近年來(lái)，我們湖北省農(nóng)行審計(jì)部門緊密圍繞全行業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)中心，抓住重點(diǎn)環(huán)節(jié)、加快審計(jì)頻率，瞄準(zhǔn)關(guān)鍵部位、加強(qiáng)跟蹤監(jiān)督，采取得力措施、加大查處力度，為強(qiáng)化內(nèi)部管理，規(guī)范經(jīng)營(yíng)行為，防范金融風(fēng)險(xiǎn)發(fā)揮了特殊的作用，得到了全行上下的一致好評(píng)。我們的做法是：
一、突出審計(jì)重點(diǎn)，在選準(zhǔn)審計(jì)著力點(diǎn)上下工夫
（一）狠抓內(nèi)控管理綜合評(píng)價(jià)，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)
2001年起，我們就以規(guī)范經(jīng)營(yíng)為主線，以健全內(nèi)部控制制度為切入點(diǎn)，以防范風(fēng)險(xiǎn)為突破口，在全省農(nóng)行系統(tǒng)全面持續(xù)地開(kāi)展了對(duì)縣級(jí)支行內(nèi)部控制綜合評(píng)價(jià)活動(dòng)，并于2002年在全國(guó)農(nóng)行系統(tǒng)率先推出二級(jí)分行內(nèi)控管理綜合評(píng)價(jià)，拓展了評(píng)價(jià)范圍，提升了評(píng)價(jià)層次，充分發(fā)揮了審計(jì)綜合監(jiān)管職能作用，督促各項(xiàng)內(nèi)部控制制度在全行系統(tǒng)得到了嚴(yán)格落實(shí)。在此項(xiàng)活動(dòng)中，我們一是堅(jiān)持推行連續(xù)、序時(shí)評(píng)價(jià)作法，對(duì)各二級(jí)分行和各縣級(jí)支行在內(nèi)控時(shí)點(diǎn)、組織機(jī)構(gòu)、經(jīng)營(yíng)管理內(nèi)容和行為、崗位職責(zé)履行上實(shí)行了全過(guò)程不間斷內(nèi)控監(jiān)督，將評(píng)價(jià)觸角延伸到全行每一個(gè)業(yè)務(wù)品種、每一個(gè)崗位、每一個(gè)時(shí)段；在評(píng)價(jià)中堅(jiān)持“兩個(gè)并重”和“三個(gè)為主”?！皟蓚€(gè)并重”即監(jiān)督的對(duì)象由一線人員為主轉(zhuǎn)向一線營(yíng)業(yè)人員和各級(jí)管理人員并重，工作重點(diǎn)由營(yíng)業(yè)所為主轉(zhuǎn)向營(yíng)業(yè)所和縣支行及其直屬經(jīng)營(yíng)單位并重?！叭齻€(gè)為主”即以督促二道防線增強(qiáng)自律監(jiān)督為主；以重點(diǎn)單位、關(guān)鍵部位、薄弱環(huán)節(jié)的審計(jì)為主；對(duì)過(guò)去審計(jì)查出的問(wèn)題，以復(fù)核督促整頓情況為主。尤其是加大了對(duì)業(yè)務(wù)主管部門的自律監(jiān)督與管理是否到位情況的審計(jì)，促使業(yè)務(wù)部門自覺(jué)加強(qiáng)自律監(jiān)督，及時(shí)跟蹤和監(jiān)督問(wèn)題的整改落實(shí)，較好地突出了審計(jì)再監(jiān)督作用。通過(guò)3年的評(píng)價(jià)工作，不僅使各項(xiàng)違規(guī)行為從2000年的69％，下降到2003年的11％，經(jīng)濟(jì)案件大幅度下降，內(nèi)部控制環(huán)境得到徹底改善，而且使各級(jí)行不再受各類案件的影響和拖累，各級(jí)行領(lǐng)導(dǎo)能夠全心全意謀發(fā)展，集中精力抓經(jīng)營(yíng)。二是實(shí)施全方位的內(nèi)控管理考核機(jī)制，營(yíng)造良好的內(nèi)控氛圍。從內(nèi)部控制評(píng)價(jià)推行以來(lái)，省分行在將內(nèi)部控制綜合評(píng)價(jià)結(jié)果作為干部任免、單位評(píng)先重要參考依據(jù)的基礎(chǔ)上，還將內(nèi)部控制綜合評(píng)價(jià)結(jié)果納入全行經(jīng)營(yíng)目標(biāo)責(zé)任制考核體系進(jìn)行綜合考核計(jì)分。此舉不僅拉開(kāi)了全行績(jī)效考核的差距，為各級(jí)行狠抓內(nèi)控管理提供支持，而且牽動(dòng)操作層、管理層、決策層的切身利益，使內(nèi)部控制基礎(chǔ)進(jìn)一步夯實(shí)，執(zhí)行內(nèi)部控制的自覺(jué)性得到了明顯增強(qiáng)。