236、根據(jù)《專業(yè)實(shí)務(wù)框架》的規(guī)定，正在評(píng)價(jià)公司風(fēng)險(xiǎn)管理程序是否充分的內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該開(kāi)展以下哪項(xiàng)工作？
A、承認(rèn)所有公司在管理風(fēng)險(xiǎn)方面所應(yīng)用的技術(shù)大同小異；
B、尋求關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)管理程序的主要目標(biāo)正得到實(shí)現(xiàn)的保證；
C、確定并接受公司的風(fēng)險(xiǎn)水平；
D、以相同方式對(duì)待風(fēng)險(xiǎn)管理程序和評(píng)估工作和計(jì)劃審計(jì)業(yè)務(wù)所用的風(fēng)險(xiǎn)分析工作。
答案：B
解題思路：答案A、C、D均不正確。見(jiàn)題解B.
答案B正確。評(píng)價(jià)公司風(fēng)險(xiǎn)管理程序是否充分的內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該尋求關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)管理程序的主要目標(biāo)正得到實(shí)現(xiàn)的保證。
237、兩家都已建立內(nèi)部審計(jì)部門的公司實(shí)現(xiàn)了合并。此后，某審計(jì)經(jīng)理建議，兩家公司的審計(jì)小組聯(lián)合對(duì)每家公司的企業(yè)文化進(jìn)行檢查，以確認(rèn)與合并有關(guān)的控制風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)此以下哪種說(shuō)法是正確的？
A、企業(yè)文化并不是控制環(huán)境的組成內(nèi)容，因此不應(yīng)該在風(fēng)險(xiǎn)分析中得到考慮；
B、雖然企業(yè)文化可以被視為控制環(huán)境的組成部分，但對(duì)此種環(huán)境的評(píng)價(jià)具有高度主觀性質(zhì)，因此沒(méi)有用處；
C、由于其政治性和主觀性，確認(rèn)企業(yè)文化的區(qū)別不構(gòu)成恰當(dāng)?shù)膬?nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)；
D、以上說(shuō)法都不對(duì)。
答案：D
解題思路：答案A、B、C均不正確。見(jiàn)題解D.
答案D正確。以上的控制風(fēng)險(xiǎn)都與企業(yè)文化有關(guān)。
238、某大城市的審計(jì)師正在查該市垃圾收集服務(wù)的單價(jià)合同。該合同的條款規(guī)定，根據(jù)每周清空的垃圾桶數(shù)量付款。鑒于很難核實(shí)實(shí)際清空的垃圾桶數(shù)量，該市如何才能以高效的方法改善其對(duì)付款的控制？
A、根據(jù)承包商在收集垃圾期間完成的路程來(lái)付款；
B、指定一名城市雇員來(lái)核實(shí)每天清空的垃圾桶數(shù)量；
C、要求承包商提供監(jiān)督審查，并報(bào)告每天清空的垃圾桶數(shù)量；
D、在付款總金額基礎(chǔ)上簽署合同。
答案：D
解題思路：答案A、B、C均不正確。見(jiàn)題解D.
答案D正確。很難核實(shí)實(shí)際清空的垃圾桶數(shù)量，就應(yīng)該在付款總金額基礎(chǔ)上簽署合同。
239、在確定某金融機(jī)構(gòu)是否一直在為追求短期利潤(rùn)目標(biāo)而進(jìn)行高風(fēng)險(xiǎn)貸款方面，以下哪種審計(jì)程序提供的信息量是少？
A、將該金融機(jī)構(gòu)利息收入占未償還貸款總額的比便與一組同行金融機(jī)構(gòu)的同類比例相比較；
B、隨機(jī)選取當(dāng)期發(fā)放的貸款樣本，并將其風(fēng)險(xiǎn)程度與兩年前提供的貸款的隨機(jī)抽樣樣本相比較。
C、繪制圖表，標(biāo)出過(guò)去10年的利息收入，并進(jìn)行比較；
D、應(yīng)用經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)的利率，貸款組合的規(guī)模以及每年新發(fā)放貸款的金額等因素來(lái)對(duì)過(guò)去5年的入進(jìn)行多元回歸分析。
答案：C
解題思路：答案A、B、D均不正確。見(jiàn)題解C.
