答案部分
一、單項選擇題
1.
【正確答案】 A
【答案解析】 產(chǎn)權屬于國家所有的房屋，其經(jīng)營管理單位為納稅人，所以A是錯誤的。
【該題針對“房產(chǎn)稅的規(guī)定”知識點進行考核】
2.
【正確答案】 A
【答案解析】 （1）開餐館的房產(chǎn)應納房產(chǎn)稅＝20×（1－20％）×1.2％＝0.192（萬元）；（2）房屋產(chǎn)權出典的，承典人為納稅人，王某作為出典人無需繳納房產(chǎn)稅；（3）出租房屋應納房產(chǎn)稅＝1×12×12％＝1.44（萬元）；（4）三項合計，應納房產(chǎn)稅＝0.192＋1.44＝1.632（萬元）。
【該題針對“房產(chǎn)稅應納稅額的計算”知識點進行考核】
3.
【正確答案】 B
【答案解析】 本題考核從價計征房產(chǎn)稅的計算。從價計征的房產(chǎn)稅，是以房產(chǎn)余值為計稅依據(jù)。該房產(chǎn)應繳納的房產(chǎn)稅＝1000000×（1－25％）×1.2％＝9000（元）
【該題針對“房產(chǎn)稅應納稅額的計算”知識點進行考核】
4.
【正確答案】 C
【答案解析】 產(chǎn)權所有人不在房產(chǎn)當?shù)氐?，由代管人或使用人作為納稅人。
【該題針對“房產(chǎn)稅的規(guī)定”知識點進行考核】
5.
【正確答案】 D
【答案解析】 本題考核車船稅納稅義務人的有關規(guī)定。車船如有租賃關系，擁有人與使用人不一致時，如車輛擁有人未繳納車船稅的，使用人應當代為繳納車船稅。
【該題針對“車船稅的有關規(guī)定”知識點進行考核】
6.
【正確答案】 C
【答案解析】 本題考核印花稅的納稅人。根據(jù)規(guī)定，立合同人為印花稅的納稅人，該立合同人不包括合同的擔保人、代理人、鑒定人。
【該題針對“印花稅的納稅人和征稅范圍 ”知識點進行考核】
7.
【正確答案】 B
【答案解析】 印花稅征稅范圍采取列舉法，衛(wèi)生許可證、外匯許可證、稅務登記證均不在權利、許可證照列舉范圍之內(nèi)。土地使用證應該繳納印花稅。
【該題針對“印花稅的納稅人和征稅范圍 ”知識點進行考核】
8.
【正確答案】 B
【答案解析】 本題考核印花稅的適用稅率。權利、許可證照和營業(yè)賬簿中的其他賬簿適用定額稅率，按件貼花5元。
【該題針對“印花稅稅率及應納稅額的計算”知識點進行考核】
9.
【正確答案】 D
【答案解析】 本題考核契稅的征稅范圍和計稅依據(jù)。以獲獎方式承受房屋權屬的，屬于契稅的征稅范圍，并由征收機關參照房屋買賣的市場價格核定征收。計算過程：200×3％＝6（萬元）。由于契稅是屬于買方稅，房屋出售的，出售方不繳納契稅。
【該題針對“契稅的相關規(guī)定”知識點進行考核】
10.
【正確答案】 B
【答案解析】 城鎮(zhèn)土地使用稅是以納稅人實際占用的土地面積作為計稅依據(jù)的。
【該題針對“城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度”知識點進行考核】
11.
【正確答案】 A
【答案解析】 城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍是城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)內(nèi)的國家所有和集體所有的土地。
【該題針對“城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度”知識點進行考核】
12.
【正確答案】 A
【答案解析】 本題考核城市維護建設稅的計稅依據(jù)。城市維護建設稅的計稅依據(jù)是納稅人實際交納的“三稅”稅額；外商投資企業(yè)和外國企業(yè)不征收城市維護建設稅；進口貨物不征收城市維護建設稅；納稅人違反“三稅”有關稅法而加收的滯納金，不作為城市維護建設稅的計稅依據(jù)。
【該題針對“城市維護建設稅法律制度”知識點進行考核】
13.
