2007年7月1日起，國家在中部六省26個(gè)老工業(yè)基地城市的8大行業(yè)中進(jìn)行擴(kuò)大增值稅抵扣范圍試點(diǎn)。這一政策的出臺(tái)，是黨中央、國務(wù)院實(shí)施中部崛起戰(zhàn)略采取的一項(xiàng)重大舉措。落實(shí)好這一政策，對(duì)促進(jìn)區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展，推動(dòng)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級(jí)，提高經(jīng)濟(jì)對(duì)稅收的貢獻(xiàn)率具有重要意義，是試點(diǎn)城市難得的發(fā)展機(jī)遇。
一、落實(shí)擴(kuò)大增值稅抵扣范圍的政策要主動(dòng)融入?yún)^(qū)域產(chǎn)業(yè)政策必須將擴(kuò)大增值稅抵扣范圍政策置于經(jīng)濟(jì)發(fā)展的大局來考慮，與區(qū)域產(chǎn)業(yè)政策緊密銜接起來，才能發(fā)揮其對(duì)產(chǎn)業(yè)發(fā)展的導(dǎo)向作用。從東北地區(qū)擴(kuò)大增值稅抵扣范圍試點(diǎn)運(yùn)行情況看，擴(kuò)大增值稅抵扣范圍減輕了企業(yè)稅負(fù)，提高了企業(yè)盈利水平，對(duì)吸引投資，促進(jìn)企業(yè)結(jié)構(gòu)重組、企業(yè)技術(shù)改造，提升企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力發(fā)揮了重要作用。
例如，衡陽作為湘南重鎮(zhèn)，是國家老工業(yè)基地，裝備制造業(yè)、有色金屬加工業(yè)、鹽化工及精細(xì)化工業(yè)等有較好基礎(chǔ)，是湖南全面對(duì)接粵港澳，承接珠三角產(chǎn)業(yè)梯度轉(zhuǎn)移的“橋頭堡”。此次納入試點(diǎn)的8大行業(yè)中，涉及衡陽企業(yè)1206家，其中輸變電設(shè)備加工業(yè)、汽車以及零配件制造業(yè)、鋼鐵管材加工業(yè)、鹽鹵化工業(yè)和金屬冶煉業(yè)等，是衡陽未來重點(diǎn)發(fā)展的優(yōu)勢(shì)產(chǎn)業(yè)集群。在深入調(diào)查的基礎(chǔ)上，衡陽市國稅局對(duì)擴(kuò)大增值稅抵扣范圍帶來的有利或不利因素進(jìn)行認(rèn)真分析、科學(xué)測(cè)算，制定了符合自身實(shí)際的實(shí)施方案，并將中部地區(qū)擴(kuò)大增值稅抵扣范圍的試點(diǎn)地區(qū)、試點(diǎn)行業(yè)、抵退方法等政策規(guī)定及其對(duì)經(jīng)濟(jì)、稅收、財(cái)政收入的影響，及時(shí)向衡陽市委市政府匯報(bào)，贏得了理解和支持。同時(shí)建議政府以該政策為切入點(diǎn)，積極開展招商引資。在第四屆“珠洽會(huì)”上，衡陽市共簽約54個(gè)項(xiàng)目，擬引進(jìn)外資18808萬美元、內(nèi)資98億元，引進(jìn)項(xiàng)目和資金均創(chuàng)歷年新高，初現(xiàn)政策洼地效應(yīng)。
衡陽國稅收入占GDP比重一直偏低，其根本原因就是經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)特別是產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)不夠優(yōu)化，工業(yè)增加值中高科技、高附加值企業(yè)所占比重不高。通過貫徹落實(shí)擴(kuò)大增值稅抵扣等政策，可促進(jìn)全市經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整，提高衡陽整體經(jīng)濟(jì)實(shí)力，終優(yōu)化稅源結(jié)構(gòu)。
