第1題 假定在接受委托前，ABC公司已經(jīng)完成了期末存貨盤(pán)點(diǎn)。以下做法中，不正確的是（ ）。
A 在評(píng)估存貨內(nèi)部控制的有效性，對(duì)存貨進(jìn)行適當(dāng)抽查，并測(cè)試期末至抽查日發(fā)生的存貨交易
B 在評(píng)估存貨內(nèi)部控制的有效性后，提請(qǐng)ABC公司另?yè)袢掌谥匦卤P(pán)點(diǎn)，并測(cè)試期末至重新盤(pán)點(diǎn)日發(fā)生的存貨交易
C 由于存貨內(nèi)部控制存在重大缺陷，提請(qǐng)ABC公司另?yè)袢掌谥匦卤P(pán)點(diǎn)，并進(jìn)行適當(dāng)抽查
D 由于存貨內(nèi)部控制存在重大缺陷，直接確認(rèn)為審計(jì)范圍受到限制
正確答案：D
解析：ABC公司存貨內(nèi)部控制存在重大缺陷，僅意味著注冊(cè)會(huì)計(jì)師不能依賴(lài)ABC公司的內(nèi)部控制，應(yīng)要求ABC公司重新盤(pán)點(diǎn)，并實(shí)施適當(dāng)抽查程序。
第2題 下列在期后時(shí)期發(fā)生的事項(xiàng)中，（ ）不導(dǎo)致對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的調(diào)整。
A 被審單位上期銷(xiāo)售的商品已退回
B 被審單位的某應(yīng)收賬款大戶(hù)宣告破產(chǎn)
C 被審單位資本公積轉(zhuǎn)贈(zèng)資本
D 被審單位訴訟案判決的結(jié)果與客戶(hù)記錄的或有負(fù)債有很大出入
正確答案：C
解析：除C外的事項(xiàng)屬于期后調(diào)整事項(xiàng)。
第3題 注冊(cè)會(huì)計(jì)師要求管理層聲明書(shū)中關(guān)于確認(rèn)、計(jì)量和列報(bào)的以下方面進(jìn)行聲明（ ）。
A 被審計(jì)單位對(duì)資產(chǎn)的擁有或控制情況，以及抵押、質(zhì)押或留置資產(chǎn)
B 對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表具有重大影響的重大不確定事項(xiàng)
C 對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表具有重大影響的合同的遵循情況
D 對(duì)資產(chǎn)或負(fù)債的確認(rèn)或列報(bào)具有重大影響的計(jì)劃或意圖
正確答案：ABCD
解析：2007年《審計(jì)》教材新增加的內(nèi)容。
第4題 注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)籌資活動(dòng)和投資活動(dòng)實(shí)施控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性程序，運(yùn)用得當(dāng)?shù)挠校?）。
A 注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審閱ABC公司投資資產(chǎn)的盤(pán)核報(bào)告時(shí)，發(fā)現(xiàn)ABC公司每年盤(pán)點(diǎn)方法恰當(dāng)，盤(pán)核結(jié)果與會(huì)計(jì)記錄相核對(duì)沒(méi)有差異，注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為ABC公司投資資產(chǎn)的內(nèi)部控制得到了有效執(zhí)行
B 根據(jù)“所有者權(quán)益=資產(chǎn)—負(fù)債”這一等式，注冊(cè)會(huì)計(jì)師已經(jīng)對(duì)資產(chǎn)和負(fù)債進(jìn)行了充分的審計(jì)，從審計(jì)效率方面考慮，注冊(cè)會(huì)計(jì)師無(wú)須對(duì)所有者權(quán)益進(jìn)行審計(jì)
C 由于ABC公司長(zhǎng)期投資的交易數(shù)量較少，每筆交易的金額較大，注冊(cè)會(huì)計(jì)師考慮到漏記或不恰當(dāng)?shù)貙?duì)一筆業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，將會(huì)導(dǎo)致重大錯(cuò)誤，從而對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允反映產(chǎn)生較大的影響，所以注冊(cè)會(huì)計(jì)師決定對(duì)長(zhǎng)期投資業(yè)務(wù)進(jìn)行詳細(xì)審計(jì)
D ABC公司應(yīng)付債券業(yè)務(wù)不多，注冊(cè)會(huì)計(jì)師沒(méi)有對(duì)其內(nèi)部控制進(jìn)行測(cè)試，而是在了解其內(nèi)部控制的基礎(chǔ)上，直接進(jìn)行實(shí)質(zhì)性程序
正確答案：ACD
解析：即使資產(chǎn)和負(fù)債已經(jīng)得到確認(rèn)，仍應(yīng)就所有者權(quán)益進(jìn)行審計(jì)，以確認(rèn)所有者權(quán)益各項(xiàng)目的金額。
第5題 注冊(cè)會(huì)計(jì)師韓佳在期中審計(jì)中實(shí)施實(shí)質(zhì)性測(cè)試后認(rèn)為D公司的應(yīng)收賬款項(xiàng)目不存在重大錯(cuò)報(bào)，但在期末審計(jì)時(shí)識(shí)別出因舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。如韓佳擬將期中測(cè)試得出的結(jié)論延伸至期末，則應(yīng)測(cè)試剩余期間相關(guān)控制運(yùn)行的有效性。（ ） 對(duì) 錯(cuò)
正確答案：×
解析：如果已識(shí)別出由于舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，將期中得出的結(jié)論延伸至期末而實(shí)施的審計(jì)程序通常是無(wú)效的，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮在期末或者接近期末實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序。
