第1題 某公司2002年購(gòu)入某大廈500平方米寫字樓作辦公場(chǎng)所，購(gòu)入價(jià)格每平方米4000元（不考慮其他稅費(fèi)），2005年公司遷移，將原辦公場(chǎng)所出售，每平方米售價(jià)6000元，此業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)繳納的營(yíng)業(yè)稅為（ ）元。
A 15萬(wàn)元
B 5萬(wàn)元
C 10萬(wàn)元
D 25萬(wàn)元
正確答案：B
解析：?jiǎn)挝缓蛡€(gè)人銷售或轉(zhuǎn)讓其購(gòu)置的不動(dòng)產(chǎn)，以全部收入減去不動(dòng)產(chǎn)購(gòu)置原價(jià)后的余額為營(yíng)業(yè)額。此業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)繳納的營(yíng)業(yè)稅＝（6000－4000）×500×5%＝50000（元）。
第2題 關(guān)于建筑業(yè)的計(jì)稅依據(jù)，下列表述正確的是（ ）。
A 從事建筑安裝工程作業(yè)，所安裝的設(shè)備價(jià)值，均不計(jì)入營(yíng)業(yè)額
B 工程價(jià)款不包括從事建筑安裝工程施工的生產(chǎn)工人的基本工資
C 建筑安裝企業(yè)向建設(shè)單位收取的臨時(shí)設(shè)施費(fèi)，不計(jì)入營(yíng)業(yè)額
D 建筑安裝企業(yè)向建設(shè)單位收取的勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)和施工機(jī)構(gòu)遷移費(fèi)，應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)額
正確答案：D
解析：從事建筑安裝工程作業(yè)，凡所安裝的設(shè)備的價(jià)值作為安裝工程產(chǎn)值的，營(yíng)業(yè)額包括設(shè)備的價(jià)款，所以A不正確；工程價(jià)款包括直接費(fèi)、間接費(fèi)、計(jì)劃利潤(rùn)和稅金，而生產(chǎn)工人基本工資屬于直接費(fèi)，所以B不正確；建筑安裝企業(yè)向建設(shè)單位收取的臨時(shí)設(shè)施費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)和施工機(jī)構(gòu)遷移費(fèi)，不得從營(yíng)業(yè)額中扣除，所以C不正確。
第3題 按《營(yíng)業(yè)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定，企業(yè)下列行為屬于兼營(yíng)應(yīng)稅勞務(wù)與貨物或非應(yīng)稅勞務(wù)的有（ ）。
A 運(yùn)輸企業(yè)銷售貨物運(yùn)輸所售貨物
B 飯店開(kāi)設(shè)客房、餐廳從事服務(wù)業(yè)務(wù)并附設(shè)商場(chǎng)銷售貨物
C 某商店銷售并負(fù)責(zé)為用戶安裝空調(diào)
D 建筑公司為承建的某項(xiàng)工程既提供建筑材料又承擔(dān)建筑、安裝業(yè)務(wù)
正確答案：B
解析：AC為增值稅的混合銷售行為；D為營(yíng)業(yè)稅混合銷售行為。
第4題 按現(xiàn)行稅法規(guī)定，下列貨物中應(yīng)繳納消費(fèi)稅的有（ ）。
A 高爾夫球制造廠家贊助高爾夫球賽用球
B 酒廠以福利形式發(fā)給職工的果酒
C 將自制實(shí)木地板用于裝修工程
D 汽車輪胎廠生產(chǎn)的收割機(jī)專用輪胎
正確答案：ABC
解析：收割機(jī)專用輪胎不屬于消費(fèi)稅征稅范圍，通用輪胎應(yīng)繳納消費(fèi)稅。
第5題 某啤酒廠銷售啤酒不含增值稅價(jià)格為2850元/噸，同時(shí)規(guī)定每噸另收取優(yōu)質(zhì)服務(wù)費(fèi)100元、手續(xù)費(fèi)40元，單獨(dú)核算包裝物押金50元（押金期限3個(gè)月），則該企業(yè)的增值稅和消費(fèi)稅計(jì)算是（ ）。
A 每噸增值稅計(jì)稅銷售額3012.39元
B 每噸增值稅計(jì)稅銷售額2969.66元
C 每噸消費(fèi)稅稅額250元
D 每噸消費(fèi)稅稅額220元
正確答案：BC
