客觀試題部分
一、單項(xiàng)選擇題
1． 某公司本年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額200萬(wàn)元，所得稅率為33%，當(dāng)年從聯(lián)營(yíng)單位分得稅后利潤(rùn)20萬(wàn)元，（投資企業(yè)與受資企業(yè)稅率相同），將產(chǎn)成品一批用于在建工程成本價(jià)10萬(wàn)元，計(jì)稅價(jià)格12萬(wàn)元，從非金融機(jī)構(gòu)貸款2 000萬(wàn)元，年利率12%（銀行規(guī)定為10%，利息支出240萬(wàn)元，全部計(jì)入當(dāng)年財(cái)務(wù)費(fèi)用）。另外，當(dāng)年由于會(huì)計(jì)采用快速折舊法，比稅法規(guī)定多提取固定資產(chǎn)折舊5萬(wàn)元。該公司如果有杉應(yīng)付稅款法核算，本年應(yīng)交所得稅為（）萬(wàn)元。
A．73.26
B．88.11
C．74.91
D．78.21
2． 在實(shí)際運(yùn)用應(yīng)付稅款法時(shí)，由于時(shí)間性差異對(duì)所得稅的影響，作為當(dāng)期所得稅費(fèi)用的增加或減少，一定時(shí)期損益表中反映的所得稅與稅前利潤(rùn)相比（）。
A． 不等于當(dāng)期的所得稅率
B． 等于當(dāng)期的所得稅率
C． 大于當(dāng)期的所得稅率
D． 小于當(dāng)期的所得稅率
3． 某公司本年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額200萬(wàn)元，所得稅率為33%，當(dāng)年從聯(lián)營(yíng)單位分得稅后利潤(rùn)20萬(wàn)元（投資企業(yè)與受資企業(yè)稅率相同），將外購(gòu)材料一批用于在建工程，成本價(jià)10萬(wàn)元，從非金融機(jī)構(gòu)貸款2 000萬(wàn)元，年利率12%（銀行規(guī)定為10%，利息支出240萬(wàn)元，全部計(jì)入當(dāng)年財(cái)務(wù)費(fèi)用）。另外，當(dāng)年由于會(huì)計(jì)采用快速折舊法，比稅法規(guī)定少提取固定資產(chǎn)折舊5萬(wàn)元。該公司如果采用納稅影響會(huì)計(jì)法核算，本年所得稅費(fèi)為（）萬(wàn)元。
A．70.95
B．74.25
C．87.45
D．72.6
4． 遞延稅款余額調(diào)整數(shù)采用（）計(jì)算確定。
A． 當(dāng)初稅率
B． 上一年稅率
C． 稅率變動(dòng)差
D． 現(xiàn)行稅率
5． 本期轉(zhuǎn)銷已確認(rèn)的時(shí)間性差異對(duì)納稅影響的借方數(shù)額，應(yīng)計(jì)入“遞延稅款”科目的（）。
A． 借方
B． 貸方
C． 借方或貸方
6． 采用債務(wù)法核算，由于稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)大于納稅所得產(chǎn)生的時(shí)間性差異影響納稅的金額，在稅率下降時(shí)，遞延稅款余額調(diào)整數(shù)應(yīng)計(jì)入“遞延稅款”科目的（）。
A． 貸方
B． 借方
C． 借方或貸方
7． 某公司本年應(yīng)交所得稅33萬(wàn)元，所得稅率33%，當(dāng)年發(fā)生應(yīng)納稅時(shí)間性差異10萬(wàn)元，可抵減性時(shí)間性差異4萬(wàn)元，轉(zhuǎn)回原已確認(rèn)的應(yīng)納稅時(shí)間性差異2萬(wàn)元。如果該公司采用納稅影響會(huì)計(jì)法核算，本年凈利潤(rùn)為（）萬(wàn)元。
A．65.68
B．67
C．104
D．71
8． 由于時(shí)間性差異導(dǎo)致遞延稅款的出現(xiàn)借方發(fā)生額，如果預(yù)計(jì)未來(lái)不能產(chǎn)生足夠的納稅所得。應(yīng)采用（）進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。
A． 債務(wù)法
B． 遞延法
C． 應(yīng)付稅款法
D． 納稅影響會(huì)計(jì)法
二、多項(xiàng)選擇題
1． 下列項(xiàng)目中，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不予扣除的永久性差異是（）。
A． 購(gòu)買(mǎi)國(guó)債的利息收入
B． 違約金
C． 違法經(jīng)營(yíng)的罰沒(méi)支出
