一、單項(xiàng)選擇題（在每小題的四個(gè)備選答案中，選出一個(gè)正確答案，并將正確答案的序號(hào)填在題干的括號(hào)內(nèi)。每小題1分，共10分）
1.在銀行會(huì)計(jì)科目表中，“存放中央銀行款項(xiàng)”屬于（ ）性質(zhì)科目。
A.資產(chǎn)類B.負(fù)債類
C.資產(chǎn)負(fù)債共同類D.損益類
2.通知存款是企業(yè)單位向銀行存款時(shí)不約定存款期限，在提用款項(xiàng)時(shí)提前通知銀行支取款項(xiàng)的一種存款業(yè)務(wù)，屬于（ ）存款范圍。
A.活期存款B.定期存款
C.定活兩便D.個(gè)人活期存款
3.電匯與信匯的區(qū)別在于（ ）不同。
A.會(huì)計(jì)核算B.帳務(wù)處理
C.憑證傳遞方式D.會(huì)計(jì)科目
4.銀行發(fā)放信用貸款最常用的核算方式是（ ）。
A.逐筆核貸B.下貸上轉(zhuǎn)
C.上貸下轉(zhuǎn)D.質(zhì)押貸款
5.聯(lián)行資金匯劃清算的基本做法是實(shí)存資金、同步清算、頭寸控制、集中監(jiān)督。所謂實(shí)存資金是指以（ ）為單位在總行清算中心開立備付金存款帳戶，用于匯劃款項(xiàng)時(shí)資金清算。
A.清算行B.發(fā)報(bào)行
C.收?qǐng)?bào)行D.總行清算中心
6.商業(yè)銀行應(yīng)向中央銀行繳存存款，首次為繳存，以后就是調(diào)整。調(diào)整繳存存款的金額起點(diǎn)為（ ）。
A. 5萬(wàn)元B. 10萬(wàn)元
C. 20萬(wàn)元D. 100萬(wàn)元
7.銀行在辦理現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)時(shí)，第一步應(yīng)先（ ）。
A.將憑證傳遞至?xí)?jì)記帳B.記帳
C.編制憑證D.收妥款項(xiàng)
8.外匯買賣科目是銀行外匯分帳制的一個(gè)特殊科目，買入外匯時(shí)，該科目的（ ）。
A.外幣金額反映在借方
B.外幣金額反映在貸方
C.人民幣金額反映在貸方
D.國(guó)外匯入款項(xiàng)反映在貸方
9.銀行固定資產(chǎn)折舊，一般采用（ ）。
A.雙倍余額遞減法B.工作量法
C.平均余額D.年數(shù)總和法
10.在銀行資產(chǎn)負(fù)債表中“應(yīng)解匯款”屬于（ ）。
A.流動(dòng)資產(chǎn)B.長(zhǎng)期資產(chǎn)
C.流動(dòng)負(fù)債D.長(zhǎng)期負(fù)債
二、多項(xiàng)選擇題（在每小題的五個(gè)備選答案中，選出二至五個(gè)正確的答案，并將正確答案的序號(hào)分別填在題干的括號(hào)內(nèi)，多選、少選、錯(cuò)選均不得分。每小題1分，共10分）
1. 1994年我國(guó)建立了三家政策性銀行，它們是（ ）。
A.中國(guó)人民銀行B.國(guó)家開發(fā)銀行
C.中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行D.中國(guó)進(jìn)出口信貸銀行
E.中國(guó)建設(shè)銀行
2.專用存款帳戶是存款人因特定用途需要而開立的存款帳戶，主要為（ ）。
A.基本建設(shè)資金B(yǎng).更新改造的資金
C.基本結(jié)算的資金D.特定用途專戶管理的資金
E.一般存款
3.商業(yè)匯票按承兌人不同可分為（ ）。
A.銀行匯票B.銀行承兌匯票
C.遠(yuǎn)期匯票D.商業(yè)承兌匯票
E.本票
4.下列銀行可以辦理商業(yè)匯票的轉(zhuǎn)貼現(xiàn)（ ）。
A.中國(guó)工商銀行B.中國(guó)銀行
C.中央銀行D.中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行
E.中國(guó)建設(shè)銀行
5.凡是辦理聯(lián)行電子匯劃清算業(yè)務(wù)的行處，必須具備下列清算業(yè)務(wù)專用工具，包括（ ）。
A.聯(lián)行行號(hào)B.結(jié)算專用章
C.聯(lián)行專用章D.聯(lián)行密押
E.結(jié)算憑證
6.“存放中央銀行款項(xiàng)”科目用于反映商業(yè)銀行存放中央銀行款項(xiàng)的增減情況，該科目下設(shè)（ ）等帳戶。
A.財(cái)政性存款戶B.一般性存款戶
