第 六 章 營運(yùn)資金習(xí)題及答案
一、單項(xiàng)選擇題
1.與長期負(fù)債籌資相比，流動(dòng)負(fù)債籌資的特點(diǎn)不包括（ ）。
A.速度快
B.彈性大
C.風(fēng)險(xiǎn)小
D.成本低
【正確答案】 C
2.在現(xiàn)金持有量的成本分析模式中與現(xiàn)金持有量成正比例變動(dòng)的是（ ）。
A.相關(guān)總成本
B.機(jī)會(huì)成本
C.現(xiàn)金短缺成本
D.固定性轉(zhuǎn)換成本
【正確答案】 B
3.確定現(xiàn)金持有量的成本分析模式和存貨模式均需要考慮的成本包括（ ）。
A.短缺成本
B.機(jī)會(huì)成本
C.變動(dòng)性轉(zhuǎn)換成本
D.固定性轉(zhuǎn)換成本
【正確答案】 B
4.某企業(yè)現(xiàn)金收支狀況比較穩(wěn)定，全年的現(xiàn)金需要量為250000元，每次轉(zhuǎn)換有價(jià)證券的固定成本為400元，企業(yè)采用存貨模式確定的現(xiàn)金持有量情況下的全年固定性轉(zhuǎn)換成本為2000元，則最低現(xiàn)金管理相關(guān)總成本為（）元。
A.1000
B.2000
C.3000
D.4000
【正確答案】 D
5.企業(yè)在進(jìn)行現(xiàn)金管理時(shí)，可利用的現(xiàn)金浮游量是指（ ）。
A.企業(yè)賬戶所記存款余額
B.銀行賬戶所記企業(yè)存款余額
C.企業(yè)賬戶上的現(xiàn)金余額與銀行賬戶上的存款余額之差
D.企業(yè)實(shí)際現(xiàn)金余額超過現(xiàn)金持有量之差
【正確答案】C
6.下列公式中錯(cuò)誤的是（ ）。
A.維持賒銷業(yè)務(wù)所需資金＝應(yīng)收賬款平均余額×變動(dòng)成本率
B.應(yīng)收賬款平均余額＝年賒銷額/360×平均收賬天數(shù)
C.應(yīng)收賬款機(jī)會(huì)成本＝應(yīng)收賬款平均余額×資金成本率
D.維持賒銷業(yè)務(wù)所需資金＝日賒銷額×平均收賬天數(shù)×變動(dòng)成本率
【正確答案】C
7.某企業(yè)年賒銷收入為360萬元，信用條件為“2/10，n/30”時(shí)，預(yù)計(jì)有20%的客戶選擇現(xiàn)金折扣優(yōu)惠，其余客戶在信用期付款，變動(dòng)成本率為60%，資金成本率為10%，則應(yīng)收賬款機(jī)會(huì)成本為（ ）元。
A.20800
B.14568
C.12480
D.15600
【正確答案】D
8.下列說法錯(cuò)誤的是（ ）。
A.信用政策包括信用標(biāo)準(zhǔn)、信用條件、收賬政策
B.信用標(biāo)準(zhǔn)高有利于企業(yè)市場競爭力的提高
C.信用標(biāo)準(zhǔn)是客戶獲得企業(yè)商業(yè)信用所應(yīng)具備的最低條件
D.客戶資信程度的高低通常決定于“5C”系統(tǒng)
【正確答案】B
9.某公司2005年應(yīng)收賬款總額為1000萬元，當(dāng)年必要現(xiàn)金支付總額為800萬元，應(yīng)收賬款收現(xiàn)以外的其他穩(wěn)定可靠的現(xiàn)金流入總額為300萬元，則該公司2005年應(yīng)收賬款收現(xiàn)保證率為（ ）。
A.70%
B.20%
C.25%
D.50%
【正確答案】D
10.基本模型的經(jīng)濟(jì)進(jìn)貨批量（ ）允許缺貨時(shí)的經(jīng)濟(jì)進(jìn)貨批量。
A.大于
B.小于
C.等于
D.不一定
【正確答案】B