【正確答案】 A
【答案解析】 本題考核城市維護建設稅的計算。該企業(yè)應繳納的城市維護建設稅＝（30+40+20）×7％＝6.3（萬元）。
【該題針對“城市維護建設稅法律制度”知識點進行考核】
14.
【正確答案】 D
【答案解析】 免稅、減稅車輛因轉(zhuǎn)讓、改變用途等原因不再屬于免稅、減稅范圍的，需要依法繳納車輛購置稅，其計稅價格＝15×（1-3/15）×100％＝12（萬元），車輛購置稅稅額＝12×10％＝1.2（萬元）。
【該題針對“車輛購置稅的相關規(guī)定”知識點進行考核】
15.
【正確答案】 C
【答案解析】 本題考核車輛購置稅的征稅范圍。車輛購置稅是對“購置”汽車、摩托車、電車、掛車、農(nóng)用運輸車的行為征稅，包括購買自用、進口自用、自產(chǎn)、受贈、獲獎或者以其他方式取得并自用。
【該題針對“車輛購置稅的相關規(guī)定”知識點進行考核】
16.
【正確答案】 C
【答案解析】 土地增值稅的征稅范圍包括轉(zhuǎn)讓國有土地使用權或者地上建筑物及其附著物連同國有土地使用權一并轉(zhuǎn)讓的情況。本題C項發(fā)生了轉(zhuǎn)讓行為并且取得了收入，屬于土地增值稅的征稅范圍。
【該題針對“土地增值稅的相關規(guī)定”知識點進行考核】
17.
【正確答案】 C
【答案解析】 納稅人有下列情形之－的，土地增值稅按照“房地產(chǎn)評估價格”計算征收：(1)隱瞞、虛報房地產(chǎn)成交價格的；(2)提供扣除項目金額不實的；(3轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的成交價格低于房地產(chǎn)評估價格，又無正當理由的。
【該題針對“土地增值稅的相關規(guī)定”知識點進行考核】
18.
【正確答案】 A
【答案解析】 本題考核資源稅的征稅范圍。資源稅稅目所稱的“天然氣” ，是指專門開采或與原油同時開采的天然氣，暫不包括煤礦生產(chǎn)的天然氣。
【該題針對“資源稅法律制度”知識點進行考核】
19.
【正確答案】 C
【答案解析】 該煤礦8月份應納資源稅＝（25+5）×2＝60（萬元）。資源稅稅目所稱的“天然氣” ，是指專門開采或與原油同時開采的天然氣，暫不包括煤礦生產(chǎn)的天然氣。所以，煤礦生產(chǎn)的天然氣暫不用繳納資源稅。
【該題針對“資源稅法律制度”知識點進行考核】
二、多項選擇題
1.
【正確答案】 AC
【答案解析】 產(chǎn)權糾紛未確定的，由房產(chǎn)代管人或者使用人為納稅人；產(chǎn)權屬于國家所有的，其經(jīng)營管理的單位為納稅人。
【該題針對“房產(chǎn)稅的納稅人和征稅范圍”知識點進行考核】
2.
【正確答案】 CD
【答案解析】 A融資租賃的房屋，以房產(chǎn)余值計稅；B租入房產(chǎn)的一方，不是房產(chǎn)稅納稅人。
【該題針對“房產(chǎn)稅的規(guī)定”知識點進行考核】
3.
【正確答案】 ABCD
【答案解析】 車船稅的征稅范圍包括行駛于中國境內(nèi)公共道路的車輛和航行于中國境內(nèi)河流、湖泊或者領海的船舶兩大類。
【該題針對“車船稅的有關規(guī)定”知識點進行考核】
4.