C.準(zhǔn)備金存款戶D.備用金存款戶
E.儲(chǔ)蓄存款戶
7.商業(yè)銀行代辦理金銀收購(gòu)限于下列范圍（ ）。
A.“三廢”回收的金銀B.個(gè)人出售的金銀
C.群眾采淘的金銀D.依法沒(méi)收的金銀
E.商場(chǎng)出售的金銀
8.買方信貸項(xiàng)下向國(guó)外銀行借款完整手續(xù)包括（ ）。
A.對(duì)外簽定協(xié)議B.支付定金
C.使用貸款D.收回貸款本息
E.收取定金
9.商業(yè)銀行資本金按投資主體不同分為（ ）。
A.國(guó)家資本金
B.法人資本金
C.個(gè)人資本金
D.外商資本金
E.公眾流通股
10.下列現(xiàn)金收入和現(xiàn)金支出項(xiàng)目，一般應(yīng)作為銀行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量，其中包括（ ）。
A.對(duì)外發(fā)放的貸款和收回的貸款本金
B.利息收入和利息支出
C.向其他金融企業(yè)拆借的資金
D.同業(yè)存款及存放同業(yè)的款項(xiàng)
E.融資租賃所收到的現(xiàn)金
三、名詞解釋（每小題3分，共15分） 1.會(huì)計(jì)科目
2.聯(lián)行往來(lái)
3.中央銀行往來(lái)
4.事前復(fù)收方式
5.會(huì)計(jì)分析
四、業(yè)務(wù)題（共31分）
1.建設(shè)銀行某支行將現(xiàn)金繳款單和現(xiàn)金600萬(wàn)元存入中央銀行，試分別寫出建設(shè)銀行、中央銀行該筆業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。（4分）
2.建設(shè)銀行上海支行收到開戶單位某燈具廠（帳號(hào)245009）送存銀行匯票和解訖通知聯(lián)以及兩聯(lián)進(jìn)帳單，匯票金額80，000元，實(shí)際結(jié)算金額79，000元，上海支行將款項(xiàng)轉(zhuǎn)入開戶單位結(jié)算存款戶同時(shí)劃付建設(shè)銀行寧波支行。試作出上海支行的會(huì)計(jì)分錄。（5分）
3.工商銀行杭州支行收到紹興縣工商銀行開戶單位紹興酒廠異地托收承付憑證第四聯(lián)和多承付理由書第三、四聯(lián)，支付工商銀行杭州支行開戶單位某糧食加工廠貨款（帳號(hào)279880），托收憑證金額190，000元，多承付理由書三、四聯(lián)金額195，000元。試寫出工商銀行杭州支行多承付劃回款項(xiàng)的會(huì)計(jì)分錄。（5分）
4.參加聯(lián)行電子匯劃業(yè)務(wù)的某二級(jí)分行某一時(shí)期備付金余額過(guò)多，要求調(diào)回在總行清算中心的備付金存款500萬(wàn)元，總行清算中心根據(jù)總行資金營(yíng)運(yùn)部門的調(diào)撥通知辦理有關(guān)退回劃款手續(xù)，試寫出總行清算中心相應(yīng)的帳務(wù)處理分錄。（5分）
5.某客戶因資金周轉(zhuǎn)需要于4月25日持銀行承兌匯票一份向某工商銀行申請(qǐng)貼現(xiàn)，匯票面額80萬(wàn)元，該匯票3月5日簽發(fā)，5月25日到期，工商銀行審核后同意辦理貼現(xiàn)，假設(shè)貼現(xiàn)率為月5.8‰，試計(jì)算該工商銀行收取的貼現(xiàn)票款，并作出貼現(xiàn)會(huì)計(jì)分錄。（6分）
（小數(shù)點(diǎn)后保留二位）
6.某儲(chǔ)戶2001年1月1日辦理整存整取定期儲(chǔ)蓄，一次存入1000元，存期一年，2002年1月1日到期，一年期整存整取年利率1.98%，到期一次提取現(xiàn)金。計(jì)算到期銀行應(yīng)付利息并作出存、取款的會(huì)計(jì)分錄。（小數(shù)點(diǎn)后保留二位，利息所得稅20%）（6分）五、簡(jiǎn)答題（每小題6分，共24分）
1.根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則如何確定本期的收入和費(fèi)用
2.簡(jiǎn)述銀行貸款業(yè)務(wù)的意義。
3.什么是同業(yè)往來(lái)商業(yè)銀行間同業(yè)往來(lái)有哪些渠道
4.銀行無(wú)形資產(chǎn)有哪些特征
六、論述題（共10分）
儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)為什么要進(jìn)行事后監(jiān)督如何進(jìn)行事后監(jiān)督