三是多法并舉，促進(jìn)管理水平得到實(shí)質(zhì)性提高。經(jīng)過(guò)我們的監(jiān)督和各行的努力，全省農(nóng)行的整體管理水平得到了明顯提升。2003年底我省支行級(jí)機(jī)構(gòu)內(nèi)控評(píng)價(jià)等級(jí)為一、二類行的達(dá)到126個(gè)，占支行總數(shù)的95％。二級(jí)分行內(nèi)控評(píng)價(jià)等級(jí)也在2003年實(shí)現(xiàn)歷史性突破，有3個(gè)行被評(píng)為一類行。我行審計(jì)處2004年被農(nóng)總行授予“中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)突出貢獻(xiàn)單位”榮譽(yù)稱號(hào)。
(二)規(guī)范行長(zhǎng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，發(fā)揮評(píng)價(jià)鑒證作用
自1999年以來(lái)，我們把行長(zhǎng)任期和離任審計(jì)納入了干部管理程序和經(jīng)營(yíng)管理決策體系。一是在項(xiàng)目執(zhí)行程序規(guī)范化管理上，始終堅(jiān)持“先審后離、不審不離，先審后用”的原則，按照人事組織部門先提交書面委托，再擬定具體項(xiàng)目實(shí)施方案報(bào)批，后組織實(shí)施的基本審計(jì)程序開(kāi)展，維護(hù)了審計(jì)監(jiān)督和干部任免程序的嚴(yán)肅性。二是在項(xiàng)目實(shí)施規(guī)范化管理上，我們堅(jiān)持分級(jí)管理、分級(jí)審計(jì)、下審一級(jí)原則，對(duì)全省行長(zhǎng)責(zé)任審計(jì)作出基礎(chǔ)性審計(jì)規(guī)范，在“五個(gè)必審”(即任期滿兩年必審、擬提拔使用必審、任期屆滿或?qū)弥须x任必審、撤降職或辭職辭退必審，群眾反映或組織掌握有問(wèn)題線索必審)前提下，對(duì)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)范圍、內(nèi)容、成果利用作了統(tǒng)一規(guī)定，對(duì)審計(jì)事前、事中、事后操作程序作了統(tǒng)一要求。三是在項(xiàng)目質(zhì)量規(guī)范化管理上，我們不斷創(chuàng)新審計(jì)方法，改進(jìn)審計(jì)方式，積極探索科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)慕?jīng)營(yíng)管理責(zé)任界定方法，嚴(yán)格執(zhí)行了審計(jì)責(zé)任制、項(xiàng)目組長(zhǎng)負(fù)責(zé)制、審計(jì)事項(xiàng)兩級(jí)復(fù)核制、審計(jì)質(zhì)量考核制及分析問(wèn)題集體討論制等一系列內(nèi)控制度來(lái)確保審計(jì)質(zhì)量，推行了項(xiàng)目質(zhì)量考核評(píng)比辦法，從而減少了審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。近3年來(lái)，我們直接組織和指導(dǎo)各級(jí)審計(jì)部門共審計(jì)各級(jí)行行長(zhǎng)(主任)794名，審計(jì)面達(dá)100％。在被審計(jì)的二級(jí)分行、縣級(jí)支行正副行長(zhǎng)中，有72名正、副行長(zhǎng)晉升，35名正、副行長(zhǎng)被降職和免職，較好地發(fā)揮了審計(jì)評(píng)價(jià)及鑒證作用。
(三)抓好專項(xiàng)審計(jì)，服務(wù)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)決策
