在日常的學習、工作、生活中，肯定對各類范文都很熟悉吧。相信許多人會覺得范文很難寫？以下是小編為大家收集的優(yōu)秀范文，歡迎大家分享閱讀。
財務情況說明的 財務情況說明的簡單篇一
說明原因情況說明書
推薦度：
書面情況說明
推薦度：
情況說明格式及
推薦度：
情況說明格式及
推薦度：
情況說明怎么寫
推薦度：
相關推薦
財務情況說明書是對企業(yè)一定會計期間內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營、資金周轉、利潤實現(xiàn)及分配等情況的綜合性分析報告，是年度財務決算報告的重要組成部分。各企業(yè)應依據(jù)《企業(yè)財務會計報告條例》（國務院令第287號）和《企業(yè)國有資本保值增值結果確認暫行辦法》（國資委令第9號）等有關規(guī)定，對本年度的經(jīng)營成果、財務狀況和國有資本保值增值等情況進行總結，以財務指標和相關統(tǒng)計指標為主要依據(jù)，運用趨勢分析、比率分析和因素分析等方法進行橫向、縱向的比較、評價和剖析企業(yè)經(jīng)營過程中的利弊得失,客觀反映企業(yè)財務狀況及發(fā)展趨勢。財務情況說明書主要包括以下內(nèi)容：
一、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的基本情況
（一）企業(yè)主營業(yè)務范圍和附屬其他業(yè)務，納入年度財務決算報表合并范圍內(nèi)企業(yè)從事業(yè)務的行業(yè)分布情況；企業(yè)從業(yè)人員、職工數(shù)量和專業(yè)素質的情況；未納入合并的應說明原因。
（二）按業(yè)務板塊詳細說明本年度生產(chǎn)經(jīng)營情況，包括主要產(chǎn)品的產(chǎn)量、業(yè)務營業(yè)量、銷售量（出口額、進口額）及同比增減量，在所處行業(yè)中的地位，如按銷售額排列的名次；經(jīng)營環(huán)境變化對企業(yè)生產(chǎn)銷售（經(jīng)營）的影響；營業(yè)范圍的調(diào)整情況；新產(chǎn)品、新技術、新工藝開發(fā)及投入情況。
（三）對企業(yè)業(yè)務有影響的知識產(chǎn)權的有關情況。
（四）開發(fā)、在建項目的預期進度及工程竣工決算情況。
（五）經(jīng)營中出現(xiàn)的問題與困難，以及需要披露的其他業(yè)務情況與事項等。
二、利潤實現(xiàn)、分配及企業(yè)虧損情況
（一）主營業(yè)務收入的同比增減額及其主要影響因素，包括銷售量、銷售價格、銷售結構變動和新產(chǎn)品銷售，以及影響銷售量的滯銷產(chǎn)品種類、庫存數(shù)量等。
（二）成本費用變動的主要因素，包括原材料費用、能源費用、工資性支出、借款利率調(diào)整對利潤增減的影響。
（三）其他業(yè)務收入、支出的增減變化，若其金額占營業(yè)總收入10%（含10%）以上的，則應按類別披露有關數(shù)據(jù)。
（四）同比影響其他收益的主要事項，包括投資收益，特別是長期投資損失的金額及原因；補貼收入各款項來源、金額，以及扣除補貼收入的利潤情況；影響營業(yè)外收支的主要事項、金額。
（五）利潤分配情況。
（六）利潤表中的項目，如兩個期間的數(shù)據(jù)變動幅度達30%（含30%）以上，且占報告期利潤總額10%（含10%）以上的，應詳細說明原因。
（七）稅賦調(diào)整對凈利潤的影響，包括有關稅種和稅率調(diào)整、享受稅收優(yōu)惠政策退稅返還等數(shù)額。
（八）會計政策變更的原因及其對利潤總額的影響數(shù)額，會計估計變更對利潤總額的影響數(shù)額。
（九）虧損企業(yè)戶數(shù)、虧損面、虧損總額及其同比增減額，按企業(yè)改組改制、產(chǎn)品滯銷、成本費用加大、管理不善等原因對虧損企業(yè)戶數(shù)及虧損額進行分析。
三、現(xiàn)金流管理情況
