一是從大宗賬外資產(chǎn)的資金來源入手。利用地方審計(jì)機(jī)關(guān)平時(shí)掌握的情況，檢查企業(yè)新近購進(jìn)的辦公用房、大宗設(shè)備、車輛等是否在上級(jí)批準(zhǔn)的固定資產(chǎn)購置計(jì)劃以內(nèi)，資金是否從大賬支出等。
二是從房改資金來源入手。特別是1996-2000年期間，房改政策處于調(diào)整、完善階段，金融保險(xiǎn)企業(yè)賬面固定資產(chǎn)購置被嚴(yán)格限制，為了解決職工房改的住房，一般都通過設(shè)賬外賬或設(shè)小金庫的辦法來籌集購買資金。
三是從假發(fā)票及不合規(guī)支出等方面入手。主要檢查營業(yè)費(fèi)用中的租賃費(fèi)、修理費(fèi)、電子設(shè)備運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)、印刷費(fèi)；傭金支出中的附加傭金支出；手續(xù)費(fèi)支出等內(nèi)容有無異常情況。特別是年終有無突擊性支出和大額費(fèi)用支出。
四是從往來賬戶余額入手。主要檢查其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款、內(nèi)部往來、系統(tǒng)往來、存出準(zhǔn)備金等?？催@類往來明細(xì)賬中，長期不動(dòng)戶、空掛的空缺戶、其他戶、反方向余額戶，如其他應(yīng)收款貸方余額、其他應(yīng)付款借方余額以及貸款的貸方余額等。
五是從銀行賬戶入手。通過省與市、市與縣之間系統(tǒng)內(nèi)資金往來賬戶檢查，看有無不在大賬的銀行賬戶。通過日常審計(jì)中收集、積累的有關(guān)被審計(jì)單位的銀行賬戶，與被審計(jì)單位所提供的賬戶進(jìn)行核對(duì)，從中發(fā)現(xiàn)單位的小金庫或賬外賬；通過在銀行審計(jì)中一些可疑的儲(chǔ)蓄存款賬戶，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位以其他存款單位或儲(chǔ)蓄人開設(shè)的賬戶；核對(duì)銀行賬戶的發(fā)生額及余額與銀行對(duì)賬單是否一致。尤其要關(guān)注對(duì)賬單反映一收一支而單位銀行賬沒有反映的情況和長期未達(dá)賬。
六是從不正常的會(huì)計(jì)現(xiàn)象入手。如從公司的甲賬戶轉(zhuǎn)至乙賬戶，有的甚至從乙賬戶轉(zhuǎn)到丙賬戶，這種七轉(zhuǎn)八轉(zhuǎn)的業(yè)務(wù)，很有可能就是小金庫。
七是從核對(duì)省、市、縣內(nèi)部往來入手。如下級(jí)上解的費(fèi)用、收入或上級(jí)撥補(bǔ)的專項(xiàng)資金等。特別要注意被審計(jì)單位空掛上下級(jí)往來情況，往往差額部分可能就是小金庫資金。
八是從個(gè)人收入入手。主要抽查個(gè)人的收入賬戶中正常的工資、獎(jiǎng)金以外的收人來源。如一個(gè)單位或部門的員工在某日都增加了收入，而在單位大賬上沒有支出反映，則要重點(diǎn)追查。
九是從重要空白票據(jù)入手。通過檢查單位空白票據(jù)的領(lǐng)用和已使用票據(jù)的繳銷來檢查有無收入不入賬情況。對(duì)于從市場上直接購買的三聯(lián)單收據(jù)，可以通過已人賬的一張查出一串。
十是從關(guān)聯(lián)單位入手。包括銀行的貸款對(duì)象、存款單位；保險(xiǎn)企業(yè)的投保單位、業(yè)務(wù)代理單位等；商品采購過程中的供貨單位。主要是核對(duì)存、貸款余額是否一致；利息收支和手續(xù)費(fèi)支出是否一致；保險(xiǎn)費(fèi)收支是否一致；商品購銷是否一致，看有無以少報(bào)多；收取回扣不入賬等問題
