一、單項(xiàng)選擇題（共60題，每題1分。每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)符合題意）
1．剩余產(chǎn)品的出現(xiàn)，是財(cái)政產(chǎn)生的（ ）。
A．物質(zhì)條件
B．政治條件
C．直接條件
D．間接條件
答案：A
解析：見(jiàn)教材第2頁(yè)。生產(chǎn)力的發(fā)展、剩余產(chǎn)品的出現(xiàn)，是財(cái)政產(chǎn)生的物質(zhì)基礎(chǔ)；私有制、階級(jí)和國(guó)家的出現(xiàn)是財(cái)政產(chǎn)生的政治條件，財(cái)政是隨著國(guó)家的產(chǎn)生而產(chǎn)生的。
2．社會(huì)主義財(cái)政的本質(zhì)是（ ）。
A．國(guó)家、企業(yè)、個(gè)人之間的分配關(guān)系
B．取之于民，用之于民
C．調(diào)控、指導(dǎo)、監(jiān)督社會(huì)經(jīng)濟(jì)的職能
D．不再體現(xiàn)統(tǒng)治階級(jí)利益的分配關(guān)系。
答案：B
3．財(cái)政分配的對(duì)象主要是（ ）。
A．C B．V
C．M D．C+M
答案：C
解析：參考教材第11頁(yè)，財(cái)政分配的對(duì)象是社會(huì)產(chǎn)品，主要是剩余產(chǎn)品，用字母M表示。字母V表示職工勞動(dòng)報(bào)酬部分，字母C表示折舊基金部分。
4．新民主主義財(cái)政的主要收入是（ ）。
A．公有制經(jīng)濟(jì)收入
B．工商業(yè)稅收
C．農(nóng)業(yè)稅收
D．債務(wù)收入
答案：C
解析：新民主主義財(cái)政的財(cái)政收入主要是農(nóng)民交納的公糧，因?yàn)楦锩鶕?jù)地長(zhǎng)期處于農(nóng)村，這就決定的財(cái)政的主要負(fù)擔(dān)者是農(nóng)民。見(jiàn)教材第6頁(yè)。
5．下列不是屬于純公共需要的是（ ）。
A．國(guó)防
B．外交
C．基礎(chǔ)科學(xué)研究
D．高等教育
答案：D
6．財(cái)政收支完全貨幣化始于（ ）。
A．奴隸社會(huì)
B．封建社會(huì)
C．資本主義社會(huì)
D．社會(huì)主義社會(huì)
答案：C
解析：在封建制國(guó)家財(cái)政分配形式由實(shí)物形式向貨幣形式轉(zhuǎn)化，實(shí)物形式和貨幣形式并存。但資本主義社會(huì)是高度發(fā)達(dá)的商品經(jīng)濟(jì)，貨幣滲透到一切領(lǐng)域，財(cái)政收支全面貨幣化。
7．在我國(guó)經(jīng)常居于財(cái)政支出首位的是（ ）。
A.行政經(jīng)費(fèi)支出 B.文教科學(xué)衛(wèi)生事業(yè)支出
C.基本建設(shè)支出 D.國(guó)家物資儲(chǔ)備支出
答案：C
8．下面有關(guān)財(cái)政基本建設(shè)支出的結(jié)論中，不正確的是（ ）。
A.范圍包括基本建設(shè)撥款和貸款
B.在我國(guó)此項(xiàng)支出一直居于財(cái)政支出的首位
C.此項(xiàng)支出是固定資產(chǎn)投資的重要組成部分
D.此項(xiàng)支出是形成新的產(chǎn)業(yè)結(jié)果的支柱
答案：B
解析：基本建設(shè)支出，這是指國(guó)家財(cái)政用于基本建設(shè)投資范圍內(nèi)的基本建設(shè)撥款和貸款支出。即指國(guó)家財(cái)政對(duì)無(wú)盈利或無(wú)償還能力的單位由國(guó)家預(yù)算撥款的基建支出和對(duì)有償還能力的單位把預(yù)算撥款改為貸款的基建支出。主要用于新建、擴(kuò)建、改建、恢復(fù)各種生產(chǎn)性和非生產(chǎn)性固定資產(chǎn)的資金需要，是固定投資的重要組成部分，是形成新的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的支柱。在我國(guó)，此項(xiàng)支出經(jīng)常居于財(cái)政支出的首位。所以答案B是錯(cuò)誤的。
9．財(cái)政支出內(nèi)容是由（ ）決定的。
A.財(cái)政收入 B.國(guó)民經(jīng)濟(jì) C.法律法規(guī) D.國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值
答案：C
10．政策性銀行的資本金主要來(lái)源于（ ）。
A.自身積累 B.政府預(yù)算投資 C.吸收存款 D.商業(yè)銀行的存款
答案：B
11．我國(guó)行政管理支出不包括（ ）。
A.國(guó)家安全支出 B.司法檢察支出
C.駐外機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi) D.高等教育支出
答案：D
12．1997年以后，國(guó)家對(duì)事業(yè)單位采取的預(yù)算管理辦法是（ ）。
A.核定收支，分級(jí)包干 B.全額包干
C.全額預(yù)算管理、差額預(yù)算管理和經(jīng)濟(jì)核算辦法
D.核定收支、定額或定項(xiàng)補(bǔ)助、超支不補(bǔ)、結(jié)余留用
答案：D
13． 文教科學(xué)衛(wèi)生支出屬于（ ）。
A.積累性支出 B.消費(fèi)性支出 C.補(bǔ)償性支出 D.轉(zhuǎn)移性支出
答案：B
14．美國(guó)等經(jīng)濟(jì)界發(fā)達(dá)國(guó)家財(cái)政支出中比重占第一位的是（ ）。
A.經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出 B.社會(huì)管理支出 C.社會(huì)保障支出 D.基礎(chǔ)設(shè)施支出
答案： C
15．財(cái)政補(bǔ)貼與社會(huì)保障支出的區(qū)別主要體現(xiàn)在（ ）。
A.與價(jià)格的關(guān)系不同 B.對(duì)象不同 C.主體不同 D.目的不同
答案：A
解析：見(jiàn)教材第56頁(yè)。財(cái)政補(bǔ)貼與社會(huì)保障支出作為轉(zhuǎn)移性支出的兩種形式，有明顯的差別，主要體現(xiàn)在與相對(duì)價(jià)格體系的關(guān)系上。財(cái)政補(bǔ)貼總是與相對(duì)價(jià)格的變動(dòng)聯(lián)系在一起，社會(huì)保障支出則與產(chǎn)品和勞務(wù)的價(jià)格不發(fā)生直接聯(lián)系。
16．我國(guó)有關(guān)生活保障的第一個(gè)法規(guī)是（ ）。
A.《革命工作人員傷殘撫恤暫行條例》
B.《國(guó)家工作人員公費(fèi)醫(yī)療預(yù)防實(shí)施辦法》
C.《中華人民共和國(guó)勞動(dòng)保險(xiǎn)條例》
D.《國(guó)家機(jī)關(guān)工作人員退職處理暫行辦法》
答案：C
17．美國(guó)實(shí)行的社會(huì)保障基金管理模式是（ ）。
A.高度集中的管理模式 B.分散管理模式
C.統(tǒng)分結(jié)合的管理模式 D.社會(huì)管理模式
答案：C
18．從世界各個(gè)國(guó)家來(lái)看，社會(huì)保障的資金來(lái)源主要是（ ）。
A.政府預(yù)算支出 B.社會(huì)保障收費(fèi) C.社會(huì)保障稅 D.企業(yè)捐助
答案：C
19．具有相同納稅能力的人應(yīng)當(dāng)繳納相同的稅收的即是（ ）。
A.橫向公平 B.縱向公平 C.合理負(fù)擔(dān) D.普遍納稅
答案：A
20．被視為未來(lái)稅收的財(cái)政收入形式是（ ）。
A.稅收 B.收費(fèi) C.國(guó)有資產(chǎn)收益 D.公債
答案：D
解析：一般而言，政府因發(fā)行公債而產(chǎn)生的債務(wù)負(fù)擔(dān)，尤其是利息負(fù)擔(dān)，要靠未來(lái)財(cái)政收入的增長(zhǎng)來(lái)解決，因此，通常又把公債視為未來(lái)的稅收。
21．1983年的第一步“利改稅”在中國(guó)的財(cái)稅改革邁出了重大的一步，即對(duì)國(guó)有企業(yè)開(kāi)征（ ）。
A.增值稅 B.營(yíng)業(yè)稅 C.消費(fèi)稅 D.企業(yè)所得稅
答案：D
22．由于物價(jià)的上升而引起得財(cái)政收入增長(zhǎng)就是西方財(cái)政學(xué)者所說(shuō)的（ ）。
A.赤字債務(wù)化 B.財(cái)政收入虛增 C.通貨膨脹稅 D.制度外收入
答案：C
23．價(jià)格變動(dòng)對(duì)財(cái)政收入的影響，首先表現(xiàn)在（ ）。
A.農(nóng)副產(chǎn)品價(jià)格的升降 B.工業(yè)品價(jià)格的升降
C.消費(fèi)品價(jià)格的升降 D.價(jià)格總水平的升降
答案：D
24．在我國(guó)造成納稅人與負(fù)稅人不一致的主要原因有（ ）。
A. 由于價(jià)格和價(jià)值背離，引起稅負(fù)轉(zhuǎn)移或轉(zhuǎn)嫁造成的
B. 由于稅法規(guī)定兩者不一致造成的
C. 由于稅收優(yōu)惠造成的 D.由于稅率差異造成的
答案：A
25．下列關(guān)于稅率的表述中不正確的有（ ）。
A．一般情況下，實(shí)際稅率往往低于名義稅率
B．一般情況下，實(shí)際稅率往往高于名義稅率
C．在比例稅率條件下，邊際稅率等于平均稅率
D．在累進(jìn)稅率條件下，邊際稅率大于平均稅率
答案：B
解析：名義稅率是指稅法規(guī)定的稅率，實(shí)際稅率是指實(shí)際負(fù)擔(dān)率。由于減免稅手段的使用以及偷稅等因素的存在，實(shí)際稅率常常低于名義稅率。在比例稅率條件下，邊際稅率等于平均稅率。在累進(jìn)稅率條件下，邊際稅率往往要大于平均稅率。所以答案B是不對(duì)的。
26．征稅對(duì)象的全部數(shù)額都按照相應(yīng)等級(jí)的稅率征稅的稅率形式為（ ）。
A．全額累進(jìn)稅率 B．超額累進(jìn)稅率
C．超率累進(jìn)稅率 D．超倍累進(jìn)稅率
答案：A
27．納稅人、扣繳義務(wù)人編造虛假計(jì)稅依據(jù)的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，并處（ ）以下的罰款。
A．2000元 B．5000元 C．10000元 D．50000元
答案：D
28．金銀首飾的消費(fèi)稅稅率是（ ）。
A．5%
B．10%
C．15%
D．17%
答案：A
29．對(duì)郵電部門(mén)出售手提電話、尋呼機(jī)并為用戶提供無(wú)線通訊服務(wù)，其所得收入應(yīng)按（ ）。
A．服務(wù)業(yè)征稅
B．郵電通信業(yè)服務(wù)征稅
C．混合銷售征收增值稅
D．兼營(yíng)業(yè)務(wù)計(jì)征營(yíng)業(yè)稅
答案：C
解析：電信單位自己銷售無(wú)線尋呼機(jī)、移動(dòng)電話，并為客戶提供有關(guān)的電信服務(wù)的，屬于混合銷售，征收營(yíng)業(yè)稅；對(duì)單純銷售無(wú)線尋呼機(jī)、移動(dòng)電話，不提供有關(guān)的電信勞務(wù)服務(wù)的，征收增值稅。所以選答案C。這道題目比較難理解，希望考生好好把握。
30．某增值稅一般納稅人，當(dāng)月應(yīng)稅貨物額為20萬(wàn)元，當(dāng)月發(fā)生的準(zhǔn)予扣除的進(jìn)項(xiàng)稅額為1.5萬(wàn)元，若增值稅稅率為17％，則該納稅人應(yīng)納的增值稅稅額為（ ）萬(wàn)元。
A.0
B.－1.9
C.18.5
D.1.9
答案：D
解析：根據(jù)《暫行條例的規(guī)定》，一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)納稅額為當(dāng)期銷項(xiàng)稅額抵扣當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額。本題中該納稅人應(yīng)納的增值稅稅額＝20×17％－1.5＝1.9萬(wàn)元。