近3年來(lái)，我們重點(diǎn)開(kāi)展了以年度經(jīng)營(yíng)指標(biāo)完成真實(shí)性審計(jì)為主體，新放貸款質(zhì)量、外匯業(yè)務(wù)和固定資產(chǎn)清理等專項(xiàng)審計(jì)相結(jié)合的鑒證審計(jì)，其中對(duì)年度經(jīng)營(yíng)指標(biāo)完成真實(shí)性審計(jì)，我行審計(jì)部門作為一項(xiàng)常規(guī)性審計(jì)活動(dòng)已連續(xù)7年進(jìn)行了序時(shí)審計(jì)。3年來(lái)由我處統(tǒng)一組織并直接參與，累計(jì)抽調(diào)全省系統(tǒng)內(nèi)審干部1343人(次)，組成321個(gè)審計(jì)小組，采取全省交叉審計(jì)的方式，對(duì)2001年至2003年各年度經(jīng)營(yíng)指標(biāo)完成真實(shí)性和授權(quán)執(zhí)行管理等進(jìn)行了全面的鑒證審計(jì)。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題分別向各二級(jí)分行下達(dá)了43份審計(jì)整改通知書和審計(jì)處理決定，并在全省農(nóng)行系統(tǒng)和全行各個(gè)年度工作會(huì)議上進(jìn)行了通報(bào)。省分行每年以審計(jì)數(shù)據(jù)為依據(jù)，對(duì)各二級(jí)分行年度經(jīng)營(yíng)結(jié)果進(jìn)行了評(píng)先表彰和考核兌現(xiàn)，對(duì)各二級(jí)分行下一年度業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃進(jìn)行調(diào)整。同時(shí)，為進(jìn)一步規(guī)范各級(jí)行的經(jīng)營(yíng)行為，審計(jì)部門提出的多項(xiàng)審計(jì)建議，均被各級(jí)行黨委和業(yè)務(wù)主管部門采納，財(cái)會(huì)、信貸等業(yè)務(wù)管理部門及時(shí)出臺(tái)了相應(yīng)的管理制度和意見(jiàn)。
二、采取有力措施進(jìn)行審計(jì)整改
我們?cè)趯徲?jì)整改中分為四步，第一步充分利用審計(jì)成果，引起各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的高度重視。審計(jì)報(bào)告形成以后，我們對(duì)上如實(shí)報(bào)告，對(duì)下如實(shí)通報(bào)。大多數(shù)問(wèn)題都能得到及時(shí)解決和處理，形成了良好的內(nèi)控氛圍。第二步針對(duì)查出的問(wèn)題，實(shí)事求是下達(dá)處理決定，督促進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整糾正和有效整改。針對(duì)各類違規(guī)掛賬督促各級(jí)行分別建立臺(tái)賬，全部集中在統(tǒng)一指定賬戶上反映，使違規(guī)經(jīng)營(yíng)在賬務(wù)核算上全部得到糾正。為了督促審計(jì)決定的有效落實(shí)，省分行去年還專題組織了對(duì)2002年以來(lái)審計(jì)結(jié)果落實(shí)情況的現(xiàn)場(chǎng)檢查和督導(dǎo)，監(jiān)督各項(xiàng)處理處罰和整改措施的全面落實(shí)。第三步對(duì)內(nèi)外部審計(jì)檢查中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)違紀(jì)、造成重大損失的有關(guān)責(zé)任人，堅(jiān)決嚴(yán)肅處理，以儆效尤。2002年來(lái)，我們共對(duì)488個(gè)(次)違規(guī)單位、6201人(次)違規(guī)責(zé)任人實(shí)施經(jīng)濟(jì)處罰213萬(wàn)元；移送監(jiān)察部門立案查處違規(guī)違紀(jì)案例82起，涉及責(zé)任人197名。第四步認(rèn)真督促進(jìn)行整改。我們針對(duì)審計(jì)出來(lái)的問(wèn)題，及時(shí)編制清冊(cè)移交各業(yè)務(wù)主管部門，由其作為部門自律監(jiān)管重要內(nèi)容認(rèn)真開(kāi)展整改，舉一反三，正本清源，構(gòu)筑自律監(jiān)管與審計(jì)監(jiān)督整體合力。由于規(guī)范了經(jīng)營(yíng)行為，近兩年來(lái)我行經(jīng)營(yíng)環(huán)境得到了很大改善，各項(xiàng)業(yè)務(wù)穩(wěn)健發(fā)展，經(jīng)營(yíng)效益迅速好轉(zhuǎn)，2003年、2004年全行各項(xiàng)存款凈增156.1億元和160億元，居全省金融同業(yè)第一位，不良貸款百分比分別下降了6.54和5.9個(gè)點(diǎn)，各類經(jīng)濟(jì)案件持續(xù)下降；2002年、2003年全行虧損分別較上年減少49.8％和44.1％，2004年全省農(nóng)行將在連續(xù)10年虧損的情況下，第實(shí)現(xiàn)扭虧為盈。全行整體業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)呈現(xiàn)出“存貸兩旺、不良雙降、扭虧增盈、結(jié)構(gòu)改善、資源優(yōu)化、管理加強(qiáng)”的良好發(fā)展勢(shì)頭。