（一）經(jīng)營、投資、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入和流出情況。
（二）與上年度現(xiàn)金流量情況進行比較分析。
（三）逐項說明對本年度現(xiàn)金流產(chǎn)生重大影響的事項。
四、資產(chǎn)負債構成及變動情況
（一）資產(chǎn)、負債、所有者權益項目中，如兩個期間的數(shù)據(jù)變動幅度達30%（含30%）以上，且占報表日資產(chǎn)總額5%（含5%）以上的，應明確說明原因。
（二）資產(chǎn)結構分析，詳細說明應收賬款、其他應收款、存貨、長期股權投資等項目的變化及增減原因。
（三）負債結構分析，詳細說明長期借款、短期借款、應付賬款、其他應付
款等項目的變化及增減原因,帶息負債規(guī)模、融資成本的變動情況等。
五、重大事項說明
對兼并收購、重大資產(chǎn)處置、債務重組、改制上市、資產(chǎn)重組等重大事項進行詳細說明。
六、企業(yè)本年科技投入和支出情況，環(huán)境保護和生態(tài)恢復支出情況，節(jié)能減排支出情況。
七、風險管理情況
（一）風險治理的'組織架構情況，是否成立各風險管理委員會或設立相關職能部門，風險管理委員會部門的該部門的運轉情況。
（二）風險管理制度，是否制訂相關制度和規(guī)定，即包括對各種風險的來源、正式風險治理組織和科學的監(jiān)督流程及其定期復核制度，以及在嚴格職責分離、監(jiān)督和控制基礎上各相關業(yè)務部門、高級管理人員和風險管理職能部門之間的溝通和協(xié)作等，說明此類管理制度的實施情況。
八、針對本年度企業(yè)經(jīng)營管理中存在的問題，下年度擬采取的改進管理和提高經(jīng)營業(yè)績的具體措施，以及業(yè)務發(fā)展計劃。
財務情況說明的模板 [篇2]
一、企業(yè)基本情況
企業(yè)資產(chǎn)、負債、所有者權益總額、結構和年度變化情況及原因分析；企業(yè)戶數(shù)變化情況，包括合并范圍子企業(yè)戶數(shù)、金融子企業(yè)、境外子企業(yè)與所屬上市公司戶數(shù)，未納入合并范圍戶數(shù)及原因，企業(yè)低效及無效資產(chǎn)清理情況；企業(yè)職工人數(shù)及人工成本、薪酬水平等基本情況。
《財務情況說明的模板》全文內(nèi)容當前網(wǎng)頁未完全顯示，剩余內(nèi)容請訪問下一頁查看。
二、生產(chǎn)經(jīng)營情況分析
（一）企業(yè)主營業(yè)務范圍及經(jīng)營規(guī)模、行業(yè)分布等情況分析。
（二）按主要業(yè)務板塊分析本年度生產(chǎn)經(jīng)營情況，包括主要產(chǎn)品的產(chǎn)量、業(yè)務營業(yè)量、銷售量（出口額、進口額）的增減變化和原因分析，各主要業(yè)務板塊收入及毛利占企業(yè)集團總收入的比重，所處行業(yè)中的地位及發(fā)展趨勢；宏觀經(jīng)濟政策產(chǎn)生的影響。
（三）其他業(yè)務收支增減變化及原因分析。
（四）生產(chǎn)經(jīng)營中面臨的困難與挑戰(zhàn)。
三、企業(yè)經(jīng)濟效益分析
（一）企業(yè)盈利情況分析，包括盈利結構，各業(yè)務板塊效益貢獻，效益增減變化的主要原因。
（二）成本費用變動的主要因素，包括原材料費用、能源費用、工資性支出、借款利率調(diào)整對效益的影響。
（三）稅賦調(diào)整對效益的影響，包括有關稅種和稅率調(diào)整、享受稅收優(yōu)惠政策退稅返還等。
（四）會計政策、會計估計變更的原因及其對效益的影響。
（五）本年度房地產(chǎn)開發(fā)、高風險業(yè)務投資及損益情況，包括：委托理財、股票投資、基金投資、金融衍生業(yè)務，分析對企業(yè)效益及財務風險的影響程度。
（六）虧損企業(yè)戶數(shù)、虧損面、虧損額及原因。
（七）企業(yè)凈資產(chǎn)收益率、總資產(chǎn)報酬率等盈利能力相關指標的年度間對比分析和行業(yè)對標。