31．某木器加工廠將企業(yè)承包給他人經(jīng)營(yíng)，承包人應(yīng)是該企業(yè)增值稅的（ ）。
A．納稅人
B．負(fù)稅人
C．代扣代繳義務(wù)人
D．核稅人
答案：A
32．鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)可以按（ ）減征10%的企業(yè)所得稅。
A．應(yīng)繳稅款
B．利潤(rùn)總額
C．銷售收入
D．應(yīng)納稅所得額
答案：A
33．納稅人用于公益、救濟(jì)性的一般性捐款，在計(jì)算年應(yīng)納所得額時(shí)，扣除限額的比例是（ ）。
A．3%
B．5%
C．8%
D．10%
答案：A
34．《房產(chǎn)稅暫行條例》對(duì)國(guó)家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊(duì)自用的房產(chǎn)的政策規(guī)定是（ ）。
A．依率計(jì)征房產(chǎn)稅 B．延期繳納房產(chǎn)稅
C．免予征收房產(chǎn)稅 D．減半征收房產(chǎn)稅
答案：C
35．房產(chǎn)稅納稅人包括（ ）。
A．在應(yīng)稅范圍內(nèi)擁有房屋產(chǎn)權(quán)的國(guó)有企業(yè)
B．農(nóng)村房屋所有者 C．所有擁有城鎮(zhèn)房屋的單位和個(gè)人
D．外國(guó)企業(yè)
答案：A
36．不屬于車船使用稅的計(jì)稅依據(jù)（ ）。
A．車船的輛數(shù) B．車船的凈值
C．車船的載重噸位數(shù) D．車船的凈噸位數(shù)
答案：B
解析：車船使用稅選擇了三種單位的計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)，即輛、凈噸位或載重噸位為計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)行從量計(jì)征。見(jiàn)教材第130頁(yè)。
37．發(fā)行價(jià)格低于證券票面標(biāo)明的價(jià)格被稱為（ ）。
A.平價(jià)發(fā)行 B.折價(jià)發(fā)行 C.低價(jià)發(fā)行 D.溢價(jià)發(fā)行
答案：B
38．下列不屬于國(guó)債結(jié)構(gòu)組成部分的是（ ）。
A.應(yīng)債主體結(jié)構(gòu) B.債務(wù)性質(zhì)結(jié)構(gòu)
C.國(guó)債持有者結(jié)構(gòu) D.組織期限結(jié)構(gòu)
答案：A
39．國(guó)債利率主要是以（ ）為基準(zhǔn)。
A.企業(yè)債券利率 B.銀行利率 C.企業(yè)股票價(jià)格 D.私債利率
答案：B
解析：在我國(guó)的經(jīng)濟(jì)生活中，銀行利率是由國(guó)家制定的，國(guó)債利率主要是以銀行利率為基準(zhǔn)，一般應(yīng)略高于同期銀行存款的利率水平。這里要求考生掌握國(guó)債利率制定需要考慮的因素。
40．國(guó)債按發(fā)行地域分類，可以分為（ ）。
A.國(guó)內(nèi)和國(guó)外公債 B.中央債和地方債
C.可轉(zhuǎn)讓國(guó)債和不可轉(zhuǎn)讓國(guó)債 D.建設(shè)國(guó)債和赤字國(guó)債
答案：A
41．短期國(guó)債的還本付息的時(shí)間一般是（ ）。
A.半年以內(nèi) B.一年以內(nèi) C.二年以內(nèi) D.三年以內(nèi)
答案：B
42．不屬于國(guó)債的推銷機(jī)構(gòu)有（ ）。
A.中央銀行 B.郵政儲(chǔ)蓄系統(tǒng)
C.金融機(jī)構(gòu) D.各級(jí)政府
答案：D
43．下列關(guān)于零基預(yù)算的說(shuō)法中，那個(gè)是正確的（ ）。
A．并不是以零為基數(shù)來(lái)預(yù)測(cè)預(yù)算收支指標(biāo)的
B．其特點(diǎn)就是對(duì)預(yù)算收支進(jìn)行全面的分析后，得出計(jì)劃年度預(yù)算收支指標(biāo)
C．其編制是由總體到個(gè)體、綜合到微觀的過(guò)程
D．我國(guó)目前部門(mén)預(yù)算的編制方法就是零基預(yù)算的方法
答案：D
解析：所謂零基預(yù)算法，就是以零為基數(shù)來(lái)預(yù)測(cè)預(yù)算收支指標(biāo)。我國(guó)目前部門(mén)預(yù)算的編制方法就是零基預(yù)算加定額的方法。
44．下列符合我國(guó)《預(yù)算法》規(guī)定的是（ ）。
A．按復(fù)式預(yù)算編制的中央政府公共預(yù)算可以列赤字
B．中央預(yù)算所必須的建設(shè)資金，不足部分可以通過(guò)舉借內(nèi)、外債等方式籌借
C．地方各級(jí)預(yù)算按照量出而入，收支平衡的原則，不列赤字
D．地方政府可以發(fā)行地方債券
答案：B
解析：見(jiàn)教材第174頁(yè)。要求掌握我國(guó)復(fù)式預(yù)算編制的基本方法。另外我國(guó)《預(yù)算法》規(guī)定，按復(fù)式預(yù)算編制的中央政府公共預(yù)算不列赤字，中央預(yù)算中必需的建設(shè)資金，不足部分可以通過(guò)舉借內(nèi)、外債等方式籌措；地方各級(jí)預(yù)算按照量入為出、收支平衡的原則編制，不列赤字。除法律和國(guó)務(wù)院另有規(guī)定外，地方政府不得發(fā)行地方債券。
45．每年（ ），中央和地方各級(jí)政府在雨季本年全年收支完成數(shù)的基礎(chǔ)上，填制計(jì)劃年度收支建議表格報(bào)送財(cái)政部。
A．第一季度 B．第二季度 C．第三季度 D．第四季度
答案：C
46．預(yù)算管理的終環(huán)節(jié)是（ ）。
A．編制季度性收支計(jì)劃 B．政府決算
C．國(guó)家預(yù)算情況審計(jì) D．下一年度的預(yù)算草案
答案：B
47．下列不屬于編制政府決算的準(zhǔn)備工作的是（ ）。
A．?dāng)M定和下達(dá)政府決算的編審方法 B．進(jìn)行年終清理
C．審計(jì)預(yù)算執(zhí)行情況 D．年終結(jié)算
答案：C
48．《預(yù)算法》規(guī)定，地方各級(jí)政府預(yù)算由（ ）審查批準(zhǔn)。
A．地方各級(jí)人大 B．地方各級(jí)政府 C．上級(jí)人大 D．上級(jí)政府
答案：A
49．下列有關(guān)預(yù)算收入繳庫(kù)方式的論述中，哪一項(xiàng)是不正確的（ ）。
A．就地繳庫(kù)是有企業(yè)通過(guò)其開(kāi)戶以會(huì)議轉(zhuǎn)制方式向顧客辦理繳庫(kù)手續(xù)的繳款方式
B．集中繳庫(kù)適用于由主管部門(mén)實(shí)行統(tǒng)一核算的單位
C．自收匯款適用于小額零星繳款
D．按現(xiàn)行規(guī)定，稅務(wù)局（所）遲應(yīng)于收款次日將自收稅款存入銀行或信用社
答案：D
解析：按現(xiàn)行規(guī)定，稅務(wù)局應(yīng)于當(dāng)日將自收稅款存入銀行或信用社，并嚴(yán)格按照限期限額結(jié)報(bào)辦法辦理。
50．某行政單位某年人員經(jīng)費(fèi)支出59.4萬(wàn)元，公用經(jīng)費(fèi)支出39.6萬(wàn)元，經(jīng)常性支出80萬(wàn)元，則該單位專項(xiàng)支出占總支出的比重為（ ）。
A.19.19% B.22.12% C.23.75% D.31.99%
答案：A
解析：行政單位支出按照支出的性質(zhì)不同，分為經(jīng)常性支出、專項(xiàng)支出和自籌基本建設(shè)支出；按照支出的對(duì)象和用途不同，分為人員經(jīng)費(fèi)支出和公用經(jīng)費(fèi)支出。該單位支出總額為59.4+39.6=99萬(wàn)元。專項(xiàng)支出占總支出的比重＝（99－80）÷99＝19.19%。答案為A。
51．事業(yè)單位在專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)之外，開(kāi)展非獨(dú)立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而取得的收入為（ ）。
A.預(yù)算外資金收入 B.事業(yè)收入 C.經(jīng)營(yíng)收入 D.附屬單位繳款
答案：C
52．一級(jí)預(yù)算單位是指直接向（ ）部門(mén)編報(bào)預(yù)算，領(lǐng)撥繳銷預(yù)算資金的預(yù)算單位。
A.財(cái)政部 B.上級(jí)財(cái)政部門(mén) C.同級(jí)財(cái)政部門(mén) D.主管部門(mén)
答案：C
53．事業(yè)單位支出管理的重點(diǎn)是（ ）。
A.事業(yè)支出 B.經(jīng)營(yíng)支出 C.對(duì)附屬單位補(bǔ)助支出 D.上繳上級(jí)支出
答案：A
54．行政單位的存貨主要是（ ）。
A.庫(kù)存材料 B.燃料 C.包裝物 D.低值易耗品
答案：A
55．按照財(cái)政政策的作用對(duì)象劃分，財(cái)政政策可以分為（ ）。
A．宏觀財(cái)政政策、中觀財(cái)政政策和微觀財(cái)政政策
B．自動(dòng)穩(wěn)定的財(cái)政政策和相機(jī)抉擇的財(cái)政政策
C．?dāng)U張性財(cái)政政策、緊縮性財(cái)政政策和中性財(cái)政政策
D．短期財(cái)政政策、中期財(cái)政政策和長(zhǎng)期財(cái)政政策
答案：A
56．除了（ ），下列選項(xiàng)構(gòu)成西方國(guó)家傳統(tǒng)的貨幣政策三大手段。
A．公開(kāi)市場(chǎng)業(yè)務(wù) B．法定存款準(zhǔn)備金
C．貼現(xiàn)率 D．信貸計(jì)劃
答案：D
57．政府通過(guò)財(cái)政政策對(duì)人們的經(jīng)濟(jì)行為和宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行進(jìn)行制約或促進(jìn)，這是財(cái)政政策的（ ）功能。
A．協(xié)調(diào)功能 B．穩(wěn)定功能 C．引導(dǎo)功能 D．控制功能
答案：D
58．政府要保持宏觀經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定，關(guān)鍵的是（ ）。
A．保持國(guó)際收支平衡 B．保證商品的供應(yīng)量
C．保證總供給于總需求的平衡 D．保證貨幣供應(yīng)量
答案：C
59．下列說(shuō)法不正確的是（ ）。
A．政府投資既是財(cái)政政策手段也是形成國(guó)有資產(chǎn)的主要物質(zhì)基礎(chǔ)
B．政府投資是形成和調(diào)整國(guó)民經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的有力手段
C．政府投資不是影響經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的決定性因素
D．政府投資與私人投資共同構(gòu)成社會(huì)投資總額
答案： C
解析：政府居于宏觀調(diào)控主體的地位，它可以從社會(huì)效益和社會(huì)成本角度來(lái)評(píng)價(jià)和安排自己的投資。政府投資和非政府投資在一國(guó)投資活動(dòng)中發(fā)揮作用的主從次序因經(jīng)濟(jì)體制和經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段的差異而不同。C項(xiàng)提法是不準(zhǔn)確的。
60．政府通過(guò)財(cái)政政策調(diào)整總支出水平，使貨幣支出水平大體等于產(chǎn)出水平，以實(shí)現(xiàn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定發(fā)展，這是財(cái)政政策的（ ）功能。