三、加強(qiáng)組織建設(shè)和系統(tǒng)管理
一是在2002年我行進(jìn)一步加大審計(jì)體制改革力度，構(gòu)建了省分行營(yíng)業(yè)部和各二級(jí)分行審計(jì)監(jiān)督中心，撤銷了縣支行審計(jì)派駐辦，全面實(shí)行了“上收職能、集中管理、分片負(fù)責(zé)、責(zé)任考核”的審計(jì)監(jiān)督中心，加大了二級(jí)分行“下審一級(jí)”的力度。隨著體制改革的逐步深化，審計(jì)查處力度加大，審計(jì)頻率加快，增強(qiáng)了審計(jì)工作的超脫性和獨(dú)立性，提高了審計(jì)工作的權(quán)威性，較好地解決了過(guò)去存在的審計(jì)難、上報(bào)難、處理難等問(wèn)題，各級(jí)行對(duì)審計(jì)工作的重視程度明顯提高；同時(shí)落實(shí)了審計(jì)人員編制，保持了審計(jì)隊(duì)伍的穩(wěn)定，審計(jì)資源得到合理利用，審計(jì)質(zhì)量也得到進(jìn)一步提高。我省農(nóng)行現(xiàn)有300多人的審計(jì)隊(duì)伍，多年來(lái)一直被公認(rèn)為全國(guó)農(nóng)行一級(jí)分行中專業(yè)素質(zhì)強(qiáng)的隊(duì)伍，并每年抽調(diào)100余人次參加總行直接審計(jì)的10余個(gè)項(xiàng)目，受到總行的好評(píng)。
二是確立了以省分行系統(tǒng)管理為龍頭，以強(qiáng)化二級(jí)分行全面審計(jì)監(jiān)督為中心的系統(tǒng)管理框架，制訂了16項(xiàng)系統(tǒng)管理考核措施。如在審計(jì)質(zhì)量管理上堅(jiān)持做到“八有”，即有審計(jì)項(xiàng)目批示意見(jiàn)或委托書、有審計(jì)通知書、有審計(jì)方案、有審計(jì)報(bào)告、有審計(jì)意見(jiàn)書、有審計(jì)結(jié)論書、有審計(jì)處理決定、有審計(jì)整改回執(zhí)；全面推行了“定主審、定時(shí)間、定質(zhì)量、定整改效果”的項(xiàng)目負(fù)責(zé)制；在審計(jì)工作管理上逐步形成了統(tǒng)一規(guī)劃，分步實(shí)施，定期檢查的工作模式；在勞動(dòng)紀(jì)律和行為管理上建立了日有登記，月有小結(jié)，季有報(bào)告的約束新機(jī)制，確保審計(jì)工作質(zhì)量。
三是加強(qiáng)審計(jì)調(diào)研宣傳，提高了審計(jì)工作影響力。近年來(lái)全省農(nóng)行審計(jì)部門共撰寫經(jīng)驗(yàn)總結(jié)、調(diào)查報(bào)告及理論研討文章65篇，在各級(jí)報(bào)刊發(fā)表30多篇，起到了良好的宣傳推廣作用，提高了審計(jì)工作影響力。如我們撰寫的《建立和強(qiáng)化縣級(jí)支行集中自律監(jiān)管機(jī)制》一文被爭(zhēng)相學(xué)習(xí)和借鑒。我們總結(jié)提出的“內(nèi)控優(yōu)先”、發(fā)展是主題、規(guī)范是前提”等經(jīng)營(yíng)管理理念，已在各級(jí)行得到認(rèn)同。2003年，我處組織撰寫的《精干高效優(yōu)質(zhì)——湖北分行實(shí)施二級(jí)分行審計(jì)體制改革紀(jì)實(shí)》的報(bào)道，在總行《中國(guó)城鄉(xiāng)金融報(bào)》上發(fā)表；撰寫的《銀行會(huì)計(jì)信息真實(shí)性與金融風(fēng)險(xiǎn)防范問(wèn)題研究》獲鄂贛兩省金融機(jī)構(gòu)審計(jì)理論文章二等獎(jiǎng)。
四是加強(qiáng)了審計(jì)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和職業(yè)道德教育。近3年來(lái)，我們以培養(yǎng)審計(jì)人員“把握宏觀能力、辯證思維能力、組織協(xié)調(diào)能力、具體操作能力”為目標(biāo)，突出了以審計(jì)業(yè)務(wù)規(guī)范化和《審計(jì)人員守則》為主的職業(yè)道德培訓(xùn)，注重了對(duì)新知識(shí)、新技能的學(xué)習(xí)掌握，在審計(jì)隊(duì)伍中廣泛開(kāi)展了講原則、講紀(jì)律、講學(xué)習(xí)、講效率、講奉獻(xiàn)的“五講”活動(dòng)，促進(jìn)了審計(jì)人員的政治素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì)的提高。