答案C正確。用過(guò)去10年的利息收入確定某金融機(jī)構(gòu)是否一直在為追求短期利潤(rùn)目標(biāo)而進(jìn)行高風(fēng)險(xiǎn)貸款所提供的信息量是少。
240、以下哪項(xiàng)內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃工具在性質(zhì)上是通用的，并可用于確保各時(shí)期的恰當(dāng)業(yè)務(wù)范圍：
A、長(zhǎng)期計(jì)劃；
B、業(yè)務(wù)工作方案；
C、內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的預(yù)算；
D、內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的章程。
答案：A
解題思路：答案A正確。首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)制計(jì)劃，確定內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的優(yōu)先次序。這些計(jì)劃應(yīng)與組織的目標(biāo)保持一致（標(biāo)準(zhǔn)2010）。內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的計(jì)劃過(guò)程涉及目標(biāo)、業(yè)務(wù)工作計(jì)劃、員工配備計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算以及活動(dòng)報(bào)告的建立（實(shí)務(wù)公告2010-1）。首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)在每年將內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)有關(guān)工作安排、人員配備和財(cái)務(wù)預(yù)算等方面的總結(jié)報(bào)管理高層審批，報(bào)審計(jì)委員會(huì)參考（實(shí)務(wù)公告2020-1）。因此，長(zhǎng)期計(jì)劃過(guò)程涉及制定業(yè)務(wù)工作安排，并應(yīng)該包括以下內(nèi)容：即將開(kāi)展哪項(xiàng)活動(dòng)；何時(shí)開(kāi)展這些活動(dòng)；完成這些活動(dòng)預(yù)計(jì)需要多少時(shí)間，考慮既定業(yè)務(wù)工作的范圍以及由其他人所開(kāi)展的相關(guān)工作的性質(zhì)和程度（實(shí)務(wù)公告2010-1）。
答案B、C、D均不正確。見(jiàn)題解A.
241、首席審計(jì)執(zhí)行官在準(zhǔn)備工作安排時(shí)可以運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)分析。以下哪項(xiàng)在開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)分析時(shí)不予考慮：
A、與組織的治理有關(guān)的問(wèn)題；
B、內(nèi)部審計(jì)人員的適用技能；
C、以前業(yè)務(wù)的結(jié)果；
D、主要的運(yùn)營(yíng)變動(dòng)。
答案：B
解題思路：答案A、C、D均不正確。見(jiàn)題解B.
答案B正確。在確定業(yè)務(wù)工作安排的重點(diǎn)時(shí)應(yīng)該考慮的事項(xiàng)包括：近業(yè)務(wù)的日期與結(jié)果；對(duì)風(fēng)險(xiǎn)、風(fēng)險(xiǎn)管理和控制過(guò)程的有效性的新評(píng)估；管理高層、審計(jì)委員會(huì)和管制機(jī)構(gòu)的要求；當(dāng)前與組織治理有關(guān)的問(wèn)題；企業(yè)的業(yè)務(wù)、運(yùn)營(yíng)、方案、系統(tǒng)與控制的主要變化；實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)利益的機(jī)會(huì)；審計(jì)人員的變動(dòng)與能力。工作安排應(yīng)該具有充分的靈活性，以便涵蓋到內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的意外要求（實(shí)務(wù)公告2010-1）。員工的技能不會(huì)影響與潛在的業(yè)務(wù)客戶有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)。
242、首席審計(jì)執(zhí)行官對(duì)制定內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的人力資源發(fā)展方案負(fù)有責(zé)任。這個(gè)方案應(yīng)包括：
A、持續(xù)的教育機(jī)會(huì)和業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)；
B、咨詢建議和既定的事業(yè)通道；
C、既定的培訓(xùn)計(jì)劃和章程；
D、職位說(shuō)明書和競(jìng)爭(zhēng)性的薪水增加計(jì)劃。
答案：A
解題思路：答案A正確。首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)制定方案以選擇和開(kāi)發(fā)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的人力資源。此方案應(yīng)規(guī)定：為每個(gè)層面的審計(jì)人員制定書面的崗位說(shuō)明書；選擇合格的和能夠勝任工作的人員；對(duì)每位內(nèi)部審計(jì)師進(jìn)行培訓(xùn)并為其提供后續(xù)教育的機(jī)會(huì)；至少每年對(duì)每位內(nèi)部審計(jì)師的業(yè)績(jī)進(jìn)行評(píng)價(jià)；向內(nèi)部審計(jì)師提供業(yè)績(jī)和專業(yè)發(fā)展方面的咨詢建議（實(shí)務(wù)公告2030-1）。
答案B、C、D均不正確。見(jiàn)題解A.