A．協(xié)調(diào)功能 B．穩(wěn)定功能 C．引導(dǎo)功能 D．控制功能
答案：D
解析：財(cái)政政策作為政府的經(jīng)濟(jì)管理手段，有以下四個(gè)功能：導(dǎo)向功能、協(xié)調(diào)功能、控制功能和穩(wěn)定功能。要求考生掌握這四個(gè)功能的概念。本題干涉及到的是穩(wěn)定功能。
二、多項(xiàng)選擇題（共20題，每題2分。每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)，錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0.5分）
61．經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定的含義包括（ ）。
A．充分就業(yè)
B．個(gè)人收入穩(wěn)定
C．物價(jià)穩(wěn)定
D．國(guó)際收支出現(xiàn)較大的順差
E．銀行利率的穩(wěn)定
答案：AC
解析：見(jiàn)教材第14頁(yè)。經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定通常是指充分就業(yè)、物價(jià)穩(wěn)定和國(guó)際收支平衡。C項(xiàng)雖然說(shuō)的是國(guó)際收支的問(wèn)題，但敘述不準(zhǔn)確。
62.財(cái)政分配具有的特點(diǎn)是（?。?。
A.社會(huì)性 B.分散性
C.國(guó)家主體性 D.集中性
E.微觀性
答案：ACD
解析：財(cái)政分配的主體是國(guó)家，它包含了幾層含義，國(guó)家是財(cái)政分配的前提，國(guó)家在財(cái)政分配中處于主動(dòng)的、支配的地位，財(cái)政分配是在全社會(huì)范圍內(nèi)進(jìn)行的集中性分配。見(jiàn)教材第11頁(yè)。
63．下列支出中屬于消費(fèi)性支出的有（ ）。
A.國(guó)家機(jī)關(guān)的基本建設(shè)支出 B.行政管理支出
C.國(guó)防費(fèi) D.企業(yè)挖潛改造支出
E.撫恤和社會(huì)救濟(jì)費(fèi)
答案：BCE
64．政府投資具有的特點(diǎn)是（ ）。
A.強(qiáng)調(diào)投資的經(jīng)濟(jì)效益 B.財(cái)力雄厚
C.可以提高國(guó)民經(jīng)濟(jì)的整體利益
D.可以從事經(jīng)濟(jì)效益一般，但社會(huì)收益好的項(xiàng)目
E.可以投資大型項(xiàng)目
答案：BCDE
65.價(jià)格補(bǔ)貼與企業(yè)虧損補(bǔ)貼的區(qū)別主要有（?。?。
A.價(jià)格補(bǔ)貼與市場(chǎng)零售商品有關(guān)，而企業(yè)虧損補(bǔ)貼主要與工業(yè)生產(chǎn)資料有關(guān)
B.價(jià)格補(bǔ)貼的直接受益人是居民，而企業(yè)虧損補(bǔ)貼的直接受益人是相關(guān)的企業(yè)
C.價(jià)格補(bǔ)貼的流通環(huán)節(jié)的補(bǔ)貼，而企業(yè)虧損補(bǔ)貼是生產(chǎn)環(huán)節(jié)的補(bǔ)貼
D.價(jià)格補(bǔ)貼的對(duì)象是商品，企業(yè)虧損補(bǔ)貼的對(duì)象是企業(yè)
E.價(jià)格補(bǔ)貼一般采用明補(bǔ)，企業(yè)虧損補(bǔ)貼采用暗補(bǔ)
答案：ABCD
解析：見(jiàn)教材第57頁(yè)，企業(yè)虧損補(bǔ)貼與價(jià)格補(bǔ)貼都與產(chǎn)品的價(jià)格有關(guān)，但兩者又有明顯的區(qū)別，前四項(xiàng)均是價(jià)格補(bǔ)貼與企業(yè)虧損補(bǔ)貼的區(qū)別。在我國(guó)的現(xiàn)實(shí)生活中，現(xiàn)金補(bǔ)貼（明補(bǔ)）主要有職工副食品補(bǔ)貼等，實(shí)物補(bǔ)貼（暗補(bǔ)）則主要體現(xiàn)在農(nóng)副產(chǎn)品價(jià)格補(bǔ)貼、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料價(jià)格補(bǔ)貼上，可見(jiàn)E項(xiàng)是不對(duì)的。
66．社會(huì)保障基金的管理模式有（ ）。
A.高度集中的管理模式 B.分散的管理模式
C.統(tǒng)分結(jié)合的管理模式 D.市場(chǎng)調(diào)節(jié)的管理模式
E.國(guó)管民營(yíng)的管理模式
答案：ABC
67．在實(shí)際經(jīng)濟(jì)生活中，價(jià)格分配對(duì)財(cái)政收入增減的影響，主要取決于（ ）。
A.引發(fā)物價(jià)總水平變動(dòng)的原因 B.現(xiàn)行的財(cái)政收入制度
C.國(guó)有企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益 D.資源配置優(yōu)化的程度
E.宏觀調(diào)控手段
答案：AB
68．在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，憑借政府公共權(quán)力取得收入而滿足的支出需要有（ ）。
A.法律與秩序 B.公共設(shè)施 C.公共安全 D.居民消費(fèi) E.基礎(chǔ)教育
答案：ABCE
69．下列關(guān)于稅法特點(diǎn)的表述中正確的有（ ）。
A．稅法屬于制定法 B．稅法屬于習(xí)慣法
C．稅法屬于義務(wù)性法規(guī) D．稅法屬于權(quán)利性法規(guī)
E．稅法屬于固定法
答案：AC
解析：整個(gè)的稅法體系，從立法過(guò)程來(lái)看，稅法屬于制定法；從法律性質(zhì)來(lái)看，稅法屬于義務(wù)性法規(guī)；從內(nèi)容來(lái)看，稅法具有綜合性。所以AC都是正確的。
70.下列關(guān)于稅制要素的表述，正確的有（?。?BR> A.納稅人是一種稅區(qū)別于另一種稅的主要標(biāo)志
B.征稅對(duì)象體現(xiàn)著各種稅的征稅范圍
C.計(jì)稅依據(jù)是從量的方面對(duì)征稅所作的規(guī)定，是征稅對(duì)象量的表現(xiàn)
D.稅目代表征稅的深度
E.劃分稅目的主要作用之一是進(jìn)一步明確征稅范圍
答案：BCE
解析：征稅對(duì)象是一種稅區(qū)別于另一種稅的主要標(biāo)志，所以A項(xiàng)是不對(duì)的；稅目是征稅對(duì)象的具體化，反映了具體的征稅范圍，代表征稅的廣度，稅率是計(jì)算稅額的尺度，代表課稅的深度，所以D項(xiàng)也是不正確的。
71．實(shí)行從量定額與從價(jià)定率相結(jié)合征稅辦法的產(chǎn)品有（ ）。
A．卷煙
B．啤酒
C．糧食白酒
D．薯類白酒
E．輪胎
答案：ACD
解析：采用定額稅率與比例稅率相結(jié)合的應(yīng)稅消費(fèi)品有：卷煙、糧食白酒和薯類白酒。所以答案為：ACD。
72．享受附加減除費(fèi)用的個(gè)人包括（ ）。
A．境內(nèi)工作的港澳臺(tái)同胞
B．在國(guó)外打工的中國(guó)居民
C．在我國(guó)工作的外籍專家
D．在我國(guó)境內(nèi)的外國(guó)企業(yè)中工作的中方人員
E．駐華辦事處的外籍代表
答案：ABCE
解析：對(duì)于在中國(guó)境內(nèi)任職、受雇的中國(guó)公民，其每月的工資、薪金收入額允許減除800元的費(fèi)用，余額為應(yīng)納稅所得額，對(duì)于下列五種人員，在我國(guó)境內(nèi)工作的港澳臺(tái)同胞，在國(guó)外工作的中國(guó)公民，在我國(guó)工作的外籍專家等。其每月的工資、薪金收入，在統(tǒng)一減除800元費(fèi)用的基礎(chǔ)上，在允許減除3200的附加減除費(fèi)用。
73．下列有關(guān)契稅的說(shuō)法中正確的是（ ）。
A．契稅的納稅人是我國(guó)境內(nèi)土地、房屋權(quán)屬的承受者
B．契稅的征稅對(duì)象是我國(guó)境內(nèi)產(chǎn)權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移的不動(dòng)產(chǎn)
C．契稅實(shí)行差別比例稅率
D．契稅納稅人不包括國(guó)有經(jīng)濟(jì)單位
E．契稅納稅人不包括在我國(guó)境內(nèi)承受土地權(quán)屬的外國(guó)人
答案：AC
解析：契稅的征稅對(duì)象是在我國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的行為，所以B是不對(duì)的。契稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬，承受的單位和個(gè)人。所以DE也是不正確的。
74．國(guó)債調(diào)節(jié)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的作用主要表現(xiàn)在（ ）。
A.調(diào)節(jié)國(guó)民收入的使用結(jié)構(gòu) B.調(diào)節(jié)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)
C.調(diào)節(jié)社會(huì)貨幣流通和資金供求 D.調(diào)節(jié)貨幣總量
E.調(diào)節(jié)分配關(guān)系
答案：ABC
75．國(guó)債市場(chǎng)的功能有（ ）。
A.實(shí)現(xiàn)國(guó)債發(fā)行 B.實(shí)現(xiàn)國(guó)債償還 C.調(diào)節(jié)資金總量
D.調(diào)節(jié)社會(huì)資金的運(yùn)行 E.調(diào)節(jié)收入分配
答案：ABD
76．政府預(yù)算管理的基本步驟是（ ）。
A．預(yù)算編制前的準(zhǔn)備工作 B．編制預(yù)算 C．下發(fā)預(yù)算表格
D．執(zhí)行預(yù)算 E．編制決算
答案：ABDE
解析：政府預(yù)算管理的構(gòu)成環(huán)節(jié)一般包括四個(gè)步驟：
（1）預(yù)算編制前的準(zhǔn)備工作
（2）預(yù)算編制
（3）執(zhí)行預(yù)算
（4）編制決算
77．行政事業(yè)單位預(yù)算管理辦法是（ ）。
A.全面核定收支 B.定額補(bǔ)助（撥款） C.定項(xiàng)補(bǔ)助（撥款）
D.超支不補(bǔ)，結(jié)余留用 E.差額補(bǔ)助
答案：ABCD
78．.事業(yè)單位的對(duì)外投資分為（ ）。
A.股票投資 B.債券投資 C.經(jīng)營(yíng)投資
D.固定資產(chǎn)投資 E.流動(dòng)資產(chǎn)投資
答案：BC
79．財(cái)政政策的傳導(dǎo)機(jī)制是（ ）。
A．收入分配 B．貨幣供應(yīng) C．價(jià)格
D．商品的供應(yīng)量 E．商品的需求量
答案：ABC
80．市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，政府的宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控的一般目標(biāo)有（ ）。
A．資源有效配置 B．經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定 C．文化發(fā)展
D．收入的公平分配 E．社會(huì)保障水平提高
答案：ABD
三、案例分析題（共20題，每題2分。由單選和多選組成。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0.5分）
（一）
