第五章 會計(jì)法律制度 打印本頁
一、本章基礎(chǔ)考點(diǎn)
1.會計(jì)法律制度的種類及性質(zhì)P180
（1）會計(jì)工作的主管部分--縣級以上政府財(cái)政部門
（2）國家制定統(tǒng)一的會計(jì)制度
（3）單位內(nèi)部會計(jì)工作的管理P182（最后自然段）重點(diǎn)
2.會計(jì)核算
（1）會計(jì)核算的基本要求，共6個(gè)方面
重點(diǎn)：①依法建賬；③保證真實(shí)完整；④采用正確會計(jì)處理方法（理解這３項(xiàng)的具體內(nèi)容）
（2）會計(jì)核算的內(nèi)容（了解）
（3）會計(jì)年度與記賬本位幣（小題）
（4）對記賬憑證的具體規(guī)定（重點(diǎn)）P188集中區(qū)考點(diǎn)
（5）財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告
①過程內(nèi)容--會計(jì)報(bào)表、會計(jì)報(bào)表附注、財(cái)務(wù)情況說明書；
②編制要求，重點(diǎn)是③④⑤⑧點(diǎn)要求P190-191；
③財(cái)務(wù)報(bào)告對外提供的規(guī)定（重點(diǎn)）P192-193；
④財(cái)務(wù)清查制度（了解）。
（6）會計(jì)檔案（重點(diǎn)）
①會計(jì)檔案的種類與文書檔案的區(qū)別（選擇）；
②會計(jì)檔案的歸檔要求；
③會計(jì)檔案的保管期限；
④會計(jì)檔案的銷毀程序及規(guī)定（具體內(nèi)容）P196例5-4。
3.會計(jì)監(jiān)督--包括內(nèi)部監(jiān)督和外部監(jiān)督
（1）單位內(nèi)部會計(jì)監(jiān)督
①主體--會計(jì)機(jī)構(gòu)和會計(jì)人員，單位領(lǐng)導(dǎo)人承擔(dān)最終責(zé)任；
②單位內(nèi)部控制制度的主要方法P198-201（重點(diǎn)理解、運(yùn)用?。。?；
③會計(jì)機(jī)構(gòu)、會計(jì)人員在內(nèi)部會計(jì)監(jiān)督中的職權(quán)P201（記憶）。
（2）會計(jì)工作的政府監(jiān)督
①主要是財(cái)政部門代表國家對各單位會計(jì)人員實(shí)施監(jiān)督；
②監(jiān)督的具體內(nèi)容共四項(xiàng)P203例5-6理解；
③注冊會計(jì)師的社會監(jiān)督以及與內(nèi)部審計(jì)的區(qū)別P214。
4.會計(jì)機(jī)構(gòu)和會計(jì)人員
（1）會計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置
①應(yīng)設(shè)置會計(jì)機(jī)構(gòu)；
②簡單的委托代理記賬；
③代理記賬的條件，委托責(zé)任與義務(wù)。
（2）會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的條件P208（重點(diǎn)）
（3）總會計(jì)師
①設(shè)置范圍P208（重點(diǎn)）；
②地位及要求P209第1段；
③條件及職責(zé)（一般）；
④任免程序P210重點(diǎn)。
5.會計(jì)從業(yè)資格
（1）哪些崗位應(yīng)取得會計(jì)從業(yè)資格證書P211（選擇）
（2）會計(jì)從業(yè)資格管理--全國范圍內(nèi)有效
（3）會計(jì)從業(yè)資格的登記、調(diào)轉(zhuǎn)、變更、處理規(guī)定（重點(diǎn)）
（4）會計(jì)專業(yè)技術(shù)資格證書管理P217（重點(diǎn)）
（5）會計(jì)崗位設(shè)置
①出納人員不得監(jiān)管稽核、收入、費(fèi)用等賬目登記工作；
②哪些屬于或不屬于會計(jì)崗位P218（第3自然段）。
（6）會計(jì)人員回避制度（重點(diǎn)）P219第2段及例題
（7）會計(jì)人員的職業(yè)道德
①作用；
②內(nèi)容；
③職業(yè)道德與會計(jì)法的關(guān)系（重點(diǎn)）P221-223例5-9。
（8）會計(jì)人員交接（重點(diǎn)注意主觀題）
①交接前的準(zhǔn)備工作；
②交接程序（①②③⑤點(diǎn)）；
③監(jiān)交（重點(diǎn)）；
④臨時(shí)交接；
⑤移交的責(zé)任界定P227。
6.違反會計(jì)法的法律責(zé)任（重點(diǎn)）P228-230
二、關(guān)鍵知識點(diǎn)串聯(lián)運(yùn)用
1.會計(jì)主管部門與企業(yè)的關(guān)系
（1）主管所有企業(yè)和會計(jì)人員
（2）財(cái)政監(jiān)督發(fā)現(xiàn)以下問題
①內(nèi)部監(jiān)督或單位負(fù)責(zé)人應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任；
②企業(yè)設(shè)賬不規(guī)范；
③會計(jì)資料不真實(shí)完整；
④會計(jì)處理方法錯(cuò)誤；
⑤對原始憑證處理不當(dāng)；
⑥財(cái)務(wù)報(bào)告不全、簽章錯(cuò)誤、編制錯(cuò)誤、對外提供錯(cuò)誤。
2.會計(jì)檔案歸類、保管、銷毀手續(xù)是否正確
3.內(nèi)部會計(jì)監(jiān)督、財(cái)政監(jiān)督、注冊會計(jì)師監(jiān)督的關(guān)系
（1）內(nèi)部控制方法及運(yùn)用是否正確P198--200