243、內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的人力資源方案成功的關(guān)鍵因素是：
A、開(kāi)發(fā)人力資源和向員工提出咨詢建議的正式方案；
B、根據(jù)多年的經(jīng)驗(yàn)做出的后備計(jì)劃；
C、對(duì)人力資源挑選標(biāo)準(zhǔn)的很好設(shè)計(jì)；
D、認(rèn)可個(gè)別的審計(jì)人員特殊興趣的方案。
答案：C
解題思路：答案A、B、D均不正確。見(jiàn)題解C.
答案C正確。內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)是有資格的、勝任的。鑒于高級(jí)員工的挑選取決于對(duì)候選人能力的評(píng)價(jià)，為此選人標(biāo)準(zhǔn)一定要良好的設(shè)計(jì)。在評(píng)價(jià)之前，應(yīng)準(zhǔn)備恰當(dāng)?shù)膯?wèn)題和表格，此外，候選人的技術(shù)資格、教育背景、個(gè)人形象、溝通能力、成熟度、說(shuō)服能力、自信程度、智商、動(dòng)機(jī)和潛能都能對(duì)組織有幫助。
244、如果某審計(jì)師希望測(cè)試是否只有經(jīng)過(guò)授權(quán)才能修改電腦程序，那么，有效的審計(jì)程序應(yīng)該是：
A、應(yīng)用通用審計(jì)軟件來(lái)隨機(jī)選擇現(xiàn)有應(yīng)用程序的樣本，根據(jù)樣本追蹤程序修改授權(quán)表格；
B、選取所有程序修改申請(qǐng)表樣本，將申請(qǐng)表追蹤
C、將現(xiàn)有程序庫(kù)的自動(dòng)化目錄與檔案中的原件進(jìn)行比較。對(duì)所發(fā)現(xiàn)不同之處進(jìn)行抽樣測(cè)試，以核對(duì)恰當(dāng)授權(quán)問(wèn)題；
D、獲取信息系統(tǒng)管理員在過(guò)去6個(gè)月時(shí)間中實(shí)施的編程項(xiàng)目清單，從清單中選取樣本，追蹤至程序修改授權(quán)表格。
答案：C
解題思路：答案A、B、D均不正確。見(jiàn)題解C.
答案C正確。將現(xiàn)有程序庫(kù)的自動(dòng)化目錄與檔案中的原件進(jìn)行比較。對(duì)所發(fā)現(xiàn)不同之處進(jìn)行抽樣測(cè)試，看一看是否經(jīng)過(guò)授權(quán)。
245、某公司近發(fā)現(xiàn)就業(yè)申請(qǐng)中存在虛假信息。于是，內(nèi)部審計(jì)師對(duì)招聘程序進(jìn)行了審計(jì)。以下哪些內(nèi)容代表了控制系統(tǒng)中存在的薄弱環(huán)節(jié)？
Ⅰ、公司沒(méi)有要求應(yīng)聘對(duì)象將其署名申請(qǐng)表進(jìn)行合法鑒證；
Ⅱ、在招聘錄用之前，公司沒(méi)有與有關(guān)教育機(jī)構(gòu)核實(shí)應(yīng)聘對(duì)象的教育背景；
Ⅲ、在招聘錄用之前，公司沒(méi)有核證應(yīng)聘對(duì)象的長(zhǎng)期工作經(jīng)歷。
A、只有Ⅲ是對(duì)的；
B、只有Ⅰ和Ⅱ是對(duì)的；
C、只有Ⅱ和Ⅲ是對(duì)的；
D、Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都對(duì)。
答案：A
解題思路：答案A正確。在招聘錄用之前，公司應(yīng)該核證應(yīng)聘對(duì)象的長(zhǎng)期工作經(jīng)歷。
答案B、C、D均不正確。見(jiàn)題解A.
246、在了解適用于某城市贈(zèng)款計(jì)劃的法律法規(guī)方面，以下哪種程序效果差？
A、詢問(wèn)該城市的財(cái)務(wù)總監(jiān)、法律顧問(wèn)或贈(zèng)款管理人員；
B、審查過(guò)去年份的工作底稿，并就變化情況詢問(wèn)有關(guān)官員；
C、審查適用的贈(zèng)款協(xié)議；
D、與審計(jì)委員會(huì)討論該事項(xiàng)，并詢問(wèn)贈(zèng)款要求的性質(zhì)以及審計(jì)委員會(huì)為審計(jì)業(yè)務(wù)確定的目標(biāo)。
答案：D
解題思路：答案A、B、C均不正確。見(jiàn)題解D.