某國(guó)有企業(yè)2003年利潤(rùn)總額為500萬(wàn)元。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查，發(fā)現(xiàn)如下問(wèn)題：
（1）公司有一筆產(chǎn)品銷售，含增值稅的銷售收入為11.7萬(wàn)元，未做收入處理；
（2）公司購(gòu)買國(guó)庫(kù)券的利息收入10萬(wàn)元計(jì)入投資收益；
（3）公司有一筆罰款收入5萬(wàn)元，未做收入處理；
（4）公司有職工100人，全年實(shí)發(fā)工資100萬(wàn)元，當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門(mén)核定的計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)為550元/人月；
（5）按上述實(shí)發(fā)工資計(jì)提三項(xiàng)費(fèi)用7.5萬(wàn)元；
（6）公司將稅務(wù)部門(mén)的罰款3萬(wàn)元列入營(yíng)業(yè)外支出。
81．該公司2003年度允許列支的計(jì)稅工資為（ ）。
A．100萬(wàn)元
B．66萬(wàn)元
C．80萬(wàn)元
D．70萬(wàn)元
答案：B
解析：允許列支的計(jì)稅工資＝550元/人月×12月×100人＝66萬(wàn)元。
82．該公司應(yīng)納所得額為（ ）。
A．542萬(wàn)元
B．504萬(wàn)元
C．501萬(wàn)元
D．500萬(wàn)元
答案：A
解析：含增值稅的銷售收入11.7萬(wàn)元，不含增值稅的銷售收入為11.7÷（1＋17％）＝10萬(wàn)元。該公司應(yīng)納所得額＝500萬(wàn)元＋10萬(wàn)元不含增值稅銷售收入－10萬(wàn)元利息收入＋5萬(wàn)元罰款收入＋（100萬(wàn)元實(shí)發(fā)工資－66萬(wàn)元允許扣除的計(jì)稅工資）＋3萬(wàn)元不應(yīng)列為營(yíng)業(yè)外支出的罰款＝542萬(wàn)元。
83．該公司應(yīng)納所得稅額為（ ）。
A．166.32萬(wàn)元
B．150萬(wàn)元
C．178.86萬(wàn)元
D．165萬(wàn)元
答案：C
解析：應(yīng)納所得稅額＝542×33%＝178.86萬(wàn)元。
（二）
某外國(guó)公司駐華代表處受該公司之托，將該公司在華一處原值為800萬(wàn)元的房產(chǎn)出售，取得收入1400萬(wàn)元，支付有關(guān)稅金、費(fèi)用300萬(wàn)元，請(qǐng)回答以下有關(guān)應(yīng)納稅稅額的問(wèn)題：
84．外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅采用（ ）。
A.比例稅率 B.固定稅率 C.超額累進(jìn)稅率 D.超率累進(jìn)稅率
答案：A
85．外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)就其在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的所得，稅率為（ ）。
A．30％
B．3％
C．33％
D．17％
答案：C
86．目前，外國(guó)企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅有關(guān)利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)和其他所得均按（ ）的稅率納稅。
A.5% B.10% C.15% D.20%
答案：B
87．該公司應(yīng)納稅所得額為（ ）。
A.1400萬(wàn)元 B.1100萬(wàn)元 C.600萬(wàn)元 D.300萬(wàn)元
答案：D
解析：外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)應(yīng)納稅所得額＝企業(yè)收入總額－（成本＋費(fèi)用＋損失）
應(yīng)納稅所得額＝1400萬(wàn)元－800萬(wàn)元－300萬(wàn)元＝300萬(wàn)元。
88．該公司應(yīng)納所得稅稅額為（ ）。
A.15萬(wàn)元 B.20萬(wàn)元 C.30萬(wàn)元 D.40萬(wàn)元
答案：C
解析：該公司雖然在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立了機(jī)構(gòu)，但上述所得與其機(jī)構(gòu)場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系，所以仍按10％征收企業(yè)所得稅。該公司應(yīng)納所得稅稅額＝300萬(wàn)元×10％＝30萬(wàn)元。
（三）
某年度國(guó)債收入為1000億元人民幣，占當(dāng)年財(cái)政收入的10%，當(dāng)年財(cái)政赤字500億元人民幣，當(dāng)年國(guó)債還本付息額800億元人民幣，累積未清償國(guó)債余額2400億元人民幣，當(dāng)年國(guó)民收入為50000億元人民幣，國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值為80000億元人民幣。請(qǐng)據(jù)此回答以下問(wèn)題：
89．國(guó)債依存度為（ ）。
A.10.53% B.10% C.9.52% D.8%
答案：C
解析：當(dāng)年財(cái)政收入總額＝1000÷10％＝10000億元人民幣
當(dāng)年財(cái)政支出總額＝10000＋500＝10500億元人民幣
國(guó)債依存度＝當(dāng)年國(guó)債發(fā)行總額÷當(dāng)年財(cái)政支出總額×100％＝1000÷10500×100％＝9.52％
90．國(guó)債負(fù)擔(dān)率為（ ）。
A.8% B.4.8% C.4% D.3%
答案：D
解析：國(guó)債負(fù)擔(dān)率＝國(guó)債余額÷國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值×100％＝2400÷80000×100％＝3％。
91．財(cái)政償債率為（ ）。
A.33.33% B.25% C.8% D.7.62%
答案：C
解析：財(cái)政償債率＝當(dāng)年國(guó)債還本付息額÷當(dāng)年財(cái)政收入總額×100％＝800÷10000×100%＝8％。
92．國(guó)債利率的影響因素有（ ）。
A.發(fā)行額 B.計(jì)息方式 C.發(fā)行價(jià)格 D.金融市場(chǎng)利率
答案：BD
解析：制定國(guó)債利率需要考慮的因素，包括金融市場(chǎng)的利率、銀行利率、政府的信用狀況、社會(huì)資金供給量的大小、計(jì)息方式、償還期限等等。
93．如果當(dāng)年國(guó)債還本付息額中有3年期，到期性還本付息的國(guó)債本金300億元，假如票面利率為5%，單利計(jì)息，則其相應(yīng)的還本付息額為（ ）。
A.345億元 B.330億元 C.315億元 D.300億元
答案：A
解析：?jiǎn)卫?jì)息是指國(guó)債利息按照本金計(jì)算，到期前應(yīng)付的利息不加入本金再計(jì)利息。本題的還本付息額＝300×（1＋3×5％）＝345億元。
（四）
某公園本月份取得經(jīng)營(yíng)收入14000元，其中門(mén)票收入8000元，附設(shè)卡拉OK歌舞廳取得收入6000元。假定稅率為10%。
94．計(jì)算該公園門(mén)票收入應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅額（ ）。
A.560元 B.240元 C.480元 D.800元
答案：B
解析：按照營(yíng)業(yè)稅政策規(guī)定，納稅人兼有不同稅目應(yīng)稅行為的，應(yīng)當(dāng)分別計(jì)算不同稅目的營(yíng)業(yè)額，按照不同稅率征稅。因此，計(jì)算該公園應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為：
公園門(mén)票收入屬于文化體育業(yè)，適用3％的營(yíng)業(yè)稅率。所以該公園門(mén)票收入應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅額＝8000×3％＝240元。
95．計(jì)算該公園舞廳收入應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅額（ ）。
A.180元 B.300元 C.600元 D.1200元
答案：C
解析：舞廳收入屬于娛樂(lè)業(yè)，執(zhí)行5％－20％的幅度比例稅率，題中已經(jīng)假定為10％。所以該公園舞廳收入應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅額＝6000×10％＝600元。
96．計(jì)算該公園應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅額（ ）。
A.420元 B.1160元 C.540元 D.840元
答案：D
解析：應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅總額＝240＋600＝840元。
注意：納稅人不分別核算或者不能準(zhǔn)確提供不同稅目營(yíng)業(yè)額的，從高適用稅率。在此例中，如果不分別核算營(yíng)業(yè)額，則應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅額為（8000＋6000）×10％＝1400元。
（五）
某納稅年度某作家的作品由人民出版社發(fā)表，作品出版前該社需預(yù)付稿酬4000元，作品正式出版后付稿酬8000元，由于此作品很暢銷又加印500冊(cè)，付稿酬1000元，均未扣繳稅款。此外該作家某長(zhǎng)篇小說(shuō)還在該年度獲得文學(xué)獎(jiǎng)，獎(jiǎng)金5000元，并且該作家一篇短篇小說(shuō)在該年度的文稿競(jìng)價(jià)中取得拍賣收入40000元；該作家工資由其所在文聯(lián)支付，每月1200元，由單位代繳稅款，除工資外，其他所得均未繳扣稅款，該作家也未申報(bào)納稅。
請(qǐng)根據(jù)以上所給資料，結(jié)合個(gè)人所得稅條例規(guī)定回答下列問(wèn)題：
97．下列所得中免稅項(xiàng)目為（ ）。
A.預(yù)付稿酬4000元 B.加印稿酬1000元
C.文學(xué)獎(jiǎng)獎(jiǎng)金5000元 D.文稿拍賣收入40000元
答案：C
解析：見(jiàn)教材第125頁(yè)。個(gè)人所得稅法關(guān)于免稅所得規(guī)定，省級(jí)人民政府、國(guó)務(wù)院部委和中國(guó)人民解放軍軍級(jí)以上單位，以及外國(guó)組織、國(guó)際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎(jiǎng)金屬于免稅所得。
98．下列所得中不作為稿酬征稅的項(xiàng)目為（ ）。
A.預(yù)付稿酬4000元 B.正式出版后支付的稿酬8000元
C.加印稿酬1000元 D.拍賣40000元
答案：D
99．稿酬所得應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額為（ ）元。
A.1456 B.2080 C.2440 D.1708
答案：A
解析：稿酬所得，收入超過(guò)4000元的，減除費(fèi)用20%后的余額為應(yīng)納稅所得額，適用稅率20％，并減征30％。所以本題稿酬所得應(yīng)納個(gè)人所得稅額＝13000×（1－20％）×20％×（1－30％）＝1456元。
100．文稿競(jìng)價(jià)收入應(yīng)納稅額為（ ）元。
A.7466 B.6400 C.4480 D.7600
答案：B
