四、計算題
1.有進出口經(jīng)營權(quán)的某外貿(mào)公司，8月經(jīng)有關(guān)部門批準從境外進口小轎車30輛，每輛小轎車貨價15萬元，運抵我國海關(guān)前發(fā)生的運輸費用為9萬元、保險費用為1.38萬元，公司委托運輸公司將小轎車從海關(guān)運回本單位，支付運輸公司運輸費用9萬元，取得了運輸公司開具的普通發(fā)票。當月售出24輛，每輛取得含稅銷售額40.95萬元，公司自用2輛并作為本企業(yè)固定資產(chǎn)。(提示：小轎車關(guān)稅稅率60%、增值稅稅率17%、消費稅稅率9%。)
要求：
(1)計算小轎車在進口環(huán)節(jié)應繳納的關(guān)稅、消費稅和增值稅。
(2)計算國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)8月份應繳納的增值稅。
2.某汽車輪胎廠(以下簡稱企業(yè))，2008年度有關(guān)經(jīng)營情況如下：
全年實現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入5 000萬元，固定資產(chǎn)盤盈收入20萬元，其他業(yè)務(wù)收入30萬元，國債利息收入20萬元;應結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品銷售成本3 000萬元;應繳納增值稅90萬元，消費稅110萬元，城市維護建設(shè)稅14萬元，教育費附加6萬元;發(fā)生產(chǎn)品銷售費用250萬元;發(fā)生財務(wù)費用12萬元(其中因逾期歸還銀行貸款，支付銀行罰息2萬元);發(fā)生管理費用802萬元(其中新產(chǎn)品研究開發(fā)費用90萬元);發(fā)生營業(yè)外支出70萬元(其中因排污不當被環(huán)保部門罰款15萬元)。
要求：
(1)計算收入總額;
(2)簡要分析并計算應稅扣除項目合計;
(3)計算應納企業(yè)所得稅。
3.某企業(yè)2007年度成立，當年有關(guān)資料如下：
(1)實收資本1 000萬元，資本公積500萬元。其他營業(yè)賬簿共10件。
(2)與租賃公司簽訂租賃合同，合同金額300萬元。
(3)本年簽訂購銷合同，合同金額共800萬元。
(4)與貨運公司簽訂運輸合同，載明運輸費用7.5萬元。
(5)與某公司簽訂保管合同，載明保管費共計20萬元。
要求：逐項計算該企業(yè)2007年應繳納的印花稅。
五、綜合題
1.某省會計管理機關(guān)對所屬的天元有限公司進行《會計法》的執(zhí)法檢查，天元公司的企業(yè)形式為中外合資經(jīng)營企業(yè)，在檢查中，管理機關(guān)遇到以下問題：
(1)公司董事長兼總經(jīng)理胡某認為，公司作為中外合資經(jīng)營企業(yè)，不應受《會計法》的約束，財政部門無權(quán)來檢查。
(2)會計機構(gòu)負責人的學歷為理工學士，專業(yè)技術(shù)職稱為助理會計師，從事會計工作時間近2年。
(3)公司個別會計人員在辦理會計業(yè)務(wù)時，未能客觀公正地記錄反映會計業(yè)務(wù)的客觀事實，并違反規(guī)定，未經(jīng)單位負責人同意，將本單位的商業(yè)秘密私自提供他人牟利。
(4)公司有一批保管期滿的會計檔案，按規(guī)定需要進行銷毀。公司檔案管理部門編制了會計檔案銷毀清冊，檔案管理部門的負責人在會計檔案銷毀清冊上簽了字，并于當天銷毀。
要求：根據(jù)《會計法》的規(guī)定，分析該公司的上述行為和事實中，哪些方面不符合《會計法》的規(guī)定?
1.有進出口經(jīng)營權(quán)的某外貿(mào)公司，8月經(jīng)有關(guān)部門批準從境外進口小轎車30輛，每輛小轎車貨價15萬元，運抵我國海關(guān)前發(fā)生的運輸費用為9萬元、保險費用為1.38萬元，公司委托運輸公司將小轎車從海關(guān)運回本單位，支付運輸公司運輸費用9萬元，取得了運輸公司開具的普通發(fā)票。當月售出24輛，每輛取得含稅銷售額40.95萬元，公司自用2輛并作為本企業(yè)固定資產(chǎn)。(提示：小轎車關(guān)稅稅率60%、增值稅稅率17%、消費稅稅率9%。)
要求：
(1)計算小轎車在進口環(huán)節(jié)應繳納的關(guān)稅、消費稅和增值稅。
(2)計算國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)8月份應繳納的增值稅。
2.某汽車輪胎廠(以下簡稱企業(yè))，2008年度有關(guān)經(jīng)營情況如下：
全年實現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入5 000萬元，固定資產(chǎn)盤盈收入20萬元，其他業(yè)務(wù)收入30萬元，國債利息收入20萬元;應結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品銷售成本3 000萬元;應繳納增值稅90萬元，消費稅110萬元，城市維護建設(shè)稅14萬元，教育費附加6萬元;發(fā)生產(chǎn)品銷售費用250萬元;發(fā)生財務(wù)費用12萬元(其中因逾期歸還銀行貸款，支付銀行罰息2萬元);發(fā)生管理費用802萬元(其中新產(chǎn)品研究開發(fā)費用90萬元);發(fā)生營業(yè)外支出70萬元(其中因排污不當被環(huán)保部門罰款15萬元)。
要求：
(1)計算收入總額;
(2)簡要分析并計算應稅扣除項目合計;
(3)計算應納企業(yè)所得稅。
3.某企業(yè)2007年度成立，當年有關(guān)資料如下：
(1)實收資本1 000萬元，資本公積500萬元。其他營業(yè)賬簿共10件。
(2)與租賃公司簽訂租賃合同，合同金額300萬元。
(3)本年簽訂購銷合同，合同金額共800萬元。
(4)與貨運公司簽訂運輸合同，載明運輸費用7.5萬元。
(5)與某公司簽訂保管合同，載明保管費共計20萬元。
要求：逐項計算該企業(yè)2007年應繳納的印花稅。
五、綜合題
1.某省會計管理機關(guān)對所屬的天元有限公司進行《會計法》的執(zhí)法檢查，天元公司的企業(yè)形式為中外合資經(jīng)營企業(yè)，在檢查中，管理機關(guān)遇到以下問題：
(1)公司董事長兼總經(jīng)理胡某認為，公司作為中外合資經(jīng)營企業(yè)，不應受《會計法》的約束，財政部門無權(quán)來檢查。
(2)會計機構(gòu)負責人的學歷為理工學士，專業(yè)技術(shù)職稱為助理會計師，從事會計工作時間近2年。
(3)公司個別會計人員在辦理會計業(yè)務(wù)時，未能客觀公正地記錄反映會計業(yè)務(wù)的客觀事實，并違反規(guī)定，未經(jīng)單位負責人同意，將本單位的商業(yè)秘密私自提供他人牟利。
(4)公司有一批保管期滿的會計檔案，按規(guī)定需要進行銷毀。公司檔案管理部門編制了會計檔案銷毀清冊，檔案管理部門的負責人在會計檔案銷毀清冊上簽了字，并于當天銷毀。
要求：根據(jù)《會計法》的規(guī)定，分析該公司的上述行為和事實中，哪些方面不符合《會計法》的規(guī)定?