答案D正確。審計(jì)委員會(huì)為審計(jì)業(yè)務(wù)確定的目標(biāo)與某城市贈(zèng)款計(jì)劃的法律法規(guī)的執(zhí)行情況無(wú)關(guān)。
247、某大量銷售消費(fèi)者商品的零售商應(yīng)用銷售點(diǎn)數(shù)據(jù)來(lái)記錄銷售情況并更新存貨記錄已有幾年時(shí)間。在進(jìn)行有計(jì)劃價(jià)格變時(shí)，公司總部將價(jià)格變化文件下載到每家商店的電腦服務(wù)器系統(tǒng)。每家商店的助理經(jīng)理都負(fù)責(zé)檢查服務(wù)器的下載情況，并負(fù)責(zé)運(yùn)行有關(guān)程序，在公司授權(quán)進(jìn)行價(jià)格更新的時(shí)間對(duì)商店價(jià)格文檔進(jìn)行更新。與總部集中啟動(dòng)價(jià)格更新的做法相比較，上述價(jià)格更新方法有可能
A、降低持續(xù)低價(jià)向顧客銷售某些商品的風(fēng)險(xiǎn)；
B、降低商品價(jià)格有時(shí)不太準(zhǔn)確的風(fēng)險(xiǎn)；
C、增加持續(xù)低價(jià)向顧客銷售某些商品的風(fēng)險(xiǎn)；
D、增加商品價(jià)格有時(shí)不太準(zhǔn)確的風(fēng)險(xiǎn)。
答案：C
解題思路：答案A、B、D均不正確。見(jiàn)題解C.
答案C正確。公司授權(quán)進(jìn)行價(jià)格更新的時(shí)間對(duì)商店價(jià)格文檔進(jìn)行更新，會(huì)增加持續(xù)低價(jià)向顧客銷售某些商品的風(fēng)險(xiǎn)。
248、審計(jì)執(zhí)行主管在控制程序方面的責(zé)任包括以下哪項(xiàng)內(nèi)容：
A、將每年關(guān)于內(nèi)部控制的判斷結(jié)論報(bào)告高層管理人員和審計(jì)委員會(huì)；
B、監(jiān)督內(nèi)部控制程序的建立；
C、維護(hù)公司的治理程序；
D、保證內(nèi)部審計(jì)部門每年對(duì)所有控制過(guò)程進(jìn)行評(píng)價(jià)。
答案：A
解題思路：答案A正確。根據(jù)準(zhǔn)則的規(guī)定，審計(jì)執(zhí)行主管應(yīng)該將每年關(guān)于內(nèi)部控制的判斷結(jié)論報(bào)告高層管理人員和審計(jì)委員會(huì)。
答案B、C、D均不正確。見(jiàn)題解A.
249、內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)要求制定書面的政策和程序來(lái)指導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)。對(duì)于這項(xiàng)要求，以下哪項(xiàng)表述是錯(cuò)誤的： A、書面政策和程序的形式和內(nèi)容應(yīng)該與內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的規(guī)模相適應(yīng)； B、所有的內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)都應(yīng)該有詳細(xì)的政策和程序手冊(cè)； C、不是所有的內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)都需要正式的管理和技術(shù)手冊(cè)； D、小型內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)可以通過(guò)密切監(jiān)督和書面?zhèn)渫泚?lái)進(jìn)行非正式管理。
答案：B
解題思路：答案A、C、D均不正確。見(jiàn)題解B.
答案B正確。書面政策和程序的形式和內(nèi)容應(yīng)與內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的規(guī)模和結(jié)構(gòu)及其工作的復(fù)雜性相適應(yīng)，并不是所有的內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)都需要正式的管理和審計(jì)技術(shù)手冊(cè)。小型的內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的管理可以是非正式的（實(shí)務(wù)公告2040-1）。
250、在某個(gè)人負(fù)責(zé)以下哪項(xiàng)工作時(shí)會(huì)出現(xiàn)現(xiàn)金收取系統(tǒng)中的內(nèi)部控制薄弱環(huán)節(jié)？
A、從客戶處接收現(xiàn)金并編制現(xiàn)金收取情況的初步清單；
B、將收取的現(xiàn)金登錄在自動(dòng)更新總帳的應(yīng)收明細(xì)帳中；
C、針對(duì)簽署從客戶手中收取的支標(biāo)以及填寫銀行儲(chǔ)蓄單制定限制性規(guī)定；
D、在銀行存款并編制月度銀行對(duì)帳單。
答案：D
解題思路：答案A、B、C均不正確。見(jiàn)題解D.