解析：文稿競(jìng)價(jià)收入應(yīng)納稅額＝40000×（1－20％）×20％＝6400元。
1．剩余產(chǎn)品的出現(xiàn)，是財(cái)政產(chǎn)生的（ ）。
A．物質(zhì)條件
B．政治條件
C．直接條件
D．間接條件
答案：A
解析：見(jiàn)教材第2頁(yè)。生產(chǎn)力的發(fā)展、剩余產(chǎn)品的出現(xiàn)，是財(cái)政產(chǎn)生的物質(zhì)基礎(chǔ)；私有制、階級(jí)和國(guó)家的出現(xiàn)是財(cái)政產(chǎn)生的政治條件，財(cái)政是隨著國(guó)家的產(chǎn)生而產(chǎn)生的。
2．社會(huì)主義財(cái)政的本質(zhì)是（ ）。
A．國(guó)家、企業(yè)、個(gè)人之間的分配關(guān)系
B．取之于民，用之于民
C．調(diào)控、指導(dǎo)、監(jiān)督社會(huì)經(jīng)濟(jì)的職能
D．不再體現(xiàn)統(tǒng)治階級(jí)利益的分配關(guān)系。
答案：B
3．財(cái)政分配的對(duì)象主要是（ ）。
A．C B．V
C．M D．C+M
答案：C
解析：參考教材第11頁(yè)，財(cái)政分配的對(duì)象是社會(huì)產(chǎn)品，主要是剩余產(chǎn)品，用字母M表示。字母V表示職工勞動(dòng)報(bào)酬部分，字母C表示折舊基金部分。
4．新民主主義財(cái)政的主要收入是（ ）。
A．公有制經(jīng)濟(jì)收入
B．工商業(yè)稅收
C．農(nóng)業(yè)稅收
D．債務(wù)收入
答案：C
解析：新民主主義財(cái)政的財(cái)政收入主要是農(nóng)民交納的公糧，因?yàn)楦锩鶕?jù)地長(zhǎng)期處于農(nóng)村，這就決定的財(cái)政的主要負(fù)擔(dān)者是農(nóng)民。見(jiàn)教材第6頁(yè)。
5．下列不是屬于純公共需要的是（ ）。
A．國(guó)防
B．外交
C．基礎(chǔ)科學(xué)研究
D．高等教育
答案：D
6．財(cái)政收支完全貨幣化始于（ ）。
A．奴隸社會(huì)
B．封建社會(huì)
C．資本主義社會(huì)
D．社會(huì)主義社會(huì)
答案：C
解析：在封建制國(guó)家財(cái)政分配形式由實(shí)物形式向貨幣形式轉(zhuǎn)化，實(shí)物形式和貨幣形式并存。但資本主義社會(huì)是高度發(fā)達(dá)的商品經(jīng)濟(jì)，貨幣滲透到一切領(lǐng)域，財(cái)政收支全面貨幣化。
7．在我國(guó)經(jīng)常居于財(cái)政支出首位的是（ ）。
A.行政經(jīng)費(fèi)支出 B.文教科學(xué)衛(wèi)生事業(yè)支出
C.基本建設(shè)支出 D.國(guó)家物資儲(chǔ)備支出
答案：C
8．下面有關(guān)財(cái)政基本建設(shè)支出的結(jié)論中，不正確的是（ ）。
A.范圍包括基本建設(shè)撥款和貸款
B.在我國(guó)此項(xiàng)支出一直居于財(cái)政支出的首位
C.此項(xiàng)支出是固定資產(chǎn)投資的重要組成部分
D.此項(xiàng)支出是形成新的產(chǎn)業(yè)結(jié)果的支柱
答案：B
解析：基本建設(shè)支出，這是指國(guó)家財(cái)政用于基本建設(shè)投資范圍內(nèi)的基本建設(shè)撥款和貸款支出。即指國(guó)家財(cái)政對(duì)無(wú)盈利或無(wú)償還能力的單位由國(guó)家預(yù)算撥款的基建支出和對(duì)有償還能力的單位把預(yù)算撥款改為貸款的基建支出。主要用于新建、擴(kuò)建、改建、恢復(fù)各種生產(chǎn)性和非生產(chǎn)性固定資產(chǎn)的資金需要，是固定投資的重要組成部分，是形成新的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的支柱。在我國(guó)，此項(xiàng)支出經(jīng)常居于財(cái)政支出的首位。所以答案B是錯(cuò)誤的。
9．財(cái)政支出內(nèi)容是由（ ）決定的。
A.財(cái)政收入 B.國(guó)民經(jīng)濟(jì) C.法律法規(guī) D.國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值
答案：C
10．政策性銀行的資本金主要來(lái)源于（ ）。
A.自身積累 B.政府預(yù)算投資 C.吸收存款 D.商業(yè)銀行的存款
答案：B
11．我國(guó)行政管理支出不包括（ ）。
A.國(guó)家安全支出 B.司法檢察支出
C.駐外機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi) D.高等教育支出
答案：D
12．1997年以后，國(guó)家對(duì)事業(yè)單位采取的預(yù)算管理辦法是（ ）。
A.核定收支，分級(jí)包干 B.全額包干
C.全額預(yù)算管理、差額預(yù)算管理和經(jīng)濟(jì)核算辦法
D.核定收支、定額或定項(xiàng)補(bǔ)助、超支不補(bǔ)、結(jié)余留用
答案：D
13． 文教科學(xué)衛(wèi)生支出屬于（ ）。
A.積累性支出 B.消費(fèi)性支出 C.補(bǔ)償性支出 D.轉(zhuǎn)移性支出
答案：B
14．美國(guó)等經(jīng)濟(jì)界發(fā)達(dá)國(guó)家財(cái)政支出中比重占第一位的是（ ）。
A.經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出 B.社會(huì)管理支出 C.社會(huì)保障支出 D.基礎(chǔ)設(shè)施支出
答案： C
15．財(cái)政補(bǔ)貼與社會(huì)保障支出的區(qū)別主要體現(xiàn)在（ ）。
A.與價(jià)格的關(guān)系不同 B.對(duì)象不同 C.主體不同 D.目的不同
答案：A
解析：見(jiàn)教材第56頁(yè)。財(cái)政補(bǔ)貼與社會(huì)保障支出作為轉(zhuǎn)移性支出的兩種形式，有明顯的差別，主要體現(xiàn)在與相對(duì)價(jià)格體系的關(guān)系上。財(cái)政補(bǔ)貼總是與相對(duì)價(jià)格的變動(dòng)聯(lián)系在一起，社會(huì)保障支出則與產(chǎn)品和勞務(wù)的價(jià)格不發(fā)生直接聯(lián)系。
16．我國(guó)有關(guān)生活保障的第一個(gè)法規(guī)是（ ）。
A.《革命工作人員傷殘撫恤暫行條例》
B.《國(guó)家工作人員公費(fèi)醫(yī)療預(yù)防實(shí)施辦法》
C.《中華人民共和國(guó)勞動(dòng)保險(xiǎn)條例》
D.《國(guó)家機(jī)關(guān)工作人員退職處理暫行辦法》
答案：C
17．美國(guó)實(shí)行的社會(huì)保障基金管理模式是（ ）。
A.高度集中的管理模式 B.分散管理模式
C.統(tǒng)分結(jié)合的管理模式 D.社會(huì)管理模式
答案：C
18．從世界各個(gè)國(guó)家來(lái)看，社會(huì)保障的資金來(lái)源主要是（ ）。
A.政府預(yù)算支出 B.社會(huì)保障收費(fèi) C.社會(huì)保障稅 D.企業(yè)捐助
答案：C
19．具有相同納稅能力的人應(yīng)當(dāng)繳納相同的稅收的即是（ ）。
A.橫向公平 B.縱向公平 C.合理負(fù)擔(dān) D.普遍納稅
答案：A
20．被視為未來(lái)稅收的財(cái)政收入形式是（ ）。
A.稅收 B.收費(fèi) C.國(guó)有資產(chǎn)收益 D.公債
答案：D
解析：一般而言，政府因發(fā)行公債而產(chǎn)生的債務(wù)負(fù)擔(dān)，尤其是利息負(fù)擔(dān)，要靠未來(lái)財(cái)政收入的增長(zhǎng)來(lái)解決，因此，通常又把公債視為未來(lái)的稅收。
21．1983年的第一步“利改稅”在中國(guó)的財(cái)稅改革邁出了重大的一步，即對(duì)國(guó)有企業(yè)開(kāi)征（ ）。
A.增值稅 B.營(yíng)業(yè)稅 C.消費(fèi)稅 D.企業(yè)所得稅
答案：D
22．由于物價(jià)的上升而引起得財(cái)政收入增長(zhǎng)就是西方財(cái)政學(xué)者所說(shuō)的（ ）。
A.赤字債務(wù)化 B.財(cái)政收入虛增 C.通貨膨脹稅 D.制度外收入
答案：C
23．價(jià)格變動(dòng)對(duì)財(cái)政收入的影響，首先表現(xiàn)在（ ）。
A.農(nóng)副產(chǎn)品價(jià)格的升降 B.工業(yè)品價(jià)格的升降
C.消費(fèi)品價(jià)格的升降 D.價(jià)格總水平的升降
答案：D
24．在我國(guó)造成納稅人與負(fù)稅人不一致的主要原因有（ ）。
A. 由于價(jià)格和價(jià)值背離，引起稅負(fù)轉(zhuǎn)移或轉(zhuǎn)嫁造成的
B. 由于稅法規(guī)定兩者不一致造成的
C. 由于稅收優(yōu)惠造成的 D.由于稅率差異造成的
答案：A
25．下列關(guān)于稅率的表述中不正確的有（ ）。
A．一般情況下，實(shí)際稅率往往低于名義稅率
B．一般情況下，實(shí)際稅率往往高于名義稅率
C．在比例稅率條件下，邊際稅率等于平均稅率
D．在累進(jìn)稅率條件下，邊際稅率大于平均稅率
答案：B
解析：名義稅率是指稅法規(guī)定的稅率，實(shí)際稅率是指實(shí)際負(fù)擔(dān)率。由于減免稅手段的使用以及偷稅等因素的存在，實(shí)際稅率常常低于名義稅率。在比例稅率條件下，邊際稅率等于平均稅率。在累進(jìn)稅率條件下，邊際稅率往往要大于平均稅率。所以答案B是不對(duì)的。
26．征稅對(duì)象的全部數(shù)額都按照相應(yīng)等級(jí)的稅率征稅的稅率形式為（ ）。
A．全額累進(jìn)稅率 B．超額累進(jìn)稅率
C．超率累進(jìn)稅率 D．超倍累進(jìn)稅率
答案：A
27．納稅人、扣繳義務(wù)人編造虛假計(jì)稅依據(jù)的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，并處（ ）以下的罰款。
A．2000元 B．5000元 C．10000元 D．50000元
答案：D
28．金銀首飾的消費(fèi)稅稅率是（ ）。
A．5%
B．10%
C．15%
D．17%
答案：A
29．對(duì)郵電部門(mén)出售手提電話、尋呼機(jī)并為用戶提供無(wú)線通訊服務(wù)，其所得收入應(yīng)按（ ）。
A．服務(wù)業(yè)征稅
B．郵電通信業(yè)服務(wù)征稅
C．混合銷售征收增值稅
D．兼營(yíng)業(yè)務(wù)計(jì)征營(yíng)業(yè)稅
答案：C
解析：電信單位自己銷售無(wú)線尋呼機(jī)、移動(dòng)電話，并為客戶提供有關(guān)的電信服務(wù)的，屬于混合銷售，征收營(yíng)業(yè)稅；對(duì)單純銷售無(wú)線尋呼機(jī)、移動(dòng)電話，不提供有關(guān)的電信勞務(wù)服務(wù)的，征收增值稅。所以選答案C。這道題目比較難理解，希望考生好好把握。
30．某增值稅一般納稅人，當(dāng)月應(yīng)稅貨物額為20萬(wàn)元，當(dāng)月發(fā)生的準(zhǔn)予扣除的進(jìn)項(xiàng)稅額為1.5萬(wàn)元，若增值稅稅率為17％，則該納稅人應(yīng)納的增值稅稅額為（ ）萬(wàn)元。
A.0
B.－1.9
C.18.5
D.1.9
答案：D
解析：根據(jù)《暫行條例的規(guī)定》，一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)納稅額為當(dāng)期銷項(xiàng)稅額抵扣當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額。本題中該納稅人應(yīng)納的增值稅稅額＝20×17％－1.5＝1.9萬(wàn)元。
