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稅法是調(diào)整稅收關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。稅收關(guān)系分為稅收體制關(guān)系與稅收征納關(guān)系。調(diào)整稅收體制關(guān)系的法律規(guī)范不在考試范圍之內(nèi)。稅收征納關(guān)系分 為稅收征納實(shí)體關(guān)系和稅收征納程序關(guān)系，因此稅法主要由兩部分內(nèi)容組成，一部分是征納實(shí)體法，一部分是征納程序法。該部分的復(fù)習(xí)，應(yīng)注意以下一些問題：
一、稅法
(一)稅法的分類
這里的“稅法”是指的實(shí)體稅法，實(shí)體稅法最常見的分類是按照征稅對象的不同分為流轉(zhuǎn)稅法、收益稅法、財(cái)產(chǎn)稅法、資源稅法和行為稅法。流轉(zhuǎn)稅法包括增值稅 法、消費(fèi)稅法、營業(yè)稅法、城市維護(hù)建設(shè)稅法和關(guān)稅法;收益稅法包括企業(yè)所得稅法、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法、個人所得稅法和農(nóng)牧業(yè)稅 法;財(cái)產(chǎn)稅法包括房產(chǎn)稅法和契稅法;資源稅法包括資源稅法本身、土地增值稅法、城鎮(zhèn)土地使用稅法和耕地占用稅法;行為稅法包括印花稅法、固定資產(chǎn)投資方向 調(diào)節(jié)稅法、車船使用稅法、屠宰稅法和筵席稅法。對于上述分類應(yīng)有所了解。起碼談到流轉(zhuǎn)稅法、收益稅法應(yīng)知道涉及哪些稅種。
(二)稅法的構(gòu)成要素
稅收法定，有稅必有稅法，稅種很多，復(fù)習(xí)時往往感覺到很亂，而實(shí)際上稅法的內(nèi)容是很簡單的，任何實(shí)體稅法都是由下列這些要素所構(gòu)成的：稅法主體、征稅對 象、稅目、稅率、納稅環(huán)節(jié)、納稅義務(wù)發(fā)生時間與納稅期限、納稅地點(diǎn)、稅收優(yōu)惠、違章處理。實(shí)體稅法就是這些要素的羅列，當(dāng)然，具體到一部實(shí)體稅法不見得這 些要素全部具備，如《增值稅暫行條例》就沒有稅目要素。
稅法的構(gòu)成因素中較為重要的有：征稅主體與納稅主體、征稅對象、稅率。這三個要素是任何一個實(shí)體稅法都要有的，欠缺其中的任何一個，稅法是無法執(zhí)行了。
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