1.某企業(yè)于1998年成立，（假定所得稅稅率是33%）當(dāng)年發(fā)生虧損80萬元，1999年至2004年每年實(shí)現(xiàn)利潤總額為10萬元。除彌補(bǔ)虧損外，假定不考慮其他納稅事項(xiàng)。則2004年年底該企業(yè)“利潤分配——未分配利潤”科目的借方余額為（）萬元。
A、20
B、20.2
C、23.3
D、40
答案：C
解析：按照稅法規(guī)定，允許用當(dāng)年的利潤彌補(bǔ)以前年度的虧損但不得超過5年，因此，該企業(yè)2004年實(shí)現(xiàn)的利潤10萬元，應(yīng)交所得稅3.3萬元，2004年年底該企業(yè)“利潤分配——未分配利潤”科目的額借方余額=80-10×5-（10-3.3）=23.3萬元。
2.在計(jì)算提取法定盈余公積的基數(shù)時(shí)，不應(yīng)包括企業(yè)年初未分配利潤。（）
答案：√
解析：在計(jì)算提取法定盈余公積的基數(shù)時(shí)，不應(yīng)包括企業(yè)年初未分配利潤。因?yàn)橐郧暗奈捶峙淅麧櫠荚诋?dāng)年提取過盈余公積，不應(yīng)再重復(fù)提取。
A、20
B、20.2
C、23.3
D、40
答案：C
解析：按照稅法規(guī)定，允許用當(dāng)年的利潤彌補(bǔ)以前年度的虧損但不得超過5年，因此，該企業(yè)2004年實(shí)現(xiàn)的利潤10萬元，應(yīng)交所得稅3.3萬元，2004年年底該企業(yè)“利潤分配——未分配利潤”科目的額借方余額=80-10×5-（10-3.3）=23.3萬元。
2.在計(jì)算提取法定盈余公積的基數(shù)時(shí)，不應(yīng)包括企業(yè)年初未分配利潤。（）
答案：√
解析：在計(jì)算提取法定盈余公積的基數(shù)時(shí)，不應(yīng)包括企業(yè)年初未分配利潤。因?yàn)橐郧暗奈捶峙淅麧櫠荚诋?dāng)年提取過盈余公積，不應(yīng)再重復(fù)提取。