——財政部企業(yè)司和證監(jiān)會會計部有關(guān)負(fù)責(zé)人就從事證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)的資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)管理問題答記者問
停止了4年之久的證券評估資格的申請和變更受理工作，目前已經(jīng)重新啟動。不久前，財政部和證監(jiān)會聯(lián)合印發(fā)《關(guān)于從事證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)的資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)有關(guān)管理問題的通知》（財企[2008]81號，以下簡稱81號文），明確了證券評估資格的準(zhǔn)入門檻，并建立了相關(guān)退出機(jī)制。81號文于今年7月1日施行后，證券評估資格的申請大門將重新開啟，原持證機(jī)構(gòu)也將面臨重新“洗牌”的命運。81號文引起了資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)的高度關(guān)注。日前，財政部企業(yè)司和證監(jiān)會會計部有關(guān)負(fù)責(zé)人就其中的幾個重大問題，回答了記者提問。
資格申請開閘，退出機(jī)制建立
對于81號文制定的背景和意義，有關(guān)負(fù)責(zé)人表示，我國自1993年開始，要求資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)開展與證券業(yè)務(wù)有關(guān)的資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)，必須取得證券業(yè)務(wù)資產(chǎn)評估許可證。2004年，根據(jù)國務(wù)院的要求，有關(guān)部門暫停受理證券評估資格的申請和變更?，F(xiàn)存的102家證券業(yè)務(wù)資產(chǎn)評估許可證持有機(jī)構(gòu)，都是1998年以前由原國家國有資產(chǎn)管理局與證監(jiān)會聯(lián)合審批的，先后經(jīng)歷了脫鉤改制、合并、分立等變革，登記的資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)名稱與實際嚴(yán)重脫節(jié)，給機(jī)構(gòu)、客戶以及監(jiān)管部門帶來一系列問題。此外，由于缺少有效的退出機(jī)制，無法進(jìn)行優(yōu)勝劣汰，個別規(guī)模小、內(nèi)部管理混亂的資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)時不遵守職業(yè)道德甚至違法違規(guī)，成為證券評估市場的隱患。因此，迫切需要加強準(zhǔn)入管理，建立退出機(jī)制。
在這樣的背景下，81號文主要規(guī)定了資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)申請證券評估資格應(yīng)當(dāng)滿足的條件和應(yīng)當(dāng)提交的材料；規(guī)定了證券評估資格的撤回、撤銷情形以及相應(yīng)的管理要求等。
滿足七個條件準(zhǔn)予申請資格
有關(guān)負(fù)責(zé)人表示，資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)申請證券評估資格，應(yīng)當(dāng)符合7個條件：（1）機(jī)構(gòu)依法設(shè)立并取得資產(chǎn)評估資格3年以上，發(fā)生過吸收合并的，還應(yīng)自完成工商變更登記之日起滿1年；（2）質(zhì)量控制制度和其他內(nèi)部管理制度健全并有效執(zhí)行，執(zhí)業(yè)質(zhì)量和職業(yè)道德良好；（3）具有不少于30名注冊資產(chǎn)評估師，其中最近3年持有注冊資產(chǎn)評估師證書且連續(xù)執(zhí)業(yè)的不少于20人；（4）凈資產(chǎn)不少于200萬元；（5）按規(guī)定購買職業(yè)責(zé)任保險或者提取職業(yè)風(fēng)險基金；（6）半數(shù)以上合伙人或者持有不少于50%股權(quán)的股東最近在本機(jī)構(gòu)連續(xù)執(zhí)業(yè)3年以上；（7）最近3年評估業(yè)務(wù)收入合計不少于2000萬元，且每年不少于500萬元。
有下列任何情形之一的機(jī)構(gòu)，不得申請證券評估資格：（1）在執(zhí)業(yè)活動中受到刑事處罰、行政處罰，自處罰決定執(zhí)行完畢之日起至提出申請之日止未滿3年；（2）因以欺騙等不正當(dāng)手段取得證券評估資格而被撤銷該資格，自撤銷之日起至提出申請之日止未滿3年；（3）申請證券評估資格過程中，因隱瞞有關(guān)情況或者提供虛假材料被不予受理或者不予批準(zhǔn)的，自被出具不予受理憑證或者不予批準(zhǔn)決定之日起至提出申請之日止未滿3年。
出現(xiàn)三種情形撤回撤銷資格
如果出現(xiàn)以下三種情形，資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)的證券評估資格將被撤回或者撤銷。一是資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)發(fā)生不具備81號文第一條第（二）款第2項至第5項條件之一情形的，逾期未報告，未經(jīng)整改，或者整改后仍未達(dá)到規(guī)定條件的，撤回其證券評估資格。
二是情況變化導(dǎo)致資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)不具備81號文第一條第（二）款第6項和第7項規(guī)定條件的，撤回其證券評估資格。
三是資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)以欺騙等不正當(dāng)手段取得證券評估資格，撤銷其證券評估資格。
此外，資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)終止或者不再從事證券評估業(yè)務(wù)的，應(yīng)當(dāng)主動交回其證券評估資格證書。