D． 將委托加工材料用于非應(yīng)稅項(xiàng)目
E． 超過(guò)納稅標(biāo)準(zhǔn)列支的工資總額
2．“遞延稅款”科目貸方發(fā)生額的核算內(nèi)容是（）。
A． 本期時(shí)間性差異所產(chǎn)生的未來(lái)應(yīng)交的所得稅金額
B． 本期轉(zhuǎn)回原已確認(rèn)的可抵減本期應(yīng)稅所得的時(shí)間性差異的所得稅金額
C． 本期時(shí)間性差異所產(chǎn)生的未來(lái)可抵減的所得稅金額
D． 本期轉(zhuǎn)回原已確認(rèn)的應(yīng)計(jì)入應(yīng)稅所得的時(shí)間性差異的所得稅金額
3． 主張采用納稅影響會(huì)計(jì)法的理論依據(jù)是（）。
A． 所得稅是一項(xiàng)費(fèi)用
B． 所得稅是收益分配
C． 權(quán)責(zé)發(fā)生制原則
D． 配比原則
E． 收付實(shí)現(xiàn)制原則
4． 遞延法的特點(diǎn)是（）。
A． 遞延稅款余額代表將來(lái)應(yīng)付稅款的債務(wù)或預(yù)付未來(lái)稅款的資產(chǎn)
B． 遞延稅款余額不代表收款的權(quán)利或付款的義務(wù)
C． 稅率變動(dòng)或開(kāi)征新稅時(shí)，不調(diào)整遞延稅款余額
D． 本期發(fā)生時(shí)間性差異對(duì)納稅的影響金額，用現(xiàn)行稅率計(jì)算
E． 本期轉(zhuǎn)銷時(shí)間性差異對(duì)納稅的影響金額，用現(xiàn)行稅率計(jì)算
F． 本期轉(zhuǎn)銷時(shí)間性差異對(duì)納稅的影響金額，用當(dāng)初稅率計(jì)算
5．“遞延稅款”科目的期末余額，應(yīng)作為（）項(xiàng)目填在資產(chǎn)負(fù)債表中。
A．所有者權(quán)益
B．負(fù)債
C．資產(chǎn)
E． 附注
6．某公司本年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額300萬(wàn)元，所得稅率33%，當(dāng)年轉(zhuǎn)銷以前年度由于會(huì)計(jì)多提折舊而發(fā)生的時(shí)間性差異20萬(wàn)元（當(dāng)初稅率為33%）。如果該公司采用遞延法核算，本年所得稅費(fèi)用和遞延稅款發(fā)生額分別為（）萬(wàn)元。
A． 6
B． 98.4
C． 6.6
D． 92.4
7．本年由于時(shí)間性差異導(dǎo)致延延稅款出現(xiàn)借方發(fā)生額，預(yù)計(jì)未來(lái)轉(zhuǎn)銷期內(nèi)，不能產(chǎn)足夠的納稅所得，應(yīng)用（）進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。
A．應(yīng)付稅款法
B．納稅影響會(huì)計(jì)法
C．將預(yù)計(jì)不能實(shí)現(xiàn)的部分，確認(rèn)為本期所得稅費(fèi)用
D．遞延法
8．采用債務(wù)法核算時(shí)，當(dāng)稅率變動(dòng)時(shí)，調(diào)整遞延稅款余額，在（）的情況下，計(jì)入“遞稅余款”科目的借方。
A． 稅率上升和轉(zhuǎn)回應(yīng)納稅時(shí)間性差
B． 稅率上升和轉(zhuǎn)回可抵減時(shí)間差異
C． 稅率下降可轉(zhuǎn)回應(yīng)納稅時(shí)間性差異
D． 稅率下降和轉(zhuǎn)回可抵減時(shí)間性差異
三、判斷題（本類判斷正確的得1分，判斷錯(cuò)誤的扣1分，不答不得分也不扣分）
1． 永久性差異在本期發(fā)生，不在以后各期轉(zhuǎn)回，時(shí)間性差額發(fā)生于某一時(shí)期，但在以后的一期或若干期內(nèi)轉(zhuǎn)回。（）
A.正確
B.不正確
2． 本期“所得稅”科目的發(fā)生額與“應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅”科目的發(fā)生額相等。
A.正確
B.不正確
3． 由于時(shí)間性差異對(duì)納稅的影響，采用應(yīng)付稅款法核算，一定時(shí)期的所得稅費(fèi)用不等于該期的應(yīng)付所得稅。（）
A.正確
B.不正確
4． 永久性差異必須采用應(yīng)付稅款法核算，時(shí)間性差異必須采用納稅影響會(huì)計(jì)法核算。（）
A.正確
B.不正確
5． 在本期轉(zhuǎn)銷已確認(rèn)的時(shí)間性差異影響納稅的金額時(shí)，遞延法采用當(dāng)初稅率，債務(wù)法采用現(xiàn)行稅率。（）