A 在評(píng)估存貨內(nèi)部控制的有效性，對(duì)存貨進(jìn)行適當(dāng)抽查，并測(cè)試期末至抽查日發(fā)生的存貨交易
B 在評(píng)估存貨內(nèi)部控制的有效性后，提請(qǐng)ABC公司另?yè)袢掌谥匦卤P(pán)點(diǎn)，并測(cè)試期末至重新盤(pán)點(diǎn)日發(fā)生的存貨交易
C 由于存貨內(nèi)部控制存在重大缺陷，提請(qǐng)ABC公司另?yè)袢掌谥匦卤P(pán)點(diǎn)，并進(jìn)行適當(dāng)抽查
D 由于存貨內(nèi)部控制存在重大缺陷，直接確認(rèn)為審計(jì)范圍受到限制
正確答案：D
解析：ABC公司存貨內(nèi)部控制存在重大缺陷，僅意味著注冊(cè)會(huì)計(jì)師不能依賴(lài)ABC公司的內(nèi)部控制，應(yīng)要求ABC公司重新盤(pán)點(diǎn)，并實(shí)施適當(dāng)抽查程序。
第2題 下列在期后時(shí)期發(fā)生的事項(xiàng)中，（ ）不導(dǎo)致對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的調(diào)整。
A 被審單位上期銷(xiāo)售的商品已退回
B 被審單位的某應(yīng)收賬款大戶(hù)宣告破產(chǎn)
C 被審單位資本公積轉(zhuǎn)贈(zèng)資本
D 被審單位訴訟案判決的結(jié)果與客戶(hù)記錄的或有負(fù)債有很大出入
正確答案：C
解析：除C外的事項(xiàng)屬于期后調(diào)整事項(xiàng)。
第3題 注冊(cè)會(huì)計(jì)師要求管理層聲明書(shū)中關(guān)于確認(rèn)、計(jì)量和列報(bào)的以下方面進(jìn)行聲明（ ）。
A 被審計(jì)單位對(duì)資產(chǎn)的擁有或控制情況，以及抵押、質(zhì)押或留置資產(chǎn)
B 對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表具有重大影響的重大不確定事項(xiàng)
C 對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表具有重大影響的合同的遵循情況
D 對(duì)資產(chǎn)或負(fù)債的確認(rèn)或列報(bào)具有重大影響的計(jì)劃或意圖
正確答案：ABCD
解析：2007年《審計(jì)》教材新增加的內(nèi)容。
第4題 注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)籌資活動(dòng)和投資活動(dòng)實(shí)施控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性程序，運(yùn)用得當(dāng)?shù)挠校?）。
A 注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審閱ABC公司投資資產(chǎn)的盤(pán)核報(bào)告時(shí)，發(fā)現(xiàn)ABC公司每年盤(pán)點(diǎn)方法恰當(dāng)，盤(pán)核結(jié)果與會(huì)計(jì)記錄相核對(duì)沒(méi)有差異，注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為ABC公司投資資產(chǎn)的內(nèi)部控制得到了有效執(zhí)行
B 根據(jù)“所有者權(quán)益=資產(chǎn)—負(fù)債”這一等式，注冊(cè)會(huì)計(jì)師已經(jīng)對(duì)資產(chǎn)和負(fù)債進(jìn)行了充分的審計(jì)，從審計(jì)效率方面考慮，注冊(cè)會(huì)計(jì)師無(wú)須對(duì)所有者權(quán)益進(jìn)行審計(jì)
C 由于ABC公司長(zhǎng)期投資的交易數(shù)量較少，每筆交易的金額較大，注冊(cè)會(huì)計(jì)師考慮到漏記或不恰當(dāng)?shù)貙?duì)一筆業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，將會(huì)導(dǎo)致重大錯(cuò)誤，從而對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允反映產(chǎn)生較大的影響，所以注冊(cè)會(huì)計(jì)師決定對(duì)長(zhǎng)期投資業(yè)務(wù)進(jìn)行詳細(xì)審計(jì)
D ABC公司應(yīng)付債券業(yè)務(wù)不多，注冊(cè)會(huì)計(jì)師沒(méi)有對(duì)其內(nèi)部控制進(jìn)行測(cè)試，而是在了解其內(nèi)部控制的基礎(chǔ)上，直接進(jìn)行實(shí)質(zhì)性程序
正確答案：ACD
解析：即使資產(chǎn)和負(fù)債已經(jīng)得到確認(rèn)，仍應(yīng)就所有者權(quán)益進(jìn)行審計(jì)，以確認(rèn)所有者權(quán)益各項(xiàng)目的金額。
第5題 注冊(cè)會(huì)計(jì)師韓佳在期中審計(jì)中實(shí)施實(shí)質(zhì)性測(cè)試后認(rèn)為D公司的應(yīng)收賬款項(xiàng)目不存在重大錯(cuò)報(bào)，但在期末審計(jì)時(shí)識(shí)別出因舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。如韓佳擬將期中測(cè)試得出的結(jié)論延伸至期末，則應(yīng)測(cè)試剩余期間相關(guān)控制運(yùn)行的有效性。（ ） 對(duì) 錯(cuò)
正確答案：×
解析：如果已識(shí)別出由于舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，將期中得出的結(jié)論延伸至期末而實(shí)施的審計(jì)程序通常是無(wú)效的，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮在期末或者接近期末實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序。