四、現(xiàn)金流情況分析
（一）經(jīng)營、投資、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入和流出情況。
（二）與上年度現(xiàn)金流量情況進行比較分析，包括現(xiàn)金流規(guī)模和結構，流入的主要來源（經(jīng)營、投資或籌資），流出的主要用途（投資、籌資），分析盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)、現(xiàn)金流動負債比率、資產(chǎn)現(xiàn)金回收率等指標并與行業(yè)對標。
（三）對企業(yè)本年度現(xiàn)金流產(chǎn)生重大影響的事項說明。
五、所有者權益變動情況分析
（一）會計處理追溯調(diào)整影響年初所有者權益（或股東權益）的變動情況及原因。
（二）所有者權益（或股東權益）本年初與上年末因其他原因變動情況及原因。
（三）所有者權益（或股東權益）本年度內(nèi)經(jīng)營因素增減情況及原因。
六、重大事項說明
對企業(yè)利潤分配、資產(chǎn)重組、債務重組、兼并收購、改制上市、重大投融資、重大資產(chǎn)處置、股權（產(chǎn)權）轉讓及資產(chǎn)損失情況等重大事項進行詳細說明和分析。
七、風險及內(nèi)控管理情況
（一）風險治理和內(nèi)控管理的組織架構及相關職能部門運轉情況。
（二）風險和內(nèi)控管理制度及實施情況。
八、問題整改情況
企業(yè)對有關方面的檢查、審計等監(jiān)管工作中發(fā)現(xiàn)問題的整改落實情況及擬采取的主要措施。
九、有關工作建議。
對改進財務會計決算工作的有關工作建議。
財務情況說明的模板 [篇3]
上海大華塑具股份有限公司是一家國有股份有限責任公司（增值稅一般納稅人），公司主營范圍為生產(chǎn)并銷售塑具，主要產(chǎn)品有a型塑具、b型塑具、c型塑具。有兩個基本生產(chǎn)車間：一車間和二車間，其中一車間有職工100人，二車間有職工50人；兩個輔助生產(chǎn)車間：機修車間和供水車間，其中機修車間有職工40人，供水車間有職工20人。管理部門下設廠長辦公室、供應部和財務部。其中廠長辦公室5人，供應部8人（其中倉庫人員4人），財務部6人，另外醫(yī)務所2人。該公司的生產(chǎn)組織為：一車間生產(chǎn)a型塑具和b型塑具，二車間生產(chǎn)c型塑具，生產(chǎn)工藝過程是各種塑具所耗原材料均為開工時一次投入，單步驟大量生產(chǎn)各主要產(chǎn)品。
現(xiàn)就2017年度公司財務情況作如下說明：
（-）生產(chǎn)經(jīng)營的基本情況
1．生產(chǎn)銷售情況
公司12月份完工產(chǎn)品95件，其中，a型塑具50件，b型塑具45件；公司12月份實現(xiàn)銷量170件，其中，a型塑具90件，b型塑具80件，全年銷售總收入比上年同期增加5.62％，全年銷售總成本比上年同期增加0.41％。
2．利潤實現(xiàn)與分配情況
公司全年實現(xiàn)凈利潤120.2萬元，為上年的172.12%，其中，主營業(yè)務收入實現(xiàn)601萬元，比上年增加5.62%；主營業(yè)務成本發(fā)生246萬元，比上年增加0.41%；其他經(jīng)營期間費用共發(fā)生214萬元，比上年減少8.55%；另一方面，企業(yè)通過聯(lián)營公司分配實現(xiàn)投資收益3.77萬元，通過固定資產(chǎn)報廢實現(xiàn)營業(yè)外收入1.56萬元等；年末，公司通過對2017年利潤分配，提取18.03萬元盈余公積，提取并向股東發(fā)放了30.66萬元現(xiàn)金股利。
3．上交稅金情況
公司2017年12月繳納增值稅1.692萬元，城建稅0.11萬元等，09年通過實現(xiàn)154.94萬元利潤總額，完成上交所得稅34.71萬元，比上年增加11.56萬元，增加49.95%，以上稅款已于2017年年末全部解繳。
1.