A.正確
B.不正確
6． 本期所得率費(fèi)用等于稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)加減永久性差異，然后乘以現(xiàn)行稅率。（）
A.正確
B.不正確
7． 由于“遞延稅款”科目期末余額反映了尚未轉(zhuǎn)銷的時(shí)間性差異影響納稅的金額，因此應(yīng)將其作為資產(chǎn)項(xiàng)目填入資產(chǎn)負(fù)債表中。（）
A.正確
B.不正確
8． 企業(yè)采用納稅影響會(huì)計(jì)法核算更符合權(quán)責(zé)發(fā)生制和配比原則。（）
A.正確
B.不正確
9． 采用應(yīng)付稅款法和納稅影響會(huì)計(jì)法，對(duì)永久性差異的處理結(jié)果不同。（）
A.正確
B.不正確
10． 采用納稅影響會(huì)計(jì)法時(shí)，本期所得稅費(fèi)用是按稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)和稅率計(jì)算的所得額。（）
A.正確
B.不正確主觀試題部分
四、計(jì)算及會(huì)計(jì)處理題
1、某公司1991年-1996年，每年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額300萬(wàn)元，所得稅額為33%。該公司1990年12月初購(gòu)買(mǎi)設(shè)備一臺(tái)（當(dāng)月投入使用），原值60萬(wàn)元，假定無(wú)殘值，會(huì)計(jì)按6年計(jì)提折舊，稅法規(guī)定折舊年限為4年。
要求：計(jì)算各年時(shí)間性差異的發(fā)生數(shù)和轉(zhuǎn)銷數(shù)，并編制各年的應(yīng)交所得稅會(huì)計(jì)分錄。
2、某公司1991年-1997年，每年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額1 000萬(wàn)元，所得稅稅率為33%。1990年12月10日購(gòu)買(mǎi)并投入使用設(shè)備一臺(tái)，原值70萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用7年，假定無(wú)凈殘值，會(huì)計(jì)采用年數(shù)總和法計(jì)提折舊，稅法規(guī)定采用直線法。
1991年發(fā)生罰沒(méi)支出2萬(wàn)元，1995年購(gòu)買(mǎi)國(guó)債利息收入5萬(wàn)元。
要求：計(jì)算各年時(shí)間性差異的發(fā)生數(shù)和轉(zhuǎn)銷數(shù)，并采用納稅影響會(huì)計(jì)法編制各年應(yīng)交所得稅的會(huì)計(jì)分錄。 1991 1992 1993 1994 1995 1996 1997
會(huì)計(jì)折舊
稅收折舊
時(shí)間性差異
3、某公司1991-1997年，每年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額1 000萬(wàn)元，1991年-1992年所得稅稅率為33%，1993年-1994年稅率為30%，1995年-1997年稅率為35%。1990年12月10日購(gòu)買(mǎi)并投入使用設(shè)備一臺(tái)，原值70萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用7年，假定無(wú)凈殘值，稅法規(guī)定采用年數(shù)總和法計(jì)提折舊，會(huì)計(jì)按直線法計(jì)提折舊。
1991年發(fā)生罰沒(méi)支出2萬(wàn)元，1995年購(gòu)買(mǎi)國(guó)債利息收入5萬(wàn)元。
要求：計(jì)算各年時(shí)間性差異的發(fā)生數(shù)和轉(zhuǎn)銷數(shù)以及永久性差異，并分別采用遞延法和債務(wù)法計(jì)算各年的所得稅費(fèi)用、遞延稅款發(fā)生額、應(yīng)交所得稅額。
時(shí)間性差異發(fā)生和轉(zhuǎn)銷數(shù)： 1991 1992 1993 1994 1995 1996 1997
會(huì)計(jì)折舊
稅收折舊
時(shí)間性差異
遞延法： 1991 1992 1993 1994 1995 1996 1997
所得稅
遞延稅款
應(yīng)交所得稅
債務(wù)法： 1991 1992 1993 1994 1995 1996 1997
所得稅
遞延稅款
應(yīng)交所得稅