11.存貨ABC分類控制法下，ABC三類存貨的金額比重大致為（ ）。
A.0.1：0.2：0.7
B.0.7：0.2：0.1
C.0.5：0.3：0.2
D.0.2：0.3：0.5
【正確答案】B
二、多項(xiàng)選擇題
1.下列關(guān)于營運(yùn)資金周轉(zhuǎn)的說法不正確的是（ ）。
A.營運(yùn)資金周轉(zhuǎn)是指企業(yè)的營運(yùn)資金從應(yīng)收賬款開始，到最終轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金為止的過程
B.存貨周轉(zhuǎn)期，是指將原材料轉(zhuǎn)化成產(chǎn)成品并出售所需要的時(shí)間
C.存貨周轉(zhuǎn)期和應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期越長，應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期越短，營運(yùn)資金數(shù)額就越小
D.營運(yùn)資金的周轉(zhuǎn)通常與現(xiàn)金周轉(zhuǎn)密切相關(guān)
【正確答案】AC
2.下列（ ）屬于現(xiàn)金的持有成本。
A.喪失的再投資收益
B.現(xiàn)金管理費(fèi)
C.機(jī)會(huì)成本
D.短缺成本
【正確答案】ABC
3.用存貨模式分析確定現(xiàn)金持有量時(shí)，應(yīng)予考慮的成本費(fèi)用項(xiàng)目有（ ）。
A.現(xiàn)金管理費(fèi)用
B.現(xiàn)金與有價(jià)證券的固定性轉(zhuǎn)換成本
C.持有現(xiàn)金的機(jī)會(huì)成本
D.現(xiàn)金短缺成本
【正確答案】BC
4.延期支付賬款的方法不包括（ ）。
A.郵政信箱法
B.銀行業(yè)務(wù)集中法
C.合理利用現(xiàn)金“浮游量”
D.推遲支付應(yīng)付款
【正確答案】AB
5.影響信用標(biāo)準(zhǔn)的基本因素包括（ ）。
A.企業(yè)自身的資信程度
B.同行業(yè)競爭對(duì)手的情況
C.客戶資信程度
D.企業(yè)承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的能力
【正確答案】BCD
6.應(yīng)收賬款日常管理的措施包括（ ）。
A.應(yīng)收賬款追蹤分析
B.應(yīng)收賬款收賬政策決策
C.應(yīng)收賬款賬齡分析
D.應(yīng)收賬款收現(xiàn)保證率分析
【正確答案】ACD
7.關(guān)于存貨的成本下列說法正確的是（ ）。
A.存貨進(jìn)貨成本又稱購置成本，是指存貨本身的價(jià)值
B 企業(yè)為持有存貨而發(fā)生的費(fèi)用屬于存貨的儲(chǔ)存成本
C.因存貨不足而給企業(yè)造成的停產(chǎn)損失屬于存貨的缺貨成本
D.存貨經(jīng)濟(jì)訂貨批量基本模型中需要考慮的成本是變動(dòng)性進(jìn)貨費(fèi)用和變動(dòng)性儲(chǔ)存成本
【正確答案】BCD
8.存貨經(jīng)濟(jì)進(jìn)貨批量基本模式的假設(shè)條件包括（ ）。
A.存貨的耗用是均衡的
B.不存在數(shù)量折扣
C.倉儲(chǔ)條件不受限制
D.可能出現(xiàn)缺貨的情況
【正確答案】ABC
9.在存貨允許缺貨的情況下，會(huì)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)批量增加的因素有（ ）。
A.存貨年需用量增加
B.一次訂貨成本增加
C.單位缺貨成本增加