《財務情況說明的模板》全文內(nèi)容當前網(wǎng)頁未完全顯示，剩余內(nèi)容請訪問下一頁查看。
償債能力分析
項目 2017年2017年
3.02
2.43
1.62 3.96 2.73 1.25 差異 0.94 0.3 0.37 流動比率 速動比率 現(xiàn)金比率
企業(yè)2017年度的流動比率比2017年增加了0.94,說明企業(yè)的短期償債能力較2017年比增強了，因為09年的應收帳款和存貨較08年分別增加了152272.25元和601366.84元,速動比率表明企業(yè)的每一元短期負債,都有一元易于變現(xiàn)的資產(chǎn)作為抵償,一般在0.5-1較為適合而企業(yè)09年的速動比率比08年增加了0.3,說明企業(yè)速動比率過高,擁有過多的貨幣性資產(chǎn),可能會失去一些有利的投資和獲利的機會。
項目 2017年 2017年 差異
0.29
0.40
47.3 0.18 0.22 70.03 -0.11 -0.18 22.73 資產(chǎn)負債率 產(chǎn)權比率 已獲利息倍數(shù)
企業(yè)2017年的資產(chǎn)負債率比2017年下降了0.11元,資產(chǎn)負債率一般在75%以下才能說明企業(yè)的資產(chǎn)負債情況正常,而企業(yè)09年的資產(chǎn)負債率在75%以下,表明企業(yè)09年的資產(chǎn)負債率正常,09年企業(yè)的產(chǎn)權比率比08年降低了0.18元,說明企業(yè)的長期償債能力增強了,債權的權益保障提高了,承擔的風險減小了,09年企業(yè)的已獲利息倍數(shù)比08年增加了22.73倍,說明企業(yè)支付利息的能力增強了許多,債權的安全度很高。
2．營運能力分析
項目 2017年 2017年 差異
4.8
1.77
0.75
210.9 -0.22 -1.15 -0.11 102.4 應收帳款周轉率 5.02 存貨周轉率 資產(chǎn)周轉率 營運資本周期
2.92 0.86 108.5
該公司2017年的應收帳款周轉率比2017年度下降了0.22次，說明公司的應收賬款變現(xiàn)速度減慢，管理效率有所減弱，存貨周轉率由2.92次下降為1.77次，反映出公司的存貨周轉率降低，存貨周轉速度延緩，存貨積壓儲存過多。資產(chǎn)周轉率的降低，說明企業(yè)利用全部資產(chǎn)進行經(jīng)營的效率較差，會影響企業(yè)的獲利能力。
2.
項目 2017年 2017年 差異
營業(yè)利潤率 0.16 0.23
0.33
0.19
0.18
0.22 0.07 0.14 0.05 0.03 0.06 獲利能力分析 成本費用利潤率 0.19 資產(chǎn)利潤率 凈資產(chǎn)利潤率 資本利潤率
0.14 0.15 0.16
2017年的各項指標都比08年有所增加,說明企業(yè)09年在市場上競爭力增強了,企業(yè)耗用所取得的收益提高了,資產(chǎn)利潤率也跟著提高,整個企業(yè)的盈利能力和經(jīng)營管理水平也隨之提高,因而企業(yè)的獲利能力增強了。
4.現(xiàn)金流量結構分析
項目 現(xiàn)金流入占比重 現(xiàn)金流出占比重 凈額所占比重
0.71
0.18
0.11 -0.11 1.26 -0.16 經(jīng)營活動占比重 0.84 投資活動占比重 0.91 籌資活動占比重 0.15
該公司經(jīng)營活動現(xiàn)金流入占現(xiàn)金總流入的84%，反映其經(jīng)營狀況較好，財務風險較低，現(xiàn)金流入結構較為合理，經(jīng)營活動現(xiàn)金支出占總支出的71%，說明該企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營狀況正常，現(xiàn)金支出結構較為合理。經(jīng)營活動現(xiàn)金支出、投資活動現(xiàn)金支出和籌資活動現(xiàn)金支出占現(xiàn)金總流出的比重，具體的反映了企業(yè)的現(xiàn)金使用方向。
二、企業(yè)存在的問題及建議
1．2017年大華公司的存貨過多，建議加快存貨的銷售速度，以便減少倉儲成本，增加回籠資金，提高生產(chǎn)效率。
