信用證，是國際貿(mào)易結(jié)算中占主導(dǎo)地位的一種支付方式，它把商業(yè)信用轉(zhuǎn)變成銀行信用，保障了交易的正常進(jìn)行。但是，由于信用證交易具有的獨(dú)立抽象原則，也使得不法商人有機(jī)可乘，大行欺詐之能，造成外貿(mào)企業(yè)在信用證結(jié)算方式下面臨的風(fēng)險(xiǎn)也層出不窮。
本文將從經(jīng)貿(mào)實(shí)務(wù)角度分析外貿(mào)企業(yè)在信用證結(jié)算方式下面臨的風(fēng)險(xiǎn)及防范措施，以期警示企業(yè)經(jīng)貿(mào)人員加強(qiáng)信用證風(fēng)險(xiǎn)的防范，確保交易安全。
一、“軟條款”的風(fēng)險(xiǎn)及防范
1. 國際貿(mào)易術(shù)語選擇中軟條款的設(shè)置。
如FOB術(shù)語下，不規(guī)定賣方的派船時(shí)間，或在CFR或CIF術(shù)語下，規(guī)定船公司、船名、裝運(yùn)期、目的港須取得開證申請(qǐng)人的同意。
這是信用證中常見軟條款之一。前者使得買方可以根據(jù)自己的意圖決定是否派船和派船時(shí)間，致使賣方無法主動(dòng)完成交貨，不能按時(shí)收匯。后者同樣使得賣方在交貨、收匯等方面受控于買方。
如果接受信用證中出現(xiàn)此類條款，在履約過程中就會(huì)極難操作，其付款的主動(dòng)權(quán)完全被開證申請(qǐng)人及開證行控制。
應(yīng)對(duì)此類條款，應(yīng)采取刪除、或在合同中直接規(guī)定派船時(shí)間、船公司、船名、裝運(yùn)期、目的港等方法。
2. 對(duì)信用證生效附條件軟條款的設(shè)置。
即在信用證中規(guī)定暫不生效條款，待某條件成就時(shí)信用證方生效。常見的有規(guī)定信用證的生效條件為進(jìn)口方領(lǐng)到進(jìn)口許可證，或者貨樣由進(jìn)口方確認(rèn)等為條件。
這種信用證變成了變相的可撤銷信用證，使開證行的責(zé)任處于不穩(wěn)定狀態(tài)，從而對(duì)出口商極為不利。
應(yīng)對(duì)這種情況，可以與進(jìn)口商協(xié)商規(guī)定一個(gè)通知信用證是否生效的日期最后期限，以保證交易的順利進(jìn)行。
3. “客檢條款”的設(shè)置。
即在信用證中規(guī)定向銀行交單的檢驗(yàn)證書必須由買方指定的檢驗(yàn)機(jī)構(gòu)或檢驗(yàn)人員簽發(fā)。
這種條款使賣方受到極大牽制，如果買方指定的檢驗(yàn)機(jī)構(gòu)或檢驗(yàn)人員借故不簽發(fā)檢驗(yàn)證書，賣方冒險(xiǎn)發(fā)貨，銀行就會(huì)因?yàn)閱巫C不符拒絕付款；如果賣方不發(fā)貨，就會(huì)被買方以貨物質(zhì)量有問題不能按時(shí)交貨追究違約責(zé)任。
應(yīng)對(duì)這種條款，如果不是資信良好的老客戶，或是在交易過程中確實(shí)是以此條款確保質(zhì)量關(guān)的客戶，應(yīng)該堅(jiān)決不接受此條款。
二、利用遠(yuǎn)期信用證詐騙及防范
1. 利用“打包貸款”詐騙。
往往是境外“進(jìn)口商”以開展正常貿(mào)易為借口，精心設(shè)置“產(chǎn)品返銷”的騙局，與國內(nèi)出口商訂立合同，并開具遠(yuǎn)期信用證，且要求出口商向在其境內(nèi)的該進(jìn)口商的關(guān)聯(lián)企業(yè)購買原材料，經(jīng)加工后，再將產(chǎn)品返銷國外。出口商憑此信用證作抵押，可向出口地銀行申請(qǐng)出貨前的資金融通。但是，一旦出口商將此所貸款項(xiàng)按合同要求匯進(jìn)其境內(nèi)關(guān)聯(lián)企業(yè)后，“進(jìn)口商”即將其轉(zhuǎn)移到國外。受益人非但不能按約收到原材料加工成產(chǎn)品出口交單議付；即便是能收到部分原材料，加工成成品后因無適銷的途徑，而終致產(chǎn)品堆積壓庫。最后是出口商錢財(cái)兩空，損失慘重。