一、突出審計(jì)重點(diǎn)，在選準(zhǔn)審計(jì)著力點(diǎn)上下工夫
（一）狠抓內(nèi)控管理綜合評(píng)價(jià)，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)
2001年起，我們就以規(guī)范經(jīng)營(yíng)為主線，以健全內(nèi)部控制制度為切入點(diǎn)，以防范風(fēng)險(xiǎn)為突破口，在全省農(nóng)行系統(tǒng)全面持續(xù)地開(kāi)展了對(duì)縣級(jí)支行內(nèi)部控制綜合評(píng)價(jià)活動(dòng)，并于2002年在全國(guó)農(nóng)行系統(tǒng)率先推出二級(jí)分行內(nèi)控管理綜合評(píng)價(jià)，拓展了評(píng)價(jià)范圍，提升了評(píng)價(jià)層次，充分發(fā)揮了審計(jì)綜合監(jiān)管職能作用，督促各項(xiàng)內(nèi)部控制制度在全行系統(tǒng)得到了嚴(yán)格落實(shí)。在此項(xiàng)活動(dòng)中，我們一是堅(jiān)持推行連續(xù)、序時(shí)評(píng)價(jià)作法，對(duì)各二級(jí)分行和各縣級(jí)支行在內(nèi)控時(shí)點(diǎn)、組織機(jī)構(gòu)、經(jīng)營(yíng)管理內(nèi)容和行為、崗位職責(zé)履行上實(shí)行了全過(guò)程不間斷內(nèi)控監(jiān)督，將評(píng)價(jià)觸角延伸到全行每一個(gè)業(yè)務(wù)品種、每一個(gè)崗位、每一個(gè)時(shí)段；在評(píng)價(jià)中堅(jiān)持“兩個(gè)并重”和“三個(gè)為主”?！皟蓚€(gè)并重”即監(jiān)督的對(duì)象由一線人員為主轉(zhuǎn)向一線營(yíng)業(yè)人員和各級(jí)管理人員并重，工作重點(diǎn)由營(yíng)業(yè)所為主轉(zhuǎn)向營(yíng)業(yè)所和縣支行及其直屬經(jīng)營(yíng)單位并重?！叭齻€(gè)為主”即以督促二道防線增強(qiáng)自律監(jiān)督為主；以重點(diǎn)單位、關(guān)鍵部位、薄弱環(huán)節(jié)的審計(jì)為主；對(duì)過(guò)去審計(jì)查出的問(wèn)題，以復(fù)核督促整頓情況為主。尤其是加大了對(duì)業(yè)務(wù)主管部門的自律監(jiān)督與管理是否到位情況的審計(jì)，促使業(yè)務(wù)部門自覺(jué)加強(qiáng)自律監(jiān)督，及時(shí)跟蹤和監(jiān)督問(wèn)題的整改落實(shí)，較好地突出了審計(jì)再監(jiān)督作用。通過(guò)3年的評(píng)價(jià)工作，不僅使各項(xiàng)違規(guī)行為從2000年的69％，下降到2003年的11％，經(jīng)濟(jì)案件大幅度下降，內(nèi)部控制環(huán)境得到徹底改善，而且使各級(jí)行不再受各類案件的影響和拖累，各級(jí)行領(lǐng)導(dǎo)能夠全心全意謀發(fā)展，集中精力抓經(jīng)營(yíng)。二是實(shí)施全方位的內(nèi)控管理考核機(jī)制，營(yíng)造良好的內(nèi)控氛圍。從內(nèi)部控制評(píng)價(jià)推行以來(lái)，省分行在將內(nèi)部控制綜合評(píng)價(jià)結(jié)果作為干部任免、單位評(píng)先重要參考依據(jù)的基礎(chǔ)上，還將內(nèi)部控制綜合評(píng)價(jià)結(jié)果納入全行經(jīng)營(yíng)目標(biāo)責(zé)任制考核體系進(jìn)行綜合考核計(jì)分。此舉不僅拉開(kāi)了全行績(jī)效考核的差距，為各級(jí)行狠抓內(nèi)控管理提供支持，而且牽動(dòng)操作層、管理層、決策層的切身利益，使內(nèi)部控制基礎(chǔ)進(jìn)一步夯實(shí)，執(zhí)行內(nèi)部控制的自覺(jué)性得到了明顯增強(qiáng)。三是多法并舉，促進(jìn)管理水平得到實(shí)質(zhì)性提高。經(jīng)過(guò)我們的監(jiān)督和各行的努力，全省農(nóng)行的整體管理水平得到了明顯提升。2003年底我省支行級(jí)機(jī)構(gòu)內(nèi)控評(píng)價(jià)等級(jí)為一、二類行的達(dá)到126個(gè)，占支行總數(shù)的95％。二級(jí)分行內(nèi)控評(píng)價(jià)等級(jí)也在2003年實(shí)現(xiàn)歷史性突破，有3個(gè)行被評(píng)為一類行。我行審計(jì)處2004年被農(nóng)總行授予“中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)突出貢獻(xiàn)單位”榮譽(yù)稱號(hào)。