2．2017年大華公司的應收帳款周轉過慢，影響企業(yè)利益，建議加強應收賬款的回收工作，提高資金的周轉效率。
s("content_relate");
【財務情況說明的】相關文章：
財務負債情況說明
03-14
財務經(jīng)營情況說明
03-14
年度財務情況說明
03-14
財務情況分析說明
03-14
學校財務情況說明
03-14
協(xié)會財務情況說明
03-14
財務成本情況說明
03-14
財務支出情況說明
03-14
財務運營情況說明
03-14
財務報銷 情況說明
03-14
財務情況說明的 財務情況說明的簡單篇一
說明原因情況說明書
推薦度：
書面情況說明
推薦度：
情況說明格式及
推薦度：
情況說明格式及
推薦度：
情況說明怎么寫
推薦度：
相關推薦
財務情況說明書是對企業(yè)一定會計期間內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營、資金周轉、利潤實現(xiàn)及分配等情況的綜合性分析報告，是年度財務決算報告的重要組成部分。各企業(yè)應依據(jù)《企業(yè)財務會計報告條例》（國務院令第287號）和《企業(yè)國有資本保值增值結果確認暫行辦法》（國資委令第9號）等有關規(guī)定，對本年度的經(jīng)營成果、財務狀況和國有資本保值增值等情況進行總結，以財務指標和相關統(tǒng)計指標為主要依據(jù)，運用趨勢分析、比率分析和因素分析等方法進行橫向、縱向的比較、評價和剖析企業(yè)經(jīng)營過程中的利弊得失,客觀反映企業(yè)財務狀況及發(fā)展趨勢。財務情況說明書主要包括以下內(nèi)容：
一、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的基本情況
（一）企業(yè)主營業(yè)務范圍和附屬其他業(yè)務，納入年度財務決算報表合并范圍內(nèi)企業(yè)從事業(yè)務的行業(yè)分布情況；企業(yè)從業(yè)人員、職工數(shù)量和專業(yè)素質的情況；未納入合并的應說明原因。
（二）按業(yè)務板塊詳細說明本年度生產(chǎn)經(jīng)營情況，包括主要產(chǎn)品的產(chǎn)量、業(yè)務營業(yè)量、銷售量（出口額、進口額）及同比增減量，在所處行業(yè)中的地位，如按銷售額排列的名次；經(jīng)營環(huán)境變化對企業(yè)生產(chǎn)銷售（經(jīng)營）的影響；營業(yè)范圍的調(diào)整情況；新產(chǎn)品、新技術、新工藝開發(fā)及投入情況。
（三）對企業(yè)業(yè)務有影響的知識產(chǎn)權的有關情況。
（四）開發(fā)、在建項目的預期進度及工程竣工決算情況。
（五）經(jīng)營中出現(xiàn)的問題與困難，以及需要披露的其他業(yè)務情況與事項等。
二、利潤實現(xiàn)、分配及企業(yè)虧損情況
（一）主營業(yè)務收入的同比增減額及其主要影響因素，包括銷售量、銷售價格、銷售結構變動和新產(chǎn)品銷售，以及影響銷售量的滯銷產(chǎn)品種類、庫存數(shù)量等。
（二）成本費用變動的主要因素，包括原材料費用、能源費用、工資性支出、借款利率調(diào)整對利潤增減的影響。
（三）其他業(yè)務收入、支出的增減變化，若其金額占營業(yè)總收入10%（含10%）以上的，則應按類別披露有關數(shù)據(jù)。
（四）同比影響其他收益的主要事項，包括投資收益，特別是長期投資損失的金額及原因；補貼收入各款項來源、金額，以及扣除補貼收入的利潤情況；影響營業(yè)外收支的主要事項、金額。
（五）利潤分配情況。
（六）利潤表中的項目，如兩個期間的數(shù)據(jù)變動幅度達30%（含30%）以上，且占報告期利潤總額10%（含10%）以上的，應詳細說明原因。
（七）稅賦調(diào)整對凈利潤的影響，包括有關稅種和稅率調(diào)整、享受稅收優(yōu)惠政策退稅返還等數(shù)額。
（八）會計政策變更的原因及其對利潤總額的影響數(shù)額，會計估計變更對利潤總額的影響數(shù)額。
