三、判斷題(每小題判斷結(jié)果正確的得1分,判斷結(jié)果錯(cuò)誤的扣0.5分,不判斷的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分。)
1、要約以信件或者電報(bào)做出的，承諾期限自投寄該信件郵戳日期或電報(bào)交發(fā)之日開始計(jì)算。（ ）
正確答案:√
解析:采用數(shù)據(jù)電文形式訂立合同，收件人指定系統(tǒng)接收數(shù)據(jù)電文的，該數(shù)據(jù)電文進(jìn)入該特定系統(tǒng)的時(shí)間，視為到達(dá)時(shí)間。
2、只有合法行為才能引起相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)法律關(guān)系的發(fā)生、變更或終止。（ ）
正確答案:×
解析:違法行為也可以引起多種法律關(guān)系的發(fā)生。
3、國有工業(yè)企業(yè)職工代表大會(huì)有權(quán)否決廠長提出的企業(yè)工資調(diào)整方案、獎(jiǎng)金分配方案（?。?。
正確答案:√
4、有限責(zé)任公司股東會(huì)作出增加公司注冊(cè)資本的決議時(shí)，應(yīng)當(dāng)經(jīng)出席股東會(huì)會(huì)議的全體股東一致通過（ ）。
正確答案:×
解析:根據(jù)《公司法》的規(guī)定，股東會(huì)會(huì)議由股東按照出資比例行使表決權(quán)。對(duì)某些涉及股東根本利益的事項(xiàng)的表決，《公司法》作了特別規(guī)定，如股東會(huì)對(duì)公司增加或減少注冊(cè)資本、分立、合并、解散、變更公司形式或者修改公司章程作出決議，必須經(jīng)代表2/3以上表決權(quán)的股東通過。
5、限制民事行為能力的人訂立的合同無效。（ ）
正確答案:×
解析:限制民事行為能力的人簽訂的合同，為效力待定合同。限制民事行為能力人訂立合同，經(jīng)法定代理人追認(rèn)后，該合同有效。
6、甲公司因特殊情況需要借用乙公司原始憑證，經(jīng)乙公司會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以將原始憑證借給甲公司。
正確答案:×
解析:《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》規(guī)定，各單位保存的會(huì)計(jì)檔案不得借出。如有特殊需要，經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以提供查閱或者復(fù)制，并辦理登記手續(xù)。原始憑證屬于重要的會(huì)計(jì)檔案，因此不能借出，甲公司如果確有特殊情況，也只能在經(jīng)乙公司的單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)的情況下，加以查閱或復(fù)制。
7、我國契稅的納稅義務(wù)人為在我國境內(nèi)出讓土地、房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人。（ ）
正確答案:×
解析:應(yīng)當(dāng)為承受土地、房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人，而不是轉(zhuǎn)讓人。
8、票據(jù)代理時(shí)，代理人必須按照被代理人的委托在票據(jù)上以被代理人的名義簽章，如果代理人直接以自己的名義簽章，則代理行為無效。（ ）
正確答案:√
9、企業(yè)所得稅的納稅人享受企業(yè)所得稅免稅待遇的，在免稅期間無須辦理納稅申報(bào)。（ ）
正確答案:×
解析:納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)。
10、納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)先向工商行政管理機(jī)關(guān)辦理注銷登記，然后向原稅務(wù)登記管理機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記。（ ）
正確答案:×
解析:應(yīng)當(dāng)首先辦理稅務(wù)注銷登記
四、計(jì)算分析題(凡要求計(jì)算的項(xiàng)目,均須列出計(jì)算過程;計(jì)算結(jié)果出現(xiàn)小數(shù)的,均保留小數(shù)點(diǎn)后兩位小數(shù)。)
1、某汽車制造廠為增值稅一般納稅人。2004年9月，該廠購進(jìn)用于汽車生產(chǎn)的原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅款共800萬元；銷售汽車取得銷售收入9000萬元（含增值稅）；兼營汽車修理修配業(yè)務(wù)收入30萬元（不含增值稅）；用于汽車修理修配業(yè)務(wù)所購進(jìn)的零部件、原材料等所取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅款共4萬元；兼營汽車租賃業(yè)務(wù)取得收入50萬元。該廠分別核算汽車銷售、汽車修理修配、汽車租賃業(yè)務(wù)的營業(yè)額。已知：該廠汽車適用的消費(fèi)稅稅率為8%，汽車租賃業(yè)務(wù)的營業(yè)稅率為5％。要求：分別計(jì)算該廠9月份應(yīng)繳納的增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅（答案中的金額單位用萬元表示）。