(二)規(guī)范行長(zhǎng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，發(fā)揮評(píng)價(jià)鑒證作用
自1999年以來(lái)，我們把行長(zhǎng)任期和離任審計(jì)納入了干部管理程序和經(jīng)營(yíng)管理決策體系。一是在項(xiàng)目執(zhí)行程序規(guī)范化管理上，始終堅(jiān)持“先審后離、不審不離，先審后用”的原則，按照人事組織部門先提交書面委托，再擬定具體項(xiàng)目實(shí)施方案報(bào)批，后組織實(shí)施的基本審計(jì)程序開(kāi)展，維護(hù)了審計(jì)監(jiān)督和干部任免程序的嚴(yán)肅性。二是在項(xiàng)目實(shí)施規(guī)范化管理上，我們堅(jiān)持分級(jí)管理、分級(jí)審計(jì)、下審一級(jí)原則，對(duì)全省行長(zhǎng)責(zé)任審計(jì)作出基礎(chǔ)性審計(jì)規(guī)范，在“五個(gè)必審”(即任期滿兩年必審、擬提拔使用必審、任期屆滿或?qū)弥须x任必審、撤降職或辭職辭退必審，群眾反映或組織掌握有問(wèn)題線索必審)前提下，對(duì)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)范圍、內(nèi)容、成果利用作了統(tǒng)一規(guī)定，對(duì)審計(jì)事前、事中、事后操作程序作了統(tǒng)一要求。三是在項(xiàng)目質(zhì)量規(guī)范化管理上，我們不斷創(chuàng)新審計(jì)方法，改進(jìn)審計(jì)方式，積極探索科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)慕?jīng)營(yíng)管理責(zé)任界定方法，嚴(yán)格執(zhí)行了審計(jì)責(zé)任制、項(xiàng)目組長(zhǎng)負(fù)責(zé)制、審計(jì)事項(xiàng)兩級(jí)復(fù)核制、審計(jì)質(zhì)量考核制及分析問(wèn)題集體討論制等一系列內(nèi)控制度來(lái)確保審計(jì)質(zhì)量，推行了項(xiàng)目質(zhì)量考核評(píng)比辦法，從而減少了審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。近3年來(lái)，我們直接組織和指導(dǎo)各級(jí)審計(jì)部門共審計(jì)各級(jí)行行長(zhǎng)(主任)794名，審計(jì)面達(dá)100％。在被審計(jì)的二級(jí)分行、縣級(jí)支行正副行長(zhǎng)中，有72名正、副行長(zhǎng)晉升，35名正、副行長(zhǎng)被降職和免職，較好地發(fā)揮了審計(jì)評(píng)價(jià)及鑒證作用。
(三)抓好專項(xiàng)審計(jì)，服務(wù)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)決策
近3年來(lái)，我們重點(diǎn)開(kāi)展了以年度經(jīng)營(yíng)指標(biāo)完成真實(shí)性審計(jì)為主體，新放貸款質(zhì)量、外匯業(yè)務(wù)和固定資產(chǎn)清理等專項(xiàng)審計(jì)相結(jié)合的鑒證審計(jì)，其中對(duì)年度經(jīng)營(yíng)指標(biāo)完成真實(shí)性審計(jì)，我行審計(jì)部門作為一項(xiàng)常規(guī)性審計(jì)活動(dòng)已連續(xù)7年進(jìn)行了序時(shí)審計(jì)。3年來(lái)由我處統(tǒng)一組織并直接參與，累計(jì)抽調(diào)全省系統(tǒng)內(nèi)審干部1343人(次)，組成321個(gè)審計(jì)小組，采取全省交叉審計(jì)的方式，對(duì)2001年至2003年各年度經(jīng)營(yíng)指標(biāo)完成真實(shí)性和授權(quán)執(zhí)行管理等進(jìn)行了全面的鑒證審計(jì)。