二、落實(shí)擴(kuò)大增值稅抵扣范圍政策要強(qiáng)化日常監(jiān)管從東北地區(qū)擴(kuò)抵試點(diǎn)實(shí)踐來看，存在個(gè)別納稅人借擴(kuò)抵政策偷逃稅款的問題。對(duì)此，必須立足征管實(shí)際，按照擴(kuò)大增值稅抵扣政策規(guī)定，以企業(yè)抵扣固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)為重點(diǎn)，制定相關(guān)管理制度，強(qiáng)化監(jiān)控管理。
一是做好擴(kuò)大增值稅抵扣范圍試點(diǎn)基礎(chǔ)性工作。加強(qiáng)與發(fā)改委、工商、科委等相關(guān)部門的溝通、協(xié)作，準(zhǔn)確劃分企業(yè)所屬行業(yè)，認(rèn)真審核企業(yè)備案登記資料，嚴(yán)格企業(yè)資格的認(rèn)定管理，及時(shí)對(duì)符合政策規(guī)定范圍的納稅人在防偽稅控管理系統(tǒng)和綜合征管軟件中加載標(biāo)識(shí)，并對(duì)其2006年以來繳納增值稅進(jìn)行清理、核對(duì)，摸清納稅人應(yīng)繳稅款和欠稅等情況，準(zhǔn)確計(jì)算企業(yè)新增增值稅的稅額基數(shù)，為以后辦理納稅人固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵欠或退稅提供重要依據(jù)。
二是強(qiáng)化政策跟蹤監(jiān)控。建立稅收政策落實(shí)情況跟蹤問效機(jī)制，深入了解政策執(zhí)行情況，準(zhǔn)確掌握存在的問題，進(jìn)一步完善操作規(guī)程，強(qiáng)化科學(xué)管理。要選定一批本區(qū)域內(nèi)重點(diǎn)行業(yè)、重點(diǎn)抵退稅企業(yè)作為擴(kuò)大增值稅抵扣范圍政策落實(shí)的聯(lián)系點(diǎn)，跟蹤政策執(zhí)行效果。建立退稅企業(yè)管理臺(tái)賬，逐筆登記企業(yè)固定資產(chǎn)購進(jìn)、使用、進(jìn)項(xiàng)稅額以及退稅情況，密切監(jiān)控試點(diǎn)企業(yè)的固定資產(chǎn)投資規(guī)模、抵退稅額變化以及稅源增減變動(dòng)，及時(shí)跟蹤企業(yè)購置固定資產(chǎn)的實(shí)際使用及改變用途等情況，科學(xué)預(yù)測(cè)和動(dòng)態(tài)掌握各季度以及全年抵退稅規(guī)模。
三是嚴(yán)格退稅審核。抽調(diào)業(yè)務(wù)素質(zhì)高、工作責(zé)任心強(qiáng)的干部負(fù)責(zé)企業(yè)資格核查、退稅審核調(diào)查、固定資產(chǎn)跟蹤監(jiān)控等工作。深入企業(yè)對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行實(shí)地核查，重點(diǎn)查看固定資產(chǎn)實(shí)物與發(fā)票是否一致，是否將享受退稅的固定資產(chǎn)用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、免稅項(xiàng)目方面、集體福利、個(gè)人消費(fèi)，或者提供給非擴(kuò)大增值稅抵扣范圍企業(yè)使用。對(duì)納稅人報(bào)送的抵扣清單要與退稅臺(tái)賬、實(shí)地核查等掌握的相關(guān)信息進(jìn)行審核比對(duì)，防范企業(yè)騙抵稅款。
三、落實(shí)擴(kuò)大增值稅抵扣范圍政策要切實(shí)提高稅收征管質(zhì)量和效率實(shí)施擴(kuò)大增值稅抵扣范圍政策后，勢(shì)必在一定程度上減少稅收收入，必須通過加強(qiáng)稅收征管，提高稅收征管質(zhì)量和效率，減少因擴(kuò)抵試點(diǎn)對(duì)地方財(cái)政的影響。
一是大力組織稅收收入。堅(jiān)持“依法征稅，應(yīng)收盡收，堅(jiān)決不收過頭稅，堅(jiān)決防止和禁止越權(quán)減免稅”的組織收入原則，正確處理執(zhí)行優(yōu)惠政策與組織收入的關(guān)系，不折不扣落實(shí)擴(kuò)大增值稅抵扣范圍政策，努力完成稅收收入目標(biāo)任務(wù)，籌集更多稅收收入保障擴(kuò)大增值稅抵扣范圍政策的落實(shí)。
