單項(xiàng)選擇題
某企業(yè)2009年購(gòu)買國(guó)產(chǎn)環(huán)保設(shè)備一臺(tái)，取得的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款20萬(wàn)元、稅款3．4萬(wàn)元，另外支付設(shè)備運(yùn)輸費(fèi)1萬(wàn)元、安裝費(fèi)0．6萬(wàn)元。已知該企業(yè)2002年尚未彌補(bǔ)的虧損20萬(wàn)元，2009年經(jīng)審核的應(yīng)納稅所得額60萬(wàn)元。該企業(yè)2009年實(shí)際應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ）萬(wàn)元。
A．13
B．12.66
C．12.5
D．12.56
【正確答案】 B
【知 識(shí) 點(diǎn)】其他優(yōu)惠
【答案解析】
國(guó)產(chǎn)設(shè)備投資抵免限額=（20+3.4）×10%=2.34（萬(wàn)元）
應(yīng)納稅額=60×25%=15（萬(wàn)元）>抵免限額2.34萬(wàn)元，所以國(guó)產(chǎn)設(shè)備投資抵免所得稅額可以在2009年全部抵免，抵免后實(shí)際應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=15-2.34=12.66（萬(wàn)元）
某企業(yè)2009年購(gòu)買國(guó)產(chǎn)環(huán)保設(shè)備一臺(tái)，取得的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款20萬(wàn)元、稅款3．4萬(wàn)元，另外支付設(shè)備運(yùn)輸費(fèi)1萬(wàn)元、安裝費(fèi)0．6萬(wàn)元。已知該企業(yè)2002年尚未彌補(bǔ)的虧損20萬(wàn)元，2009年經(jīng)審核的應(yīng)納稅所得額60萬(wàn)元。該企業(yè)2009年實(shí)際應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ）萬(wàn)元。
A．13
B．12.66
C．12.5
D．12.56
【正確答案】 B
【知 識(shí) 點(diǎn)】其他優(yōu)惠
【答案解析】
國(guó)產(chǎn)設(shè)備投資抵免限額=（20+3.4）×10%=2.34（萬(wàn)元）
應(yīng)納稅額=60×25%=15（萬(wàn)元）>抵免限額2.34萬(wàn)元，所以國(guó)產(chǎn)設(shè)備投資抵免所得稅額可以在2009年全部抵免，抵免后實(shí)際應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=15-2.34=12.66（萬(wàn)元）