答案D正確。沒(méi)有進(jìn)行職責(zé)分離
A、承認(rèn)所有公司在管理風(fēng)險(xiǎn)方面所應(yīng)用的技術(shù)大同小異；
B、尋求關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)管理程序的主要目標(biāo)正得到實(shí)現(xiàn)的保證；
C、確定并接受公司的風(fēng)險(xiǎn)水平；
D、以相同方式對(duì)待風(fēng)險(xiǎn)管理程序和評(píng)估工作和計(jì)劃審計(jì)業(yè)務(wù)所用的風(fēng)險(xiǎn)分析工作。
答案：B
解題思路：答案A、C、D均不正確。見(jiàn)題解B.
答案B正確。評(píng)價(jià)公司風(fēng)險(xiǎn)管理程序是否充分的內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該尋求關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)管理程序的主要目標(biāo)正得到實(shí)現(xiàn)的保證。
237、兩家都已建立內(nèi)部審計(jì)部門的公司實(shí)現(xiàn)了合并。此后，某審計(jì)經(jīng)理建議，兩家公司的審計(jì)小組聯(lián)合對(duì)每家公司的企業(yè)文化進(jìn)行檢查，以確認(rèn)與合并有關(guān)的控制風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)此以下哪種說(shuō)法是正確的？
A、企業(yè)文化并不是控制環(huán)境的組成內(nèi)容，因此不應(yīng)該在風(fēng)險(xiǎn)分析中得到考慮；
B、雖然企業(yè)文化可以被視為控制環(huán)境的組成部分，但對(duì)此種環(huán)境的評(píng)價(jià)具有高度主觀性質(zhì)，因此沒(méi)有用處；
C、由于其政治性和主觀性，確認(rèn)企業(yè)文化的區(qū)別不構(gòu)成恰當(dāng)?shù)膬?nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)；
D、以上說(shuō)法都不對(duì)。
答案：D
解題思路：答案A、B、C均不正確。見(jiàn)題解D.
答案D正確。以上的控制風(fēng)險(xiǎn)都與企業(yè)文化有關(guān)。
238、某大城市的審計(jì)師正在查該市垃圾收集服務(wù)的單價(jià)合同。該合同的條款規(guī)定，根據(jù)每周清空的垃圾桶數(shù)量付款。鑒于很難核實(shí)實(shí)際清空的垃圾桶數(shù)量，該市如何才能以高效的方法改善其對(duì)付款的控制？
A、根據(jù)承包商在收集垃圾期間完成的路程來(lái)付款；
B、指定一名城市雇員來(lái)核實(shí)每天清空的垃圾桶數(shù)量；
C、要求承包商提供監(jiān)督審查，并報(bào)告每天清空的垃圾桶數(shù)量；
D、在付款總金額基礎(chǔ)上簽署合同。
答案：D
解題思路：答案A、B、C均不正確。見(jiàn)題解D.
答案D正確。很難核實(shí)實(shí)際清空的垃圾桶數(shù)量，就應(yīng)該在付款總金額基礎(chǔ)上簽署合同。
239、在確定某金融機(jī)構(gòu)是否一直在為追求短期利潤(rùn)目標(biāo)而進(jìn)行高風(fēng)險(xiǎn)貸款方面，以下哪種審計(jì)程序提供的信息量是少？
A、將該金融機(jī)構(gòu)利息收入占未償還貸款總額的比便與一組同行金融機(jī)構(gòu)的同類比例相比較；
B、隨機(jī)選取當(dāng)期發(fā)放的貸款樣本，并將其風(fēng)險(xiǎn)程度與兩年前提供的貸款的隨機(jī)抽樣樣本相比較。
C、繪制圖表，標(biāo)出過(guò)去10年的利息收入，并進(jìn)行比較；
D、應(yīng)用經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)的利率，貸款組合的規(guī)模以及每年新發(fā)放貸款的金額等因素來(lái)對(duì)過(guò)去5年的入進(jìn)行多元回歸分析。
答案：C
解題思路：答案A、B、D均不正確。見(jiàn)題解C.
