21、根據(jù)我國(guó)《營(yíng)業(yè)稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，個(gè)人轉(zhuǎn)讓專(zhuān)利權(quán)取得收入時(shí)，其應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅的扣繳義務(wù)人是( )。
A、轉(zhuǎn)讓人所在單位
B、專(zhuān)利權(quán)批準(zhǔn)機(jī)構(gòu)
C、專(zhuān)利權(quán)受讓者
D、專(zhuān)利權(quán)轉(zhuǎn)讓合同的保證人
× 正確答案:C
解析:個(gè)人轉(zhuǎn)讓專(zhuān)利權(quán)、非專(zhuān)利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、商譽(yù)等無(wú)形資產(chǎn)的，其應(yīng)納稅款的"受讓者"為扣繳義務(wù)人。
22、根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，在計(jì)算營(yíng)業(yè)稅應(yīng)納稅額時(shí)，下列有關(guān)確定營(yíng)業(yè)額的表述中，正確的是( )。
A、外匯買(mǎi)賣(mài)業(yè)務(wù)以賣(mài)出價(jià)為營(yíng)業(yè)額
B、轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)以貸款利息減去借款利息后的余額為營(yíng)業(yè)額
C、單位進(jìn)行演出，以全部票價(jià)收入為營(yíng)業(yè)額
D、運(yùn)輸企業(yè)以實(shí)際收入減去運(yùn)輸工具的折舊后的余額為營(yíng)業(yè)額
× 正確答案:B
解析:(1)金融機(jī)構(gòu)從事外匯、有價(jià)證券和期貨買(mǎi)賣(mài)業(yè)務(wù)，以賣(mài)出價(jià)減去買(mǎi)入價(jià)后的余額為營(yíng)業(yè)額;(2)外匯轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)以貸款利息減去借款利息后的余額為營(yíng)業(yè)額;(3)單位或者個(gè)人進(jìn)行演出，以全部票價(jià)收入減去付給有關(guān)費(fèi)用后的余額為營(yíng)業(yè)額;(4)運(yùn)輸企業(yè)從事聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)的營(yíng)業(yè)額為其實(shí)際取得的營(yíng)業(yè)額。
23、某賓館附設(shè)化妝品零售部，但沒(méi)有分別核算賓館服務(wù)營(yíng)業(yè)額和化妝品銷(xiāo)售額。對(duì)該賓館取得的營(yíng)業(yè)額和銷(xiāo)售額應(yīng)( )。
A、一并征收營(yíng)業(yè)稅
B、一并征收增值稅
C、一并征收消費(fèi)稅
D、從高稅率計(jì)算征收
× 正確答案:B
解析:本題考核點(diǎn)為兼營(yíng)非應(yīng)稅勞務(wù)。納稅人兼營(yíng)應(yīng)稅勞務(wù)與非應(yīng)稅勞務(wù)的，應(yīng)分別核算貨物或應(yīng)稅勞務(wù)和非應(yīng)稅勞務(wù)的銷(xiāo)售額。如果不分別核算或者不能準(zhǔn)確核算的，其非應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)與貨物或應(yīng)稅勞務(wù)一并征收增值稅。
24、根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，一般納稅人購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，應(yīng)當(dāng)按照( )。
A、買(mǎi)價(jià)的6%計(jì)算
B、買(mǎi)價(jià)的10%計(jì)算
C、買(mǎi)價(jià)的13%計(jì)算
D、買(mǎi)價(jià)的17%計(jì)算
× 正確答案:C
解析:本題考核點(diǎn)為增值稅抵扣項(xiàng)目。一般納稅人購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品的進(jìn)項(xiàng)稅額，按買(mǎi)價(jià)13%的扣除率計(jì)算。
25、工業(yè)企業(yè)一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物，取得非防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的專(zhuān)用發(fā)票的，其申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的時(shí)間為( )。
A、已支付貨款后
B、售貨方已發(fā)出貨物后
C、貨物已驗(yàn)收入庫(kù)后
D、貨物已開(kāi)始使用后
× 正確答案:C
解析:本題考核點(diǎn)為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣時(shí)限。工業(yè)生產(chǎn)企業(yè)的一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物(包括外購(gòu)貨物所支付的運(yùn)輸費(fèi)用)，應(yīng)在購(gòu)進(jìn)的貨物已經(jīng)驗(yàn)收入庫(kù)后才能申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，對(duì)尚未驗(yàn)收入庫(kù)的貨物，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得作為納稅人當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額予以抵扣。
26、根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，對(duì)部分應(yīng)稅消費(fèi)品實(shí)行從量定額和從價(jià)定率相結(jié)合的復(fù)合計(jì)稅辦法。下列各項(xiàng)中，不屬于實(shí)行復(fù)合計(jì)稅辦法的消費(fèi)品是( )。
A、卷煙
B、煙絲
C、糧食白酒
D、薯類(lèi)白酒
× 正確答案:B