【正確答案】 BCD
【答案解析】 車船稅的計稅依據(jù)分別為輛、凈噸位和自重噸位三種，其中（1）以“輛”為計稅依據(jù)的有載客汽車、電車；（2）以“凈噸位”為計稅依據(jù)的是船舶；（3）以“自重每噸”為計稅依據(jù)的是載貨汽車。
【該題針對“車船稅的有關規(guī)定”知識點進行考核】
5.
【正確答案】 ABC
【答案解析】 應繳納印花稅的證照僅限于房屋產(chǎn)權證、工商營業(yè)執(zhí)照、商標注冊證、專利證、土地使用證5種。
【該題針對“印花稅的納稅人和征稅范圍 ”知識點進行考核】
6.
【正確答案】 AD
【答案解析】 印花稅率包括萬分之零點五、萬分之三、萬分之五、千分之一。
【該題針對“印花稅稅率及應納稅額的計算”知識點進行考核】
7.
【正確答案】 AC
【答案解析】 根據(jù)規(guī)定，承受土地房屋權屬的，需要繳納契稅，本題B和D都沒有發(fā)生房屋和土地權屬的轉(zhuǎn)移，因此不用繳納契稅。
【該題針對“契稅的基本規(guī)定”知識點進行考核】
8.
【正確答案】 ABCD
【答案解析】 在2006年12月31日出臺的新的《城鎮(zhèn)土地使用稅管理條例》規(guī)定外商投資企業(yè)和外國企業(yè)用地也要征收城鎮(zhèn)土地使用稅。
【該題針對“城鎮(zhèn)土地使用稅的基本規(guī)定”知識點進行考核】
9.
【正確答案】 ABC
【答案解析】 城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對象是稅法規(guī)定的納稅區(qū)域內(nèi)的土地。個人擁有的居住房屋用地不用繳納土地使用稅。
【該題針對“城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度”知識點進行考核】
10.
【正確答案】 AC
【答案解析】 本題考核城建稅的計稅依據(jù)。城建稅“進口不征，出口不退”。所以BD是錯誤的。
【該題針對“城市維護建設稅法律制度”知識點進行考核】
11.
【正確答案】 BC
【答案解析】 車輛購置稅的征稅范圍包括：汽車、摩托車、電車、掛車、農(nóng)用運輸車。自行車和人力三輪車不用繳納車輛購置稅。
【該題針對“車輛購置稅的相關規(guī)定”知識點進行考核】
12.
【正確答案】 BCD
【答案解析】 根據(jù)規(guī)定，納稅人購買自用的應稅車輛的計稅價格，為納稅人購買應稅車輛而支付給銷售者的全部價款和價外費用，但不包括增值稅。
【該題針對“車輛購置稅的相關規(guī)定”知識點進行考核】
13.
【正確答案】 ABCD
【答案解析】 本題考核土地增值稅的扣除項目。在計算土地增值稅時，本題各選項均可作為扣除項目扣除。
【該題針對“土地增值稅的相關規(guī)定”知識點進行考核】
14.
【正確答案】 ABD
【答案解析】 屬于稅務機關應按照房地產(chǎn)評估價格對納稅人計算征收土地增值稅的情形有：納稅人隱瞞、虛報房地產(chǎn)成交價格；納稅人提供的扣除項目金額不實；納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的成交價格低于房地產(chǎn)評估價格，又無正當理由。
【該題針對“土地增值稅的基本規(guī)定”知識點進行考核】
15.
【正確答案】 BC
【答案解析】 資源稅征稅范圍內(nèi)的天然氣是指的專門開采或與原油同時開采的天然氣，暫不包括煤礦生產(chǎn)的天然氣；煤炭制品不是原煤，因此不屬于資源稅的征稅范圍。
【該題針對“資源稅法律制度”知識點進行考核】
16.
【正確答案】 AD
【答案解析】 煤礦生產(chǎn)的天然氣暫不征收資源稅。銷售原煤應納資源稅＝180×3＝540（萬元）。
【該題針對“資源稅法律制度”知識點進行考核】
一、單項選擇題
1.