答案C正確。用過(guò)去10年的利息收入確定某金融機(jī)構(gòu)是否一直在為追求短期利潤(rùn)目標(biāo)而進(jìn)行高風(fēng)險(xiǎn)貸款所提供的信息量是少。
240、以下哪項(xiàng)內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃工具在性質(zhì)上是通用的，并可用于確保各時(shí)期的恰當(dāng)業(yè)務(wù)范圍：
A、長(zhǎng)期計(jì)劃；
B、業(yè)務(wù)工作方案；
C、內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的預(yù)算；
D、內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的章程。
答案：A
解題思路：答案A正確。首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)制計(jì)劃，確定內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的優(yōu)先次序。這些計(jì)劃應(yīng)與組織的目標(biāo)保持一致（標(biāo)準(zhǔn)2010）。內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的計(jì)劃過(guò)程涉及目標(biāo)、業(yè)務(wù)工作計(jì)劃、員工配備計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算以及活動(dòng)報(bào)告的建立（實(shí)務(wù)公告2010-1）。首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)在每年將內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)有關(guān)工作安排、人員配備和財(cái)務(wù)預(yù)算等方面的總結(jié)報(bào)管理高層審批，報(bào)審計(jì)委員會(huì)參考（實(shí)務(wù)公告2020-1）。因此，長(zhǎng)期計(jì)劃過(guò)程涉及制定業(yè)務(wù)工作安排，并應(yīng)該包括以下內(nèi)容：即將開(kāi)展哪項(xiàng)活動(dòng)；何時(shí)開(kāi)展這些活動(dòng)；完成這些活動(dòng)預(yù)計(jì)需要多少時(shí)間，考慮既定業(yè)務(wù)工作的范圍以及由其他人所開(kāi)展的相關(guān)工作的性質(zhì)和程度（實(shí)務(wù)公告2010-1）。
答案B、C、D均不正確。見(jiàn)題解A.
241、首席審計(jì)執(zhí)行官在準(zhǔn)備工作安排時(shí)可以運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)分析。以下哪項(xiàng)在開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)分析時(shí)不予考慮：
A、與組織的治理有關(guān)的問(wèn)題；
B、內(nèi)部審計(jì)人員的適用技能；
C、以前業(yè)務(wù)的結(jié)果；
D、主要的運(yùn)營(yíng)變動(dòng)。
答案：B
解題思路：答案A、C、D均不正確。見(jiàn)題解B.
答案B正確。在確定業(yè)務(wù)工作安排的重點(diǎn)時(shí)應(yīng)該考慮的事項(xiàng)包括：近業(yè)務(wù)的日期與結(jié)果；對(duì)風(fēng)險(xiǎn)、風(fēng)險(xiǎn)管理和控制過(guò)程的有效性的新評(píng)估；管理高層、審計(jì)委員會(huì)和管制機(jī)構(gòu)的要求；當(dāng)前與組織治理有關(guān)的問(wèn)題；企業(yè)的業(yè)務(wù)、運(yùn)營(yíng)、方案、系統(tǒng)與控制的主要變化；實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)利益的機(jī)會(huì)；審計(jì)人員的變動(dòng)與能力。工作安排應(yīng)該具有充分的靈活性，以便涵蓋到內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的意外要求（實(shí)務(wù)公告2010-1）。員工的技能不會(huì)影響與潛在的業(yè)務(wù)客戶有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)。
242、首席審計(jì)執(zhí)行官對(duì)制定內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的人力資源發(fā)展方案負(fù)有責(zé)任。這個(gè)方案應(yīng)包括：
A、持續(xù)的教育機(jī)會(huì)和業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)；
B、咨詢建議和既定的事業(yè)通道；
C、既定的培訓(xùn)計(jì)劃和章程；
D、職位說(shuō)明書和競(jìng)爭(zhēng)性的薪水增加計(jì)劃。
答案：A
解題思路：答案A正確。首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)制定方案以選擇和開(kāi)發(fā)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的人力資源。此方案應(yīng)規(guī)定：為每個(gè)層面的審計(jì)人員制定書面的崗位說(shuō)明書；選擇合格的和能夠勝任工作的人員；對(duì)每位內(nèi)部審計(jì)師進(jìn)行培訓(xùn)并為其提供后續(xù)教育的機(jī)會(huì)；至少每年對(duì)每位內(nèi)部審計(jì)師的業(yè)績(jī)進(jìn)行評(píng)價(jià)；向內(nèi)部審計(jì)師提供業(yè)績(jī)和專業(yè)發(fā)展方面的咨詢建議（實(shí)務(wù)公告2030-1）。
答案B、C、D均不正確。見(jiàn)題解A.