31．某木器加工廠將企業(yè)承包給他人經(jīng)營(yíng)，承包人應(yīng)是該企業(yè)增值稅的（ ）。
A．納稅人
B．負(fù)稅人
C．代扣代繳義務(wù)人
D．核稅人
答案：A
32．鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)可以按（ ）減征10%的企業(yè)所得稅。
A．應(yīng)繳稅款
B．利潤(rùn)總額
C．銷售收入
D．應(yīng)納稅所得額
答案：A
33．納稅人用于公益、救濟(jì)性的一般性捐款，在計(jì)算年應(yīng)納所得額時(shí)，扣除限額的比例是（ ）。
A．3%
B．5%
C．8%
D．10%
答案：A
34．《房產(chǎn)稅暫行條例》對(duì)國(guó)家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊(duì)自用的房產(chǎn)的政策規(guī)定是（ ）。
A．依率計(jì)征房產(chǎn)稅 B．延期繳納房產(chǎn)稅
C．免予征收房產(chǎn)稅 D．減半征收房產(chǎn)稅
答案：C
35．房產(chǎn)稅納稅人包括（ ）。
A．在應(yīng)稅范圍內(nèi)擁有房屋產(chǎn)權(quán)的國(guó)有企業(yè)
B．農(nóng)村房屋所有者 C．所有擁有城鎮(zhèn)房屋的單位和個(gè)人
D．外國(guó)企業(yè)
答案：A
36．不屬于車船使用稅的計(jì)稅依據(jù)（ ）。
A．車船的輛數(shù) B．車船的凈值
C．車船的載重噸位數(shù) D．車船的凈噸位數(shù)
答案：B
解析：車船使用稅選擇了三種單位的計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)，即輛、凈噸位或載重噸位為計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)行從量計(jì)征。見(jiàn)教材第130頁(yè)。
37．發(fā)行價(jià)格低于證券票面標(biāo)明的價(jià)格被稱為（ ）。
A.平價(jià)發(fā)行 B.折價(jià)發(fā)行 C.低價(jià)發(fā)行 D.溢價(jià)發(fā)行
答案：B
38．下列不屬于國(guó)債結(jié)構(gòu)組成部分的是（ ）。
A.應(yīng)債主體結(jié)構(gòu) B.債務(wù)性質(zhì)結(jié)構(gòu)
C.國(guó)債持有者結(jié)構(gòu) D.組織期限結(jié)構(gòu)
答案：A
39．國(guó)債利率主要是以（ ）為基準(zhǔn)。
A.企業(yè)債券利率 B.銀行利率 C.企業(yè)股票價(jià)格 D.私債利率
答案：B
解析：在我國(guó)的經(jīng)濟(jì)生活中，銀行利率是由國(guó)家制定的，國(guó)債利率主要是以銀行利率為基準(zhǔn)，一般應(yīng)略高于同期銀行存款的利率水平。這里要求考生掌握國(guó)債利率制定需要考慮的因素。
40．國(guó)債按發(fā)行地域分類，可以分為（ ）。
A.國(guó)內(nèi)和國(guó)外公債 B.中央債和地方債
C.可轉(zhuǎn)讓國(guó)債和不可轉(zhuǎn)讓國(guó)債 D.建設(shè)國(guó)債和赤字國(guó)債
答案：A
41．短期國(guó)債的還本付息的時(shí)間一般是（ ）。
A.半年以內(nèi) B.一年以內(nèi) C.二年以內(nèi) D.三年以內(nèi)
答案：B
42．不屬于國(guó)債的推銷機(jī)構(gòu)有（ ）。
A.中央銀行 B.郵政儲(chǔ)蓄系統(tǒng)
C.金融機(jī)構(gòu) D.各級(jí)政府
答案：D
43．下列關(guān)于零基預(yù)算的說(shuō)法中，那個(gè)是正確的（ ）。
A．并不是以零為基數(shù)來(lái)預(yù)測(cè)預(yù)算收支指標(biāo)的
B．其特點(diǎn)就是對(duì)預(yù)算收支進(jìn)行全面的分析后，得出計(jì)劃年度預(yù)算收支指標(biāo)
C．其編制是由總體到個(gè)體、綜合到微觀的過(guò)程
D．我國(guó)目前部門(mén)預(yù)算的編制方法就是零基預(yù)算的方法
答案：D
解析：所謂零基預(yù)算法，就是以零為基數(shù)來(lái)預(yù)測(cè)預(yù)算收支指標(biāo)。我國(guó)目前部門(mén)預(yù)算的編制方法就是零基預(yù)算加定額的方法。
44．下列符合我國(guó)《預(yù)算法》規(guī)定的是（ ）。
A．按復(fù)式預(yù)算編制的中央政府公共預(yù)算可以列赤字
B．中央預(yù)算所必須的建設(shè)資金，不足部分可以通過(guò)舉借內(nèi)、外債等方式籌借
C．地方各級(jí)預(yù)算按照量出而入，收支平衡的原則，不列赤字
D．地方政府可以發(fā)行地方債券
答案：B
解析：見(jiàn)教材第174頁(yè)。要求掌握我國(guó)復(fù)式預(yù)算編制的基本方法。另外我國(guó)《預(yù)算法》規(guī)定，按復(fù)式預(yù)算編制的中央政府公共預(yù)算不列赤字，中央預(yù)算中必需的建設(shè)資金，不足部分可以通過(guò)舉借內(nèi)、外債等方式籌措；地方各級(jí)預(yù)算按照量入為出、收支平衡的原則編制，不列赤字。除法律和國(guó)務(wù)院另有規(guī)定外，地方政府不得發(fā)行地方債券。
45．每年（ ），中央和地方各級(jí)政府在雨季本年全年收支完成數(shù)的基礎(chǔ)上，填制計(jì)劃年度收支建議表格報(bào)送財(cái)政部。
A．第一季度 B．第二季度 C．第三季度 D．第四季度
答案：C
46．預(yù)算管理的終環(huán)節(jié)是（ ）。
A．編制季度性收支計(jì)劃 B．政府決算
C．國(guó)家預(yù)算情況審計(jì) D．下一年度的預(yù)算草案
答案：B
47．下列不屬于編制政府決算的準(zhǔn)備工作的是（ ）。
A．?dāng)M定和下達(dá)政府決算的編審方法 B．進(jìn)行年終清理
C．審計(jì)預(yù)算執(zhí)行情況 D．年終結(jié)算
答案：C
48．《預(yù)算法》規(guī)定，地方各級(jí)政府預(yù)算由（ ）審查批準(zhǔn)。
A．地方各級(jí)人大 B．地方各級(jí)政府 C．上級(jí)人大 D．上級(jí)政府
答案：A
49．下列有關(guān)預(yù)算收入繳庫(kù)方式的論述中，哪一項(xiàng)是不正確的（ ）。
A．就地繳庫(kù)是有企業(yè)通過(guò)其開(kāi)戶以會(huì)議轉(zhuǎn)制方式向顧客辦理繳庫(kù)手續(xù)的繳款方式
B．集中繳庫(kù)適用于由主管部門(mén)實(shí)行統(tǒng)一核算的單位
C．自收匯款適用于小額零星繳款
D．按現(xiàn)行規(guī)定，稅務(wù)局（所）遲應(yīng)于收款次日將自收稅款存入銀行或信用社
答案：D
解析：按現(xiàn)行規(guī)定，稅務(wù)局應(yīng)于當(dāng)日將自收稅款存入銀行或信用社，并嚴(yán)格按照限期限額結(jié)報(bào)辦法辦理。
50．某行政單位某年人員經(jīng)費(fèi)支出59.4萬(wàn)元，公用經(jīng)費(fèi)支出39.6萬(wàn)元，經(jīng)常性支出80萬(wàn)元，則該單位專項(xiàng)支出占總支出的比重為（ ）。
A.19.19% B.22.12% C.23.75% D.31.99%
答案：A
解析：行政單位支出按照支出的性質(zhì)不同，分為經(jīng)常性支出、專項(xiàng)支出和自籌基本建設(shè)支出；按照支出的對(duì)象和用途不同，分為人員經(jīng)費(fèi)支出和公用經(jīng)費(fèi)支出。該單位支出總額為59.4+39.6=99萬(wàn)元。專項(xiàng)支出占總支出的比重＝（99－80）÷99＝19.19%。答案為A。
51．事業(yè)單位在專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)之外，開(kāi)展非獨(dú)立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而取得的收入為（ ）。
A.預(yù)算外資金收入 B.事業(yè)收入 C.經(jīng)營(yíng)收入 D.附屬單位繳款
答案：C
52．一級(jí)預(yù)算單位是指直接向（ ）部門(mén)編報(bào)預(yù)算，領(lǐng)撥繳銷預(yù)算資金的預(yù)算單位。
A.財(cái)政部 B.上級(jí)財(cái)政部門(mén) C.同級(jí)財(cái)政部門(mén) D.主管部門(mén)
答案：C
53．事業(yè)單位支出管理的重點(diǎn)是（ ）。
A.事業(yè)支出 B.經(jīng)營(yíng)支出 C.對(duì)附屬單位補(bǔ)助支出 D.上繳上級(jí)支出
答案：A
54．行政單位的存貨主要是（ ）。
A.庫(kù)存材料 B.燃料 C.包裝物 D.低值易耗品
答案：A
55．按照財(cái)政政策的作用對(duì)象劃分，財(cái)政政策可以分為（ ）。
A．宏觀財(cái)政政策、中觀財(cái)政政策和微觀財(cái)政政策
B．自動(dòng)穩(wěn)定的財(cái)政政策和相機(jī)抉擇的財(cái)政政策
C．?dāng)U張性財(cái)政政策、緊縮性財(cái)政政策和中性財(cái)政政策
D．短期財(cái)政政策、中期財(cái)政政策和長(zhǎng)期財(cái)政政策
答案：A
56．除了（ ），下列選項(xiàng)構(gòu)成西方國(guó)家傳統(tǒng)的貨幣政策三大手段。
A．公開(kāi)市場(chǎng)業(yè)務(wù) B．法定存款準(zhǔn)備金
C．貼現(xiàn)率 D．信貸計(jì)劃
答案：D
57．政府通過(guò)財(cái)政政策對(duì)人們的經(jīng)濟(jì)行為和宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行進(jìn)行制約或促進(jìn)，這是財(cái)政政策的（ ）功能。
A．協(xié)調(diào)功能 B．穩(wěn)定功能 C．引導(dǎo)功能 D．控制功能
答案：D
58．政府要保持宏觀經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定，關(guān)鍵的是（ ）。
A．保持國(guó)際收支平衡 B．保證商品的供應(yīng)量
C．保證總供給于總需求的平衡 D．保證貨幣供應(yīng)量
答案：C
59．下列說(shuō)法不正確的是（ ）。
A．政府投資既是財(cái)政政策手段也是形成國(guó)有資產(chǎn)的主要物質(zhì)基礎(chǔ)
B．政府投資是形成和調(diào)整國(guó)民經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的有力手段
C．政府投資不是影響經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的決定性因素
D．政府投資與私人投資共同構(gòu)成社會(huì)投資總額
答案： C
解析：政府居于宏觀調(diào)控主體的地位，它可以從社會(huì)效益和社會(huì)成本角度來(lái)評(píng)價(jià)和安排自己的投資。政府投資和非政府投資在一國(guó)投資活動(dòng)中發(fā)揮作用的主從次序因經(jīng)濟(jì)體制和經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段的差異而不同。C項(xiàng)提法是不準(zhǔn)確的。
60．政府通過(guò)財(cái)政政策調(diào)整總支出水平，使貨幣支出水平大體等于產(chǎn)出水平，以實(shí)現(xiàn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定發(fā)展，這是財(cái)政政策的（ ）功能。