一、單項(xiàng)選擇題
1． 某公司本年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額200萬(wàn)元，所得稅率為33%，當(dāng)年從聯(lián)營(yíng)單位分得稅后利潤(rùn)20萬(wàn)元，（投資企業(yè)與受資企業(yè)稅率相同），將產(chǎn)成品一批用于在建工程成本價(jià)10萬(wàn)元，計(jì)稅價(jià)格12萬(wàn)元，從非金融機(jī)構(gòu)貸款2 000萬(wàn)元，年利率12%（銀行規(guī)定為10%，利息支出240萬(wàn)元，全部計(jì)入當(dāng)年財(cái)務(wù)費(fèi)用）。另外，當(dāng)年由于會(huì)計(jì)采用快速折舊法，比稅法規(guī)定多提取固定資產(chǎn)折舊5萬(wàn)元。該公司如果有杉應(yīng)付稅款法核算，本年應(yīng)交所得稅為（）萬(wàn)元。
A．73.26
B．88.11
C．74.91
D．78.21
2． 在實(shí)際運(yùn)用應(yīng)付稅款法時(shí)，由于時(shí)間性差異對(duì)所得稅的影響，作為當(dāng)期所得稅費(fèi)用的增加或減少，一定時(shí)期損益表中反映的所得稅與稅前利潤(rùn)相比（）。
A． 不等于當(dāng)期的所得稅率
B． 等于當(dāng)期的所得稅率
C． 大于當(dāng)期的所得稅率
D． 小于當(dāng)期的所得稅率
3． 某公司本年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額200萬(wàn)元，所得稅率為33%，當(dāng)年從聯(lián)營(yíng)單位分得稅后利潤(rùn)20萬(wàn)元（投資企業(yè)與受資企業(yè)稅率相同），將外購(gòu)材料一批用于在建工程，成本價(jià)10萬(wàn)元，從非金融機(jī)構(gòu)貸款2 000萬(wàn)元，年利率12%（銀行規(guī)定為10%，利息支出240萬(wàn)元，全部計(jì)入當(dāng)年財(cái)務(wù)費(fèi)用）。另外，當(dāng)年由于會(huì)計(jì)采用快速折舊法，比稅法規(guī)定少提取固定資產(chǎn)折舊5萬(wàn)元。該公司如果采用納稅影響會(huì)計(jì)法核算，本年所得稅費(fèi)為（）萬(wàn)元。
A．70.95
B．74.25
C．87.45
D．72.6
4． 遞延稅款余額調(diào)整數(shù)采用（）計(jì)算確定。
A． 當(dāng)初稅率
B． 上一年稅率
C． 稅率變動(dòng)差
D． 現(xiàn)行稅率
5． 本期轉(zhuǎn)銷已確認(rèn)的時(shí)間性差異對(duì)納稅影響的借方數(shù)額，應(yīng)計(jì)入“遞延稅款”科目的（）。
A． 借方
B． 貸方
C． 借方或貸方
6． 采用債務(wù)法核算，由于稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)大于納稅所得產(chǎn)生的時(shí)間性差異影響納稅的金額，在稅率下降時(shí)，遞延稅款余額調(diào)整數(shù)應(yīng)計(jì)入“遞延稅款”科目的（）。
A． 貸方
B． 借方
C． 借方或貸方
7． 某公司本年應(yīng)交所得稅33萬(wàn)元，所得稅率33%，當(dāng)年發(fā)生應(yīng)納稅時(shí)間性差異10萬(wàn)元，可抵減性時(shí)間性差異4萬(wàn)元，轉(zhuǎn)回原已確認(rèn)的應(yīng)納稅時(shí)間性差異2萬(wàn)元。如果該公司采用納稅影響會(huì)計(jì)法核算，本年凈利潤(rùn)為（）萬(wàn)元。
A．65.68
B．67
C．104
D．71
8． 由于時(shí)間性差異導(dǎo)致遞延稅款的出現(xiàn)借方發(fā)生額，如果預(yù)計(jì)未來(lái)不能產(chǎn)生足夠的納稅所得。應(yīng)采用（）進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。
A． 債務(wù)法
B． 遞延法
C． 應(yīng)付稅款法
D． 納稅影響會(huì)計(jì)法
二、多項(xiàng)選擇題
1． 下列項(xiàng)目中，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不予扣除的永久性差異是（）。
A． 購(gòu)買(mǎi)國(guó)債的利息收入
B． 違約金
C． 違法經(jīng)營(yíng)的罰沒(méi)支出