（2）會計(jì)機(jī)構(gòu)和會計(jì)人員內(nèi)部監(jiān)督的職權(quán)P201
（3）財(cái)政監(jiān)督的內(nèi)容
（4）注冊會計(jì)師于內(nèi)部審計(jì)的關(guān)系
（5）會計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置、會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的條件與總會計(jì)師的區(qū)別
4.會計(jì)崗位與會計(jì)人員管理
（1）會計(jì)人員是否擁有從業(yè)資格證書以及證書的管理
（2）會計(jì)人員調(diào)轉(zhuǎn)、注冊、離崗后的管理
（3）哪些崗位屬于會計(jì)人員
（4）哪些單位應(yīng)回避
（5）會計(jì)人員道德問題
（6）違反會計(jì)法應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任
第六章 稅收法律制度概述 打印本頁 一、本章基礎(chǔ)考點(diǎn)
1.稅收的概念及三大特征--強(qiáng)制性、無償性、固定性
2.了解稅收分類
3.稅法的要素（重點(diǎn)）
（1）有哪些要素
（2）對基本要素，主要要素的理解
提示：注意稅率、計(jì)稅依據(jù)、減免稅的具體規(guī)定P241-242
4.關(guān)稅
（1）分為進(jìn)口關(guān)稅和出口關(guān)稅
（2）進(jìn)口關(guān)稅的種類，適用對象，出口關(guān)稅的對象（重點(diǎn)）P245
5.外商投資企業(yè)與外國企業(yè)所得稅
（1）征稅對象P246第2自然段
（2）兩類比例稅率-33%的構(gòu)成、10%稅率的使用對象（難點(diǎn)）
6.個(gè)人所得稅
（1）納稅主體P247（最后自然段）
（2）征稅范圍（選擇等）P248
（3）使用稅率，特別是工資用9級稅率，哪些用20%的比例稅率
7.土地增值稅
（1）征稅范圍P249
（2）適用超率累進(jìn)稅率，對增值額部分征稅
8.印花稅
（1）五種納稅人P250
（2）13個(gè)稅目
（3）哪些按每件5元征稅（重點(diǎn)）P251
9.契稅
（1）征收契稅的五種對象（選擇）
（2）適用3%-5%幅度稅率
10.房產(chǎn)稅（重點(diǎn)）
（1）納稅義務(wù)人及征稅范圍P252（最后一個(gè)自然段）
（2）房產(chǎn)的界定P253
（3）兩種計(jì)稅形式
①從價(jià)計(jì)征--稅率為1.2%；
②從租計(jì)征--稅率為12%；
③個(gè)人房產(chǎn)出租，按4%征收房產(chǎn)稅。
11.城鎮(zhèn)土地使用稅
（1）范圍--城市、鄉(xiāng)村、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)
（2）適行定額稅率
12.資源稅--重點(diǎn)是征稅對象，實(shí)行定額稅率P255
13.城市維護(hù)建設(shè)稅（重點(diǎn)）
（1）外商投資企業(yè)和外國企業(yè)不征收城市維護(hù)建設(shè)稅
（2）計(jì)稅依據(jù)為--應(yīng)交增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅之和
（3）7%、5%、1%稅率的適用對象P256
第七章 流轉(zhuǎn)稅法律制度 打印本頁 ?。ㄌ崾荆菏紫葢?yīng)充分消化教材的例題）
一、增值稅基礎(chǔ)考點(diǎn)提示（重點(diǎn)）
1.增值稅的基本規(guī)定
（1）征收范圍--銷售貨物，進(jìn)口貨物，提供加工修理勞務(wù)
（2）8種視同銷售行為（重點(diǎn)）記憶P261-262
（3）混合銷售業(yè)務(wù)、兼營非應(yīng)稅勞務(wù)的處理（理解）
（4）小規(guī)模納稅人，一般納稅人認(rèn)定（重點(diǎn)）P266--267
（5）一般納稅人的三檔稅率--17%、13%、0%
①13%低稅率的適用對象（選擇、判斷）P268；
②稅率只適用于出口貨物。
（6）征收率及運(yùn)用（P269重點(diǎn)）
①一般納稅人?+-?沙、石、土料的可按6%征收率；
②銷售自來水的一般納稅人可按6%的征收率；
③商業(yè)小規(guī)模納稅人按4%征收率；
④商業(yè)以外的其他小規(guī)模納稅人6%征收率。
2.一般納稅人銷售稅額的計(jì)算要點(diǎn)（重點(diǎn)）
（1）銷項(xiàng)稅額=銷售額×稅率
①銷售額包括的價(jià)外費(fèi)用P270
②銷售額=含增值稅售價(jià)÷（1＋增值稅率）
（2）進(jìn)口貨物的組成計(jì)稅價(jià)格公式P270
（3）生產(chǎn)貨物的組成計(jì)稅價(jià)格公式P271
（4）對混合銷售、出租包裝物租金、折扣銷售、以舊換新銷售的計(jì)算規(guī)定P272
提示：結(jié)合P273-274的系列例題掌握計(jì)算要點(diǎn)
3.一般納稅人進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算及規(guī)定
（1）哪些進(jìn)項(xiàng)稅額允許抵扣
提示：注意10%、13%、7%扣除率的運(yùn)用
（2）哪些進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣（選擇、計(jì)算）P276-277