解析：計(jì)算增值稅時(shí)，單獨(dú)核算包裝物押金未到期的不并入銷售額，增值稅計(jì)稅銷售額＝2850＋（100＋40）/（1＋17％）＝2969.66元；確定啤酒的消費(fèi)稅適用稅額時(shí)，要將其包裝物押金價(jià)稅分離并入銷售額確定稅率級(jí)次，2850＋（100＋40＋50）/（1＋17％）＝3012.39元，適用250元/噸的稅率。
A 15萬(wàn)元
B 5萬(wàn)元
C 10萬(wàn)元
D 25萬(wàn)元
正確答案：B
解析：?jiǎn)挝缓蛡€(gè)人銷售或轉(zhuǎn)讓其購(gòu)置的不動(dòng)產(chǎn)，以全部收入減去不動(dòng)產(chǎn)購(gòu)置原價(jià)后的余額為營(yíng)業(yè)額。此業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)繳納的營(yíng)業(yè)稅＝（6000－4000）×500×5%＝50000（元）。
第2題 關(guān)于建筑業(yè)的計(jì)稅依據(jù)，下列表述正確的是（ ）。
A 從事建筑安裝工程作業(yè)，所安裝的設(shè)備價(jià)值，均不計(jì)入營(yíng)業(yè)額
B 工程價(jià)款不包括從事建筑安裝工程施工的生產(chǎn)工人的基本工資
C 建筑安裝企業(yè)向建設(shè)單位收取的臨時(shí)設(shè)施費(fèi)，不計(jì)入營(yíng)業(yè)額
D 建筑安裝企業(yè)向建設(shè)單位收取的勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)和施工機(jī)構(gòu)遷移費(fèi)，應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)額
正確答案：D
解析：從事建筑安裝工程作業(yè)，凡所安裝的設(shè)備的價(jià)值作為安裝工程產(chǎn)值的，營(yíng)業(yè)額包括設(shè)備的價(jià)款，所以A不正確；工程價(jià)款包括直接費(fèi)、間接費(fèi)、計(jì)劃利潤(rùn)和稅金，而生產(chǎn)工人基本工資屬于直接費(fèi)，所以B不正確；建筑安裝企業(yè)向建設(shè)單位收取的臨時(shí)設(shè)施費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)和施工機(jī)構(gòu)遷移費(fèi)，不得從營(yíng)業(yè)額中扣除，所以C不正確。
第3題 按《營(yíng)業(yè)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定，企業(yè)下列行為屬于兼營(yíng)應(yīng)稅勞務(wù)與貨物或非應(yīng)稅勞務(wù)的有（ ）。
A 運(yùn)輸企業(yè)銷售貨物運(yùn)輸所售貨物
B 飯店開(kāi)設(shè)客房、餐廳從事服務(wù)業(yè)務(wù)并附設(shè)商場(chǎng)銷售貨物
C 某商店銷售并負(fù)責(zé)為用戶安裝空調(diào)
D 建筑公司為承建的某項(xiàng)工程既提供建筑材料又承擔(dān)建筑、安裝業(yè)務(wù)
正確答案：B
解析：AC為增值稅的混合銷售行為；D為營(yíng)業(yè)稅混合銷售行為。
第4題 按現(xiàn)行稅法規(guī)定，下列貨物中應(yīng)繳納消費(fèi)稅的有（ ）。
A 高爾夫球制造廠家贊助高爾夫球賽用球
B 酒廠以福利形式發(fā)給職工的果酒
C 將自制實(shí)木地板用于裝修工程
D 汽車輪胎廠生產(chǎn)的收割機(jī)專用輪胎
正確答案：ABC
解析：收割機(jī)專用輪胎不屬于消費(fèi)稅征稅范圍，通用輪胎應(yīng)繳納消費(fèi)稅。
第5題 某啤酒廠銷售啤酒不含增值稅價(jià)格為2850元/噸，同時(shí)規(guī)定每噸另收取優(yōu)質(zhì)服務(wù)費(fèi)100元、手續(xù)費(fèi)40元，單獨(dú)核算包裝物押金50元（押金期限3個(gè)月），則該企業(yè)的增值稅和消費(fèi)稅計(jì)算是（ ）。
A 每噸增值稅計(jì)稅銷售額3012.39元
B 每噸增值稅計(jì)稅銷售額2969.66元
C 每噸消費(fèi)稅稅額250元
D 每噸消費(fèi)稅稅額220元
正確答案：BC
解析：計(jì)算增值稅時(shí)，單獨(dú)核算包裝物押金未到期的不并入銷售額，增值稅計(jì)稅銷售額＝2850＋（100＋40）/（1＋17％）＝2969.66元；確定啤酒的消費(fèi)稅適用稅額時(shí)，要將其包裝物押金價(jià)稅分離并入銷售額確定稅率級(jí)次，2850＋（100＋40＋50）/（1＋17％）＝3012.39元，適用250元/噸的稅率。