D.單位缺貨成本降低
【正確答案】ABD
10.下列關(guān)于及時(shí)生產(chǎn)的存貨系統(tǒng)的說法正確的是（ ）。
A.其基本原理之一是只有在出現(xiàn)需求或接到訂單時(shí)才開始生產(chǎn)，從而避免產(chǎn)成品的庫存
B.該系統(tǒng)可以降低庫存成本，還可以提高生產(chǎn)效率
C.該系統(tǒng)可以降低廢品率、再加工和擔(dān)保成本
D.該系統(tǒng)會(huì)加大經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)
【正確答案】ABCD
三、判斷題
1.企業(yè)的營運(yùn)資金應(yīng)維持在既沒有過度資本化又沒有過量交易的水平上。（ ）
【正確答案】對(duì)
2.某企業(yè)某種原料預(yù)計(jì)每天的耗用量12噸，平均每天的正常耗用量10噸，預(yù)計(jì)最長訂貨提前期8天，訂貨提前期6天，則該企業(yè)保險(xiǎn)儲(chǔ)備量為36噸。（ ）
【正確答案】錯(cuò)
3.因?yàn)槌钟械臓I運(yùn)資金越多，風(fēng)險(xiǎn)越小，所以企業(yè)持有的營運(yùn)資金越多越好。（ ）
【正確答案】錯(cuò)
4.在一定范圍內(nèi)，現(xiàn)金的持有成本與現(xiàn)金的持有量成正比。（ ）
【正確答案】錯(cuò)
5.現(xiàn)金持有的存貨模式下，機(jī)會(huì)成本和固定性轉(zhuǎn)換成本隨著現(xiàn)金持有量的變動(dòng)呈現(xiàn)出相反的變動(dòng)趨勢。（ ）
【正確答案】對(duì)
6.應(yīng)收賬款的機(jī)會(huì)成本等于應(yīng)收賬款平均余額乘以資金成本，這里的資金成本可以是投資于有價(jià)證券的利息率。（ ）
【正確答案】錯(cuò)
7.現(xiàn)金折扣是為了鼓勵(lì)客戶多買商品而給予的價(jià)格優(yōu)惠，每次購買數(shù)量越多，價(jià)格也就越便宜。（ ）
【正確答案】錯(cuò)
8.應(yīng)收賬款收現(xiàn)保證率是為適應(yīng)企業(yè)現(xiàn)金收支匹配關(guān)系的需要，所確定出的有效收現(xiàn)的賬款應(yīng)占全部應(yīng)收賬款的百分比，是二者應(yīng)當(dāng)保持的比例。（）
【正確答案】錯(cuò)
9.經(jīng)濟(jì)進(jìn)貨批量基本模型中，存貨的進(jìn)價(jià)成本屬于決策無關(guān)成本。（ ）
【正確答案】對(duì)
10.存貨的進(jìn)貨費(fèi)用隨著每批訂貨量的增加而增加，但是存儲(chǔ)成本隨著每批訂貨量的增加而減少。（ ）
【正確答案】錯(cuò)
11.存貨年需要量、單位存貨年儲(chǔ)存變動(dòng)成本和單價(jià)的變動(dòng)會(huì)引起經(jīng)濟(jì)訂貨量占用資金同方向變動(dòng)；每次訂貨的變動(dòng)成本變動(dòng)會(huì)引起經(jīng)濟(jì)訂貨量占用資金反方向變動(dòng)。（）
【正確答案】錯(cuò)
12.某甲企業(yè)材料的年需要量為16000千克，銷售企業(yè)規(guī)定：客戶每次購買量4000千克時(shí)，價(jià)格優(yōu)惠2%，單位材料的年存儲(chǔ)成本為30元，每批進(jìn)貨費(fèi)用600元，每千克標(biāo)準(zhǔn)單價(jià)為20元，則在進(jìn)行存貨經(jīng)濟(jì)批量決策時(shí)，企業(yè)進(jìn)貨4000千克時(shí)存貨相關(guān)總成本為376000元。（ ）