二是強(qiáng)化稅收征管。擴(kuò)大增值稅抵扣范圍，將降低企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營成本，增加企業(yè)利潤，進(jìn)而增加所得稅收入，通過加強(qiáng)企業(yè)所得稅征管，彌補(bǔ)財(cái)政短收，同時(shí)降低增值稅在整個(gè)稅收收入中的過高比重，更好地優(yōu)化稅收收入結(jié)構(gòu)。進(jìn)一步強(qiáng)化稅源監(jiān)管，深入開展稅收分析，積極構(gòu)建稅源管理互動(dòng)機(jī)制，加強(qiáng)納稅評(píng)估，建立分行業(yè)、分區(qū)域、分經(jīng)濟(jì)類型的評(píng)估指標(biāo)模型，重點(diǎn)加強(qiáng)對(duì)零負(fù)申報(bào)、低稅負(fù)、長虧不倒戶的納稅評(píng)估；以落實(shí)八大行業(yè)擴(kuò)大增值稅抵扣范圍為契機(jī)，從行業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營內(nèi)在規(guī)律入手，積極探索行業(yè)稅收征管規(guī)律，完善行業(yè)稅收管理辦法。
三是優(yōu)化納稅服務(wù)。加強(qiáng)擴(kuò)大增值稅抵扣范圍政策的宣傳，面向納稅人開展政策培訓(xùn)，讓他們充分了解政策內(nèi)容，把握利用稅收政策的主動(dòng)權(quán)，及時(shí)調(diào)整發(fā)展思路。加強(qiáng)計(jì)統(tǒng)、稅源管理、稅政等內(nèi)部科室的互動(dòng)協(xié)作，優(yōu)化辦稅流程，設(shè)立擴(kuò)抵企業(yè)辦稅綠色通道，盡可能做到特事特辦、急事急辦。加強(qiáng)與財(cái)政、國庫的溝通，及時(shí)掌握企業(yè)固定資產(chǎn)購置規(guī)模和應(yīng)退稅款情況，以便其合理安排當(dāng)?shù)刎?cái)政支出規(guī)模，防止和避免因財(cái)政周轉(zhuǎn)困難等原因而導(dǎo)致應(yīng)退未退或遲退、少退的問題，確保每戶企業(yè)都能及時(shí)、足額退稅。
一、落實(shí)擴(kuò)大增值稅抵扣范圍的政策要主動(dòng)融入?yún)^(qū)域產(chǎn)業(yè)政策必須將擴(kuò)大增值稅抵扣范圍政策置于經(jīng)濟(jì)發(fā)展的大局來考慮，與區(qū)域產(chǎn)業(yè)政策緊密銜接起來，才能發(fā)揮其對(duì)產(chǎn)業(yè)發(fā)展的導(dǎo)向作用。從東北地區(qū)擴(kuò)大增值稅抵扣范圍試點(diǎn)運(yùn)行情況看，擴(kuò)大增值稅抵扣范圍減輕了企業(yè)稅負(fù)，提高了企業(yè)盈利水平，對(duì)吸引投資，促進(jìn)企業(yè)結(jié)構(gòu)重組、企業(yè)技術(shù)改造，提升企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力發(fā)揮了重要作用。
例如，衡陽作為湘南重鎮(zhèn)，是國家老工業(yè)基地，裝備制造業(yè)、有色金屬加工業(yè)、鹽化工及精細(xì)化工業(yè)等有較好基礎(chǔ)，是湖南全面對(duì)接粵港澳，承接珠三角產(chǎn)業(yè)梯度轉(zhuǎn)移的“橋頭堡”。此次納入試點(diǎn)的8大行業(yè)中，涉及衡陽企業(yè)1206家，其中輸變電設(shè)備加工業(yè)、汽車以及零配件制造業(yè)、鋼鐵管材加工業(yè)、鹽鹵化工業(yè)和金屬冶煉業(yè)等，是衡陽未來重點(diǎn)發(fā)展的優(yōu)勢(shì)產(chǎn)業(yè)集群。