二是從房改資金來源入手。特別是1996-2000年期間，房改政策處于調(diào)整、完善階段，金融保險(xiǎn)企業(yè)賬面固定資產(chǎn)購置被嚴(yán)格限制，為了解決職工房改的住房，一般都通過設(shè)賬外賬或設(shè)小金庫的辦法來籌集購買資金。
三是從假發(fā)票及不合規(guī)支出等方面入手。主要檢查營業(yè)費(fèi)用中的租賃費(fèi)、修理費(fèi)、電子設(shè)備運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)、印刷費(fèi)；傭金支出中的附加傭金支出；手續(xù)費(fèi)支出等內(nèi)容有無異常情況。特別是年終有無突擊性支出和大額費(fèi)用支出。
四是從往來賬戶余額入手。主要檢查其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款、內(nèi)部往來、系統(tǒng)往來、存出準(zhǔn)備金等?？催@類往來明細(xì)賬中，長期不動(dòng)戶、空掛的空缺戶、其他戶、反方向余額戶，如其他應(yīng)收款貸方余額、其他應(yīng)付款借方余額以及貸款的貸方余額等。
五是從銀行賬戶入手。通過省與市、市與縣之間系統(tǒng)內(nèi)資金往來賬戶檢查，看有無不在大賬的銀行賬戶。通過日常審計(jì)中收集、積累的有關(guān)被審計(jì)單位的銀行賬戶，與被審計(jì)單位所提供的賬戶進(jìn)行核對(duì)，從中發(fā)現(xiàn)單位的小金庫或賬外賬；通過在銀行審計(jì)中一些可疑的儲(chǔ)蓄存款賬戶，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位以其他存款單位或儲(chǔ)蓄人開設(shè)的賬戶；核對(duì)銀行賬戶的發(fā)生額及余額與銀行對(duì)賬單是否一致。尤其要關(guān)注對(duì)賬單反映一收一支而單位銀行賬沒有反映的情況和長期未達(dá)賬。
六是從不正常的會(huì)計(jì)現(xiàn)象入手。如從公司的甲賬戶轉(zhuǎn)至乙賬戶，有的甚至從乙賬戶轉(zhuǎn)到丙賬戶，這種七轉(zhuǎn)八轉(zhuǎn)的業(yè)務(wù)，很有可能就是小金庫。
七是從核對(duì)省、市、縣內(nèi)部往來入手。如下級(jí)上解的費(fèi)用、收入或上級(jí)撥補(bǔ)的專項(xiàng)資金等。特別要注意被審計(jì)單位空掛上下級(jí)往來情況，往往差額部分可能就是小金庫資金。
八是從個(gè)人收入入手。主要抽查個(gè)人的收入賬戶中正常的工資、獎(jiǎng)金以外的收人來源。如一個(gè)單位或部門的員工在某日都增加了收入，而在單位大賬上沒有支出反映，則要重點(diǎn)追查。
九是從重要空白票據(jù)入手。通過檢查單位空白票據(jù)的領(lǐng)用和已使用票據(jù)的繳銷來檢查有無收入不入賬情況。對(duì)于從市場上直接購買的三聯(lián)單收據(jù)，可以通過已人賬的一張查出一串。
十是從關(guān)聯(lián)單位入手。包括銀行的貸款對(duì)象、存款單位；保險(xiǎn)企業(yè)的投保單位、業(yè)務(wù)代理單位等；商品采購過程中的供貨單位。主要是核對(duì)存、貸款余額是否一致；利息收支和手續(xù)費(fèi)支出是否一致；保險(xiǎn)費(fèi)收支是否一致；商品購銷是否一致，看有無以少報(bào)多；收取回扣不入賬等問題