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2017注冊會計師審計章節(jié)試題及答案解析：第十三章
第十三章 風險評估
一、單項選擇題
1、注冊會計師在了解被審計單位控制環(huán)境時，可不必考慮的因素是( )。
A.被審計單位經(jīng)營管理的觀念和風格
B.購貨交易是否經(jīng)過正當批準
C.被審計單位的組織結構
D.被審計單位的人事政策
2、下列有關對控制環(huán)境進行了解的提法正確的是( )。
A.注冊會計師對于控制環(huán)境的了解開始于審計計劃階段
B.在對控制環(huán)境進行了解時應采用穿行測試
C.盡管注冊會計師了解到控制環(huán)境薄弱，但仍可以認定某一流程的控制是有效的
D.由于對小型被審計單位無法獲取以文件形式存在的有關控制環(huán)境要素的審計證據(jù)，注冊會計師可通過了解管理層對內(nèi)部控制設計的態(tài)度、認識和措施來評估風險
3、在編制審計計劃時，應當了解被審計單位的內(nèi)部控制。了解重要內(nèi)部控制時，不應實施的程序是( )。
A.詢問P公司的有關人員，并查閱相關內(nèi)部控制文件
B.檢查內(nèi)部控制生成的文件和記錄
C.選擇若干具有代表性的交易和事項進行穿行測試
D.重新執(zhí)行P公司的重要內(nèi)部控制
4、在下列控制中，屬于檢查性控制的是( )。
A.銷貨發(fā)票上的價格根據(jù)價格清單上的信息確定
B.計算機每天比較運出貨物的數(shù)量和開票數(shù)量并生成差異報告
C.在更新采購檔案之前必須先有收貨報告
D.計算機將記賬憑證上借貸方金額對比，對賬戶代碼進行邏輯測試
5、注冊會計師執(zhí)行穿行測試的主要目的不是為了確認( )。
A.是否正確了解了內(nèi)部控制并且書面記錄準確
B.識別交易流程中與財務報表有關的可能發(fā)生錯報的環(huán)節(jié)
C.所獲取的有關流程中的預防性控制和檢查性控制信息的準確性
D.評估控制設計的有效性并確認控制執(zhí)行的有效性
6、實現(xiàn)內(nèi)部控制目標的手段是設計和執(zhí)行控制政策及程序。根據(jù)COSO發(fā)布的內(nèi)部控制框架，內(nèi)部控制包括的要素有( )。
A.控制環(huán)境、風險評估過程、信息系統(tǒng)與溝通、控制活動、控制結構
B.控制環(huán)境、控制活動、控制結構、控制設計、控制執(zhí)行
C.風險評估過程、信息系統(tǒng)與溝通、對控制的監(jiān)督、控制環(huán)境、控制結構
D.風險評估過程、對控制的監(jiān)督、信息系統(tǒng)與溝通、控制活動、控制環(huán)境
7、在以下各項中，不屬于檢查性控制的有( )。
A.購貨發(fā)票上的價格根據(jù)價格清單上的信息確定
B.定期編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表
C.計算機每天比較運出貨物數(shù)量和開票數(shù)量
D.財務總監(jiān)復核月度毛利率的合理性
8、注冊會計師對行業(yè)狀況、法律環(huán)境與監(jiān)管環(huán)境以及其他外部因素了解的范圍和程度會因被審計單位所處行業(yè)、規(guī)模以及其他因素的不同而不同。對從事計算機硬件制造的被審計單位，注冊會計師可能更關心( )。
A.宏觀經(jīng)濟走勢以及貨幣、財政等方面的宏觀經(jīng)濟政策
B.環(huán)保法規(guī)
C.資本充足率
D.市場和競爭以及技術進步的情況
9、下列需要了解的被審計單位及其環(huán)境的內(nèi)容中，既屬于內(nèi)部因素又屬于外部因素的是( )。
A.相關行業(yè)狀況、法律環(huán)境與監(jiān)管環(huán)境以及其他外部因素
B.被審計單位對會計政策的選擇和運用
C.對被審計單位財務業(yè)績的衡量和評價
D.被審計單位的內(nèi)部控制
10、下列程序中，一般不用于了解內(nèi)部控制而只用于控制測試程序的是( )。
A.詢問
B.觀察
C.檢查
D.重新執(zhí)行
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