2. 利用“對(duì)開信用證”詐騙。
通常發(fā)生在進(jìn)料加工業(yè)務(wù)中。往往是外方提供貌似對(duì)中方有利的條件，誘使中方與其同時(shí)簽訂兩份合同，一份是中方進(jìn)口原材料合同，支付方式是遠(yuǎn)期信用證；另一份是中方以進(jìn)口的原材料制成產(chǎn)成品出口合同，支付方式是信用證即期。合同簽訂后雙方均按規(guī)定通過銀行開出信用證，信用證條款均符合合同規(guī)定。外方按照中方的信用證發(fā)貨向銀行交單，中方承兌遠(yuǎn)期付款。但是，中方收到的貨卻完全不符合合同要求，無法使用其加工成出口的產(chǎn)成品，也就無法對(duì)外履行出口合同。但是，按照有關(guān)信用證的國際慣例，中方銀行必須按時(shí)對(duì)外付款，中方必須向銀行付款。外方將貨款騙到手后銷聲匿跡，造成中方巨大損失無法追回。
應(yīng)對(duì)上述風(fēng)險(xiǎn)要注意以下問題：1對(duì)遠(yuǎn)期信用證的利弊要有清醒的認(rèn)識(shí)。雖然遠(yuǎn)期信用證是一種快捷簡(jiǎn)便的貿(mào)易融資方式，但也往往隱藏了被不法分子多為利用的風(fēng)險(xiǎn)。2重視客戶資信的調(diào)查。對(duì)交易中有關(guān)客戶的經(jīng)營狀況、資產(chǎn)狀況、償付能力、商業(yè)信譽(yù)、及其關(guān)聯(lián)性等，可通過境內(nèi)外企業(yè)資信征詢系統(tǒng)等多種途徑，充分了解和把握，以便對(duì)交易的真實(shí)性、可行性、安全性等作出判斷。3對(duì)交易中出現(xiàn)的最不利情形要有充分的預(yù)測(cè)和準(zhǔn)備。如對(duì)該類交易中涉及的原材料及產(chǎn)成品的市場(chǎng)適銷途徑要有充分的了解，以判斷當(dāng)遇到不利情形時(shí)，如收料不能制成產(chǎn)成品、或制成的產(chǎn)成品無法按約出口時(shí)，能否另避途徑實(shí)現(xiàn)銷售變現(xiàn)，以盡可能減少損失。
本文將從經(jīng)貿(mào)實(shí)務(wù)角度分析外貿(mào)企業(yè)在信用證結(jié)算方式下面臨的風(fēng)險(xiǎn)及防范措施，以期警示企業(yè)經(jīng)貿(mào)人員加強(qiáng)信用證風(fēng)險(xiǎn)的防范，確保交易安全。
一、“軟條款”的風(fēng)險(xiǎn)及防范
1. 國際貿(mào)易術(shù)語選擇中軟條款的設(shè)置。
如FOB術(shù)語下，不規(guī)定賣方的派船時(shí)間，或在CFR或CIF術(shù)語下，規(guī)定船公司、船名、裝運(yùn)期、目的港須取得開證申請(qǐng)人的同意。
這是信用證中常見軟條款之一。前者使得買方可以根據(jù)自己的意圖決定是否派船和派船時(shí)間，致使賣方無法主動(dòng)完成交貨，不能按時(shí)收匯。后者同樣使得賣方在交貨、收匯等方面受控于買方。
如果接受信用證中出現(xiàn)此類條款，在履約過程中就會(huì)極難操作，其付款的主動(dòng)權(quán)完全被開證申請(qǐng)人及開證行控制。
應(yīng)對(duì)此類條款，應(yīng)采取刪除、或在合同中直接規(guī)定派船時(shí)間、船公司、船名、裝運(yùn)期、目的港等方法。
2. 對(duì)信用證生效附條件軟條款的設(shè)置。
即在信用證中規(guī)定暫不生效條款，待某條件成就時(shí)信用證方生效。常見的有規(guī)定信用證的生效條件為進(jìn)口方領(lǐng)到進(jìn)口許可證，或者貨樣由進(jìn)口方確認(rèn)等為條件。
這種信用證變成了變相的可撤銷信用證，使開證行的責(zé)任處于不穩(wěn)定狀態(tài)，從而對(duì)出口商極為不利。
