④10月1日回購該商品時：
借：庫存商品 330
應(yīng)交稅金――應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） 56.1
貸：銀行存款 386.1
（3）2002年1月1日開始對營銷部門使用的某設(shè)備提取折舊，該設(shè)備原價為100萬元，會計上采用5年期直線法提取折舊，稅務(wù)上則采用10年期直線法認(rèn)定折舊口徑，該設(shè)備2002年末的可收回價值為64萬元，巨龍公司提取了8萬元的減值準(zhǔn)備，并于2003年對該設(shè)備提取了18萬元的折舊。
（4）2003年5月2日巨龍公司購買了順通公司的10萬股股票作為短期投資，在該投資持有期間收到了現(xiàn)金股利5萬元，追加了“投資收益”。巨龍公司于12月1日將此投資出售，形成出售收益32萬元。
（5）巨龍公司于2003年1月1日借入一筆長期借款，金額100萬元，利率為6%，期限為3年，工程于當(dāng)年的4月1日正式開工，4月1日資產(chǎn)支出20萬元，7月1日資產(chǎn)支出20萬元，10月1日資產(chǎn)支出20萬元，巨龍公司當(dāng)年利息資本化額為4.5萬元。稅務(wù)政策認(rèn)為只要是發(fā)生在工程期內(nèi)的專門借款利息均應(yīng)資本化。
3.天達(dá)公司的所得稅率為33%，采用納稅影響會計法核算所得稅，盈余公積的提取比例為凈利潤的15%，其中法定盈余公積為凈利潤的10%，法定公益金為凈利潤的5%。2003年年報的批準(zhǔn)報出日為2004年4月25日，2003年所得稅匯算清繳日為2004年的3月20日。
［要求］根據(jù)以上資料，調(diào)整天達(dá)公司和巨龍公司2003年的年報。
資產(chǎn)負(fù)債表
2003年12月31日
資產(chǎn)：
年末數(shù)
負(fù)債及所有者權(quán)益：
年末數(shù)
天達(dá)公司
巨龍公司
天達(dá)公司
巨龍公司
存貨
-60
長期股權(quán)投資
-2.144+5.36
-12-0.1072+0.268-0.54＝-9.1632
累計折舊
-2
固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備
+8
在建工程
-2.7
長期待攤費用
-120
盈余公積
-0.215472+0.804-1.8
+0.0294264-0.081＝
-1.2630456
-12.06-9-0.603
-0.405＝-22.068
遞延稅款借項
0.70752+0.035376＝0.742896
+39.6+1.98＝+41.58
未分配利潤
-1.221008+4.556
-10.2+0.1667496-0.459＝-7.1572584
-68.34-51-3.417
-2.295＝-125.052
資產(chǎn)合計
-8.420304
-147.12
負(fù)債及所有者權(quán)益合計
-8.420304
-147.12
利潤表
2003年
項目
本年數(shù)
天達(dá)公司
巨龍公司
一、主營業(yè)務(wù)收入
-300
減：主營業(yè)務(wù)成本
-240
主營業(yè)務(wù)稅金及附加
-30
二、主營業(yè)務(wù)利潤
-30
加：其他業(yè)務(wù)利潤
減：營業(yè)費用
-2
管理費用
-40
財務(wù)費用
+30+2.7
三、營業(yè)利潤
-20.7
加：投資收益
-2.144+5.36-12-0.1072+0.268-0.54
補(bǔ)貼收入
營業(yè)外收入
減：營業(yè)外支出
四、利潤總額
-9.1632
-20.7
減：所得稅
-0.70752-0.035376＝-0.742896
+13.2+0.66＝13.86
五、凈利潤
-8.420304
-34.56
加：年初未分配利潤
-91.12-4.556＝-95.676
六、可供分配利潤
-8.420304
-130.236
減：提取法定盈余公積
-0.8420304
-3.456
提取法定公益金
-0.4210152
-1.728
七、可供股東分配利潤
-7.1572584
-125.052
減：應(yīng)付普通股股利
八、年末未分配利潤
-7.1572584
-125.052
（二）資料：中遠(yuǎn)股份有限公司（下稱中遠(yuǎn)公司）為增值稅一般納稅人，增值稅率為17%，所得稅稅率為33%，采用納稅影響會計法進(jìn)行所得稅處理。企業(yè)對存貨的期末計價采用成本與可變現(xiàn)凈值孰低法，采用單項比較法認(rèn)定跌價損失，對存貨跌價準(zhǔn)備采用同步同比例法結(jié)轉(zhuǎn)。企業(yè)2000年財務(wù)報告的批準(zhǔn)報出日為2001年4月15日，企業(yè)的法定盈余公積的提取比例為10%，法定公益金的提取比例為5%。