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題分別向各二級(jí)分行下達(dá)了43份審計(jì)整改通知書和審計(jì)處理決定，并在全省農(nóng)行系統(tǒng)和全行各個(gè)年度工作會(huì)議上進(jìn)行了通報(bào)。省分行每年以審計(jì)數(shù)據(jù)為依據(jù)，對(duì)各二級(jí)分行年度經(jīng)營(yíng)結(jié)果進(jìn)行了評(píng)先表彰和考核兌現(xiàn)，對(duì)各二級(jí)分行下一年度業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃進(jìn)行調(diào)整。同時(shí)，為進(jìn)一步規(guī)范各級(jí)行的經(jīng)營(yíng)行為，審計(jì)部門提出的多項(xiàng)審計(jì)建議，均被各級(jí)行黨委和業(yè)務(wù)主管部門采納，財(cái)會(huì)、信貸等業(yè)務(wù)管理部門及時(shí)出臺(tái)了相應(yīng)的管理制度和意見(jiàn)。
二、采取有力措施進(jìn)行審計(jì)整改
我們?cè)趯徲?jì)整改中分為四步，第一步充分利用審計(jì)成果，引起各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的高度重視。審計(jì)報(bào)告形成以后，我們對(duì)上如實(shí)報(bào)告，對(duì)下如實(shí)通報(bào)。大多數(shù)問(wèn)題都能得到及時(shí)解決和處理，形成了良好的內(nèi)控氛圍。第二步針對(duì)查出的問(wèn)題，實(shí)事求是下達(dá)處理決定，督促進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整糾正和有效整改。針對(duì)各類違規(guī)掛賬督促各級(jí)行分別建立臺(tái)賬，全部集中在統(tǒng)一指定賬戶上反映，使違規(guī)經(jīng)營(yíng)在賬務(wù)核算上全部得到糾正。為了督促審計(jì)決定的有效落實(shí)，省分行去年還專題組織了對(duì)2002年以來(lái)審計(jì)結(jié)果落實(shí)情況的現(xiàn)場(chǎng)檢查和督導(dǎo)，監(jiān)督各項(xiàng)處理處罰和整改措施的全面落實(shí)。第三步對(duì)內(nèi)外部審計(jì)檢查中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)違紀(jì)、造成重大損失的有關(guān)責(zé)任人，堅(jiān)決嚴(yán)肅處理，以儆效尤。2002年來(lái)，我們共對(duì)488個(gè)(次)違規(guī)單位、6201人(次)違規(guī)責(zé)任人實(shí)施經(jīng)濟(jì)處罰213萬(wàn)元；移送監(jiān)察部門立案查處違規(guī)違紀(jì)案例82起，涉及責(zé)任人197名。第四步認(rèn)真督促進(jìn)行整改。我們針對(duì)審計(jì)出來(lái)的問(wèn)題，及時(shí)編制清冊(cè)移交各業(yè)務(wù)主管部門，由其作為部門自律監(jiān)管重要內(nèi)容認(rèn)真開(kāi)展整改，舉一反三，正本清源，構(gòu)筑自律監(jiān)管與審計(jì)監(jiān)督整體合力。由于規(guī)范了經(jīng)營(yíng)行為，近兩年來(lái)我行經(jīng)營(yíng)環(huán)境得到了很大改善，各項(xiàng)業(yè)務(wù)穩(wěn)健發(fā)展，經(jīng)營(yíng)效益迅速好轉(zhuǎn)，2003年、2004年全行各項(xiàng)存款凈增156.1億元和160億元，居全省金融同業(yè)第一位，不良貸款百分比分別下降了6.54和5.9個(gè)點(diǎn)，各類經(jīng)濟(jì)案件持續(xù)下降；2002年、2003年全行虧損分別較上年減少49.8％和44.1％，2004年全省農(nóng)行將在連續(xù)10年虧損的情況下，第實(shí)現(xiàn)扭虧為盈。全行整體業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)呈現(xiàn)出“存貸兩旺、不良雙降、扭虧增盈、結(jié)構(gòu)改善、資源優(yōu)化、管理加強(qiáng)”的良好發(fā)展勢(shì)頭。