正確答案:
（1）9月份應(yīng)繳納的增值稅：
銷售汽車應(yīng)繳納的增值稅=9000/（1+17%）×17%—800=507.69（萬元）
汽車修理修配業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅=30×17%—4=5.1—4=1.1（萬元）
（2）9月份應(yīng)繳納消費(fèi)稅=9000/（1+17%）×8%=615.38（萬元）
（3）9月份應(yīng)繳納營業(yè)稅=50×5%=2.5（萬元）
2、某運(yùn)輸公司2004年全年取得營運(yùn)收入300萬元，出租固定資產(chǎn)取得租金收入200萬元，取得其他收入50萬元，當(dāng)年各項(xiàng)營運(yùn)費(fèi)用支出30萬元，繳納營業(yè)稅等稅金15萬元，支付工資總額為100萬元，按工資總額和規(guī)定比例分別提取職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)2萬元，職工福利費(fèi)14萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)1.5萬元（該公司有職工100人，計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)為每月人均800元），支付財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)和運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)8.5萬元，因運(yùn)輸事故得保險(xiǎn)公司賠償21萬元。請(qǐng)依據(jù)有關(guān)規(guī)定，計(jì)算該企業(yè)應(yīng)納所得稅額。
正確答案:
（1）該公司會(huì)計(jì)利潤＝300＋200＋50－30－15－100－2－14－1.5－8.5＋21＝400（萬元）
（2）
計(jì)稅工資總額＝800×12×100＝960000（元）＝96（萬元）
工資超標(biāo)＝100－96＝4（萬元）
福利費(fèi)等三項(xiàng)費(fèi)用超標(biāo)＝4×17.5％＝0.7（萬元）
（3）應(yīng)納稅所得額＝400＋4＋0.7＝404.7（萬元）
（4）應(yīng)納所得稅額＝404.7×33％＝133.55（萬元）
1、要約以信件或者電報(bào)做出的，承諾期限自投寄該信件郵戳日期或電報(bào)交發(fā)之日開始計(jì)算。（ ）
正確答案:√
解析:采用數(shù)據(jù)電文形式訂立合同，收件人指定系統(tǒng)接收數(shù)據(jù)電文的，該數(shù)據(jù)電文進(jìn)入該特定系統(tǒng)的時(shí)間，視為到達(dá)時(shí)間。
2、只有合法行為才能引起相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)法律關(guān)系的發(fā)生、變更或終止。（ ）
正確答案:×
解析:違法行為也可以引起多種法律關(guān)系的發(fā)生。
3、國有工業(yè)企業(yè)職工代表大會(huì)有權(quán)否決廠長提出的企業(yè)工資調(diào)整方案、獎(jiǎng)金分配方案（?。?。
正確答案:√
4、有限責(zé)任公司股東會(huì)作出增加公司注冊(cè)資本的決議時(shí)，應(yīng)當(dāng)經(jīng)出席股東會(huì)會(huì)議的全體股東一致通過（ ）。
正確答案:×
解析:根據(jù)《公司法》的規(guī)定，股東會(huì)會(huì)議由股東按照出資比例行使表決權(quán)。對(duì)某些涉及股東根本利益的事項(xiàng)的表決，《公司法》作了特別規(guī)定，如股東會(huì)對(duì)公司增加或減少注冊(cè)資本、分立、合并、解散、變更公司形式或者修改公司章程作出決議，必須經(jīng)代表2/3以上表決權(quán)的股東通過。
5、限制民事行為能力的人訂立的合同無效。（ ）
正確答案:×
解析:限制民事行為能力的人簽訂的合同，為效力待定合同。限制民事行為能力人訂立合同，經(jīng)法定代理人追認(rèn)后，該合同有效。
6、甲公司因特殊情況需要借用乙公司原始憑證，經(jīng)乙公司會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以將原始憑證借給甲公司。
正確答案:×
解析:《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》規(guī)定，各單位保存的會(huì)計(jì)檔案不得借出。如有特殊需要，經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以提供查閱或者復(fù)制，并辦理登記手續(xù)。原始憑證屬于重要的會(huì)計(jì)檔案，因此不能借出，甲公司如果確有特殊情況，也只能在經(jīng)乙公司的單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)的情況下，加以查閱或復(fù)制。