（九）虧損企業(yè)戶數(shù)、虧損面、虧損總額及其同比增減額，按企業(yè)改組改制、產(chǎn)品滯銷、成本費用加大、管理不善等原因對虧損企業(yè)戶數(shù)及虧損額進行分析。
三、現(xiàn)金流管理情況
（一）經(jīng)營、投資、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入和流出情況。
（二）與上年度現(xiàn)金流量情況進行比較分析。
（三）逐項說明對本年度現(xiàn)金流產(chǎn)生重大影響的事項。
四、資產(chǎn)負債構成及變動情況
（一）資產(chǎn)、負債、所有者權益項目中，如兩個期間的數(shù)據(jù)變動幅度達30%（含30%）以上，且占報表日資產(chǎn)總額5%（含5%）以上的，應明確說明原因。
（二）資產(chǎn)結構分析，詳細說明應收賬款、其他應收款、存貨、長期股權投資等項目的變化及增減原因。
（三）負債結構分析，詳細說明長期借款、短期借款、應付賬款、其他應付
款等項目的變化及增減原因,帶息負債規(guī)模、融資成本的變動情況等。
五、重大事項說明
對兼并收購、重大資產(chǎn)處置、債務重組、改制上市、資產(chǎn)重組等重大事項進行詳細說明。
六、企業(yè)本年科技投入和支出情況，環(huán)境保護和生態(tài)恢復支出情況，節(jié)能減排支出情況。
七、風險管理情況
（一）風險治理的'組織架構情況，是否成立各風險管理委員會或設立相關職能部門，風險管理委員會部門的該部門的運轉情況。
（二）風險管理制度，是否制訂相關制度和規(guī)定，即包括對各種風險的來源、正式風險治理組織和科學的監(jiān)督流程及其定期復核制度，以及在嚴格職責分離、監(jiān)督和控制基礎上各相關業(yè)務部門、高級管理人員和風險管理職能部門之間的溝通和協(xié)作等，說明此類管理制度的實施情況。
八、針對本年度企業(yè)經(jīng)營管理中存在的問題，下年度擬采取的改進管理和提高經(jīng)營業(yè)績的具體措施，以及業(yè)務發(fā)展計劃。
財務情況說明的模板 [篇2]
一、企業(yè)基本情況
企業(yè)資產(chǎn)、負債、所有者權益總額、結構和年度變化情況及原因分析；企業(yè)戶數(shù)變化情況，包括合并范圍子企業(yè)戶數(shù)、金融子企業(yè)、境外子企業(yè)與所屬上市公司戶數(shù)，未納入合并范圍戶數(shù)及原因，企業(yè)低效及無效資產(chǎn)清理情況；企業(yè)職工人數(shù)及人工成本、薪酬水平等基本情況。
《財務情況說明的模板》全文內(nèi)容當前網(wǎng)頁未完全顯示，剩余內(nèi)容請訪問下一頁查看。
二、生產(chǎn)經(jīng)營情況分析
（一）企業(yè)主營業(yè)務范圍及經(jīng)營規(guī)模、行業(yè)分布等情況分析。
（二）按主要業(yè)務板塊分析本年度生產(chǎn)經(jīng)營情況，包括主要產(chǎn)品的產(chǎn)量、業(yè)務營業(yè)量、銷售量（出口額、進口額）的增減變化和原因分析，各主要業(yè)務板塊收入及毛利占企業(yè)集團總收入的比重，所處行業(yè)中的地位及發(fā)展趨勢；宏觀經(jīng)濟政策產(chǎn)生的影響。
（三）其他業(yè)務收支增減變化及原因分析。
（四）生產(chǎn)經(jīng)營中面臨的困難與挑戰(zhàn)。
三、企業(yè)經(jīng)濟效益分析
（一）企業(yè)盈利情況分析，包括盈利結構，各業(yè)務板塊效益貢獻，效益增減變化的主要原因。
（二）成本費用變動的主要因素，包括原材料費用、能源費用、工資性支出、借款利率調(diào)整對效益的影響。
（三）稅賦調(diào)整對效益的影響，包括有關稅種和稅率調(diào)整、享受稅收優(yōu)惠政策退稅返還等。
（四）會計政策、會計估計變更的原因及其對效益的影響。
（五）本年度房地產(chǎn)開發(fā)、高風險業(yè)務投資及損益情況，包括：委托理財、股票投資、基金投資、金融衍生業(yè)務，分析對企業(yè)效益及財務風險的影響程度。
（六）虧損企業(yè)戶數(shù)、虧損面、虧損額及原因。