【正確答案】 A
【答案解析】 產(chǎn)權屬于國家所有的房屋，其經(jīng)營管理單位為納稅人，所以A是錯誤的。
【該題針對“房產(chǎn)稅的規(guī)定”知識點進行考核】
2.
【正確答案】 A
【答案解析】 （1）開餐館的房產(chǎn)應納房產(chǎn)稅＝20×（1－20％）×1.2％＝0.192（萬元）；（2）房屋產(chǎn)權出典的，承典人為納稅人，王某作為出典人無需繳納房產(chǎn)稅；（3）出租房屋應納房產(chǎn)稅＝1×12×12％＝1.44（萬元）；（4）三項合計，應納房產(chǎn)稅＝0.192＋1.44＝1.632（萬元）。
【該題針對“房產(chǎn)稅應納稅額的計算”知識點進行考核】
3.
【正確答案】 B
【答案解析】 本題考核從價計征房產(chǎn)稅的計算。從價計征的房產(chǎn)稅，是以房產(chǎn)余值為計稅依據(jù)。該房產(chǎn)應繳納的房產(chǎn)稅＝1000000×（1－25％）×1.2％＝9000（元）
【該題針對“房產(chǎn)稅應納稅額的計算”知識點進行考核】
4.
【正確答案】 C
【答案解析】 產(chǎn)權所有人不在房產(chǎn)當?shù)氐?，由代管人或使用人作為納稅人。
【該題針對“房產(chǎn)稅的規(guī)定”知識點進行考核】
5.
【正確答案】 D
【答案解析】 本題考核車船稅納稅義務人的有關規(guī)定。車船如有租賃關系，擁有人與使用人不一致時，如車輛擁有人未繳納車船稅的，使用人應當代為繳納車船稅。
【該題針對“車船稅的有關規(guī)定”知識點進行考核】
6.
【正確答案】 C
【答案解析】 本題考核印花稅的納稅人。根據(jù)規(guī)定，立合同人為印花稅的納稅人，該立合同人不包括合同的擔保人、代理人、鑒定人。
【該題針對“印花稅的納稅人和征稅范圍 ”知識點進行考核】
7.
【正確答案】 B
【答案解析】 印花稅征稅范圍采取列舉法，衛(wèi)生許可證、外匯許可證、稅務登記證均不在權利、許可證照列舉范圍之內(nèi)。土地使用證應該繳納印花稅。
【該題針對“印花稅的納稅人和征稅范圍 ”知識點進行考核】
8.
【正確答案】 B
【答案解析】 本題考核印花稅的適用稅率。權利、許可證照和營業(yè)賬簿中的其他賬簿適用定額稅率，按件貼花5元。
【該題針對“印花稅稅率及應納稅額的計算”知識點進行考核】
9.
【正確答案】 D
【答案解析】 本題考核契稅的征稅范圍和計稅依據(jù)。以獲獎方式承受房屋權屬的，屬于契稅的征稅范圍，并由征收機關參照房屋買賣的市場價格核定征收。計算過程：200×3％＝6（萬元）。由于契稅是屬于買方稅，房屋出售的，出售方不繳納契稅。
【該題針對“契稅的相關規(guī)定”知識點進行考核】
10.
【正確答案】 B
【答案解析】 城鎮(zhèn)土地使用稅是以納稅人實際占用的土地面積作為計稅依據(jù)的。
【該題針對“城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度”知識點進行考核】
11.
【正確答案】 A
【答案解析】 城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍是城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)內(nèi)的國家所有和集體所有的土地。
【該題針對“城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度”知識點進行考核】
12.
【正確答案】 A
【答案解析】 本題考核城市維護建設稅的計稅依據(jù)。城市維護建設稅的計稅依據(jù)是納稅人實際交納的“三稅”稅額；外商投資企業(yè)和外國企業(yè)不征收城市維護建設稅；進口貨物不征收城市維護建設稅；納稅人違反“三稅”有關稅法而加收的滯納金，不作為城市維護建設稅的計稅依據(jù)。
【該題針對“城市維護建設稅法律制度”知識點進行考核】
13.