1.在銀行會(huì)計(jì)科目表中，“存放中央銀行款項(xiàng)”屬于（ ）性質(zhì)科目。
A.資產(chǎn)類B.負(fù)債類
C.資產(chǎn)負(fù)債共同類D.損益類
2.通知存款是企業(yè)單位向銀行存款時(shí)不約定存款期限，在提用款項(xiàng)時(shí)提前通知銀行支取款項(xiàng)的一種存款業(yè)務(wù)，屬于（ ）存款范圍。
A.活期存款B.定期存款
C.定活兩便D.個(gè)人活期存款
3.電匯與信匯的區(qū)別在于（ ）不同。
A.會(huì)計(jì)核算B.帳務(wù)處理
C.憑證傳遞方式D.會(huì)計(jì)科目
4.銀行發(fā)放信用貸款最常用的核算方式是（ ）。
A.逐筆核貸B.下貸上轉(zhuǎn)
C.上貸下轉(zhuǎn)D.質(zhì)押貸款
5.聯(lián)行資金匯劃清算的基本做法是實(shí)存資金、同步清算、頭寸控制、集中監(jiān)督。所謂實(shí)存資金是指以（ ）為單位在總行清算中心開立備付金存款帳戶，用于匯劃款項(xiàng)時(shí)資金清算。
A.清算行B.發(fā)報(bào)行
C.收?qǐng)?bào)行D.總行清算中心
6.商業(yè)銀行應(yīng)向中央銀行繳存存款，首次為繳存，以后就是調(diào)整。調(diào)整繳存存款的金額起點(diǎn)為（ ）。
A. 5萬(wàn)元B. 10萬(wàn)元
C. 20萬(wàn)元D. 100萬(wàn)元
7.銀行在辦理現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)時(shí)，第一步應(yīng)先（ ）。
A.將憑證傳遞至?xí)?jì)記帳B.記帳
C.編制憑證D.收妥款項(xiàng)
8.外匯買賣科目是銀行外匯分帳制的一個(gè)特殊科目，買入外匯時(shí)，該科目的（ ）。
A.外幣金額反映在借方
B.外幣金額反映在貸方
C.人民幣金額反映在貸方
D.國(guó)外匯入款項(xiàng)反映在貸方
9.銀行固定資產(chǎn)折舊，一般采用（ ）。
A.雙倍余額遞減法B.工作量法
C.平均余額D.年數(shù)總和法
10.在銀行資產(chǎn)負(fù)債表中“應(yīng)解匯款”屬于（ ）。
A.流動(dòng)資產(chǎn)B.長(zhǎng)期資產(chǎn)
C.流動(dòng)負(fù)債D.長(zhǎng)期負(fù)債
二、多項(xiàng)選擇題（在每小題的五個(gè)備選答案中，選出二至五個(gè)正確的答案，并將正確答案的序號(hào)分別填在題干的括號(hào)內(nèi)，多選、少選、錯(cuò)選均不得分。每小題1分，共10分）
1. 1994年我國(guó)建立了三家政策性銀行，它們是（ ）。
A.中國(guó)人民銀行B.國(guó)家開發(fā)銀行
C.中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行D.中國(guó)進(jìn)出口信貸銀行
E.中國(guó)建設(shè)銀行
2.專用存款帳戶是存款人因特定用途需要而開立的存款帳戶，主要為（ ）。
A.基本建設(shè)資金B(yǎng).更新改造的資金
C.基本結(jié)算的資金D.特定用途專戶管理的資金
E.一般存款
3.商業(yè)匯票按承兌人不同可分為（ ）。
A.銀行匯票B.銀行承兌匯票
C.遠(yuǎn)期匯票D.商業(yè)承兌匯票
E.本票
4.下列銀行可以辦理商業(yè)匯票的轉(zhuǎn)貼現(xiàn)（ ）。
A.中國(guó)工商銀行B.中國(guó)銀行
C.中央銀行D.中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行
E.中國(guó)建設(shè)銀行
5.凡是辦理聯(lián)行電子匯劃清算業(yè)務(wù)的行處，必須具備下列清算業(yè)務(wù)專用工具，包括（ ）。
A.聯(lián)行行號(hào)B.結(jié)算專用章
C.聯(lián)行專用章D.聯(lián)行密押
E.結(jié)算憑證
6.“存放中央銀行款項(xiàng)”科目用于反映商業(yè)銀行存放中央銀行款項(xiàng)的增減情況，該科目下設(shè)（ ）等帳戶。
A.財(cái)政性存款戶B.一般性存款戶
C.準(zhǔn)備金存款戶D.備用金存款戶
E.儲(chǔ)蓄存款戶