A．協(xié)調(diào)功能 B．穩(wěn)定功能 C．引導(dǎo)功能 D．控制功能
答案：D
解析：財(cái)政政策作為政府的經(jīng)濟(jì)管理手段，有以下四個(gè)功能：導(dǎo)向功能、協(xié)調(diào)功能、控制功能和穩(wěn)定功能。要求考生掌握這四個(gè)功能的概念。本題干涉及到的是穩(wěn)定功能。
二、多項(xiàng)選擇題（共20題，每題2分。每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)，錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0.5分）
61．經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定的含義包括（ ）。
A．充分就業(yè)
B．個(gè)人收入穩(wěn)定
C．物價(jià)穩(wěn)定
D．國(guó)際收支出現(xiàn)較大的順差
E．銀行利率的穩(wěn)定
答案：AC
解析：見(jiàn)教材第14頁(yè)。經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定通常是指充分就業(yè)、物價(jià)穩(wěn)定和國(guó)際收支平衡。C項(xiàng)雖然說(shuō)的是國(guó)際收支的問(wèn)題，但敘述不準(zhǔn)確。
62.財(cái)政分配具有的特點(diǎn)是（?。?。
A.社會(huì)性 B.分散性
C.國(guó)家主體性 D.集中性
E.微觀性
答案：ACD
解析：財(cái)政分配的主體是國(guó)家，它包含了幾層含義，國(guó)家是財(cái)政分配的前提，國(guó)家在財(cái)政分配中處于主動(dòng)的、支配的地位，財(cái)政分配是在全社會(huì)范圍內(nèi)進(jìn)行的集中性分配。見(jiàn)教材第11頁(yè)。
63．下列支出中屬于消費(fèi)性支出的有（ ）。
A.國(guó)家機(jī)關(guān)的基本建設(shè)支出 B.行政管理支出
C.國(guó)防費(fèi) D.企業(yè)挖潛改造支出
E.撫恤和社會(huì)救濟(jì)費(fèi)
答案：BCE
64．政府投資具有的特點(diǎn)是（ ）。
A.強(qiáng)調(diào)投資的經(jīng)濟(jì)效益 B.財(cái)力雄厚
C.可以提高國(guó)民經(jīng)濟(jì)的整體利益
D.可以從事經(jīng)濟(jì)效益一般，但社會(huì)收益好的項(xiàng)目
E.可以投資大型項(xiàng)目
答案：BCDE
65.價(jià)格補(bǔ)貼與企業(yè)虧損補(bǔ)貼的區(qū)別主要有（?。?。
A.價(jià)格補(bǔ)貼與市場(chǎng)零售商品有關(guān)，而企業(yè)虧損補(bǔ)貼主要與工業(yè)生產(chǎn)資料有關(guān)
B.價(jià)格補(bǔ)貼的直接受益人是居民，而企業(yè)虧損補(bǔ)貼的直接受益人是相關(guān)的企業(yè)
C.價(jià)格補(bǔ)貼的流通環(huán)節(jié)的補(bǔ)貼，而企業(yè)虧損補(bǔ)貼是生產(chǎn)環(huán)節(jié)的補(bǔ)貼
D.價(jià)格補(bǔ)貼的對(duì)象是商品，企業(yè)虧損補(bǔ)貼的對(duì)象是企業(yè)
E.價(jià)格補(bǔ)貼一般采用明補(bǔ)，企業(yè)虧損補(bǔ)貼采用暗補(bǔ)
答案：ABCD
解析：見(jiàn)教材第57頁(yè)，企業(yè)虧損補(bǔ)貼與價(jià)格補(bǔ)貼都與產(chǎn)品的價(jià)格有關(guān)，但兩者又有明顯的區(qū)別，前四項(xiàng)均是價(jià)格補(bǔ)貼與企業(yè)虧損補(bǔ)貼的區(qū)別。在我國(guó)的現(xiàn)實(shí)生活中，現(xiàn)金補(bǔ)貼（明補(bǔ)）主要有職工副食品補(bǔ)貼等，實(shí)物補(bǔ)貼（暗補(bǔ)）則主要體現(xiàn)在農(nóng)副產(chǎn)品價(jià)格補(bǔ)貼、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料價(jià)格補(bǔ)貼上，可見(jiàn)E項(xiàng)是不對(duì)的。
66．社會(huì)保障基金的管理模式有（ ）。
A.高度集中的管理模式 B.分散的管理模式
C.統(tǒng)分結(jié)合的管理模式 D.市場(chǎng)調(diào)節(jié)的管理模式
E.國(guó)管民營(yíng)的管理模式
答案：ABC
67．在實(shí)際經(jīng)濟(jì)生活中，價(jià)格分配對(duì)財(cái)政收入增減的影響，主要取決于（ ）。
A.引發(fā)物價(jià)總水平變動(dòng)的原因 B.現(xiàn)行的財(cái)政收入制度
C.國(guó)有企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益 D.資源配置優(yōu)化的程度
E.宏觀調(diào)控手段
答案：AB
68．在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，憑借政府公共權(quán)力取得收入而滿足的支出需要有（ ）。
A.法律與秩序 B.公共設(shè)施 C.公共安全 D.居民消費(fèi) E.基礎(chǔ)教育
答案：ABCE
69．下列關(guān)于稅法特點(diǎn)的表述中正確的有（ ）。
A．稅法屬于制定法 B．稅法屬于習(xí)慣法
C．稅法屬于義務(wù)性法規(guī) D．稅法屬于權(quán)利性法規(guī)
E．稅法屬于固定法
答案：AC
解析：整個(gè)的稅法體系，從立法過(guò)程來(lái)看，稅法屬于制定法；從法律性質(zhì)來(lái)看，稅法屬于義務(wù)性法規(guī)；從內(nèi)容來(lái)看，稅法具有綜合性。所以AC都是正確的。
70.下列關(guān)于稅制要素的表述，正確的有（?。?BR> A.納稅人是一種稅區(qū)別于另一種稅的主要標(biāo)志
B.征稅對(duì)象體現(xiàn)著各種稅的征稅范圍
C.計(jì)稅依據(jù)是從量的方面對(duì)征稅所作的規(guī)定，是征稅對(duì)象量的表現(xiàn)
D.稅目代表征稅的深度
E.劃分稅目的主要作用之一是進(jìn)一步明確征稅范圍
答案：BCE
解析：征稅對(duì)象是一種稅區(qū)別于另一種稅的主要標(biāo)志，所以A項(xiàng)是不對(duì)的；稅目是征稅對(duì)象的具體化，反映了具體的征稅范圍，代表征稅的廣度，稅率是計(jì)算稅額的尺度，代表課稅的深度，所以D項(xiàng)也是不正確的。
71．實(shí)行從量定額與從價(jià)定率相結(jié)合征稅辦法的產(chǎn)品有（ ）。
A．卷煙
B．啤酒
C．糧食白酒
D．薯類白酒
E．輪胎
答案：ACD
解析：采用定額稅率與比例稅率相結(jié)合的應(yīng)稅消費(fèi)品有：卷煙、糧食白酒和薯類白酒。所以答案為：ACD。
72．享受附加減除費(fèi)用的個(gè)人包括（ ）。
A．境內(nèi)工作的港澳臺(tái)同胞
B．在國(guó)外打工的中國(guó)居民
C．在我國(guó)工作的外籍專家
D．在我國(guó)境內(nèi)的外國(guó)企業(yè)中工作的中方人員
E．駐華辦事處的外籍代表
答案：ABCE
解析：對(duì)于在中國(guó)境內(nèi)任職、受雇的中國(guó)公民，其每月的工資、薪金收入額允許減除800元的費(fèi)用，余額為應(yīng)納稅所得額，對(duì)于下列五種人員，在我國(guó)境內(nèi)工作的港澳臺(tái)同胞，在國(guó)外工作的中國(guó)公民，在我國(guó)工作的外籍專家等。其每月的工資、薪金收入，在統(tǒng)一減除800元費(fèi)用的基礎(chǔ)上，在允許減除3200的附加減除費(fèi)用。
73．下列有關(guān)契稅的說(shuō)法中正確的是（ ）。
A．契稅的納稅人是我國(guó)境內(nèi)土地、房屋權(quán)屬的承受者
B．契稅的征稅對(duì)象是我國(guó)境內(nèi)產(chǎn)權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移的不動(dòng)產(chǎn)
C．契稅實(shí)行差別比例稅率
D．契稅納稅人不包括國(guó)有經(jīng)濟(jì)單位
E．契稅納稅人不包括在我國(guó)境內(nèi)承受土地權(quán)屬的外國(guó)人
答案：AC
解析：契稅的征稅對(duì)象是在我國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的行為，所以B是不對(duì)的。契稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬，承受的單位和個(gè)人。所以DE也是不正確的。
74．國(guó)債調(diào)節(jié)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的作用主要表現(xiàn)在（ ）。
A.調(diào)節(jié)國(guó)民收入的使用結(jié)構(gòu) B.調(diào)節(jié)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)
C.調(diào)節(jié)社會(huì)貨幣流通和資金供求 D.調(diào)節(jié)貨幣總量
E.調(diào)節(jié)分配關(guān)系
答案：ABC
75．國(guó)債市場(chǎng)的功能有（ ）。
A.實(shí)現(xiàn)國(guó)債發(fā)行 B.實(shí)現(xiàn)國(guó)債償還 C.調(diào)節(jié)資金總量
D.調(diào)節(jié)社會(huì)資金的運(yùn)行 E.調(diào)節(jié)收入分配
答案：ABD
76．政府預(yù)算管理的基本步驟是（ ）。
A．預(yù)算編制前的準(zhǔn)備工作 B．編制預(yù)算 C．下發(fā)預(yù)算表格
D．執(zhí)行預(yù)算 E．編制決算
答案：ABDE
解析：政府預(yù)算管理的構(gòu)成環(huán)節(jié)一般包括四個(gè)步驟：
（1）預(yù)算編制前的準(zhǔn)備工作
（2）預(yù)算編制
（3）執(zhí)行預(yù)算
（4）編制決算
77．行政事業(yè)單位預(yù)算管理辦法是（ ）。
A.全面核定收支 B.定額補(bǔ)助（撥款） C.定項(xiàng)補(bǔ)助（撥款）
D.超支不補(bǔ)，結(jié)余留用 E.差額補(bǔ)助
答案：ABCD
78．.事業(yè)單位的對(duì)外投資分為（ ）。
A.股票投資 B.債券投資 C.經(jīng)營(yíng)投資
D.固定資產(chǎn)投資 E.流動(dòng)資產(chǎn)投資
答案：BC
79．財(cái)政政策的傳導(dǎo)機(jī)制是（ ）。
A．收入分配 B．貨幣供應(yīng) C．價(jià)格
D．商品的供應(yīng)量 E．商品的需求量
答案：ABC
80．市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，政府的宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控的一般目標(biāo)有（ ）。
A．資源有效配置 B．經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定 C．文化發(fā)展
D．收入的公平分配 E．社會(huì)保障水平提高
答案：ABD
三、案例分析題（共20題，每題2分。由單選和多選組成。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0.5分）
（一）
某國(guó)有企業(yè)2003年利潤(rùn)總額為500萬(wàn)元。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查，發(fā)現(xiàn)如下問(wèn)題：
