風(fēng)險(xiǎn)管理復(fù)習(xí)資料: 市場(chǎng)約束與信息披露

1．市場(chǎng)約束機(jī)制和各參與方的作用
     （1）市場(chǎng)約束機(jī)制
     信息披露是市場(chǎng)約束發(fā)揮作用的基礎(chǔ)。
     市場(chǎng)約束機(jī)制需要一系列配套制度得以實(shí)現(xiàn)。
     市場(chǎng)約束的具體表現(xiàn)。
     （2）市場(chǎng)約束參與方及其作用
     ①監(jiān)管部門(mén)。監(jiān)管部門(mén)是市場(chǎng)約束的核心。
     ②公眾和存款人。
     ③股東。
     ④債券持有人。
     ⑤評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)。
     ⑥其他組織機(jī)構(gòu)。
     審計(jì)師
     銀行業(yè)協(xié)會(huì)
     員工
     2．信息披露要求
     （1）信息披露概述
     銀行的信息披露主要由資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、報(bào)表附注、部分公司治理情況和部分風(fēng)險(xiǎn)管理情況所構(gòu)成。
     此外，需要說(shuō)明監(jiān)管要求的信息披露與會(huì)計(jì)信息披露的關(guān)系。監(jiān)管要求的信息披露與會(huì)計(jì)信息披露不完全等同，但也不矛盾。
     （2）信息披露的要求
     ①信息披露的總體要求。
     ②信息披露的內(nèi)容。
     關(guān)于適用范圍
     關(guān)于資本結(jié)構(gòu)
     關(guān)于資本充足率
     關(guān)于信用風(fēng)險(xiǎn)
     關(guān)于市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)
     關(guān)于操作風(fēng)險(xiǎn)
     關(guān)于銀行帳戶的利率風(fēng)險(xiǎn)
     ③關(guān)于專有信息和保密規(guī)定
     （3）我國(guó)銀行業(yè)信息披露管理
     ①銀行業(yè)信息披露要求的演變。
     ②銀行信息披露的法律框架。
     ③我國(guó)銀行業(yè)信息披露管理措施。
     明確披露原則
     完善管理法規(guī)
     改進(jìn)銀行會(huì)計(jì)準(zhǔn)則
     強(qiáng)化表外信息披露
     落實(shí)監(jiān)控制度