7.商業(yè)銀行代辦理金銀收購(gòu)限于下列范圍（ ）。
A.“三廢”回收的金銀B.個(gè)人出售的金銀
C.群眾采淘的金銀D.依法沒(méi)收的金銀
E.商場(chǎng)出售的金銀
8.買方信貸項(xiàng)下向國(guó)外銀行借款完整手續(xù)包括（ ）。
A.對(duì)外簽定協(xié)議B.支付定金
C.使用貸款D.收回貸款本息
E.收取定金
9.商業(yè)銀行資本金按投資主體不同分為（ ）。
A.國(guó)家資本金
B.法人資本金
C.個(gè)人資本金
D.外商資本金
E.公眾流通股
10.下列現(xiàn)金收入和現(xiàn)金支出項(xiàng)目，一般應(yīng)作為銀行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量，其中包括（ ）。
A.對(duì)外發(fā)放的貸款和收回的貸款本金
B.利息收入和利息支出
C.向其他金融企業(yè)拆借的資金
D.同業(yè)存款及存放同業(yè)的款項(xiàng)
E.融資租賃所收到的現(xiàn)金
三、名詞解釋（每小題3分，共15分） 1.會(huì)計(jì)科目
2.聯(lián)行往來(lái)
3.中央銀行往來(lái)
4.事前復(fù)收方式
5.會(huì)計(jì)分析
四、業(yè)務(wù)題（共31分）
1.建設(shè)銀行某支行將現(xiàn)金繳款單和現(xiàn)金600萬(wàn)元存入中央銀行，試分別寫出建設(shè)銀行、中央銀行該筆業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。（4分）
2.建設(shè)銀行上海支行收到開戶單位某燈具廠（帳號(hào)245009）送存銀行匯票和解訖通知聯(lián)以及兩聯(lián)進(jìn)帳單，匯票金額80，000元，實(shí)際結(jié)算金額79，000元，上海支行將款項(xiàng)轉(zhuǎn)入開戶單位結(jié)算存款戶同時(shí)劃付建設(shè)銀行寧波支行。試作出上海支行的會(huì)計(jì)分錄。（5分）
3.工商銀行杭州支行收到紹興縣工商銀行開戶單位紹興酒廠異地托收承付憑證第四聯(lián)和多承付理由書第三、四聯(lián)，支付工商銀行杭州支行開戶單位某糧食加工廠貨款（帳號(hào)279880），托收憑證金額190，000元，多承付理由書三、四聯(lián)金額195，000元。試寫出工商銀行杭州支行多承付劃回款項(xiàng)的會(huì)計(jì)分錄。（5分）
4.參加聯(lián)行電子匯劃業(yè)務(wù)的某二級(jí)分行某一時(shí)期備付金余額過(guò)多，要求調(diào)回在總行清算中心的備付金存款500萬(wàn)元，總行清算中心根據(jù)總行資金營(yíng)運(yùn)部門的調(diào)撥通知辦理有關(guān)退回劃款手續(xù)，試寫出總行清算中心相應(yīng)的帳務(wù)處理分錄。（5分）
5.某客戶因資金周轉(zhuǎn)需要于4月25日持銀行承兌匯票一份向某工商銀行申請(qǐng)貼現(xiàn)，匯票面額80萬(wàn)元，該匯票3月5日簽發(fā)，5月25日到期，工商銀行審核后同意辦理貼現(xiàn)，假設(shè)貼現(xiàn)率為月5.8‰，試計(jì)算該工商銀行收取的貼現(xiàn)票款，并作出貼現(xiàn)會(huì)計(jì)分錄。（6分）
（小數(shù)點(diǎn)后保留二位）
6.某儲(chǔ)戶2001年1月1日辦理整存整取定期儲(chǔ)蓄，一次存入1000元，存期一年，2002年1月1日到期，一年期整存整取年利率1.98%，到期一次提取現(xiàn)金。計(jì)算到期銀行應(yīng)付利息并作出存、取款的會(huì)計(jì)分錄。（小數(shù)點(diǎn)后保留二位，利息所得稅20%）（6分）五、簡(jiǎn)答題（每小題6分，共24分）
1.根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則如何確定本期的收入和費(fèi)用
2.簡(jiǎn)述銀行貸款業(yè)務(wù)的意義。
3.什么是同業(yè)往來(lái)商業(yè)銀行間同業(yè)往來(lái)有哪些渠道
4.銀行無(wú)形資產(chǎn)有哪些特征
六、論述題（共10分）
儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)為什么要進(jìn)行事后監(jiān)督如何進(jìn)行事后監(jiān)督