第二部分 非選擇題
三、名詞解釋（本大題共5小題，每小題3分，共15分）
36.國際稅收 37.稅收饒讓 38.市場標準 39.轉(zhuǎn)讓價格 40.優(yōu)惠原則
四、簡答題（本大題共3小題，每小題5分，共15分）
41.簡述國際避稅地產(chǎn)生的原因。
42.常設機構(gòu)營業(yè)利潤的確定方法有哪些？
43.為什么說在第二次世界大戰(zhàn)以前雖已出現(xiàn)跨國所得征稅問題，但國際稅收尚未正式形成？
五、計算題（本大題共2小題，44小題7分，45小題8分，共15分）
44.假設：甲國M公司在某一納稅年度的國內(nèi)所得為500萬美元，來源于乙國的所得為700萬美元。甲國實行累進稅率：年所得500萬美元以下稅率為30%，超過500萬美元至1000萬美元以下稅率為40%，超過1000萬美元稅率為50%。乙國實行比例說率為30%。試按全部免稅法和累進免稅法分別計算M公司在該納稅年度的納稅總額。
45.假設：千禧集團是一家中外合資經(jīng)營企業(yè)，并在A、B兩國設有分支機構(gòu)。1998納稅年度其境內(nèi)經(jīng)營應納稅所得額為400萬元；A國分支機構(gòu)所得為200萬元，其中經(jīng)營所得150萬元，A國規(guī)定說率為30%，投資所得50萬元，A國規(guī)定稅率為10%；B國分支機構(gòu)所得為100萬元，其中經(jīng)營所得80萬元，B國規(guī)定稅率為35%，租賃所得20萬元，B國規(guī)定稅率為20%
試計算千禧集團在1998年度的應納所得稅稅額。（注：該合資企業(yè)適用所得稅稅率為33%。）
六、案例分析題（共15分）
46.案例：某一納稅年度，某外資企業(yè)在中國境內(nèi)從事生產(chǎn)高檔運動鞋，其股權(quán)的一半被日本母公司所擁有，該外資企業(yè)產(chǎn)品運動鞋的實際生產(chǎn)成本為每雙31.5元，現(xiàn)以成本價格銷售給日本母公司，共銷售36000雙，日本母公司最后以每雙60元的價格在市場售出這批運動鞋。中國政府認為，這種交易作價分配不符合獨立核算原則，損害了中國政府的稅收利益。根據(jù)中國稅務*掌握的市場資料，該外資企業(yè)的這批運動鞋生產(chǎn)加工的生產(chǎn)費用率一般為70%，日本公司所得稅稅率為37.5%，中國為33%。另據(jù)中日稅收協(xié)定規(guī)定，中國對匯給日本的股息征收10%的預提稅。
分析：（1）中國政府為什么認為這種交易作價分配不合理？
（2）解決這一問題的原則或標準是什么？
（3）解決的結(jié)果如何？（要求有計算步驟）
三、名詞解釋（本大題共5小題，每小題3分，共15分）
36.國際稅收 37.稅收饒讓 38.市場標準 39.轉(zhuǎn)讓價格 40.優(yōu)惠原則
四、簡答題（本大題共3小題，每小題5分，共15分）
41.簡述國際避稅地產(chǎn)生的原因。
42.常設機構(gòu)營業(yè)利潤的確定方法有哪些？
43.為什么說在第二次世界大戰(zhàn)以前雖已出現(xiàn)跨國所得征稅問題，但國際稅收尚未正式形成？
五、計算題（本大題共2小題，44小題7分，45小題8分，共15分）
44.假設：甲國M公司在某一納稅年度的國內(nèi)所得為500萬美元，來源于乙國的所得為700萬美元。甲國實行累進稅率：年所得500萬美元以下稅率為30%，超過500萬美元至1000萬美元以下稅率為40%，超過1000萬美元稅率為50%。乙國實行比例說率為30%。試按全部免稅法和累進免稅法分別計算M公司在該納稅年度的納稅總額。
45.假設：千禧集團是一家中外合資經(jīng)營企業(yè)，并在A、B兩國設有分支機構(gòu)。1998納稅年度其境內(nèi)經(jīng)營應納稅所得額為400萬元；A國分支機構(gòu)所得為200萬元，其中經(jīng)營所得150萬元，A國規(guī)定說率為30%，投資所得50萬元，A國規(guī)定稅率為10%；B國分支機構(gòu)所得為100萬元，其中經(jīng)營所得80萬元，B國規(guī)定稅率為35%，租賃所得20萬元，B國規(guī)定稅率為20%
試計算千禧集團在1998年度的應納所得稅稅額。（注：該合資企業(yè)適用所得稅稅率為33%。）
六、案例分析題（共15分）
46.案例：某一納稅年度，某外資企業(yè)在中國境內(nèi)從事生產(chǎn)高檔運動鞋，其股權(quán)的一半被日本母公司所擁有，該外資企業(yè)產(chǎn)品運動鞋的實際生產(chǎn)成本為每雙31.5元，現(xiàn)以成本價格銷售給日本母公司，共銷售36000雙，日本母公司最后以每雙60元的價格在市場售出這批運動鞋。中國政府認為，這種交易作價分配不符合獨立核算原則，損害了中國政府的稅收利益。根據(jù)中國稅務*掌握的市場資料，該外資企業(yè)的這批運動鞋生產(chǎn)加工的生產(chǎn)費用率一般為70%，日本公司所得稅稅率為37.5%，中國為33%。另據(jù)中日稅收協(xié)定規(guī)定，中國對匯給日本的股息征收10%的預提稅。
分析：（1）中國政府為什么認為這種交易作價分配不合理？
（2）解決這一問題的原則或標準是什么？
（3）解決的結(jié)果如何？（要求有計算步驟）