應(yīng)對(duì)這種情況，可以與進(jìn)口商協(xié)商規(guī)定一個(gè)通知信用證是否生效的日期最后期限，以保證交易的順利進(jìn)行。
3. “客檢條款”的設(shè)置。
即在信用證中規(guī)定向銀行交單的檢驗(yàn)證書必須由買方指定的檢驗(yàn)機(jī)構(gòu)或檢驗(yàn)人員簽發(fā)。
這種條款使賣方受到極大牽制，如果買方指定的檢驗(yàn)機(jī)構(gòu)或檢驗(yàn)人員借故不簽發(fā)檢驗(yàn)證書，賣方冒險(xiǎn)發(fā)貨，銀行就會(huì)因?yàn)閱巫C不符拒絕付款；如果賣方不發(fā)貨，就會(huì)被買方以貨物質(zhì)量有問題不能按時(shí)交貨追究違約責(zé)任。
應(yīng)對(duì)這種條款，如果不是資信良好的老客戶，或是在交易過程中確實(shí)是以此條款確保質(zhì)量關(guān)的客戶，應(yīng)該堅(jiān)決不接受此條款。
二、利用遠(yuǎn)期信用證詐騙及防范
1. 利用“打包貸款”詐騙。
往往是境外“進(jìn)口商”以開展正常貿(mào)易為借口，精心設(shè)置“產(chǎn)品返銷”的騙局，與國內(nèi)出口商訂立合同，并開具遠(yuǎn)期信用證，且要求出口商向在其境內(nèi)的該進(jìn)口商的關(guān)聯(lián)企業(yè)購買原材料，經(jīng)加工后，再將產(chǎn)品返銷國外。出口商憑此信用證作抵押，可向出口地銀行申請(qǐng)出貨前的資金融通。但是，一旦出口商將此所貸款項(xiàng)按合同要求匯進(jìn)其境內(nèi)關(guān)聯(lián)企業(yè)后，“進(jìn)口商”即將其轉(zhuǎn)移到國外。受益人非但不能按約收到原材料加工成產(chǎn)品出口交單議付；即便是能收到部分原材料，加工成成品后因無適銷的途徑，而終致產(chǎn)品堆積壓庫。最后是出口商錢財(cái)兩空，損失慘重。
2. 利用“對(duì)開信用證”詐騙。
通常發(fā)生在進(jìn)料加工業(yè)務(wù)中。往往是外方提供貌似對(duì)中方有利的條件，誘使中方與其同時(shí)簽訂兩份合同，一份是中方進(jìn)口原材料合同，支付方式是遠(yuǎn)期信用證；另一份是中方以進(jìn)口的原材料制成產(chǎn)成品出口合同，支付方式是信用證即期。合同簽訂后雙方均按規(guī)定通過銀行開出信用證，信用證條款均符合合同規(guī)定。外方按照中方的信用證發(fā)貨向銀行交單，中方承兌遠(yuǎn)期付款。但是，中方收到的貨卻完全不符合合同要求，無法使用其加工成出口的產(chǎn)成品，也就無法對(duì)外履行出口合同。但是，按照有關(guān)信用證的國際慣例，中方銀行必須按時(shí)對(duì)外付款，中方必須向銀行付款。外方將貨款騙到手后銷聲匿跡，造成中方巨大損失無法追回。
應(yīng)對(duì)上述風(fēng)險(xiǎn)要注意以下問題：1對(duì)遠(yuǎn)期信用證的利弊要有清醒的認(rèn)識(shí)。雖然遠(yuǎn)期信用證是一種快捷簡(jiǎn)便的貿(mào)易融資方式，但也往往隱藏了被不法分子多為利用的風(fēng)險(xiǎn)。2重視客戶資信的調(diào)查。對(duì)交易中有關(guān)客戶的經(jīng)營狀況、資產(chǎn)狀況、償付能力、商業(yè)信譽(yù)、及其關(guān)聯(lián)性等，可通過境內(nèi)外企業(yè)資信征詢系統(tǒng)等多種途徑，充分了解和把握，以便對(duì)交易的真實(shí)性、可行性、安全性等作出判斷。3對(duì)交易中出現(xiàn)的最不利情形要有充分的預(yù)測(cè)和準(zhǔn)備。如對(duì)該類交易中涉及的原材料及產(chǎn)成品的市場(chǎng)適銷途徑要有充分的了解，以判斷當(dāng)遇到不利情形時(shí)，如收料不能制成產(chǎn)成品、或制成的產(chǎn)成品無法按約出口時(shí)，能否另避途徑實(shí)現(xiàn)銷售變現(xiàn)，以盡可能減少損失。