（3）進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣時(shí)限（重點(diǎn)）P278（注意防偽，非防為發(fā)票的抵扣時(shí)間）
結(jié)合P278-279例題理解
4.應(yīng)交增值稅的計(jì)算
（1）一般納稅人應(yīng)交增值稅=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額－當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額
（2）小規(guī)模納稅人應(yīng)交增值稅=不含增值稅額×征收率
熟練掌握P280-283例題
5.增值稅的納稅時(shí)間、地點(diǎn)、期限（小題）
重點(diǎn)是納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間和納稅地點(diǎn)P284-286
6.增值稅專用發(fā)票（P287--294）
（1）哪些情況不能領(lǐng)購專用發(fā)票
（2）哪些情況不能開具專用發(fā)票
（3）開票時(shí)限，與納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間相同
（4）開票要求，重點(diǎn)P291②⑥⑦⑩
（5）銷貨退回、銷貨折扣開票的特別規(guī)定（重點(diǎn)）P293-294
二、消費(fèi)稅基礎(chǔ)考點(diǎn)
1.消費(fèi)稅的征收環(huán)節(jié)、征收范圍、計(jì)稅方式
（1）征收環(huán)節(jié)--生產(chǎn)、委托加工、進(jìn)口環(huán)節(jié)一次征收
（2）征收范圍--11類消費(fèi)品
（3）計(jì)稅方式
①比例稅率--從價(jià)定率
②定額計(jì)稅--從量定額（黃酒、啤酒、汽油、柴油）
③復(fù)合計(jì)稅--煙、白酒
④成套消費(fèi)品的特別規(guī)定P299
2.應(yīng)交消費(fèi)稅計(jì)算（重點(diǎn)）P300-307
（1）應(yīng)交消費(fèi)稅=不含增值稅銷售額×稅率
（2）進(jìn)口、委托加工、自制新產(chǎn)品的組成計(jì)稅價(jià)格（記準(zhǔn)）
（3）包裝物租金和押金的處理P301
（4）從量定額和復(fù)合計(jì)征的計(jì)算（注意）
（5）哪些消費(fèi)品已繳消費(fèi)稅允許扣除P305（過去未考過）
3.消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間、納稅地點(diǎn)等
與增值稅規(guī)定相同
三、營業(yè)稅基礎(chǔ)考點(diǎn)
1.營業(yè)稅的征收范圍、代扣代繳義務(wù)人、營業(yè)稅稅率
（1）征收范圍P310（最后自然段）
（2）扣繳義務(wù)人P317（小題）
（3）營業(yè)稅稅率P318，三類稅率的適用
2.應(yīng)交營業(yè)稅的計(jì)算（重點(diǎn)）
（1）不同情況營業(yè)額的計(jì)算（難點(diǎn)）P319--324（建筑業(yè)，旅游，廣告，娛樂）
（2）應(yīng)交營業(yè)稅=營業(yè)額×稅率
3.營業(yè)稅的相關(guān)規(guī)定
（1）起征點(diǎn)的理解P325
（2）納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間與納稅地點(diǎn)P326（小題）
（3）金融、保險(xiǎn)業(yè)的納稅期限P328
四、本章知識點(diǎn)串聯(lián)
1.應(yīng)交增值稅的計(jì)算
（1）價(jià)外費(fèi)用、銷售額的換算
（2）視同銷售的情況，組成計(jì)稅價(jià)格的運(yùn)用
（3）折扣銷售、以舊換新銷售等情況下銷項(xiàng)稅額的計(jì)算
（4）哪些進(jìn)項(xiàng)稅額能夠抵扣，哪些不能抵扣
（5）進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣時(shí)限
（6）應(yīng)交增值稅計(jì)算
2.消費(fèi)稅的計(jì)算
（1）正常銷售時(shí)的計(jì)算
（2）進(jìn)口、委托加工、自制新產(chǎn)品的組成計(jì)稅價(jià)格運(yùn)用
（3）委托加工產(chǎn)品已交消費(fèi)稅抵扣
（4）從價(jià)定率、從量定額、復(fù)合計(jì)征消費(fèi)稅
3.營業(yè)稅的計(jì)算
（1）各種情況下營業(yè)額的確認(rèn)
（2）判斷是否應(yīng)交營業(yè)稅
（3）應(yīng)交營業(yè)稅適用稅率
第八章 企業(yè)所得稅法律制度 打印本頁 一、本章基礎(chǔ)考點(diǎn)
1.企業(yè)所得稅基本規(guī)定
（1）納稅義務(wù)人及應(yīng)具備的條件P332（了解）
（2）稅率
①基本稅率33%；
②18%、27%、33%三檔稅率的運(yùn)用（小題）注意先補(bǔ)虧。
2.應(yīng)交所得稅的計(jì)算（核心）
（1）收入總額的內(nèi)容（計(jì)算、客觀題）P335
（2）準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目的具體內(nèi)容--成本、費(fèi)用、稅金、損失的具體內(nèi)容P337
（3）下列準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目的限額和范圍規(guī)定
①工資的范圍及工資扣除限額；