（七）企業(yè)凈資產(chǎn)收益率、總資產(chǎn)報酬率等盈利能力相關指標的年度間對比分析和行業(yè)對標。
四、現(xiàn)金流情況分析
（一）經(jīng)營、投資、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入和流出情況。
（二）與上年度現(xiàn)金流量情況進行比較分析，包括現(xiàn)金流規(guī)模和結構，流入的主要來源（經(jīng)營、投資或籌資），流出的主要用途（投資、籌資），分析盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)、現(xiàn)金流動負債比率、資產(chǎn)現(xiàn)金回收率等指標并與行業(yè)對標。
（三）對企業(yè)本年度現(xiàn)金流產(chǎn)生重大影響的事項說明。
五、所有者權益變動情況分析
（一）會計處理追溯調(diào)整影響年初所有者權益（或股東權益）的變動情況及原因。
（二）所有者權益（或股東權益）本年初與上年末因其他原因變動情況及原因。
（三）所有者權益（或股東權益）本年度內(nèi)經(jīng)營因素增減情況及原因。
六、重大事項說明
對企業(yè)利潤分配、資產(chǎn)重組、債務重組、兼并收購、改制上市、重大投融資、重大資產(chǎn)處置、股權（產(chǎn)權）轉讓及資產(chǎn)損失情況等重大事項進行詳細說明和分析。
七、風險及內(nèi)控管理情況
（一）風險治理和內(nèi)控管理的組織架構及相關職能部門運轉情況。
（二）風險和內(nèi)控管理制度及實施情況。
八、問題整改情況
企業(yè)對有關方面的檢查、審計等監(jiān)管工作中發(fā)現(xiàn)問題的整改落實情況及擬采取的主要措施。
九、有關工作建議。
對改進財務會計決算工作的有關工作建議。
財務情況說明的模板 [篇3]
上海大華塑具股份有限公司是一家國有股份有限責任公司（增值稅一般納稅人），公司主營范圍為生產(chǎn)并銷售塑具，主要產(chǎn)品有a型塑具、b型塑具、c型塑具。有兩個基本生產(chǎn)車間：一車間和二車間，其中一車間有職工100人，二車間有職工50人；兩個輔助生產(chǎn)車間：機修車間和供水車間，其中機修車間有職工40人，供水車間有職工20人。管理部門下設廠長辦公室、供應部和財務部。其中廠長辦公室5人，供應部8人（其中倉庫人員4人），財務部6人，另外醫(yī)務所2人。該公司的生產(chǎn)組織為：一車間生產(chǎn)a型塑具和b型塑具，二車間生產(chǎn)c型塑具，生產(chǎn)工藝過程是各種塑具所耗原材料均為開工時一次投入，單步驟大量生產(chǎn)各主要產(chǎn)品。
現(xiàn)就2017年度公司財務情況作如下說明：
（-）生產(chǎn)經(jīng)營的基本情況
1．生產(chǎn)銷售情況
公司12月份完工產(chǎn)品95件，其中，a型塑具50件，b型塑具45件；公司12月份實現(xiàn)銷量170件，其中，a型塑具90件，b型塑具80件，全年銷售總收入比上年同期增加5.62％，全年銷售總成本比上年同期增加0.41％。
2．利潤實現(xiàn)與分配情況
公司全年實現(xiàn)凈利潤120.2萬元，為上年的172.12%，其中，主營業(yè)務收入實現(xiàn)601萬元，比上年增加5.62%；主營業(yè)務成本發(fā)生246萬元，比上年增加0.41%；其他經(jīng)營期間費用共發(fā)生214萬元，比上年減少8.55%；另一方面，企業(yè)通過聯(lián)營公司分配實現(xiàn)投資收益3.77萬元，通過固定資產(chǎn)報廢實現(xiàn)營業(yè)外收入1.56萬元等；年末，公司通過對2017年利潤分配，提取18.03萬元盈余公積，提取并向股東發(fā)放了30.66萬元現(xiàn)金股利。
3．上交稅金情況
公司2017年12月繳納增值稅1.692萬元，城建稅0.11萬元等，09年通過實現(xiàn)154.94萬元利潤總額，完成上交所得稅34.71萬元，比上年增加11.56萬元，增加49.95%，以上稅款已于2017年年末全部解繳。
1.
