1、價(jià)外費(fèi)用在計(jì)算時(shí)是含稅價(jià)，要換算成不含稅價(jià)。
2、視同銷售行為銷售額的確定（P94）
沒有同類產(chǎn)品銷售價(jià)格的就按組成計(jì)稅價(jià)格，掌握組成計(jì)稅價(jià)格的計(jì)算公式：
組成計(jì)稅價(jià)格＝成本×(1＋成本利潤率)
成本利潤率按10%計(jì)算。
如果征收消費(fèi)稅，組成計(jì)稅價(jià)格＝成本×(1＋成本利潤率)÷(1－消費(fèi)稅稅率)
3、特殊銷售方式的銷售額
以折扣方式銷售貨物要注意兩點(diǎn)：
①銷售額與折扣額必須在同一張發(fā)票上注明，另開發(fā)票則不能把折扣額從銷售額中減除。
②實(shí)物折扣不僅不能減，而且應(yīng)當(dāng)視同捐贈(zèng)給客戶。
銷售折扣不能減。
銷售折扣是以回籠貨款為
銷售折扣是以回籠貨款為目的折扣，不能從營業(yè)額中減除。以后算所得稅時(shí)可以減。
以舊換新方式銷售貨物（重點(diǎn)掌握）
以舊換新不能減除舊貨的折價(jià)。（計(jì)算的要點(diǎn)）
收購的舊貨不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅金。
采取以物易物方式銷售貨物
關(guān)鍵看雙方是否互開了增值稅專用發(fā)票。如果未開專用發(fā)票，雙方都得補(bǔ)銷項(xiàng)稅額，沒有進(jìn)項(xiàng)稅額。
4、包裝物押金（重點(diǎn)掌握計(jì)算題）
一般的包裝物押金單獨(dú)核算不并入銷售額，在逾期以后，有合同規(guī)定的按合同規(guī)定，沒有合同規(guī)定的在一年以內(nèi)要轉(zhuǎn)成收入。
從價(jià)計(jì)征的酒類產(chǎn)品的包裝物押金，收押金銷售就實(shí)現(xiàn)。
2、視同銷售行為銷售額的確定（P94）
沒有同類產(chǎn)品銷售價(jià)格的就按組成計(jì)稅價(jià)格，掌握組成計(jì)稅價(jià)格的計(jì)算公式：
組成計(jì)稅價(jià)格＝成本×(1＋成本利潤率)
成本利潤率按10%計(jì)算。
如果征收消費(fèi)稅，組成計(jì)稅價(jià)格＝成本×(1＋成本利潤率)÷(1－消費(fèi)稅稅率)
3、特殊銷售方式的銷售額
以折扣方式銷售貨物要注意兩點(diǎn)：
①銷售額與折扣額必須在同一張發(fā)票上注明，另開發(fā)票則不能把折扣額從銷售額中減除。
②實(shí)物折扣不僅不能減，而且應(yīng)當(dāng)視同捐贈(zèng)給客戶。
銷售折扣不能減。
銷售折扣是以回籠貨款為
銷售折扣是以回籠貨款為目的折扣，不能從營業(yè)額中減除。以后算所得稅時(shí)可以減。
以舊換新方式銷售貨物（重點(diǎn)掌握）
以舊換新不能減除舊貨的折價(jià)。（計(jì)算的要點(diǎn)）
收購的舊貨不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅金。
采取以物易物方式銷售貨物
關(guān)鍵看雙方是否互開了增值稅專用發(fā)票。如果未開專用發(fā)票，雙方都得補(bǔ)銷項(xiàng)稅額，沒有進(jìn)項(xiàng)稅額。
4、包裝物押金（重點(diǎn)掌握計(jì)算題）
一般的包裝物押金單獨(dú)核算不并入銷售額，在逾期以后，有合同規(guī)定的按合同規(guī)定，沒有合同規(guī)定的在一年以內(nèi)要轉(zhuǎn)成收入。
從價(jià)計(jì)征的酒類產(chǎn)品的包裝物押金，收押金銷售就實(shí)現(xiàn)。