②職工教育經(jīng)費(fèi)、應(yīng)付福利費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)的扣除限額和比例P344-345；
③借款費(fèi)用的扣除范圍及限額標(biāo)準(zhǔn)；
④公益、救濟(jì)性捐贈的扣除限額和計(jì)算要點(diǎn)P341-342；
⑤業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除計(jì)算P342；
⑥廣告費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)用、壞賬損失等費(fèi)用的扣除規(guī)定。
（4）不得從收入中扣除的項(xiàng)目P346（重點(diǎn)、選擇、計(jì)算）
（5）稅前利潤連續(xù)5年補(bǔ)虧的規(guī)定
（6）應(yīng)納稅所得額的兩種計(jì)算方法（教材例題）P350例8-3；P352例8-5、8-6
3.所得稅的征收管理
（1）資產(chǎn)的稅務(wù)處理（小題）
①固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)與折舊規(guī)定P355-357；
②無形資產(chǎn)的攤銷規(guī)定P358。
（2）所得稅分月或分季預(yù)繳，年終匯算清繳的技巧P360-361
（3）納稅申報(bào)期限的規(guī)定P361-362（兩自然段）
二、本章關(guān)鍵點(diǎn)串聯(lián)
1.在已經(jīng)計(jì)算的利潤總額或應(yīng)納稅所得額基礎(chǔ)上，發(fā)現(xiàn)有哪些錯(cuò)誤，如何調(diào)整，正確結(jié)果是多少？
2.從收入總額開始計(jì)算
（1）哪些屬于計(jì)稅收入
（2）哪些能扣除，哪些支出不能扣除，扣除標(biāo)準(zhǔn)
（3）計(jì)算應(yīng)納稅所得額
第九章 稅收征收管理法律制度 打印本頁
一、本章基礎(chǔ)考點(diǎn)提示
1.國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局、海關(guān)、財(cái)政部門負(fù)責(zé)征稅的范圍（小題）
2.稅務(wù)管理
（1）稅務(wù)登記的基本規(guī)定
①開業(yè)登記的時(shí)間和提供的資料P368（選擇、判斷）；
②變更登記的時(shí)間、小規(guī)模納稅人變更為一般納稅人應(yīng)提供資料；
③停業(yè)和復(fù)業(yè)登記的特別規(guī)定P369-370最后自然斷；
④注銷登記的時(shí)間及性質(zhì)P370（第2、4自然段）；
⑤外出經(jīng)營報(bào)驗(yàn)登記P370-371（重點(diǎn)）。
（2）稅務(wù)登記稽查（重點(diǎn)）
①稅務(wù)登記證件每年驗(yàn)審1次，3年換證一次，否則接受處罰P371；
②稽查方式和規(guī)定6點(diǎn)。
2.賬簿憑證管理
（1）設(shè)賬范圍，建復(fù)式賬和簡易賬的條件（重點(diǎn)）
（2）財(cái)務(wù)會計(jì)制度15日內(nèi)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案
（3）到外地臨時(shí)經(jīng)營領(lǐng)購發(fā)票的規(guī)定P377（1萬保證金，國家機(jī)關(guān)不能保）
（4）發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿至少保存5年，相關(guān)憑證至少保存10年，發(fā)票的檢查措施P378-379
3.納稅申報(bào)
（1）納稅申報(bào)應(yīng)提供資料，逾期申報(bào)的處理P381（重點(diǎn)）
（2）納稅申報(bào)的方式P386
4.稅款征收
（1）稅款征收的7種方式
（2）納稅人、扣繳義務(wù)人的權(quán)利P388--389②④⑥⑧項(xiàng)
（3）納稅人的義務(wù)、重點(diǎn)P389-390③④項(xiàng)
（4）稅款征收的7種措施及具體內(nèi)容P390-395（重點(diǎn)、主觀題）
稅款征收的7種措施：
（1）與稅收滯納金相關(guān)的要考慮三個(gè)問題：
①納稅人確有特殊困難的，經(jīng)省級以上的稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以延期納稅，最長延期期限不超過3個(gè)月。
②這里所說的困難只涉及書上的情形。
③滯納金的征收期限不包含稅收機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的延期納稅期限，批準(zhǔn)的延期納稅期限已滿再納稅。
（2）對于拖、欠稅款怎么追繳
（3）什么情況下要核定應(yīng)納稅額，對關(guān)聯(lián)企業(yè)間的交易怎么按獨(dú)立納稅人間的業(yè)務(wù)交易價(jià)格來計(jì)算應(yīng)納稅額。
（4）稅收保全
（5）強(qiáng)制執(zhí)行
（6）阻止出境
（7）稅款優(yōu)先執(zhí)行
5.稅務(wù)檢查
（1）稅務(wù)機(jī)關(guān)的職權(quán)P396--397②④⑤⑥項(xiàng)
（2）稅務(wù)檢查時(shí)納稅人的權(quán)利P397①
6.相關(guān)法律責(zé)任
（1）違反稅務(wù)管理和納稅申報(bào)的責(zé)任P398
（2）偷稅、騙稅、抗稅、拖欠稅款的行為及責(zé)任