原持證機(jī)構(gòu)可申請換發(fā)新證
81號文印發(fā)后，原國家國有資產(chǎn)管理局和證監(jiān)會聯(lián)合授予的證券評估資格是否繼續(xù)有效？有關(guān)負(fù)責(zé)人表示：
按照81號文第九條第（五）款的規(guī)定，持有原《從事證券業(yè)務(wù)資產(chǎn)評估許可證》的資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)，在2008年8月31日之前向財政部和證監(jiān)會報送《資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)基本情況表》和《從事證券業(yè)務(wù)資產(chǎn)評估許可證》沿革說明后，其持有的許可證在2008年12月31日前繼續(xù)有效，但根據(jù)第八條第（四）、（五）款規(guī)定，資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)已經(jīng)終止或者被依法撤銷、撤回證券評估資格的除外。
持有原《從事證券業(yè)務(wù)資產(chǎn)評估許可證》的資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)，具備81號文第一條第（二）款第2項至第7項條件的，可在2008年7月1日以后申請換發(fā)新證。
持有原《從事證券業(yè)務(wù)資產(chǎn)評估許可證》的會計師事務(wù)所及其他相關(guān)機(jī)構(gòu)，如繼續(xù)從事證券評估業(yè)務(wù)，則應(yīng)當(dāng)在2008年6月30日之前，先按照《財政部關(guān)于做好資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)過渡期末有關(guān)工作的通知》進(jìn)行分設(shè)。分設(shè)的資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)按照81號文第九條第（五）款規(guī)定履行了相關(guān)手續(xù)的，其證券評估資格在2008年12月31日之前繼續(xù)有效。分設(shè)后，具備81號文第一條第（二）款第2項至第7項條件的，可在2008年7月1日以后申請換發(fā)新證。
持有原《從事證券業(yè)務(wù)資產(chǎn)評估許可證》的各類機(jī)構(gòu)，截至2008年12月31日，凡是不能滿足81號文第一條第（二）款第2項至第7項條件的，財政部、證監(jiān)會將撤回其證券評估資格，并予以公告。
另外，財政部企業(yè)司和證監(jiān)會會計部有關(guān)負(fù)責(zé)人還就“具有證券評估資格的資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)可以從事哪些業(yè)務(wù)？具有證券評估資格的資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)發(fā)生合并或分立后，其證券評估資格能否繼承？財政部、證監(jiān)會對資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)有哪些日常管理措施？”等等問題回答了記者提問。
停止了4年之久的證券評估資格的申請和變更受理工作，目前已經(jīng)重新啟動。不久前，財政部和證監(jiān)會聯(lián)合印發(fā)《關(guān)于從事證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)的資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)有關(guān)管理問題的通知》（財企[2008]81號，以下簡稱81號文），明確了證券評估資格的準(zhǔn)入門檻，并建立了相關(guān)退出機(jī)制。81號文于今年7月1日施行后，證券評估資格的申請大門將重新開啟，原持證機(jī)構(gòu)也將面臨重新“洗牌”的命運。81號文引起了資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)的高度關(guān)注。日前，財政部企業(yè)司和證監(jiān)會會計部有關(guān)負(fù)責(zé)人就其中的幾個重大問題，回答了記者提問。
資格申請開閘，退出機(jī)制建立
對于81號文制定的背景和意義，有關(guān)負(fù)責(zé)人表示，我國自1993年開始，要求資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)開展與證券業(yè)務(wù)有關(guān)的資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)，必須取得證券業(yè)務(wù)資產(chǎn)評估許可證。2004年，根據(jù)國務(wù)院的要求，有關(guān)部門暫停受理證券評估資格的申請和變更?，F(xiàn)存的102家證券業(yè)務(wù)資產(chǎn)評估許可證持有機(jī)構(gòu)，都是1998年以前由原國家國有資產(chǎn)管理局與證監(jiān)會聯(lián)合審批的，先后經(jīng)歷了脫鉤改制、合并、分立等變革，登記的資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)名稱與實際嚴(yán)重脫節(jié)，給機(jī)構(gòu)、客戶以及監(jiān)管部門帶來一系列問題。此外，由于缺少有效的退出機(jī)制，無法進(jìn)行優(yōu)勝劣汰，個別規(guī)模小、內(nèi)部管理混亂的資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)時不遵守職業(yè)道德甚至違法違規(guī)，成為證券評估市場的隱患。因此，迫切需要加強準(zhǔn)入管理，建立退出機(jī)制。
在這樣的背景下，81號文主要規(guī)定了資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)申請證券評估資格應(yīng)當(dāng)滿足的條件和應(yīng)當(dāng)提交的材料；規(guī)定了證券評估資格的撤回、撤銷情形以及相應(yīng)的管理要求等。