7、我國契稅的納稅義務(wù)人為在我國境內(nèi)出讓土地、房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人。（ ）
正確答案:×
解析:應(yīng)當(dāng)為承受土地、房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人，而不是轉(zhuǎn)讓人。
8、票據(jù)代理時(shí)，代理人必須按照被代理人的委托在票據(jù)上以被代理人的名義簽章，如果代理人直接以自己的名義簽章，則代理行為無效。（ ）
正確答案:√
9、企業(yè)所得稅的納稅人享受企業(yè)所得稅免稅待遇的，在免稅期間無須辦理納稅申報(bào)。（ ）
正確答案:×
解析:納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)。
10、納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)先向工商行政管理機(jī)關(guān)辦理注銷登記，然后向原稅務(wù)登記管理機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記。（ ）
正確答案:×
解析:應(yīng)當(dāng)首先辦理稅務(wù)注銷登記
四、計(jì)算分析題(凡要求計(jì)算的項(xiàng)目,均須列出計(jì)算過程;計(jì)算結(jié)果出現(xiàn)小數(shù)的,均保留小數(shù)點(diǎn)后兩位小數(shù)。)
1、某汽車制造廠為增值稅一般納稅人。2004年9月，該廠購進(jìn)用于汽車生產(chǎn)的原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅款共800萬元；銷售汽車取得銷售收入9000萬元（含增值稅）；兼營汽車修理修配業(yè)務(wù)收入30萬元（不含增值稅）；用于汽車修理修配業(yè)務(wù)所購進(jìn)的零部件、原材料等所取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅款共4萬元；兼營汽車租賃業(yè)務(wù)取得收入50萬元。該廠分別核算汽車銷售、汽車修理修配、汽車租賃業(yè)務(wù)的營業(yè)額。已知：該廠汽車適用的消費(fèi)稅稅率為8%，汽車租賃業(yè)務(wù)的營業(yè)稅率為5％。要求：分別計(jì)算該廠9月份應(yīng)繳納的增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅（答案中的金額單位用萬元表示）。
正確答案:
（1）9月份應(yīng)繳納的增值稅：
銷售汽車應(yīng)繳納的增值稅=9000/（1+17%）×17%—800=507.69（萬元）
汽車修理修配業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅=30×17%—4=5.1—4=1.1（萬元）
（2）9月份應(yīng)繳納消費(fèi)稅=9000/（1+17%）×8%=615.38（萬元）
（3）9月份應(yīng)繳納營業(yè)稅=50×5%=2.5（萬元）
2、某運(yùn)輸公司2004年全年取得營運(yùn)收入300萬元，出租固定資產(chǎn)取得租金收入200萬元，取得其他收入50萬元，當(dāng)年各項(xiàng)營運(yùn)費(fèi)用支出30萬元，繳納營業(yè)稅等稅金15萬元，支付工資總額為100萬元，按工資總額和規(guī)定比例分別提取職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)2萬元，職工福利費(fèi)14萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)1.5萬元（該公司有職工100人，計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)為每月人均800元），支付財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)和運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)8.5萬元，因運(yùn)輸事故得保險(xiǎn)公司賠償21萬元。請(qǐng)依據(jù)有關(guān)規(guī)定，計(jì)算該企業(yè)應(yīng)納所得稅額。
正確答案:
（1）該公司會(huì)計(jì)利潤＝300＋200＋50－30－15－100－2－14－1.5－8.5＋21＝400（萬元）
（2）
計(jì)稅工資總額＝800×12×100＝960000（元）＝96（萬元）
工資超標(biāo)＝100－96＝4（萬元）
福利費(fèi)等三項(xiàng)費(fèi)用超標(biāo)＝4×17.5％＝0.7（萬元）
（3）應(yīng)納稅所得額＝400＋4＋0.7＝404.7（萬元）
（4）應(yīng)納所得稅額＝404.7×33％＝133.55（萬元）