第十五章 企業(yè)所得稅法
經(jīng)典問題
1.如何理解企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人？
2.如何判定非獨(dú)立核算單位為企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？
3.請(qǐng)問減免或返還的增值稅要征企業(yè)所得稅嗎？
4.企業(yè)所得稅處理中，哪些情況需要視同銷售？
5.企業(yè)在建工程發(fā)生的試運(yùn)行收入，為什么要并入企業(yè)總收入予以征稅，而不能直接沖減在建工程成本？該試運(yùn)行收入是計(jì)入國(guó)家稅務(wù)總局于2006年4月頒布的新企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表第一行嗎？
6.企業(yè)接受捐贈(zèng)資產(chǎn)應(yīng)如何進(jìn)行會(huì)計(jì)處理及進(jìn)行納稅調(diào)整？
7.企業(yè)發(fā)生的銷售退回涉及的所得稅如何進(jìn)行會(huì)計(jì)處理和納稅調(diào)整？
8.納稅人取得的國(guó)債利息收入是否繳納企業(yè)所得稅？重點(diǎn)建設(shè)債券和金融債券的利息呢？
9.企業(yè)對(duì)外捐贈(zèng)資產(chǎn)在計(jì)算所得稅時(shí)應(yīng)如何進(jìn)行納稅調(diào)整？
10.教材規(guī)定“房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將待售開發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)作經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)，先以經(jīng)營(yíng)性租賃方式租出或以融資租賃方式租出以后再售出的，租賃期間取得的價(jià)款應(yīng)按租金確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)，出售時(shí)再按銷售資產(chǎn)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)”，請(qǐng)問就此行為如何確認(rèn)收入？
11.房地產(chǎn)企業(yè)開發(fā)產(chǎn)品預(yù)售收入按預(yù)售款計(jì)算營(yíng)業(yè)稅，可以在當(dāng)期應(yīng)納稅所得中扣除該營(yíng)業(yè)稅嗎？房地產(chǎn)預(yù)售收入填入新企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表哪一行？是否作為計(jì)算廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前扣除限額的依據(jù)？
12.如何理解所得稅扣除原則中的“相關(guān)性原則”？稅法中可以扣除的間接費(fèi)用的范圍是如何判斷的？
13.請(qǐng)問關(guān)于差旅費(fèi)和會(huì)議費(fèi)稅前扣除的具體規(guī)定是怎樣的？
14.請(qǐng)問契稅可在企業(yè)所得稅稅前扣除嗎？為什么？
15.如何掌握和理解《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》中的“工資、薪金支出”？
16.請(qǐng)問應(yīng)付福利費(fèi)當(dāng)期期末為借方余額，是否要做納稅調(diào)整？
17．按照稅法的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)只要在規(guī)定的限額內(nèi)就可以據(jù)實(shí)扣除，某廠去年按規(guī)定限額以現(xiàn)金形式發(fā)給職工勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)若干，企業(yè)認(rèn)為這筆勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)可在稅前扣除。但稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)為，由于該廠是以現(xiàn)金形式發(fā)放勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)的，因此這筆費(fèi)用不得作為勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)在所得稅稅前扣除。在限額內(nèi)發(fā)放的現(xiàn)金形式的勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)是否可以按照勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)在稅前扣除?
18．請(qǐng)問獨(dú)生子女補(bǔ)貼是否可以在稅前扣除?
19．如何理解“工效掛鉤”?
20．教材講到金融企業(yè)用于公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)支出的，在不超過當(dāng)年應(yīng)納稅所得額1．5％的標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)的可以據(jù)實(shí)扣除。請(qǐng)問金融企業(yè)如果是通過中華社會(huì)文化發(fā)展基金會(huì)對(duì)文化事業(yè)的捐贈(zèng)，它的稅前扣除比例也是1．5％嗎?
21．某單位于今年通過民政部門向某農(nóng)村的小學(xué)捐贈(zèng)了一筆款，在計(jì)算所得稅時(shí)，能否將此筆捐贈(zèng)全額扣除?向農(nóng)村小學(xué)的捐贈(zèng)和向希望工程的捐贈(zèng)有什么區(qū)別嗎?
22．公司準(zhǔn)備向社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)投保，同時(shí)還準(zhǔn)備為雇員向中保人壽加保一份人身意外傷害保險(xiǎn)。請(qǐng)問，公司上述保險(xiǎn)費(fèi)支出能否在所得稅前扣除?
23．請(qǐng)問保險(xiǎn)企業(yè)的代理手續(xù)費(fèi)和傭金有什么區(qū)別?
24．對(duì)于發(fā)生永久性或?qū)嵸|(zhì)性損害的資產(chǎn)應(yīng)如何進(jìn)行會(huì)計(jì)處理及納稅調(diào)整?
25．請(qǐng)總結(jié)企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)在所得稅稅前扣除的規(guī)定?
26．如何理解廣告費(fèi)與業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的區(qū)別、廣告贊助支出與非廣告性贊助支出的區(qū)別?
27．籌建期間發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)如何進(jìn)行納稅調(diào)整?
28．請(qǐng)問計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、捐贈(zèng)支出扣除標(biāo)準(zhǔn)的收入分別依據(jù)新企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表的第幾行?
29．請(qǐng)問財(cái)產(chǎn)租賃收入作為業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除標(biāo)準(zhǔn)的基數(shù)嗎?