借：庫存商品 330
應(yīng)交稅金――應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） 56.1
貸：銀行存款 386.1
（3）2002年1月1日開始對營銷部門使用的某設(shè)備提取折舊，該設(shè)備原價為100萬元，會計上采用5年期直線法提取折舊，稅務(wù)上則采用10年期直線法認(rèn)定折舊口徑，該設(shè)備2002年末的可收回價值為64萬元，巨龍公司提取了8萬元的減值準(zhǔn)備，并于2003年對該設(shè)備提取了18萬元的折舊。
（4）2003年5月2日巨龍公司購買了順通公司的10萬股股票作為短期投資，在該投資持有期間收到了現(xiàn)金股利5萬元，追加了“投資收益”。巨龍公司于12月1日將此投資出售，形成出售收益32萬元。
（5）巨龍公司于2003年1月1日借入一筆長期借款，金額100萬元，利率為6%，期限為3年，工程于當(dāng)年的4月1日正式開工，4月1日資產(chǎn)支出20萬元，7月1日資產(chǎn)支出20萬元，10月1日資產(chǎn)支出20萬元，巨龍公司當(dāng)年利息資本化額為4.5萬元。稅務(wù)政策認(rèn)為只要是發(fā)生在工程期內(nèi)的專門借款利息均應(yīng)資本化。
3.天達(dá)公司的所得稅率為33%，采用納稅影響會計法核算所得稅，盈余公積的提取比例為凈利潤的15%，其中法定盈余公積為凈利潤的10%，法定公益金為凈利潤的5%。2003年年報的批準(zhǔn)報出日為2004年4月25日，2003年所得稅匯算清繳日為2004年的3月20日。
［要求］根據(jù)以上資料，調(diào)整天達(dá)公司和巨龍公司2003年的年報。
資產(chǎn)負(fù)債表
2003年12月31日
資產(chǎn)：
年末數(shù)
負(fù)債及所有者權(quán)益：
年末數(shù)
天達(dá)公司
巨龍公司
天達(dá)公司
巨龍公司
存貨
-60
長期股權(quán)投資
-2.144+5.36
-12-0.1072+0.268-0.54＝-9.1632
累計折舊
-2
固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備
+8
在建工程
-2.7
長期待攤費用
-120
盈余公積
-0.215472+0.804-1.8
+0.0294264-0.081＝
-1.2630456
-12.06-9-0.603
-0.405＝-22.068
遞延稅款借項
0.70752+0.035376＝0.742896
+39.6+1.98＝+41.58
未分配利潤
-1.221008+4.556
-10.2+0.1667496-0.459＝-7.1572584
-68.34-51-3.417
-2.295＝-125.052
資產(chǎn)合計
-8.420304
-147.12
負(fù)債及所有者權(quán)益合計
-8.420304
-147.12
利潤表
2003年
項目
本年數(shù)
天達(dá)公司
巨龍公司
一、主營業(yè)務(wù)收入
-300
減：主營業(yè)務(wù)成本
-240
主營業(yè)務(wù)稅金及附加
-30
二、主營業(yè)務(wù)利潤
-30
加：其他業(yè)務(wù)利潤
減：營業(yè)費用
-2
管理費用
-40
財務(wù)費用
+30+2.7
三、營業(yè)利潤
-20.7
加：投資收益
-2.144+5.36-12-0.1072+0.268-0.54
補(bǔ)貼收入
營業(yè)外收入
減：營業(yè)外支出
四、利潤總額
-9.1632
-20.7
減：所得稅
-0.70752-0.035376＝-0.742896
+13.2+0.66＝13.86
五、凈利潤
-8.420304
-34.56
加：年初未分配利潤
-91.12-4.556＝-95.676
六、可供分配利潤
-8.420304
-130.236
減：提取法定盈余公積
-0.8420304
-3.456
提取法定公益金
-0.4210152
-1.728
七、可供股東分配利潤
-7.1572584
-125.052
減：應(yīng)付普通股股利
八、年末未分配利潤
-7.1572584
-125.052
（二）資料：中遠(yuǎn)股份有限公司（下稱中遠(yuǎn)公司）為增值稅一般納稅人，增值稅率為17%，所得稅稅率為33%，采用納稅影響會計法進(jìn)行所得稅處理。企業(yè)對存貨的期末計價采用成本與可變現(xiàn)凈值孰低法，采用單項比較法認(rèn)定跌價損失，對存貨跌價準(zhǔn)備采用同步同比例法結(jié)轉(zhuǎn)。企業(yè)2000年財務(wù)報告的批準(zhǔn)報出日為2001年4月15日，企業(yè)的法定盈余公積的提取比例為10%，法定公益金的提取比例為5%。