（1）公司有一筆產(chǎn)品銷售，含增值稅的銷售收入為11.7萬(wàn)元，未做收入處理；
（2）公司購(gòu)買國(guó)庫(kù)券的利息收入10萬(wàn)元計(jì)入投資收益；
（3）公司有一筆罰款收入5萬(wàn)元，未做收入處理；
（4）公司有職工100人，全年實(shí)發(fā)工資100萬(wàn)元，當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門(mén)核定的計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)為550元/人月；
（5）按上述實(shí)發(fā)工資計(jì)提三項(xiàng)費(fèi)用7.5萬(wàn)元；
（6）公司將稅務(wù)部門(mén)的罰款3萬(wàn)元列入營(yíng)業(yè)外支出。
81．該公司2003年度允許列支的計(jì)稅工資為（ ）。
A．100萬(wàn)元
B．66萬(wàn)元
C．80萬(wàn)元
D．70萬(wàn)元
答案：B
解析：允許列支的計(jì)稅工資＝550元/人月×12月×100人＝66萬(wàn)元。
82．該公司應(yīng)納所得額為（ ）。
A．542萬(wàn)元
B．504萬(wàn)元
C．501萬(wàn)元
D．500萬(wàn)元
答案：A
解析：含增值稅的銷售收入11.7萬(wàn)元，不含增值稅的銷售收入為11.7÷（1＋17％）＝10萬(wàn)元。該公司應(yīng)納所得額＝500萬(wàn)元＋10萬(wàn)元不含增值稅銷售收入－10萬(wàn)元利息收入＋5萬(wàn)元罰款收入＋（100萬(wàn)元實(shí)發(fā)工資－66萬(wàn)元允許扣除的計(jì)稅工資）＋3萬(wàn)元不應(yīng)列為營(yíng)業(yè)外支出的罰款＝542萬(wàn)元。
83．該公司應(yīng)納所得稅額為（ ）。
A．166.32萬(wàn)元
B．150萬(wàn)元
C．178.86萬(wàn)元
D．165萬(wàn)元
答案：C
解析：應(yīng)納所得稅額＝542×33%＝178.86萬(wàn)元。
（二）
某外國(guó)公司駐華代表處受該公司之托，將該公司在華一處原值為800萬(wàn)元的房產(chǎn)出售，取得收入1400萬(wàn)元，支付有關(guān)稅金、費(fèi)用300萬(wàn)元，請(qǐng)回答以下有關(guān)應(yīng)納稅稅額的問(wèn)題：
84．外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅采用（ ）。
A.比例稅率 B.固定稅率 C.超額累進(jìn)稅率 D.超率累進(jìn)稅率
答案：A
85．外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)就其在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的所得，稅率為（ ）。
A．30％
B．3％
C．33％
D．17％
答案：C
86．目前，外國(guó)企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅有關(guān)利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)和其他所得均按（ ）的稅率納稅。
A.5% B.10% C.15% D.20%
答案：B
87．該公司應(yīng)納稅所得額為（ ）。
A.1400萬(wàn)元 B.1100萬(wàn)元 C.600萬(wàn)元 D.300萬(wàn)元
答案：D
解析：外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)應(yīng)納稅所得額＝企業(yè)收入總額－（成本＋費(fèi)用＋損失）
應(yīng)納稅所得額＝1400萬(wàn)元－800萬(wàn)元－300萬(wàn)元＝300萬(wàn)元。
88．該公司應(yīng)納所得稅稅額為（ ）。
A.15萬(wàn)元 B.20萬(wàn)元 C.30萬(wàn)元 D.40萬(wàn)元
答案：C
解析：該公司雖然在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立了機(jī)構(gòu)，但上述所得與其機(jī)構(gòu)場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系，所以仍按10％征收企業(yè)所得稅。該公司應(yīng)納所得稅稅額＝300萬(wàn)元×10％＝30萬(wàn)元。
（三）
某年度國(guó)債收入為1000億元人民幣，占當(dāng)年財(cái)政收入的10%，當(dāng)年財(cái)政赤字500億元人民幣，當(dāng)年國(guó)債還本付息額800億元人民幣，累積未清償國(guó)債余額2400億元人民幣，當(dāng)年國(guó)民收入為50000億元人民幣，國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值為80000億元人民幣。請(qǐng)據(jù)此回答以下問(wèn)題：
89．國(guó)債依存度為（ ）。
A.10.53% B.10% C.9.52% D.8%
答案：C
解析：當(dāng)年財(cái)政收入總額＝1000÷10％＝10000億元人民幣
當(dāng)年財(cái)政支出總額＝10000＋500＝10500億元人民幣
國(guó)債依存度＝當(dāng)年國(guó)債發(fā)行總額÷當(dāng)年財(cái)政支出總額×100％＝1000÷10500×100％＝9.52％
90．國(guó)債負(fù)擔(dān)率為（ ）。
A.8% B.4.8% C.4% D.3%
答案：D
解析：國(guó)債負(fù)擔(dān)率＝國(guó)債余額÷國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值×100％＝2400÷80000×100％＝3％。
91．財(cái)政償債率為（ ）。
A.33.33% B.25% C.8% D.7.62%
答案：C
解析：財(cái)政償債率＝當(dāng)年國(guó)債還本付息額÷當(dāng)年財(cái)政收入總額×100％＝800÷10000×100%＝8％。
92．國(guó)債利率的影響因素有（ ）。
A.發(fā)行額 B.計(jì)息方式 C.發(fā)行價(jià)格 D.金融市場(chǎng)利率
答案：BD
解析：制定國(guó)債利率需要考慮的因素，包括金融市場(chǎng)的利率、銀行利率、政府的信用狀況、社會(huì)資金供給量的大小、計(jì)息方式、償還期限等等。
93．如果當(dāng)年國(guó)債還本付息額中有3年期，到期性還本付息的國(guó)債本金300億元，假如票面利率為5%，單利計(jì)息，則其相應(yīng)的還本付息額為（ ）。
A.345億元 B.330億元 C.315億元 D.300億元
答案：A
解析：?jiǎn)卫?jì)息是指國(guó)債利息按照本金計(jì)算，到期前應(yīng)付的利息不加入本金再計(jì)利息。本題的還本付息額＝300×（1＋3×5％）＝345億元。
（四）
某公園本月份取得經(jīng)營(yíng)收入14000元，其中門(mén)票收入8000元，附設(shè)卡拉OK歌舞廳取得收入6000元。假定稅率為10%。
94．計(jì)算該公園門(mén)票收入應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅額（ ）。
A.560元 B.240元 C.480元 D.800元
答案：B
解析：按照營(yíng)業(yè)稅政策規(guī)定，納稅人兼有不同稅目應(yīng)稅行為的，應(yīng)當(dāng)分別計(jì)算不同稅目的營(yíng)業(yè)額，按照不同稅率征稅。因此，計(jì)算該公園應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為：
公園門(mén)票收入屬于文化體育業(yè)，適用3％的營(yíng)業(yè)稅率。所以該公園門(mén)票收入應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅額＝8000×3％＝240元。
95．計(jì)算該公園舞廳收入應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅額（ ）。
A.180元 B.300元 C.600元 D.1200元
答案：C
解析：舞廳收入屬于娛樂(lè)業(yè)，執(zhí)行5％－20％的幅度比例稅率，題中已經(jīng)假定為10％。所以該公園舞廳收入應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅額＝6000×10％＝600元。
96．計(jì)算該公園應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅額（ ）。
A.420元 B.1160元 C.540元 D.840元
答案：D
解析：應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅總額＝240＋600＝840元。
注意：納稅人不分別核算或者不能準(zhǔn)確提供不同稅目營(yíng)業(yè)額的，從高適用稅率。在此例中，如果不分別核算營(yíng)業(yè)額，則應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅額為（8000＋6000）×10％＝1400元。
（五）
某納稅年度某作家的作品由人民出版社發(fā)表，作品出版前該社需預(yù)付稿酬4000元，作品正式出版后付稿酬8000元，由于此作品很暢銷又加印500冊(cè)，付稿酬1000元，均未扣繳稅款。此外該作家某長(zhǎng)篇小說(shuō)還在該年度獲得文學(xué)獎(jiǎng)，獎(jiǎng)金5000元，并且該作家一篇短篇小說(shuō)在該年度的文稿競(jìng)價(jià)中取得拍賣收入40000元；該作家工資由其所在文聯(lián)支付，每月1200元，由單位代繳稅款，除工資外，其他所得均未繳扣稅款，該作家也未申報(bào)納稅。
請(qǐng)根據(jù)以上所給資料，結(jié)合個(gè)人所得稅條例規(guī)定回答下列問(wèn)題：
97．下列所得中免稅項(xiàng)目為（ ）。
A.預(yù)付稿酬4000元 B.加印稿酬1000元
C.文學(xué)獎(jiǎng)獎(jiǎng)金5000元 D.文稿拍賣收入40000元
答案：C
解析：見(jiàn)教材第125頁(yè)。個(gè)人所得稅法關(guān)于免稅所得規(guī)定，省級(jí)人民政府、國(guó)務(wù)院部委和中國(guó)人民解放軍軍級(jí)以上單位，以及外國(guó)組織、國(guó)際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎(jiǎng)金屬于免稅所得。
98．下列所得中不作為稿酬征稅的項(xiàng)目為（ ）。
A.預(yù)付稿酬4000元 B.正式出版后支付的稿酬8000元
C.加印稿酬1000元 D.拍賣40000元
答案：D
99．稿酬所得應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額為（ ）元。
A.1456 B.2080 C.2440 D.1708
答案：A
解析：稿酬所得，收入超過(guò)4000元的，減除費(fèi)用20%后的余額為應(yīng)納稅所得額，適用稅率20％，并減征30％。所以本題稿酬所得應(yīng)納個(gè)人所得稅額＝13000×（1－20％）×20％×（1－30％）＝1456元。
100．文稿競(jìng)價(jià)收入應(yīng)納稅額為（ ）元。
A.7466 B.6400 C.4480 D.7600
答案：B
解析：文稿競(jìng)價(jià)收入應(yīng)納稅額＝40000×（1－20％）×20％＝6400元。