在深入調(diào)查的基礎(chǔ)上，衡陽市國稅局對(duì)擴(kuò)大增值稅抵扣范圍帶來的有利或不利因素進(jìn)行認(rèn)真分析、科學(xué)測(cè)算，制定了符合自身實(shí)際的實(shí)施方案，并將中部地區(qū)擴(kuò)大增值稅抵扣范圍的試點(diǎn)地區(qū)、試點(diǎn)行業(yè)、抵退方法等政策規(guī)定及其對(duì)經(jīng)濟(jì)、稅收、財(cái)政收入的影響，及時(shí)向衡陽市委市政府匯報(bào)，贏得了理解和支持。同時(shí)建議政府以該政策為切入點(diǎn)，積極開展招商引資。在第四屆“珠洽會(huì)”上，衡陽市共簽約54個(gè)項(xiàng)目，擬引進(jìn)外資18808萬美元、內(nèi)資98億元，引進(jìn)項(xiàng)目和資金均創(chuàng)歷年新高，初現(xiàn)政策洼地效應(yīng)。
衡陽國稅收入占GDP比重一直偏低，其根本原因就是經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)特別是產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)不夠優(yōu)化，工業(yè)增加值中高科技、高附加值企業(yè)所占比重不高。通過貫徹落實(shí)擴(kuò)大增值稅抵扣等政策，可促進(jìn)全市經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整，提高衡陽整體經(jīng)濟(jì)實(shí)力，終優(yōu)化稅源結(jié)構(gòu)。
二、落實(shí)擴(kuò)大增值稅抵扣范圍政策要強(qiáng)化日常監(jiān)管從東北地區(qū)擴(kuò)抵試點(diǎn)實(shí)踐來看，存在個(gè)別納稅人借擴(kuò)抵政策偷逃稅款的問題。對(duì)此，必須立足征管實(shí)際，按照擴(kuò)大增值稅抵扣政策規(guī)定，以企業(yè)抵扣固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)為重點(diǎn)，制定相關(guān)管理制度，強(qiáng)化監(jiān)控管理。
一是做好擴(kuò)大增值稅抵扣范圍試點(diǎn)基礎(chǔ)性工作。加強(qiáng)與發(fā)改委、工商、科委等相關(guān)部門的溝通、協(xié)作，準(zhǔn)確劃分企業(yè)所屬行業(yè)，認(rèn)真審核企業(yè)備案登記資料，嚴(yán)格企業(yè)資格的認(rèn)定管理，及時(shí)對(duì)符合政策規(guī)定范圍的納稅人在防偽稅控管理系統(tǒng)和綜合征管軟件中加載標(biāo)識(shí)，并對(duì)其2006年以來繳納增值稅進(jìn)行清理、核對(duì)，摸清納稅人應(yīng)繳稅款和欠稅等情況，準(zhǔn)確計(jì)算企業(yè)新增增值稅的稅額基數(shù)，為以后辦理納稅人固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵欠或退稅提供重要依據(jù)。
二是強(qiáng)化政策跟蹤監(jiān)控。建立稅收政策落實(shí)情況跟蹤問效機(jī)制，深入了解政策執(zhí)行情況，準(zhǔn)確掌握存在的問題，進(jìn)一步完善操作規(guī)程，強(qiáng)化科學(xué)管理。要選定一批本區(qū)域內(nèi)重點(diǎn)行業(yè)、重點(diǎn)抵退稅企業(yè)作為擴(kuò)大增值稅抵扣范圍政策落實(shí)的聯(lián)系點(diǎn)，跟蹤政策執(zhí)行效果。建立退稅企業(yè)管理臺(tái)賬，逐筆登記企業(yè)固定資產(chǎn)購進(jìn)、使用、進(jìn)項(xiàng)稅額以及退稅情況，密切監(jiān)控試點(diǎn)企業(yè)的固定資產(chǎn)投資規(guī)模、抵退稅額變化以及稅源增減變動(dòng)，及時(shí)跟蹤企業(yè)購置固定資產(chǎn)的實(shí)際使用及改變用途等情況，科學(xué)預(yù)測(cè)和動(dòng)態(tài)掌握各季度以及全年抵退稅規(guī)模。