243、內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的人力資源方案成功的關(guān)鍵因素是：
A、開(kāi)發(fā)人力資源和向員工提出咨詢建議的正式方案；
B、根據(jù)多年的經(jīng)驗(yàn)做出的后備計(jì)劃；
C、對(duì)人力資源挑選標(biāo)準(zhǔn)的很好設(shè)計(jì)；
D、認(rèn)可個(gè)別的審計(jì)人員特殊興趣的方案。
答案：C
解題思路：答案A、B、D均不正確。見(jiàn)題解C.
答案C正確。內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)是有資格的、勝任的。鑒于高級(jí)員工的挑選取決于對(duì)候選人能力的評(píng)價(jià)，為此選人標(biāo)準(zhǔn)一定要良好的設(shè)計(jì)。在評(píng)價(jià)之前，應(yīng)準(zhǔn)備恰當(dāng)?shù)膯?wèn)題和表格，此外，候選人的技術(shù)資格、教育背景、個(gè)人形象、溝通能力、成熟度、說(shuō)服能力、自信程度、智商、動(dòng)機(jī)和潛能都能對(duì)組織有幫助。
244、如果某審計(jì)師希望測(cè)試是否只有經(jīng)過(guò)授權(quán)才能修改電腦程序，那么，有效的審計(jì)程序應(yīng)該是：
A、應(yīng)用通用審計(jì)軟件來(lái)隨機(jī)選擇現(xiàn)有應(yīng)用程序的樣本，根據(jù)樣本追蹤程序修改授權(quán)表格；
B、選取所有程序修改申請(qǐng)表樣本，將申請(qǐng)表追蹤
C、將現(xiàn)有程序庫(kù)的自動(dòng)化目錄與檔案中的原件進(jìn)行比較。對(duì)所發(fā)現(xiàn)不同之處進(jìn)行抽樣測(cè)試，以核對(duì)恰當(dāng)授權(quán)問(wèn)題；
D、獲取信息系統(tǒng)管理員在過(guò)去6個(gè)月時(shí)間中實(shí)施的編程項(xiàng)目清單，從清單中選取樣本，追蹤至程序修改授權(quán)表格。
答案：C
解題思路：答案A、B、D均不正確。見(jiàn)題解C.
答案C正確。將現(xiàn)有程序庫(kù)的自動(dòng)化目錄與檔案中的原件進(jìn)行比較。對(duì)所發(fā)現(xiàn)不同之處進(jìn)行抽樣測(cè)試，看一看是否經(jīng)過(guò)授權(quán)。
245、某公司近發(fā)現(xiàn)就業(yè)申請(qǐng)中存在虛假信息。于是，內(nèi)部審計(jì)師對(duì)招聘程序進(jìn)行了審計(jì)。以下哪些內(nèi)容代表了控制系統(tǒng)中存在的薄弱環(huán)節(jié)？
Ⅰ、公司沒(méi)有要求應(yīng)聘對(duì)象將其署名申請(qǐng)表進(jìn)行合法鑒證；
Ⅱ、在招聘錄用之前，公司沒(méi)有與有關(guān)教育機(jī)構(gòu)核實(shí)應(yīng)聘對(duì)象的教育背景；
Ⅲ、在招聘錄用之前，公司沒(méi)有核證應(yīng)聘對(duì)象的長(zhǎng)期工作經(jīng)歷。
A、只有Ⅲ是對(duì)的；
B、只有Ⅰ和Ⅱ是對(duì)的；
C、只有Ⅱ和Ⅲ是對(duì)的；
D、Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都對(duì)。
答案：A
解題思路：答案A正確。在招聘錄用之前，公司應(yīng)該核證應(yīng)聘對(duì)象的長(zhǎng)期工作經(jīng)歷。
答案B、C、D均不正確。見(jiàn)題解A.
246、在了解適用于某城市贈(zèng)款計(jì)劃的法律法規(guī)方面，以下哪種程序效果差？
A、詢問(wèn)該城市的財(cái)務(wù)總監(jiān)、法律顧問(wèn)或贈(zèng)款管理人員；
B、審查過(guò)去年份的工作底稿，并就變化情況詢問(wèn)有關(guān)官員；
C、審查適用的贈(zèng)款協(xié)議；
D、與審計(jì)委員會(huì)討論該事項(xiàng)，并詢問(wèn)贈(zèng)款要求的性質(zhì)以及審計(jì)委員會(huì)為審計(jì)業(yè)務(wù)確定的目標(biāo)。
答案：D
解題思路：答案A、B、C均不正確。見(jiàn)題解D.