30．請(qǐng)具體說明新企業(yè)所得稅的稅中申報(bào)表第16行“納稅調(diào)整后所得”的核算口徑以及與會(huì)計(jì)利潤(rùn)的區(qū)別。
經(jīng)典問題
1.如何理解企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人？
2.如何判定非獨(dú)立核算單位為企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？
3.請(qǐng)問減免或返還的增值稅要征企業(yè)所得稅嗎？
4.企業(yè)所得稅處理中，哪些情況需要視同銷售？
5.企業(yè)在建工程發(fā)生的試運(yùn)行收入，為什么要并入企業(yè)總收入予以征稅，而不能直接沖減在建工程成本？該試運(yùn)行收入是計(jì)入國(guó)家稅務(wù)總局于2006年4月頒布的新企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表第一行嗎？
6.企業(yè)接受捐贈(zèng)資產(chǎn)應(yīng)如何進(jìn)行會(huì)計(jì)處理及進(jìn)行納稅調(diào)整？
7.企業(yè)發(fā)生的銷售退回涉及的所得稅如何進(jìn)行會(huì)計(jì)處理和納稅調(diào)整？
8.納稅人取得的國(guó)債利息收入是否繳納企業(yè)所得稅？重點(diǎn)建設(shè)債券和金融債券的利息呢？
9.企業(yè)對(duì)外捐贈(zèng)資產(chǎn)在計(jì)算所得稅時(shí)應(yīng)如何進(jìn)行納稅調(diào)整？
10.教材規(guī)定“房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將待售開發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)作經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)，先以經(jīng)營(yíng)性租賃方式租出或以融資租賃方式租出以后再售出的，租賃期間取得的價(jià)款應(yīng)按租金確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)，出售時(shí)再按銷售資產(chǎn)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)”，請(qǐng)問就此行為如何確認(rèn)收入？
11.房地產(chǎn)企業(yè)開發(fā)產(chǎn)品預(yù)售收入按預(yù)售款計(jì)算營(yíng)業(yè)稅，可以在當(dāng)期應(yīng)納稅所得中扣除該營(yíng)業(yè)稅嗎？房地產(chǎn)預(yù)售收入填入新企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表哪一行？是否作為計(jì)算廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前扣除限額的依據(jù)？
12.如何理解所得稅扣除原則中的“相關(guān)性原則”？稅法中可以扣除的間接費(fèi)用的范圍是如何判斷的？
13.請(qǐng)問關(guān)于差旅費(fèi)和會(huì)議費(fèi)稅前扣除的具體規(guī)定是怎樣的？
14.請(qǐng)問契稅可在企業(yè)所得稅稅前扣除嗎？為什么？
15.如何掌握和理解《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》中的“工資、薪金支出”？
16.請(qǐng)問應(yīng)付福利費(fèi)當(dāng)期期末為借方余額，是否要做納稅調(diào)整？
17．按照稅法的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)只要在規(guī)定的限額內(nèi)就可以據(jù)實(shí)扣除，某廠去年按規(guī)定限額以現(xiàn)金形式發(fā)給職工勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)若干，企業(yè)認(rèn)為這筆勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)可在稅前扣除。但稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)為，由于該廠是以現(xiàn)金形式發(fā)放勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)的，因此這筆費(fèi)用不得作為勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)在所得稅稅前扣除。在限額內(nèi)發(fā)放的現(xiàn)金形式的勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)是否可以按照勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)在稅前扣除?
18．請(qǐng)問獨(dú)生子女補(bǔ)貼是否可以在稅前扣除?
19．如何理解“工效掛鉤”?
20．教材講到金融企業(yè)用于公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)支出的，在不超過當(dāng)年應(yīng)納稅所得額1．5％的標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)的可以據(jù)實(shí)扣除。請(qǐng)問金融企業(yè)如果是通過中華社會(huì)文化發(fā)展基金會(huì)對(duì)文化事業(yè)的捐贈(zèng)，它的稅前扣除比例也是1．5％嗎?
21．某單位于今年通過民政部門向某農(nóng)村的小學(xué)捐贈(zèng)了一筆款，在計(jì)算所得稅時(shí)，能否將此筆捐贈(zèng)全額扣除?向農(nóng)村小學(xué)的捐贈(zèng)和向希望工程的捐贈(zèng)有什么區(qū)別嗎?
22．公司準(zhǔn)備向社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)投保，同時(shí)還準(zhǔn)備為雇員向中保人壽加保一份人身意外傷害保險(xiǎn)。請(qǐng)問，公司上述保險(xiǎn)費(fèi)支出能否在所得稅前扣除?
23．請(qǐng)問保險(xiǎn)企業(yè)的代理手續(xù)費(fèi)和傭金有什么區(qū)別?
24．對(duì)于發(fā)生永久性或?qū)嵸|(zhì)性損害的資產(chǎn)應(yīng)如何進(jìn)行會(huì)計(jì)處理及納稅調(diào)整?
25．請(qǐng)總結(jié)企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)在所得稅稅前扣除的規(guī)定?
26．如何理解廣告費(fèi)與業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的區(qū)別、廣告贊助支出與非廣告性贊助支出的區(qū)別?
27．籌建期間發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)如何進(jìn)行納稅調(diào)整?
28．請(qǐng)問計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、捐贈(zèng)支出扣除標(biāo)準(zhǔn)的收入分別依據(jù)新企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表的第幾行?
29．請(qǐng)問財(cái)產(chǎn)租賃收入作為業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除標(biāo)準(zhǔn)的基數(shù)嗎?
30．請(qǐng)具體說明新企業(yè)所得稅的稅中申報(bào)表第16行“納稅調(diào)整后所得”的核算口徑以及與會(huì)計(jì)利潤(rùn)的區(qū)別。