D． 將委托加工材料用于非應(yīng)稅項(xiàng)目
E． 超過(guò)納稅標(biāo)準(zhǔn)列支的工資總額
2．“遞延稅款”科目貸方發(fā)生額的核算內(nèi)容是（）。
A． 本期時(shí)間性差異所產(chǎn)生的未來(lái)應(yīng)交的所得稅金額
B． 本期轉(zhuǎn)回原已確認(rèn)的可抵減本期應(yīng)稅所得的時(shí)間性差異的所得稅金額
C． 本期時(shí)間性差異所產(chǎn)生的未來(lái)可抵減的所得稅金額
D． 本期轉(zhuǎn)回原已確認(rèn)的應(yīng)計(jì)入應(yīng)稅所得的時(shí)間性差異的所得稅金額
3． 主張采用納稅影響會(huì)計(jì)法的理論依據(jù)是（）。
A． 所得稅是一項(xiàng)費(fèi)用
B． 所得稅是收益分配
C． 權(quán)責(zé)發(fā)生制原則
D． 配比原則
E． 收付實(shí)現(xiàn)制原則
4． 遞延法的特點(diǎn)是（）。
A． 遞延稅款余額代表將來(lái)應(yīng)付稅款的債務(wù)或預(yù)付未來(lái)稅款的資產(chǎn)
B． 遞延稅款余額不代表收款的權(quán)利或付款的義務(wù)
C． 稅率變動(dòng)或開(kāi)征新稅時(shí)，不調(diào)整遞延稅款余額
D． 本期發(fā)生時(shí)間性差異對(duì)納稅的影響金額，用現(xiàn)行稅率計(jì)算
E． 本期轉(zhuǎn)銷時(shí)間性差異對(duì)納稅的影響金額，用現(xiàn)行稅率計(jì)算
F． 本期轉(zhuǎn)銷時(shí)間性差異對(duì)納稅的影響金額，用當(dāng)初稅率計(jì)算
5．“遞延稅款”科目的期末余額，應(yīng)作為（）項(xiàng)目填在資產(chǎn)負(fù)債表中。
A．所有者權(quán)益
B．負(fù)債
C．資產(chǎn)
E． 附注
6．某公司本年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額300萬(wàn)元，所得稅率33%，當(dāng)年轉(zhuǎn)銷以前年度由于會(huì)計(jì)多提折舊而發(fā)生的時(shí)間性差異20萬(wàn)元（當(dāng)初稅率為33%）。如果該公司采用遞延法核算，本年所得稅費(fèi)用和遞延稅款發(fā)生額分別為（）萬(wàn)元。
A． 6
B． 98.4
C． 6.6
D． 92.4
7．本年由于時(shí)間性差異導(dǎo)致延延稅款出現(xiàn)借方發(fā)生額，預(yù)計(jì)未來(lái)轉(zhuǎn)銷期內(nèi)，不能產(chǎn)足夠的納稅所得，應(yīng)用（）進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。
A．應(yīng)付稅款法
B．納稅影響會(huì)計(jì)法
C．將預(yù)計(jì)不能實(shí)現(xiàn)的部分，確認(rèn)為本期所得稅費(fèi)用
D．遞延法
8．采用債務(wù)法核算時(shí)，當(dāng)稅率變動(dòng)時(shí)，調(diào)整遞延稅款余額，在（）的情況下，計(jì)入“遞稅余款”科目的借方。
A． 稅率上升和轉(zhuǎn)回應(yīng)納稅時(shí)間性差
B． 稅率上升和轉(zhuǎn)回可抵減時(shí)間差異
C． 稅率下降可轉(zhuǎn)回應(yīng)納稅時(shí)間性差異
D． 稅率下降和轉(zhuǎn)回可抵減時(shí)間性差異
三、判斷題（本類判斷正確的得1分，判斷錯(cuò)誤的扣1分，不答不得分也不扣分）
1． 永久性差異在本期發(fā)生，不在以后各期轉(zhuǎn)回，時(shí)間性差額發(fā)生于某一時(shí)期，但在以后的一期或若干期內(nèi)轉(zhuǎn)回。（）
A.正確
B.不正確
2． 本期“所得稅”科目的發(fā)生額與“應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅”科目的發(fā)生額相等。
A.正確
B.不正確
3． 由于時(shí)間性差異對(duì)納稅的影響，采用應(yīng)付稅款法核算，一定時(shí)期的所得稅費(fèi)用不等于該期的應(yīng)付所得稅。（）
A.正確
B.不正確
4． 永久性差異必須采用應(yīng)付稅款法核算，時(shí)間性差異必須采用納稅影響會(huì)計(jì)法核算。（）
A.正確
B.不正確
5． 在本期轉(zhuǎn)銷已確認(rèn)的時(shí)間性差異影響納稅的金額時(shí)，遞延法采用當(dāng)初稅率，債務(wù)法采用現(xiàn)行稅率。（）