三、加強(qiáng)組織建設(shè)和系統(tǒng)管理
一是在2002年我行進(jìn)一步加大審計(jì)體制改革力度，構(gòu)建了省分行營(yíng)業(yè)部和各二級(jí)分行審計(jì)監(jiān)督中心，撤銷了縣支行審計(jì)派駐辦，全面實(shí)行了“上收職能、集中管理、分片負(fù)責(zé)、責(zé)任考核”的審計(jì)監(jiān)督中心，加大了二級(jí)分行“下審一級(jí)”的力度。隨著體制改革的逐步深化，審計(jì)查處力度加大，審計(jì)頻率加快，增強(qiáng)了審計(jì)工作的超脫性和獨(dú)立性，提高了審計(jì)工作的權(quán)威性，較好地解決了過(guò)去存在的審計(jì)難、上報(bào)難、處理難等問(wèn)題，各級(jí)行對(duì)審計(jì)工作的重視程度明顯提高；同時(shí)落實(shí)了審計(jì)人員編制，保持了審計(jì)隊(duì)伍的穩(wěn)定，審計(jì)資源得到合理利用，審計(jì)質(zhì)量也得到進(jìn)一步提高。我省農(nóng)行現(xiàn)有300多人的審計(jì)隊(duì)伍，多年來(lái)一直被公認(rèn)為全國(guó)農(nóng)行一級(jí)分行中專業(yè)素質(zhì)強(qiáng)的隊(duì)伍，并每年抽調(diào)100余人次參加總行直接審計(jì)的10余個(gè)項(xiàng)目，受到總行的好評(píng)。
二是確立了以省分行系統(tǒng)管理為龍頭，以強(qiáng)化二級(jí)分行全面審計(jì)監(jiān)督為中心的系統(tǒng)管理框架，制訂了16項(xiàng)系統(tǒng)管理考核措施。如在審計(jì)質(zhì)量管理上堅(jiān)持做到“八有”，即有審計(jì)項(xiàng)目批示意見(jiàn)或委托書、有審計(jì)通知書、有審計(jì)方案、有審計(jì)報(bào)告、有審計(jì)意見(jiàn)書、有審計(jì)結(jié)論書、有審計(jì)處理決定、有審計(jì)整改回執(zhí)；全面推行了“定主審、定時(shí)間、定質(zhì)量、定整改效果”的項(xiàng)目負(fù)責(zé)制；在審計(jì)工作管理上逐步形成了統(tǒng)一規(guī)劃，分步實(shí)施，定期檢查的工作模式；在勞動(dòng)紀(jì)律和行為管理上建立了日有登記，月有小結(jié)，季有報(bào)告的約束新機(jī)制，確保審計(jì)工作質(zhì)量。
三是加強(qiáng)審計(jì)調(diào)研宣傳，提高了審計(jì)工作影響力。近年來(lái)全省農(nóng)行審計(jì)部門共撰寫經(jīng)驗(yàn)總結(jié)、調(diào)查報(bào)告及理論研討文章65篇，在各級(jí)報(bào)刊發(fā)表30多篇，起到了良好的宣傳推廣作用，提高了審計(jì)工作影響力。如我們撰寫的《建立和強(qiáng)化縣級(jí)支行集中自律監(jiān)管機(jī)制》一文被爭(zhēng)相學(xué)習(xí)和借鑒。我們總結(jié)提出的“內(nèi)控優(yōu)先”、發(fā)展是主題、規(guī)范是前提”等經(jīng)營(yíng)管理理念，已在各級(jí)行得到認(rèn)同。2003年，我處組織撰寫的《精干高效優(yōu)質(zhì)——湖北分行實(shí)施二級(jí)分行審計(jì)體制改革紀(jì)實(shí)》的報(bào)道，在總行《中國(guó)城鄉(xiāng)金融報(bào)》上發(fā)表；撰寫的《銀行會(huì)計(jì)信息真實(shí)性與金融風(fēng)險(xiǎn)防范問(wèn)題研究》獲鄂贛兩省金融機(jī)構(gòu)審計(jì)理論文章二等獎(jiǎng)。
四是加強(qiáng)了審計(jì)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和職業(yè)道德教育。近3年來(lái)，我們以培養(yǎng)審計(jì)人員“把握宏觀能力、辯證思維能力、組織協(xié)調(diào)能力、具體操作能力”為目標(biāo)，突出了以審計(jì)業(yè)務(wù)規(guī)范化和《審計(jì)人員守則》為主的職業(yè)道德培訓(xùn)，注重了對(duì)新知識(shí)、新技能的學(xué)習(xí)掌握，在審計(jì)隊(duì)伍中廣泛開(kāi)展了講原則、講紀(jì)律、講學(xué)習(xí)、講效率、講奉獻(xiàn)的“五講”活動(dòng)，促進(jìn)了審計(jì)人員的政治素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì)的提高。