一、本章基礎(chǔ)考點(diǎn)
1.會計(jì)法律制度的種類及性質(zhì)P180
（1）會計(jì)工作的主管部分--縣級以上政府財(cái)政部門
（2）國家制定統(tǒng)一的會計(jì)制度
（3）單位內(nèi)部會計(jì)工作的管理P182（最后自然段）重點(diǎn)
2.會計(jì)核算
（1）會計(jì)核算的基本要求，共6個(gè)方面
重點(diǎn)：①依法建賬；③保證真實(shí)完整；④采用正確會計(jì)處理方法（理解這３項(xiàng)的具體內(nèi)容）
（2）會計(jì)核算的內(nèi)容（了解）
（3）會計(jì)年度與記賬本位幣（小題）
（4）對記賬憑證的具體規(guī)定（重點(diǎn)）P188集中區(qū)考點(diǎn)
（5）財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告
①過程內(nèi)容--會計(jì)報(bào)表、會計(jì)報(bào)表附注、財(cái)務(wù)情況說明書；
②編制要求，重點(diǎn)是③④⑤⑧點(diǎn)要求P190-191；
③財(cái)務(wù)報(bào)告對外提供的規(guī)定（重點(diǎn)）P192-193；
④財(cái)務(wù)清查制度（了解）。
（6）會計(jì)檔案（重點(diǎn)）
①會計(jì)檔案的種類與文書檔案的區(qū)別（選擇）；
②會計(jì)檔案的歸檔要求；
③會計(jì)檔案的保管期限；
④會計(jì)檔案的銷毀程序及規(guī)定（具體內(nèi)容）P196例5-4。
3.會計(jì)監(jiān)督--包括內(nèi)部監(jiān)督和外部監(jiān)督
（1）單位內(nèi)部會計(jì)監(jiān)督
①主體--會計(jì)機(jī)構(gòu)和會計(jì)人員，單位領(lǐng)導(dǎo)人承擔(dān)最終責(zé)任；
②單位內(nèi)部控制制度的主要方法P198-201（重點(diǎn)理解、運(yùn)用?。。?；
③會計(jì)機(jī)構(gòu)、會計(jì)人員在內(nèi)部會計(jì)監(jiān)督中的職權(quán)P201（記憶）。
（2）會計(jì)工作的政府監(jiān)督
①主要是財(cái)政部門代表國家對各單位會計(jì)人員實(shí)施監(jiān)督；
②監(jiān)督的具體內(nèi)容共四項(xiàng)P203例5-6理解；
③注冊會計(jì)師的社會監(jiān)督以及與內(nèi)部審計(jì)的區(qū)別P214。
4.會計(jì)機(jī)構(gòu)和會計(jì)人員
（1）會計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置
①應(yīng)設(shè)置會計(jì)機(jī)構(gòu)；
②簡單的委托代理記賬；
③代理記賬的條件，委托責(zé)任與義務(wù)。
（2）會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的條件P208（重點(diǎn)）
（3）總會計(jì)師
①設(shè)置范圍P208（重點(diǎn)）；
②地位及要求P209第1段；
③條件及職責(zé)（一般）；
④任免程序P210重點(diǎn)。
5.會計(jì)從業(yè)資格
（1）哪些崗位應(yīng)取得會計(jì)從業(yè)資格證書P211（選擇）
（2）會計(jì)從業(yè)資格管理--全國范圍內(nèi)有效
（3）會計(jì)從業(yè)資格的登記、調(diào)轉(zhuǎn)、變更、處理規(guī)定（重點(diǎn)）
（4）會計(jì)專業(yè)技術(shù)資格證書管理P217（重點(diǎn)）
（5）會計(jì)崗位設(shè)置
①出納人員不得監(jiān)管稽核、收入、費(fèi)用等賬目登記工作；
②哪些屬于或不屬于會計(jì)崗位P218（第3自然段）。
（6）會計(jì)人員回避制度（重點(diǎn)）P219第2段及例題
（7）會計(jì)人員的職業(yè)道德
①作用；
②內(nèi)容；
③職業(yè)道德與會計(jì)法的關(guān)系（重點(diǎn)）P221-223例5-9。
（8）會計(jì)人員交接（重點(diǎn)注意主觀題）
①交接前的準(zhǔn)備工作；
②交接程序（①②③⑤點(diǎn)）；
③監(jiān)交（重點(diǎn)）；
④臨時(shí)交接；
⑤移交的責(zé)任界定P227。
6.違反會計(jì)法的法律責(zé)任（重點(diǎn)）P228-230
二、關(guān)鍵知識點(diǎn)串聯(lián)運(yùn)用
1.會計(jì)主管部門與企業(yè)的關(guān)系
（1）主管所有企業(yè)和會計(jì)人員
（2）財(cái)政監(jiān)督發(fā)現(xiàn)以下問題
①內(nèi)部監(jiān)督或單位負(fù)責(zé)人應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任；
②企業(yè)設(shè)賬不規(guī)范；
③會計(jì)資料不真實(shí)完整；
④會計(jì)處理方法錯(cuò)誤；
⑤對原始憑證處理不當(dāng)；
⑥財(cái)務(wù)報(bào)告不全、簽章錯(cuò)誤、編制錯(cuò)誤、對外提供錯(cuò)誤。
2.會計(jì)檔案歸類、保管、銷毀手續(xù)是否正確
3.內(nèi)部會計(jì)監(jiān)督、財(cái)政監(jiān)督、注冊會計(jì)師監(jiān)督的關(guān)系
（1）內(nèi)部控制方法及運(yùn)用是否正確P198--200