【正確答案】對(duì)
一、單項(xiàng)選擇題
1.與長期負(fù)債籌資相比，流動(dòng)負(fù)債籌資的特點(diǎn)不包括（ ）。
A.速度快
B.彈性大
C.風(fēng)險(xiǎn)小
D.成本低
【正確答案】 C
2.在現(xiàn)金持有量的成本分析模式中與現(xiàn)金持有量成正比例變動(dòng)的是（ ）。
A.相關(guān)總成本
B.機(jī)會(huì)成本
C.現(xiàn)金短缺成本
D.固定性轉(zhuǎn)換成本
【正確答案】 B
3.確定現(xiàn)金持有量的成本分析模式和存貨模式均需要考慮的成本包括（ ）。
A.短缺成本
B.機(jī)會(huì)成本
C.變動(dòng)性轉(zhuǎn)換成本
D.固定性轉(zhuǎn)換成本
【正確答案】 B
4.某企業(yè)現(xiàn)金收支狀況比較穩(wěn)定，全年的現(xiàn)金需要量為250000元，每次轉(zhuǎn)換有價(jià)證券的固定成本為400元，企業(yè)采用存貨模式確定的現(xiàn)金持有量情況下的全年固定性轉(zhuǎn)換成本為2000元，則最低現(xiàn)金管理相關(guān)總成本為（）元。
A.1000
B.2000
C.3000
D.4000
【正確答案】 D
5.企業(yè)在進(jìn)行現(xiàn)金管理時(shí)，可利用的現(xiàn)金浮游量是指（ ）。
A.企業(yè)賬戶所記存款余額
B.銀行賬戶所記企業(yè)存款余額
C.企業(yè)賬戶上的現(xiàn)金余額與銀行賬戶上的存款余額之差
D.企業(yè)實(shí)際現(xiàn)金余額超過現(xiàn)金持有量之差
【正確答案】C
6.下列公式中錯(cuò)誤的是（ ）。
A.維持賒銷業(yè)務(wù)所需資金＝應(yīng)收賬款平均余額×變動(dòng)成本率
B.應(yīng)收賬款平均余額＝年賒銷額/360×平均收賬天數(shù)
C.應(yīng)收賬款機(jī)會(huì)成本＝應(yīng)收賬款平均余額×資金成本率
D.維持賒銷業(yè)務(wù)所需資金＝日賒銷額×平均收賬天數(shù)×變動(dòng)成本率
【正確答案】C
7.某企業(yè)年賒銷收入為360萬元，信用條件為“2/10，n/30”時(shí)，預(yù)計(jì)有20%的客戶選擇現(xiàn)金折扣優(yōu)惠，其余客戶在信用期付款，變動(dòng)成本率為60%，資金成本率為10%，則應(yīng)收賬款機(jī)會(huì)成本為（ ）元。
A.20800
B.14568
C.12480
D.15600
【正確答案】D
8.下列說法錯(cuò)誤的是（ ）。
A.信用政策包括信用標(biāo)準(zhǔn)、信用條件、收賬政策
B.信用標(biāo)準(zhǔn)高有利于企業(yè)市場競爭力的提高
C.信用標(biāo)準(zhǔn)是客戶獲得企業(yè)商業(yè)信用所應(yīng)具備的最低條件
D.客戶資信程度的高低通常決定于“5C”系統(tǒng)
【正確答案】B
9.某公司2005年應(yīng)收賬款總額為1000萬元，當(dāng)年必要現(xiàn)金支付總額為800萬元，應(yīng)收賬款收現(xiàn)以外的其他穩(wěn)定可靠的現(xiàn)金流入總額為300萬元，則該公司2005年應(yīng)收賬款收現(xiàn)保證率為（ ）。
A.70%
B.20%
C.25%
D.50%
【正確答案】D
10.基本模型的經(jīng)濟(jì)進(jìn)貨批量（ ）允許缺貨時(shí)的經(jīng)濟(jì)進(jìn)貨批量。
A.大于
B.小于
C.等于
D.不一定
【正確答案】B
11.存貨ABC分類控制法下，ABC三類存貨的金額比重大致為（ ）。