三是嚴(yán)格退稅審核。抽調(diào)業(yè)務(wù)素質(zhì)高、工作責(zé)任心強(qiáng)的干部負(fù)責(zé)企業(yè)資格核查、退稅審核調(diào)查、固定資產(chǎn)跟蹤監(jiān)控等工作。深入企業(yè)對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行實(shí)地核查，重點(diǎn)查看固定資產(chǎn)實(shí)物與發(fā)票是否一致，是否將享受退稅的固定資產(chǎn)用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、免稅項(xiàng)目方面、集體福利、個(gè)人消費(fèi)，或者提供給非擴(kuò)大增值稅抵扣范圍企業(yè)使用。對(duì)納稅人報(bào)送的抵扣清單要與退稅臺(tái)賬、實(shí)地核查等掌握的相關(guān)信息進(jìn)行審核比對(duì)，防范企業(yè)騙抵稅款。
三、落實(shí)擴(kuò)大增值稅抵扣范圍政策要切實(shí)提高稅收征管質(zhì)量和效率實(shí)施擴(kuò)大增值稅抵扣范圍政策后，勢(shì)必在一定程度上減少稅收收入，必須通過加強(qiáng)稅收征管，提高稅收征管質(zhì)量和效率，減少因擴(kuò)抵試點(diǎn)對(duì)地方財(cái)政的影響。
一是大力組織稅收收入。堅(jiān)持“依法征稅，應(yīng)收盡收，堅(jiān)決不收過頭稅，堅(jiān)決防止和禁止越權(quán)減免稅”的組織收入原則，正確處理執(zhí)行優(yōu)惠政策與組織收入的關(guān)系，不折不扣落實(shí)擴(kuò)大增值稅抵扣范圍政策，努力完成稅收收入目標(biāo)任務(wù)，籌集更多稅收收入保障擴(kuò)大增值稅抵扣范圍政策的落實(shí)。
二是強(qiáng)化稅收征管。擴(kuò)大增值稅抵扣范圍，將降低企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營成本，增加企業(yè)利潤，進(jìn)而增加所得稅收入，通過加強(qiáng)企業(yè)所得稅征管，彌補(bǔ)財(cái)政短收，同時(shí)降低增值稅在整個(gè)稅收收入中的過高比重，更好地優(yōu)化稅收收入結(jié)構(gòu)。進(jìn)一步強(qiáng)化稅源監(jiān)管，深入開展稅收分析，積極構(gòu)建稅源管理互動(dòng)機(jī)制，加強(qiáng)納稅評(píng)估，建立分行業(yè)、分區(qū)域、分經(jīng)濟(jì)類型的評(píng)估指標(biāo)模型，重點(diǎn)加強(qiáng)對(duì)零負(fù)申報(bào)、低稅負(fù)、長虧不倒戶的納稅評(píng)估；以落實(shí)八大行業(yè)擴(kuò)大增值稅抵扣范圍為契機(jī)，從行業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營內(nèi)在規(guī)律入手，積極探索行業(yè)稅收征管規(guī)律，完善行業(yè)稅收管理辦法。
三是優(yōu)化納稅服務(wù)。加強(qiáng)擴(kuò)大增值稅抵扣范圍政策的宣傳，面向納稅人開展政策培訓(xùn)，讓他們充分了解政策內(nèi)容，把握利用稅收政策的主動(dòng)權(quán)，及時(shí)調(diào)整發(fā)展思路。加強(qiáng)計(jì)統(tǒng)、稅源管理、稅政等內(nèi)部科室的互動(dòng)協(xié)作，優(yōu)化辦稅流程，設(shè)立擴(kuò)抵企業(yè)辦稅綠色通道，盡可能做到特事特辦、急事急辦。加強(qiáng)與財(cái)政、國庫的溝通，及時(shí)掌握企業(yè)固定資產(chǎn)購置規(guī)模和應(yīng)退稅款情況，以便其合理安排當(dāng)?shù)刎?cái)政支出規(guī)模，防止和避免因財(cái)政周轉(zhuǎn)困難等原因而導(dǎo)致應(yīng)退未退或遲退、少退的問題，確保每戶企業(yè)都能及時(shí)、足額退稅。