《財務情況說明的模板》全文內(nèi)容當前網(wǎng)頁未完全顯示，剩余內(nèi)容請訪問下一頁查看。
償債能力分析
項目 2017年2017年
3.02
2.43
1.62 3.96 2.73 1.25 差異 0.94 0.3 0.37 流動比率 速動比率 現(xiàn)金比率
企業(yè)2017年度的流動比率比2017年增加了0.94,說明企業(yè)的短期償債能力較2017年比增強了，因為09年的應收帳款和存貨較08年分別增加了152272.25元和601366.84元,速動比率表明企業(yè)的每一元短期負債,都有一元易于變現(xiàn)的資產(chǎn)作為抵償,一般在0.5-1較為適合而企業(yè)09年的速動比率比08年增加了0.3,說明企業(yè)速動比率過高,擁有過多的貨幣性資產(chǎn),可能會失去一些有利的投資和獲利的機會。
項目 2017年 2017年 差異
0.29
0.40
47.3 0.18 0.22 70.03 -0.11 -0.18 22.73 資產(chǎn)負債率 產(chǎn)權比率 已獲利息倍數(shù)
企業(yè)2017年的資產(chǎn)負債率比2017年下降了0.11元,資產(chǎn)負債率一般在75%以下才能說明企業(yè)的資產(chǎn)負債情況正常,而企業(yè)09年的資產(chǎn)負債率在75%以下,表明企業(yè)09年的資產(chǎn)負債率正常,09年企業(yè)的產(chǎn)權比率比08年降低了0.18元,說明企業(yè)的長期償債能力增強了,債權的權益保障提高了,承擔的風險減小了,09年企業(yè)的已獲利息倍數(shù)比08年增加了22.73倍,說明企業(yè)支付利息的能力增強了許多,債權的安全度很高。
2．營運能力分析
項目 2017年 2017年 差異
4.8
1.77
0.75
210.9 -0.22 -1.15 -0.11 102.4 應收帳款周轉率 5.02 存貨周轉率 資產(chǎn)周轉率 營運資本周期
2.92 0.86 108.5
該公司2017年的應收帳款周轉率比2017年度下降了0.22次，說明公司的應收賬款變現(xiàn)速度減慢，管理效率有所減弱，存貨周轉率由2.92次下降為1.77次，反映出公司的存貨周轉率降低，存貨周轉速度延緩，存貨積壓儲存過多。資產(chǎn)周轉率的降低，說明企業(yè)利用全部資產(chǎn)進行經(jīng)營的效率較差，會影響企業(yè)的獲利能力。
2.
項目 2017年 2017年 差異
營業(yè)利潤率 0.16 0.23
0.33
0.19
0.18
0.22 0.07 0.14 0.05 0.03 0.06 獲利能力分析 成本費用利潤率 0.19 資產(chǎn)利潤率 凈資產(chǎn)利潤率 資本利潤率
0.14 0.15 0.16
2017年的各項指標都比08年有所增加,說明企業(yè)09年在市場上競爭力增強了,企業(yè)耗用所取得的收益提高了,資產(chǎn)利潤率也跟著提高,整個企業(yè)的盈利能力和經(jīng)營管理水平也隨之提高,因而企業(yè)的獲利能力增強了。
4.現(xiàn)金流量結構分析
項目 現(xiàn)金流入占比重 現(xiàn)金流出占比重 凈額所占比重
0.71
0.18
0.11 -0.11 1.26 -0.16 經(jīng)營活動占比重 0.84 投資活動占比重 0.91 籌資活動占比重 0.15
該公司經(jīng)營活動現(xiàn)金流入占現(xiàn)金總流入的84%，反映其經(jīng)營狀況較好，財務風險較低，現(xiàn)金流入結構較為合理，經(jīng)營活動現(xiàn)金支出占總支出的71%，說明該企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營狀況正常，現(xiàn)金支出結構較為合理。經(jīng)營活動現(xiàn)金支出、投資活動現(xiàn)金支出和籌資活動現(xiàn)金支出占現(xiàn)金總流出的比重，具體的反映了企業(yè)的現(xiàn)金使用方向。
二、企業(yè)存在的問題及建議
1．2017年大華公司的存貨過多，建議加快存貨的銷售速度，以便減少倉儲成本，增加回籠資金，提高生產(chǎn)效率。
2．2017年大華公司的應收帳款周轉過慢，影響企業(yè)利益，建議加強應收賬款的回收工作，提高資金的周轉效率。
s("content_relate");
【財務情況說明的】相關文章：
財務負債情況說明
03-14
財務經(jīng)營情況說明
03-14
年度財務情況說明
03-14
財務情況分析說明
03-14
學校財務情況說明
03-14
協(xié)會財務情況說明
03-14
財務成本情況說明
03-14
財務支出情況說明
03-14
財務運營情況說明
03-14
財務報銷 情況說明
03-14