A.0.1：0.2：0.7
B.0.7：0.2：0.1
C.0.5：0.3：0.2
D.0.2：0.3：0.5
【正確答案】B
二、多項(xiàng)選擇題
1.下列關(guān)于營運(yùn)資金周轉(zhuǎn)的說法不正確的是（ ）。
A.營運(yùn)資金周轉(zhuǎn)是指企業(yè)的營運(yùn)資金從應(yīng)收賬款開始，到最終轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金為止的過程
B.存貨周轉(zhuǎn)期，是指將原材料轉(zhuǎn)化成產(chǎn)成品并出售所需要的時(shí)間
C.存貨周轉(zhuǎn)期和應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期越長，應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期越短，營運(yùn)資金數(shù)額就越小
D.營運(yùn)資金的周轉(zhuǎn)通常與現(xiàn)金周轉(zhuǎn)密切相關(guān)
【正確答案】AC
2.下列（ ）屬于現(xiàn)金的持有成本。
A.喪失的再投資收益
B.現(xiàn)金管理費(fèi)
C.機(jī)會(huì)成本
D.短缺成本
【正確答案】ABC
3.用存貨模式分析確定現(xiàn)金持有量時(shí)，應(yīng)予考慮的成本費(fèi)用項(xiàng)目有（ ）。
A.現(xiàn)金管理費(fèi)用
B.現(xiàn)金與有價(jià)證券的固定性轉(zhuǎn)換成本
C.持有現(xiàn)金的機(jī)會(huì)成本
D.現(xiàn)金短缺成本
【正確答案】BC
4.延期支付賬款的方法不包括（ ）。
A.郵政信箱法
B.銀行業(yè)務(wù)集中法
C.合理利用現(xiàn)金“浮游量”
D.推遲支付應(yīng)付款
【正確答案】AB
5.影響信用標(biāo)準(zhǔn)的基本因素包括（ ）。
A.企業(yè)自身的資信程度
B.同行業(yè)競爭對(duì)手的情況
C.客戶資信程度
D.企業(yè)承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的能力
【正確答案】BCD
6.應(yīng)收賬款日常管理的措施包括（ ）。
A.應(yīng)收賬款追蹤分析
B.應(yīng)收賬款收賬政策決策
C.應(yīng)收賬款賬齡分析
D.應(yīng)收賬款收現(xiàn)保證率分析
【正確答案】ACD
7.關(guān)于存貨的成本下列說法正確的是（ ）。
A.存貨進(jìn)貨成本又稱購置成本，是指存貨本身的價(jià)值
B 企業(yè)為持有存貨而發(fā)生的費(fèi)用屬于存貨的儲(chǔ)存成本
C.因存貨不足而給企業(yè)造成的停產(chǎn)損失屬于存貨的缺貨成本
D.存貨經(jīng)濟(jì)訂貨批量基本模型中需要考慮的成本是變動(dòng)性進(jìn)貨費(fèi)用和變動(dòng)性儲(chǔ)存成本
【正確答案】BCD
8.存貨經(jīng)濟(jì)進(jìn)貨批量基本模式的假設(shè)條件包括（ ）。
A.存貨的耗用是均衡的
B.不存在數(shù)量折扣
C.倉儲(chǔ)條件不受限制
D.可能出現(xiàn)缺貨的情況
【正確答案】ABC
9.在存貨允許缺貨的情況下，會(huì)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)批量增加的因素有（ ）。
A.存貨年需用量增加
B.一次訂貨成本增加
C.單位缺貨成本增加
D.單位缺貨成本降低
