我們都知道現(xiàn)在的美國(guó)美國(guó)課稅嚴(yán)重，但是很多移民為了避免辛苦賺的錢(qián)被白白繳稅，所以他們?cè)谝泼袂霸缱隽硕悇?wù)規(guī)劃。卻也買(mǎi)下了隱患，下面出國(guó)留學(xué)網(wǎng)來(lái)說(shuō)說(shuō)移民美國(guó)兩年遭遇國(guó)稅局徹查失綠卡。
據(jù)美國(guó)《世界日?qǐng)?bào)》報(bào)道，不同于幾十年前的老移民拿著200美元就敢追逐“美國(guó)夢(mèng)”，如今的新移民經(jīng)濟(jì)實(shí)力越來(lái)越強(qiáng)，多以高學(xué)歷人才或經(jīng)營(yíng)企業(yè)為主。眾所周知，美國(guó)課稅嚴(yán)重，為了避免辛苦賺的錢(qián)被白白繳稅，所以他們?cè)谝泼袂霸缱隽硕悇?wù)規(guī)劃?？墒鞘獠恢^經(jīng)過(guò)“高人”指點(diǎn)的策略，卻讓他們?cè)庥雒绹?guó)國(guó)稅局徹查，若查出違法時(shí)，有時(shí)連綠卡都保不住。
會(huì)計(jì)師和稅務(wù)律師童志敏（Derek Tung）分享一個(gè)具代表性的案例，劉先生和劉太太2015年4月從中國(guó)移民美國(guó)，移民前將持有一家公司100%的權(quán)益轉(zhuǎn)讓到父母和兄弟名下。這家公司收入超過(guò)5000萬(wàn)元人民幣，注冊(cè)資金為2000萬(wàn)元人民幣。劉先生為這家公司工作，每年有4萬(wàn)美元收入，他的工資是公司所有管理人員中最高的，并擁有公司簽字權(quán)。他們的父母和兄弟每年都會(huì)“贈(zèng)予”劉氏夫婦50萬(wàn)美元，劉氏夫婦也將這筆支出申報(bào)為贈(zèng)予。
劉氏夫婦有一個(gè)小孩，雖然不在美國(guó)工作，但經(jīng)常來(lái)往于中美之間，他們?cè)谥袊?guó)的銀行帳戶(hù)存款都不超過(guò)1萬(wàn)美元，有幾張借記卡（Debit Card），每張都有超過(guò)1萬(wàn)美元的存款，有100美元的利息收入，沒(méi)有任何股息分紅。他們有一棟房子以187萬(wàn)美元購(gòu)得，并有50萬(wàn)美元貸款，2017年他們被國(guó)稅局審查。
童志敏表示，國(guó)稅局控訴他們沒(méi)有申報(bào)公司名下的銀行賬戶(hù)，50萬(wàn)美元贈(zèng)予是否需要繳稅的問(wèn)題，以及隱瞞交易來(lái)源、交易權(quán)屬、資金控制等。劉氏夫婦的經(jīng)歷也是許多新移民面臨的問(wèn)題，雖然只報(bào)了兩年的稅，2017年就被查稅，“只要認(rèn)罪，輸了官司，絕對(duì)取消綠卡資格”。
他說(shuō)，類(lèi)似該案由第三方持有財(cái)產(chǎn)（Property Held By Third Party），很多時(shí)候是為了避免財(cái)產(chǎn)被放置聯(lián)邦欠稅留置權(quán)，因此納稅人將其資產(chǎn)轉(zhuǎn)移給親友避稅，但此舉一般不會(huì)成功，因?yàn)槁?lián)邦欠稅留置權(quán)會(huì)延伸至由第三方持有的財(cái)產(chǎn)。
該案國(guó)稅局最后的結(jié)論是：50萬(wàn)元不是贈(zèng)予，而是納稅人沒(méi)有申報(bào)他們控制的公司在2015至2016年的額外收入（additional income），并判罰1萬(wàn)美元。照說(shuō)依法若沒(méi)有申報(bào)海外資產(chǎn)，罰款可以高達(dá)其存款余額的50%，但在他的爭(zhēng)取下銳減。
總之由于劉氏夫婦聽(tīng)取別人的稅務(wù)規(guī)劃建議，很難判定最初就有意欺詐國(guó)稅局，所以該案最后從刑事案變?yōu)槊袷鹿偎?，?dāng)事人才得以保住綠卡。
童志敏說(shuō)，劉氏夫婦移民美國(guó)才短短兩年，就遭遇國(guó)稅局審查。不過(guò)有關(guān)方面會(huì)根據(jù)當(dāng)事人移民時(shí)間長(zhǎng)短，處事手法，也就是每個(gè)事實(shí)都可能影響審判結(jié)果。