【正確答案】 A
【答案解析】 本題考核城市維護建設稅的計算。該企業(yè)應繳納的城市維護建設稅＝（30+40+20）×7％＝6.3（萬元）。
【該題針對“城市維護建設稅法律制度”知識點進行考核】
14.
【正確答案】 D
【答案解析】 免稅、減稅車輛因轉(zhuǎn)讓、改變用途等原因不再屬于免稅、減稅范圍的，需要依法繳納車輛購置稅，其計稅價格＝15×（1-3/15）×100％＝12（萬元），車輛購置稅稅額＝12×10％＝1.2（萬元）。
【該題針對“車輛購置稅的相關規(guī)定”知識點進行考核】
15.
【正確答案】 C
【答案解析】 本題考核車輛購置稅的征稅范圍。車輛購置稅是對“購置”汽車、摩托車、電車、掛車、農(nóng)用運輸車的行為征稅，包括購買自用、進口自用、自產(chǎn)、受贈、獲獎或者以其他方式取得并自用。
【該題針對“車輛購置稅的相關規(guī)定”知識點進行考核】
16.
【正確答案】 C
【答案解析】 土地增值稅的征稅范圍包括轉(zhuǎn)讓國有土地使用權或者地上建筑物及其附著物連同國有土地使用權一并轉(zhuǎn)讓的情況。本題C項發(fā)生了轉(zhuǎn)讓行為并且取得了收入，屬于土地增值稅的征稅范圍。
【該題針對“土地增值稅的相關規(guī)定”知識點進行考核】
17.
【正確答案】 C
【答案解析】 納稅人有下列情形之－的，土地增值稅按照“房地產(chǎn)評估價格”計算征收：(1)隱瞞、虛報房地產(chǎn)成交價格的；(2)提供扣除項目金額不實的；(3轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的成交價格低于房地產(chǎn)評估價格，又無正當理由的。
【該題針對“土地增值稅的相關規(guī)定”知識點進行考核】
18.
【正確答案】 A
【答案解析】 本題考核資源稅的征稅范圍。資源稅稅目所稱的“天然氣” ，是指專門開采或與原油同時開采的天然氣，暫不包括煤礦生產(chǎn)的天然氣。
【該題針對“資源稅法律制度”知識點進行考核】
19.
【正確答案】 C
【答案解析】 該煤礦8月份應納資源稅＝（25+5）×2＝60（萬元）。資源稅稅目所稱的“天然氣” ，是指專門開采或與原油同時開采的天然氣，暫不包括煤礦生產(chǎn)的天然氣。所以，煤礦生產(chǎn)的天然氣暫不用繳納資源稅。
【該題針對“資源稅法律制度”知識點進行考核】
二、多項選擇題
1.
【正確答案】 AC
【答案解析】 產(chǎn)權糾紛未確定的，由房產(chǎn)代管人或者使用人為納稅人；產(chǎn)權屬于國家所有的，其經(jīng)營管理的單位為納稅人。
【該題針對“房產(chǎn)稅的納稅人和征稅范圍”知識點進行考核】
2.
【正確答案】 CD
【答案解析】 A融資租賃的房屋，以房產(chǎn)余值計稅；B租入房產(chǎn)的一方，不是房產(chǎn)稅納稅人。
【該題針對“房產(chǎn)稅的規(guī)定”知識點進行考核】
3.
【正確答案】 ABCD
【答案解析】 車船稅的征稅范圍包括行駛于中國境內(nèi)公共道路的車輛和航行于中國境內(nèi)河流、湖泊或者領海的船舶兩大類。
【該題針對“車船稅的有關規(guī)定”知識點進行考核】
4.