答案D正確。審計(jì)委員會(huì)為審計(jì)業(yè)務(wù)確定的目標(biāo)與某城市贈(zèng)款計(jì)劃的法律法規(guī)的執(zhí)行情況無(wú)關(guān)。
247、某大量銷售消費(fèi)者商品的零售商應(yīng)用銷售點(diǎn)數(shù)據(jù)來(lái)記錄銷售情況并更新存貨記錄已有幾年時(shí)間。在進(jìn)行有計(jì)劃價(jià)格變時(shí)，公司總部將價(jià)格變化文件下載到每家商店的電腦服務(wù)器系統(tǒng)。每家商店的助理經(jīng)理都負(fù)責(zé)檢查服務(wù)器的下載情況，并負(fù)責(zé)運(yùn)行有關(guān)程序，在公司授權(quán)進(jìn)行價(jià)格更新的時(shí)間對(duì)商店價(jià)格文檔進(jìn)行更新。與總部集中啟動(dòng)價(jià)格更新的做法相比較，上述價(jià)格更新方法有可能
A、降低持續(xù)低價(jià)向顧客銷售某些商品的風(fēng)險(xiǎn)；
B、降低商品價(jià)格有時(shí)不太準(zhǔn)確的風(fēng)險(xiǎn)；
C、增加持續(xù)低價(jià)向顧客銷售某些商品的風(fēng)險(xiǎn)；
D、增加商品價(jià)格有時(shí)不太準(zhǔn)確的風(fēng)險(xiǎn)。
答案：C
解題思路：答案A、B、D均不正確。見(jiàn)題解C.
答案C正確。公司授權(quán)進(jìn)行價(jià)格更新的時(shí)間對(duì)商店價(jià)格文檔進(jìn)行更新，會(huì)增加持續(xù)低價(jià)向顧客銷售某些商品的風(fēng)險(xiǎn)。
248、審計(jì)執(zhí)行主管在控制程序方面的責(zé)任包括以下哪項(xiàng)內(nèi)容：
A、將每年關(guān)于內(nèi)部控制的判斷結(jié)論報(bào)告高層管理人員和審計(jì)委員會(huì)；
B、監(jiān)督內(nèi)部控制程序的建立；
C、維護(hù)公司的治理程序；
D、保證內(nèi)部審計(jì)部門每年對(duì)所有控制過(guò)程進(jìn)行評(píng)價(jià)。
答案：A
解題思路：答案A正確。根據(jù)準(zhǔn)則的規(guī)定，審計(jì)執(zhí)行主管應(yīng)該將每年關(guān)于內(nèi)部控制的判斷結(jié)論報(bào)告高層管理人員和審計(jì)委員會(huì)。
答案B、C、D均不正確。見(jiàn)題解A.
249、內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)要求制定書面的政策和程序來(lái)指導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)。對(duì)于這項(xiàng)要求，以下哪項(xiàng)表述是錯(cuò)誤的： A、書面政策和程序的形式和內(nèi)容應(yīng)該與內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的規(guī)模相適應(yīng)； B、所有的內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)都應(yīng)該有詳細(xì)的政策和程序手冊(cè)； C、不是所有的內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)都需要正式的管理和技術(shù)手冊(cè)； D、小型內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)可以通過(guò)密切監(jiān)督和書面?zhèn)渫泚?lái)進(jìn)行非正式管理。
答案：B
解題思路：答案A、C、D均不正確。見(jiàn)題解B.
答案B正確。書面政策和程序的形式和內(nèi)容應(yīng)與內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的規(guī)模和結(jié)構(gòu)及其工作的復(fù)雜性相適應(yīng)，并不是所有的內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)都需要正式的管理和審計(jì)技術(shù)手冊(cè)。小型的內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的管理可以是非正式的（實(shí)務(wù)公告2040-1）。
250、在某個(gè)人負(fù)責(zé)以下哪項(xiàng)工作時(shí)會(huì)出現(xiàn)現(xiàn)金收取系統(tǒng)中的內(nèi)部控制薄弱環(huán)節(jié)？
A、從客戶處接收現(xiàn)金并編制現(xiàn)金收取情況的初步清單；
B、將收取的現(xiàn)金登錄在自動(dòng)更新總帳的應(yīng)收明細(xì)帳中；
C、針對(duì)簽署從客戶手中收取的支標(biāo)以及填寫銀行儲(chǔ)蓄單制定限制性規(guī)定；
D、在銀行存款并編制月度銀行對(duì)帳單。
答案：D
解題思路：答案A、B、C均不正確。見(jiàn)題解D.
答案D正確。沒(méi)有進(jìn)行職責(zé)分離