建立明確的職責(zé)分工
(1)批準(zhǔn)賒銷信用與銷售相互獨(dú)立。防止信用風(fēng)險(xiǎn)：
(2)批準(zhǔn)賒銷信用與發(fā)貨開票相互獨(dú)立：
(3)發(fā)送貨物與開票相互獨(dú)立：
(4)發(fā)送貨物與記賬相互獨(dú)立：
(5)收取貨款與營(yíng)業(yè)收人、應(yīng)收賬款記錄相互獨(dú)立：
(6)批準(zhǔn)銷售退回與折讓業(yè)務(wù)和記賬業(yè)務(wù)相互獨(dú)立：
(7)批準(zhǔn)壞賬與收款業(yè)務(wù)、記賬業(yè)務(wù)相互獨(dú)立；
(8)編制和寄送客戶對(duì)賬單與收款、記賬業(yè)務(wù)相互獨(dú)立：
(9)執(zhí)行內(nèi)部檢查與業(yè)務(wù)辦理、記錄相互獨(dú)立。
在現(xiàn)銷方式下，可以省略賒銷信用的批準(zhǔn)環(huán)節(jié)，其他各環(huán)節(jié)與賒銷方式相似。應(yīng)注意現(xiàn)金收取環(huán)節(jié)的控制，收到現(xiàn)金應(yīng)立即填 制有關(guān)責(zé)任憑證，收取現(xiàn)金的職責(zé)與記賬職責(zé)分離
(1)批準(zhǔn)賒銷信用與銷售相互獨(dú)立。防止信用風(fēng)險(xiǎn)：
(2)批準(zhǔn)賒銷信用與發(fā)貨開票相互獨(dú)立：
(3)發(fā)送貨物與開票相互獨(dú)立：
(4)發(fā)送貨物與記賬相互獨(dú)立：
(5)收取貨款與營(yíng)業(yè)收人、應(yīng)收賬款記錄相互獨(dú)立：
(6)批準(zhǔn)銷售退回與折讓業(yè)務(wù)和記賬業(yè)務(wù)相互獨(dú)立：
(7)批準(zhǔn)壞賬與收款業(yè)務(wù)、記賬業(yè)務(wù)相互獨(dú)立；
(8)編制和寄送客戶對(duì)賬單與收款、記賬業(yè)務(wù)相互獨(dú)立：
(9)執(zhí)行內(nèi)部檢查與業(yè)務(wù)辦理、記錄相互獨(dú)立。
在現(xiàn)銷方式下，可以省略賒銷信用的批準(zhǔn)環(huán)節(jié)，其他各環(huán)節(jié)與賒銷方式相似。應(yīng)注意現(xiàn)金收取環(huán)節(jié)的控制，收到現(xiàn)金應(yīng)立即填 制有關(guān)責(zé)任憑證，收取現(xiàn)金的職責(zé)與記賬職責(zé)分離