（2）會計(jì)機(jī)構(gòu)和會計(jì)人員內(nèi)部監(jiān)督的職權(quán)P201
（3）財(cái)政監(jiān)督的內(nèi)容
（4）注冊會計(jì)師于內(nèi)部審計(jì)的關(guān)系
（5）會計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置、會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的條件與總會計(jì)師的區(qū)別
4.會計(jì)崗位與會計(jì)人員管理
（1）會計(jì)人員是否擁有從業(yè)資格證書以及證書的管理
（2）會計(jì)人員調(diào)轉(zhuǎn)、注冊、離崗后的管理
（3）哪些崗位屬于會計(jì)人員
（4）哪些單位應(yīng)回避
（5）會計(jì)人員道德問題
（6）違反會計(jì)法應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任
第六章 稅收法律制度概述 打印本頁 一、本章基礎(chǔ)考點(diǎn)
1.稅收的概念及三大特征--強(qiáng)制性、無償性、固定性
2.了解稅收分類
3.稅法的要素（重點(diǎn)）
（1）有哪些要素
（2）對基本要素，主要要素的理解
提示：注意稅率、計(jì)稅依據(jù)、減免稅的具體規(guī)定P241-242
4.關(guān)稅
（1）分為進(jìn)口關(guān)稅和出口關(guān)稅
（2）進(jìn)口關(guān)稅的種類，適用對象，出口關(guān)稅的對象（重點(diǎn)）P245
5.外商投資企業(yè)與外國企業(yè)所得稅
（1）征稅對象P246第2自然段
（2）兩類比例稅率-33%的構(gòu)成、10%稅率的使用對象（難點(diǎn)）
6.個(gè)人所得稅
（1）納稅主體P247（最后自然段）
（2）征稅范圍（選擇等）P248
（3）使用稅率，特別是工資用9級稅率，哪些用20%的比例稅率
7.土地增值稅
（1）征稅范圍P249
（2）適用超率累進(jìn)稅率，對增值額部分征稅
8.印花稅
（1）五種納稅人P250
（2）13個(gè)稅目
（3）哪些按每件5元征稅（重點(diǎn)）P251
9.契稅
（1）征收契稅的五種對象（選擇）
（2）適用3%-5%幅度稅率
10.房產(chǎn)稅（重點(diǎn)）
（1）納稅義務(wù)人及征稅范圍P252（最后一個(gè)自然段）
（2）房產(chǎn)的界定P253
（3）兩種計(jì)稅形式
①從價(jià)計(jì)征--稅率為1.2%；
②從租計(jì)征--稅率為12%；
③個(gè)人房產(chǎn)出租，按4%征收房產(chǎn)稅。
11.城鎮(zhèn)土地使用稅
（1）范圍--城市、鄉(xiāng)村、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)
（2）適行定額稅率
12.資源稅--重點(diǎn)是征稅對象，實(shí)行定額稅率P255
13.城市維護(hù)建設(shè)稅（重點(diǎn)）
（1）外商投資企業(yè)和外國企業(yè)不征收城市維護(hù)建設(shè)稅
（2）計(jì)稅依據(jù)為--應(yīng)交增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅之和
（3）7%、5%、1%稅率的適用對象P256
第七章 流轉(zhuǎn)稅法律制度 打印本頁 ?。ㄌ崾荆菏紫葢?yīng)充分消化教材的例題）
一、增值稅基礎(chǔ)考點(diǎn)提示（重點(diǎn)）
1.增值稅的基本規(guī)定
（1）征收范圍--銷售貨物，進(jìn)口貨物，提供加工修理勞務(wù)
（2）8種視同銷售行為（重點(diǎn)）記憶P261-262
（3）混合銷售業(yè)務(wù)、兼營非應(yīng)稅勞務(wù)的處理（理解）
（4）小規(guī)模納稅人，一般納稅人認(rèn)定（重點(diǎn)）P266--267
（5）一般納稅人的三檔稅率--17%、13%、0%
①13%低稅率的適用對象（選擇、判斷）P268；
②稅率只適用于出口貨物。
（6）征收率及運(yùn)用（P269重點(diǎn)）
①一般納稅人?+-?沙、石、土料的可按6%征收率；
②銷售自來水的一般納稅人可按6%的征收率；
③商業(yè)小規(guī)模納稅人按4%征收率；
④商業(yè)以外的其他小規(guī)模納稅人6%征收率。
2.一般納稅人銷售稅額的計(jì)算要點(diǎn)（重點(diǎn)）
（1）銷項(xiàng)稅額=銷售額×稅率
①銷售額包括的價(jià)外費(fèi)用P270
②銷售額=含增值稅售價(jià)÷（1＋增值稅率）
（2）進(jìn)口貨物的組成計(jì)稅價(jià)格公式P270
（3）生產(chǎn)貨物的組成計(jì)稅價(jià)格公式P271
（4）對混合銷售、出租包裝物租金、折扣銷售、以舊換新銷售的計(jì)算規(guī)定P272
提示：結(jié)合P273-274的系列例題掌握計(jì)算要點(diǎn)
3.一般納稅人進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算及規(guī)定
（1）哪些進(jìn)項(xiàng)稅額允許抵扣
提示：注意10%、13%、7%扣除率的運(yùn)用
（2）哪些進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣（選擇、計(jì)算）P276-277