【正確答案】ABD
10.下列關(guān)于及時(shí)生產(chǎn)的存貨系統(tǒng)的說法正確的是（ ）。
A.其基本原理之一是只有在出現(xiàn)需求或接到訂單時(shí)才開始生產(chǎn)，從而避免產(chǎn)成品的庫存
B.該系統(tǒng)可以降低庫存成本，還可以提高生產(chǎn)效率
C.該系統(tǒng)可以降低廢品率、再加工和擔(dān)保成本
D.該系統(tǒng)會(huì)加大經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)
【正確答案】ABCD
三、判斷題
1.企業(yè)的營運(yùn)資金應(yīng)維持在既沒有過度資本化又沒有過量交易的水平上。（ ）
【正確答案】對(duì)
2.某企業(yè)某種原料預(yù)計(jì)每天的耗用量12噸，平均每天的正常耗用量10噸，預(yù)計(jì)最長訂貨提前期8天，訂貨提前期6天，則該企業(yè)保險(xiǎn)儲(chǔ)備量為36噸。（ ）
【正確答案】錯(cuò)
3.因?yàn)槌钟械臓I運(yùn)資金越多，風(fēng)險(xiǎn)越小，所以企業(yè)持有的營運(yùn)資金越多越好。（ ）
【正確答案】錯(cuò)
4.在一定范圍內(nèi)，現(xiàn)金的持有成本與現(xiàn)金的持有量成正比。（ ）
【正確答案】錯(cuò)
5.現(xiàn)金持有的存貨模式下，機(jī)會(huì)成本和固定性轉(zhuǎn)換成本隨著現(xiàn)金持有量的變動(dòng)呈現(xiàn)出相反的變動(dòng)趨勢。（ ）
【正確答案】對(duì)
6.應(yīng)收賬款的機(jī)會(huì)成本等于應(yīng)收賬款平均余額乘以資金成本，這里的資金成本可以是投資于有價(jià)證券的利息率。（ ）
【正確答案】錯(cuò)
7.現(xiàn)金折扣是為了鼓勵(lì)客戶多買商品而給予的價(jià)格優(yōu)惠，每次購買數(shù)量越多，價(jià)格也就越便宜。（ ）
【正確答案】錯(cuò)
8.應(yīng)收賬款收現(xiàn)保證率是為適應(yīng)企業(yè)現(xiàn)金收支匹配關(guān)系的需要，所確定出的有效收現(xiàn)的賬款應(yīng)占全部應(yīng)收賬款的百分比，是二者應(yīng)當(dāng)保持的比例。（）
【正確答案】錯(cuò)
9.經(jīng)濟(jì)進(jìn)貨批量基本模型中，存貨的進(jìn)價(jià)成本屬于決策無關(guān)成本。（ ）
【正確答案】對(duì)
10.存貨的進(jìn)貨費(fèi)用隨著每批訂貨量的增加而增加，但是存儲(chǔ)成本隨著每批訂貨量的增加而減少。（ ）
【正確答案】錯(cuò)
11.存貨年需要量、單位存貨年儲(chǔ)存變動(dòng)成本和單價(jià)的變動(dòng)會(huì)引起經(jīng)濟(jì)訂貨量占用資金同方向變動(dòng)；每次訂貨的變動(dòng)成本變動(dòng)會(huì)引起經(jīng)濟(jì)訂貨量占用資金反方向變動(dòng)。（）
【正確答案】錯(cuò)
12.某甲企業(yè)材料的年需要量為16000千克，銷售企業(yè)規(guī)定：客戶每次購買量4000千克時(shí)，價(jià)格優(yōu)惠2%，單位材料的年存儲(chǔ)成本為30元，每批進(jìn)貨費(fèi)用600元，每千克標(biāo)準(zhǔn)單價(jià)為20元，則在進(jìn)行存貨經(jīng)濟(jì)批量決策時(shí)，企業(yè)進(jìn)貨4000千克時(shí)存貨相關(guān)總成本為376000元。（ ）
【正確答案】對(duì)