解析:本題考核點(diǎn)為消費(fèi)稅計(jì)算方法的規(guī)定。從2001年5月1日起，對(duì)卷煙、糧食白酒、薯類(lèi)白酒，實(shí)行從量定額與從價(jià)定率相結(jié)合的復(fù)合計(jì)稅方法，同時(shí)對(duì)稅率進(jìn)行了調(diào)整。
A、轉(zhuǎn)讓人所在單位
B、專(zhuān)利權(quán)批準(zhǔn)機(jī)構(gòu)
C、專(zhuān)利權(quán)受讓者
D、專(zhuān)利權(quán)轉(zhuǎn)讓合同的保證人
× 正確答案:C
解析:個(gè)人轉(zhuǎn)讓專(zhuān)利權(quán)、非專(zhuān)利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、商譽(yù)等無(wú)形資產(chǎn)的，其應(yīng)納稅款的"受讓者"為扣繳義務(wù)人。
22、根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，在計(jì)算營(yíng)業(yè)稅應(yīng)納稅額時(shí)，下列有關(guān)確定營(yíng)業(yè)額的表述中，正確的是( )。
A、外匯買(mǎi)賣(mài)業(yè)務(wù)以賣(mài)出價(jià)為營(yíng)業(yè)額
B、轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)以貸款利息減去借款利息后的余額為營(yíng)業(yè)額
C、單位進(jìn)行演出，以全部票價(jià)收入為營(yíng)業(yè)額
D、運(yùn)輸企業(yè)以實(shí)際收入減去運(yùn)輸工具的折舊后的余額為營(yíng)業(yè)額
× 正確答案:B
解析:(1)金融機(jī)構(gòu)從事外匯、有價(jià)證券和期貨買(mǎi)賣(mài)業(yè)務(wù)，以賣(mài)出價(jià)減去買(mǎi)入價(jià)后的余額為營(yíng)業(yè)額;(2)外匯轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)以貸款利息減去借款利息后的余額為營(yíng)業(yè)額;(3)單位或者個(gè)人進(jìn)行演出，以全部票價(jià)收入減去付給有關(guān)費(fèi)用后的余額為營(yíng)業(yè)額;(4)運(yùn)輸企業(yè)從事聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)的營(yíng)業(yè)額為其實(shí)際取得的營(yíng)業(yè)額。
23、某賓館附設(shè)化妝品零售部，但沒(méi)有分別核算賓館服務(wù)營(yíng)業(yè)額和化妝品銷(xiāo)售額。對(duì)該賓館取得的營(yíng)業(yè)額和銷(xiāo)售額應(yīng)( )。
A、一并征收營(yíng)業(yè)稅
B、一并征收增值稅
C、一并征收消費(fèi)稅
D、從高稅率計(jì)算征收
× 正確答案:B
解析:本題考核點(diǎn)為兼營(yíng)非應(yīng)稅勞務(wù)。納稅人兼營(yíng)應(yīng)稅勞務(wù)與非應(yīng)稅勞務(wù)的，應(yīng)分別核算貨物或應(yīng)稅勞務(wù)和非應(yīng)稅勞務(wù)的銷(xiāo)售額。如果不分別核算或者不能準(zhǔn)確核算的，其非應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)與貨物或應(yīng)稅勞務(wù)一并征收增值稅。
24、根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，一般納稅人購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，應(yīng)當(dāng)按照( )。
A、買(mǎi)價(jià)的6%計(jì)算
B、買(mǎi)價(jià)的10%計(jì)算
C、買(mǎi)價(jià)的13%計(jì)算
D、買(mǎi)價(jià)的17%計(jì)算
× 正確答案:C
解析:本題考核點(diǎn)為增值稅抵扣項(xiàng)目。一般納稅人購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品的進(jìn)項(xiàng)稅額，按買(mǎi)價(jià)13%的扣除率計(jì)算。
25、工業(yè)企業(yè)一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物，取得非防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的專(zhuān)用發(fā)票的，其申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的時(shí)間為( )。
A、已支付貨款后
B、售貨方已發(fā)出貨物后
C、貨物已驗(yàn)收入庫(kù)后
D、貨物已開(kāi)始使用后
× 正確答案:C
解析:本題考核點(diǎn)為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣時(shí)限。工業(yè)生產(chǎn)企業(yè)的一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物(包括外購(gòu)貨物所支付的運(yùn)輸費(fèi)用)，應(yīng)在購(gòu)進(jìn)的貨物已經(jīng)驗(yàn)收入庫(kù)后才能申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，對(duì)尚未驗(yàn)收入庫(kù)的貨物，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得作為納稅人當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額予以抵扣。
26、根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，對(duì)部分應(yīng)稅消費(fèi)品實(shí)行從量定額和從價(jià)定率相結(jié)合的復(fù)合計(jì)稅辦法。下列各項(xiàng)中，不屬于實(shí)行復(fù)合計(jì)稅辦法的消費(fèi)品是( )。
A、卷煙
B、煙絲
C、糧食白酒
D、薯類(lèi)白酒
× 正確答案:B
解析:本題考核點(diǎn)為消費(fèi)稅計(jì)算方法的規(guī)定。從2001年5月1日起，對(duì)卷煙、糧食白酒、薯類(lèi)白酒，實(shí)行從量定額與從價(jià)定率相結(jié)合的復(fù)合計(jì)稅方法，同時(shí)對(duì)稅率進(jìn)行了調(diào)整。