（3）進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣時(shí)限（重點(diǎn)）P278（注意防偽，非防為發(fā)票的抵扣時(shí)間）
結(jié)合P278-279例題理解
4.應(yīng)交增值稅的計(jì)算
（1）一般納稅人應(yīng)交增值稅=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額－當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額
（2）小規(guī)模納稅人應(yīng)交增值稅=不含增值稅額×征收率
熟練掌握P280-283例題
5.增值稅的納稅時(shí)間、地點(diǎn)、期限（小題）
重點(diǎn)是納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間和納稅地點(diǎn)P284-286
6.增值稅專用發(fā)票（P287--294）
（1）哪些情況不能領(lǐng)購專用發(fā)票
（2）哪些情況不能開具專用發(fā)票
（3）開票時(shí)限，與納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間相同
（4）開票要求，重點(diǎn)P291②⑥⑦⑩
（5）銷貨退回、銷貨折扣開票的特別規(guī)定（重點(diǎn)）P293-294
二、消費(fèi)稅基礎(chǔ)考點(diǎn)
1.消費(fèi)稅的征收環(huán)節(jié)、征收范圍、計(jì)稅方式
（1）征收環(huán)節(jié)--生產(chǎn)、委托加工、進(jìn)口環(huán)節(jié)一次征收
（2）征收范圍--11類消費(fèi)品
（3）計(jì)稅方式
①比例稅率--從價(jià)定率
②定額計(jì)稅--從量定額（黃酒、啤酒、汽油、柴油）
③復(fù)合計(jì)稅--煙、白酒
④成套消費(fèi)品的特別規(guī)定P299
2.應(yīng)交消費(fèi)稅計(jì)算（重點(diǎn)）P300-307
（1）應(yīng)交消費(fèi)稅=不含增值稅銷售額×稅率
（2）進(jìn)口、委托加工、自制新產(chǎn)品的組成計(jì)稅價(jià)格（記準(zhǔn)）
（3）包裝物租金和押金的處理P301
（4）從量定額和復(fù)合計(jì)征的計(jì)算（注意）
（5）哪些消費(fèi)品已繳消費(fèi)稅允許扣除P305（過去未考過）
3.消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間、納稅地點(diǎn)等
與增值稅規(guī)定相同
三、營業(yè)稅基礎(chǔ)考點(diǎn)
1.營業(yè)稅的征收范圍、代扣代繳義務(wù)人、營業(yè)稅稅率
（1）征收范圍P310（最后自然段）
（2）扣繳義務(wù)人P317（小題）
（3）營業(yè)稅稅率P318，三類稅率的適用
2.應(yīng)交營業(yè)稅的計(jì)算（重點(diǎn)）
（1）不同情況營業(yè)額的計(jì)算（難點(diǎn)）P319--324（建筑業(yè)，旅游，廣告，娛樂）
（2）應(yīng)交營業(yè)稅=營業(yè)額×稅率
3.營業(yè)稅的相關(guān)規(guī)定
（1）起征點(diǎn)的理解P325
（2）納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間與納稅地點(diǎn)P326（小題）
（3）金融、保險(xiǎn)業(yè)的納稅期限P328
四、本章知識點(diǎn)串聯(lián)
1.應(yīng)交增值稅的計(jì)算
（1）價(jià)外費(fèi)用、銷售額的換算
（2）視同銷售的情況，組成計(jì)稅價(jià)格的運(yùn)用
（3）折扣銷售、以舊換新銷售等情況下銷項(xiàng)稅額的計(jì)算
（4）哪些進(jìn)項(xiàng)稅額能夠抵扣，哪些不能抵扣
（5）進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣時(shí)限
（6）應(yīng)交增值稅計(jì)算
2.消費(fèi)稅的計(jì)算
（1）正常銷售時(shí)的計(jì)算
（2）進(jìn)口、委托加工、自制新產(chǎn)品的組成計(jì)稅價(jià)格運(yùn)用
（3）委托加工產(chǎn)品已交消費(fèi)稅抵扣
（4）從價(jià)定率、從量定額、復(fù)合計(jì)征消費(fèi)稅
3.營業(yè)稅的計(jì)算
（1）各種情況下營業(yè)額的確認(rèn)
（2）判斷是否應(yīng)交營業(yè)稅
（3）應(yīng)交營業(yè)稅適用稅率
第八章 企業(yè)所得稅法律制度 打印本頁 一、本章基礎(chǔ)考點(diǎn)
1.企業(yè)所得稅基本規(guī)定
（1）納稅義務(wù)人及應(yīng)具備的條件P332（了解）
（2）稅率
①基本稅率33%；
②18%、27%、33%三檔稅率的運(yùn)用（小題）注意先補(bǔ)虧。
2.應(yīng)交所得稅的計(jì)算（核心）
（1）收入總額的內(nèi)容（計(jì)算、客觀題）P335
（2）準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目的具體內(nèi)容--成本、費(fèi)用、稅金、損失的具體內(nèi)容P337
（3）下列準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目的限額和范圍規(guī)定
①工資的范圍及工資扣除限額；