滿足七個條件準(zhǔn)予申請資格
有關(guān)負(fù)責(zé)人表示，資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)申請證券評估資格，應(yīng)當(dāng)符合7個條件：（1）機(jī)構(gòu)依法設(shè)立并取得資產(chǎn)評估資格3年以上，發(fā)生過吸收合并的，還應(yīng)自完成工商變更登記之日起滿1年；（2）質(zhì)量控制制度和其他內(nèi)部管理制度健全并有效執(zhí)行，執(zhí)業(yè)質(zhì)量和職業(yè)道德良好；（3）具有不少于30名注冊資產(chǎn)評估師，其中最近3年持有注冊資產(chǎn)評估師證書且連續(xù)執(zhí)業(yè)的不少于20人；（4）凈資產(chǎn)不少于200萬元；（5）按規(guī)定購買職業(yè)責(zé)任保險或者提取職業(yè)風(fēng)險基金；（6）半數(shù)以上合伙人或者持有不少于50%股權(quán)的股東最近在本機(jī)構(gòu)連續(xù)執(zhí)業(yè)3年以上；（7）最近3年評估業(yè)務(wù)收入合計不少于2000萬元，且每年不少于500萬元。
有下列任何情形之一的機(jī)構(gòu)，不得申請證券評估資格：（1）在執(zhí)業(yè)活動中受到刑事處罰、行政處罰，自處罰決定執(zhí)行完畢之日起至提出申請之日止未滿3年；（2）因以欺騙等不正當(dāng)手段取得證券評估資格而被撤銷該資格，自撤銷之日起至提出申請之日止未滿3年；（3）申請證券評估資格過程中，因隱瞞有關(guān)情況或者提供虛假材料被不予受理或者不予批準(zhǔn)的，自被出具不予受理憑證或者不予批準(zhǔn)決定之日起至提出申請之日止未滿3年。
出現(xiàn)三種情形撤回撤銷資格
如果出現(xiàn)以下三種情形，資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)的證券評估資格將被撤回或者撤銷。一是資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)發(fā)生不具備81號文第一條第（二）款第2項至第5項條件之一情形的，逾期未報告，未經(jīng)整改，或者整改后仍未達(dá)到規(guī)定條件的，撤回其證券評估資格。
二是情況變化導(dǎo)致資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)不具備81號文第一條第（二）款第6項和第7項規(guī)定條件的，撤回其證券評估資格。
三是資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)以欺騙等不正當(dāng)手段取得證券評估資格，撤銷其證券評估資格。
此外，資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)終止或者不再從事證券評估業(yè)務(wù)的，應(yīng)當(dāng)主動交回其證券評估資格證書。
原持證機(jī)構(gòu)可申請換發(fā)新證
81號文印發(fā)后，原國家國有資產(chǎn)管理局和證監(jiān)會聯(lián)合授予的證券評估資格是否繼續(xù)有效？有關(guān)負(fù)責(zé)人表示：
按照81號文第九條第（五）款的規(guī)定，持有原《從事證券業(yè)務(wù)資產(chǎn)評估許可證》的資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)，在2008年8月31日之前向財政部和證監(jiān)會報送《資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)基本情況表》和《從事證券業(yè)務(wù)資產(chǎn)評估許可證》沿革說明后，其持有的許可證在2008年12月31日前繼續(xù)有效，但根據(jù)第八條第（四）、（五）款規(guī)定，資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)已經(jīng)終止或者被依法撤銷、撤回證券評估資格的除外。
持有原《從事證券業(yè)務(wù)資產(chǎn)評估許可證》的資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)，具備81號文第一條第（二）款第2項至第7項條件的，可在2008年7月1日以后申請換發(fā)新證。
持有原《從事證券業(yè)務(wù)資產(chǎn)評估許可證》的會計師事務(wù)所及其他相關(guān)機(jī)構(gòu)，如繼續(xù)從事證券評估業(yè)務(wù)，則應(yīng)當(dāng)在2008年6月30日之前，先按照《財政部關(guān)于做好資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)過渡期末有關(guān)工作的通知》進(jìn)行分設(shè)。分設(shè)的資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)按照81號文第九條第（五）款規(guī)定履行了相關(guān)手續(xù)的，其證券評估資格在2008年12月31日之前繼續(xù)有效。分設(shè)后，具備81號文第一條第（二）款第2項至第7項條件的，可在2008年7月1日以后申請換發(fā)新證。
持有原《從事證券業(yè)務(wù)資產(chǎn)評估許可證》的各類機(jī)構(gòu)，截至2008年12月31日，凡是不能滿足81號文第一條第（二）款第2項至第7項條件的，財政部、證監(jiān)會將撤回其證券評估資格，并予以公告。
另外，財政部企業(yè)司和證監(jiān)會會計部有關(guān)負(fù)責(zé)人還就“具有證券評估資格的資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)可以從事哪些業(yè)務(wù)？具有證券評估資格的資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)發(fā)生合并或分立后，其證券評估資格能否繼承？財政部、證監(jiān)會對資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)有哪些日常管理措施？”等等問題回答了記者提問。