A.正確
B.不正確
6． 本期所得率費(fèi)用等于稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)加減永久性差異，然后乘以現(xiàn)行稅率。（）
A.正確
B.不正確
7． 由于“遞延稅款”科目期末余額反映了尚未轉(zhuǎn)銷的時(shí)間性差異影響納稅的金額，因此應(yīng)將其作為資產(chǎn)項(xiàng)目填入資產(chǎn)負(fù)債表中。（）
A.正確
B.不正確
8． 企業(yè)采用納稅影響會(huì)計(jì)法核算更符合權(quán)責(zé)發(fā)生制和配比原則。（）
A.正確
B.不正確
9． 采用應(yīng)付稅款法和納稅影響會(huì)計(jì)法，對(duì)永久性差異的處理結(jié)果不同。（）
A.正確
B.不正確
10． 采用納稅影響會(huì)計(jì)法時(shí)，本期所得稅費(fèi)用是按稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)和稅率計(jì)算的所得額。（）
A.正確
B.不正確主觀試題部分
四、計(jì)算及會(huì)計(jì)處理題
1、某公司1991年-1996年，每年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額300萬(wàn)元，所得稅額為33%。該公司1990年12月初購(gòu)買(mǎi)設(shè)備一臺(tái)（當(dāng)月投入使用），原值60萬(wàn)元，假定無(wú)殘值，會(huì)計(jì)按6年計(jì)提折舊，稅法規(guī)定折舊年限為4年。
要求：計(jì)算各年時(shí)間性差異的發(fā)生數(shù)和轉(zhuǎn)銷數(shù)，并編制各年的應(yīng)交所得稅會(huì)計(jì)分錄。
2、某公司1991年-1997年，每年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額1 000萬(wàn)元，所得稅稅率為33%。1990年12月10日購(gòu)買(mǎi)并投入使用設(shè)備一臺(tái)，原值70萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用7年，假定無(wú)凈殘值，會(huì)計(jì)采用年數(shù)總和法計(jì)提折舊，稅法規(guī)定采用直線法。
1991年發(fā)生罰沒(méi)支出2萬(wàn)元，1995年購(gòu)買(mǎi)國(guó)債利息收入5萬(wàn)元。
要求：計(jì)算各年時(shí)間性差異的發(fā)生數(shù)和轉(zhuǎn)銷數(shù)，并采用納稅影響會(huì)計(jì)法編制各年應(yīng)交所得稅的會(huì)計(jì)分錄。 1991 1992 1993 1994 1995 1996 1997
會(huì)計(jì)折舊
稅收折舊
時(shí)間性差異
3、某公司1991-1997年，每年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額1 000萬(wàn)元，1991年-1992年所得稅稅率為33%，1993年-1994年稅率為30%，1995年-1997年稅率為35%。1990年12月10日購(gòu)買(mǎi)并投入使用設(shè)備一臺(tái)，原值70萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用7年，假定無(wú)凈殘值，稅法規(guī)定采用年數(shù)總和法計(jì)提折舊，會(huì)計(jì)按直線法計(jì)提折舊。
1991年發(fā)生罰沒(méi)支出2萬(wàn)元，1995年購(gòu)買(mǎi)國(guó)債利息收入5萬(wàn)元。
要求：計(jì)算各年時(shí)間性差異的發(fā)生數(shù)和轉(zhuǎn)銷數(shù)以及永久性差異，并分別采用遞延法和債務(wù)法計(jì)算各年的所得稅費(fèi)用、遞延稅款發(fā)生額、應(yīng)交所得稅額。
時(shí)間性差異發(fā)生和轉(zhuǎn)銷數(shù)： 1991 1992 1993 1994 1995 1996 1997
會(huì)計(jì)折舊
稅收折舊
時(shí)間性差異
遞延法： 1991 1992 1993 1994 1995 1996 1997
所得稅
遞延稅款
應(yīng)交所得稅
債務(wù)法： 1991 1992 1993 1994 1995 1996 1997
所得稅
遞延稅款
應(yīng)交所得稅