②職工教育經(jīng)費(fèi)、應(yīng)付福利費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)的扣除限額和比例P344-345；
③借款費(fèi)用的扣除范圍及限額標(biāo)準(zhǔn)；
④公益、救濟(jì)性捐贈的扣除限額和計(jì)算要點(diǎn)P341-342；
⑤業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除計(jì)算P342；
⑥廣告費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)用、壞賬損失等費(fèi)用的扣除規(guī)定。
（4）不得從收入中扣除的項(xiàng)目P346（重點(diǎn)、選擇、計(jì)算）
（5）稅前利潤連續(xù)5年補(bǔ)虧的規(guī)定
（6）應(yīng)納稅所得額的兩種計(jì)算方法（教材例題）P350例8-3；P352例8-5、8-6
3.所得稅的征收管理
（1）資產(chǎn)的稅務(wù)處理（小題）
①固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)與折舊規(guī)定P355-357；
②無形資產(chǎn)的攤銷規(guī)定P358。
（2）所得稅分月或分季預(yù)繳，年終匯算清繳的技巧P360-361
（3）納稅申報(bào)期限的規(guī)定P361-362（兩自然段）
二、本章關(guān)鍵點(diǎn)串聯(lián)
1.在已經(jīng)計(jì)算的利潤總額或應(yīng)納稅所得額基礎(chǔ)上，發(fā)現(xiàn)有哪些錯(cuò)誤，如何調(diào)整，正確結(jié)果是多少？
2.從收入總額開始計(jì)算
（1）哪些屬于計(jì)稅收入
（2）哪些能扣除，哪些支出不能扣除，扣除標(biāo)準(zhǔn)
（3）計(jì)算應(yīng)納稅所得額
第九章 稅收征收管理法律制度 打印本頁
一、本章基礎(chǔ)考點(diǎn)提示
1.國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局、海關(guān)、財(cái)政部門負(fù)責(zé)征稅的范圍（小題）
2.稅務(wù)管理
（1）稅務(wù)登記的基本規(guī)定
①開業(yè)登記的時(shí)間和提供的資料P368（選擇、判斷）；
②變更登記的時(shí)間、小規(guī)模納稅人變更為一般納稅人應(yīng)提供資料；
③停業(yè)和復(fù)業(yè)登記的特別規(guī)定P369-370最后自然斷；
④注銷登記的時(shí)間及性質(zhì)P370（第2、4自然段）；
⑤外出經(jīng)營報(bào)驗(yàn)登記P370-371（重點(diǎn)）。
（2）稅務(wù)登記稽查（重點(diǎn)）
①稅務(wù)登記證件每年驗(yàn)審1次，3年換證一次，否則接受處罰P371；
②稽查方式和規(guī)定6點(diǎn)。
2.賬簿憑證管理
（1）設(shè)賬范圍，建復(fù)式賬和簡易賬的條件（重點(diǎn)）
（2）財(cái)務(wù)會計(jì)制度15日內(nèi)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案
（3）到外地臨時(shí)經(jīng)營領(lǐng)購發(fā)票的規(guī)定P377（1萬保證金，國家機(jī)關(guān)不能保）
（4）發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿至少保存5年，相關(guān)憑證至少保存10年，發(fā)票的檢查措施P378-379
3.納稅申報(bào)
（1）納稅申報(bào)應(yīng)提供資料，逾期申報(bào)的處理P381（重點(diǎn)）
（2）納稅申報(bào)的方式P386
4.稅款征收
（1）稅款征收的7種方式
（2）納稅人、扣繳義務(wù)人的權(quán)利P388--389②④⑥⑧項(xiàng)
（3）納稅人的義務(wù)、重點(diǎn)P389-390③④項(xiàng)
（4）稅款征收的7種措施及具體內(nèi)容P390-395（重點(diǎn)、主觀題）
稅款征收的7種措施：
（1）與稅收滯納金相關(guān)的要考慮三個(gè)問題：
①納稅人確有特殊困難的，經(jīng)省級以上的稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以延期納稅，最長延期期限不超過3個(gè)月。
②這里所說的困難只涉及書上的情形。
③滯納金的征收期限不包含稅收機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的延期納稅期限，批準(zhǔn)的延期納稅期限已滿再納稅。
（2）對于拖、欠稅款怎么追繳
（3）什么情況下要核定應(yīng)納稅額，對關(guān)聯(lián)企業(yè)間的交易怎么按獨(dú)立納稅人間的業(yè)務(wù)交易價(jià)格來計(jì)算應(yīng)納稅額。
（4）稅收保全
（5）強(qiáng)制執(zhí)行
（6）阻止出境
（7）稅款優(yōu)先執(zhí)行
5.稅務(wù)檢查
（1）稅務(wù)機(jī)關(guān)的職權(quán)P396--397②④⑤⑥項(xiàng)
（2）稅務(wù)檢查時(shí)納稅人的權(quán)利P397①
6.相關(guān)法律責(zé)任
（1）違反稅務(wù)管理和納稅申報(bào)的責(zé)任P398
（2）偷稅、騙稅、抗稅、拖欠稅款的行為及責(zé)任