【正確答案】 BCD
【答案解析】 車船稅的計稅依據(jù)分別為輛、凈噸位和自重噸位三種，其中（1）以“輛”為計稅依據(jù)的有載客汽車、電車；（2）以“凈噸位”為計稅依據(jù)的是船舶；（3）以“自重每噸”為計稅依據(jù)的是載貨汽車。
【該題針對“車船稅的有關規(guī)定”知識點進行考核】
5.
【正確答案】 ABC
【答案解析】 應繳納印花稅的證照僅限于房屋產(chǎn)權證、工商營業(yè)執(zhí)照、商標注冊證、專利證、土地使用證5種。
【該題針對“印花稅的納稅人和征稅范圍 ”知識點進行考核】
6.
【正確答案】 AD
【答案解析】 印花稅率包括萬分之零點五、萬分之三、萬分之五、千分之一。
【該題針對“印花稅稅率及應納稅額的計算”知識點進行考核】
7.
【正確答案】 AC
【答案解析】 根據(jù)規(guī)定，承受土地房屋權屬的，需要繳納契稅，本題B和D都沒有發(fā)生房屋和土地權屬的轉(zhuǎn)移，因此不用繳納契稅。
【該題針對“契稅的基本規(guī)定”知識點進行考核】
8.
【正確答案】 ABCD
【答案解析】 在2006年12月31日出臺的新的《城鎮(zhèn)土地使用稅管理條例》規(guī)定外商投資企業(yè)和外國企業(yè)用地也要征收城鎮(zhèn)土地使用稅。
【該題針對“城鎮(zhèn)土地使用稅的基本規(guī)定”知識點進行考核】
9.
【正確答案】 ABC
【答案解析】 城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對象是稅法規(guī)定的納稅區(qū)域內(nèi)的土地。個人擁有的居住房屋用地不用繳納土地使用稅。
【該題針對“城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度”知識點進行考核】
10.
【正確答案】 AC
【答案解析】 本題考核城建稅的計稅依據(jù)。城建稅“進口不征，出口不退”。所以BD是錯誤的。
【該題針對“城市維護建設稅法律制度”知識點進行考核】
11.
【正確答案】 BC
【答案解析】 車輛購置稅的征稅范圍包括：汽車、摩托車、電車、掛車、農(nóng)用運輸車。自行車和人力三輪車不用繳納車輛購置稅。
【該題針對“車輛購置稅的相關規(guī)定”知識點進行考核】
12.
【正確答案】 BCD
【答案解析】 根據(jù)規(guī)定，納稅人購買自用的應稅車輛的計稅價格，為納稅人購買應稅車輛而支付給銷售者的全部價款和價外費用，但不包括增值稅。
【該題針對“車輛購置稅的相關規(guī)定”知識點進行考核】
13.
【正確答案】 ABCD
【答案解析】 本題考核土地增值稅的扣除項目。在計算土地增值稅時，本題各選項均可作為扣除項目扣除。
【該題針對“土地增值稅的相關規(guī)定”知識點進行考核】
14.
【正確答案】 ABD
【答案解析】 屬于稅務機關應按照房地產(chǎn)評估價格對納稅人計算征收土地增值稅的情形有：納稅人隱瞞、虛報房地產(chǎn)成交價格；納稅人提供的扣除項目金額不實；納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的成交價格低于房地產(chǎn)評估價格，又無正當理由。
【該題針對“土地增值稅的基本規(guī)定”知識點進行考核】
15.
【正確答案】 BC
【答案解析】 資源稅征稅范圍內(nèi)的天然氣是指的專門開采或與原油同時開采的天然氣，暫不包括煤礦生產(chǎn)的天然氣；煤炭制品不是原煤，因此不屬于資源稅的征稅范圍。
【該題針對“資源稅法律制度”知識點進行考核】
16.
【正確答案】 AD
【答案解析】 煤礦生產(chǎn)的天然氣暫不征收資源稅。銷售原煤應納資源稅＝180×3＝540（萬元）。
【該題針對“資源稅法律制度”知識點進行考核】