四、綜合分析題（共兩題，每題由6小題組成，每小題2分）
（一）
A鋼結(jié)構(gòu)生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人），具備建設(shè)行政部門批準(zhǔn)的建筑施工（安裝）資質(zhì)。2008年5月份主要經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：
（1）與甲建筑施工公司簽訂建設(shè)工程施工合同，銷售鋼結(jié)構(gòu)產(chǎn)品，開具增值稅專用發(fā)票，取得不含稅銷售額200萬元；提供安裝技術(shù)服務(wù)，合同中注明安裝費(fèi)20萬元，全部款項(xiàng)收取后存入銀行。
（2）以直接收款方式銷售鋼結(jié)構(gòu)產(chǎn)品一批，開具增值稅專用發(fā)票，取得不含稅銷售額300萬元，貨已發(fā)出。
（3）從甲國某公司引進(jìn)鋼結(jié)構(gòu)產(chǎn)品自動生產(chǎn)線，支付給國外的貨價1 600萬元，該貨物運(yùn)抵中國關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)費(fèi)和保險費(fèi)120萬元，境內(nèi)運(yùn)輸費(fèi)用10萬元。另支付由買方負(fù)擔(dān)的經(jīng)紀(jì)費(fèi)10萬元、買方負(fù)擔(dān)的包裝材料和包裝勞務(wù)費(fèi)用20萬元、與貨物有關(guān)的境外開發(fā)設(shè)計費(fèi)用50萬元、貨物進(jìn)口后的技術(shù)服務(wù)費(fèi)用50萬元。取得海關(guān)開具的完稅憑證及國內(nèi)運(yùn)輸部門開具的合法貨票。
（4）與乙建筑施工公司簽訂建設(shè)工程施工合同，銷售金屬網(wǎng)架用于修建加油站并負(fù)責(zé)安裝，合同中注明含稅銷售額與安裝勞務(wù)價款合計380萬元，全部款項(xiàng)收取后已存入銀行。
（5）從乙國某公司購入專利技術(shù)用于本企業(yè)產(chǎn)品生產(chǎn)，支付價款500萬元人民幣。
（6）受丙公司委托采購生產(chǎn)設(shè)備一臺，持銷售方開具給委托方的增值稅專用發(fā)票與委托方結(jié)算貨款，發(fā)票上注明價款250萬元、增值稅款42.5萬元，另收取手續(xù)費(fèi)2萬元。
（7）以本企業(yè)研究設(shè)計中心發(fā)明的專利技術(shù)作價250萬元對外投資入股，組建高新技術(shù)企業(yè)開發(fā)高科技產(chǎn)品，參與利潤分配，共擔(dān)投資風(fēng)險。
（8）A公司向某商貿(mào)公司轉(zhuǎn)讓閑置辦公樓1幢（購置原價1300萬元），取得轉(zhuǎn)讓收入1600萬元。
（9）轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)已進(jìn)入建筑物施工階段的在建項(xiàng)目，取得轉(zhuǎn)讓收入1200萬元。
（10）購進(jìn)生產(chǎn)用材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款600萬元、增值稅款102萬元，支付運(yùn)輸費(fèi)用及建設(shè)基金10萬元，取得運(yùn)輸部門開具的合法貨票。
已知：鋼結(jié)構(gòu)產(chǎn)品自動生產(chǎn)線進(jìn)口關(guān)稅稅率為30％；外購貨物取得的合法抵扣憑證當(dāng)月均已通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。
根據(jù)上述資料，計算并回答下列問題（計算結(jié)果保留小數(shù)點(diǎn)后兩位）：
79．進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納的關(guān)稅為（）。
A．480萬元
B．306萬元
C．531萬元
D．540萬元
80．進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納的增值稅為（）。
A．91.8萬元
B．340萬元
C．397.8萬元
D．437.58萬元
81．該公司5月份內(nèi)銷環(huán)節(jié)增值稅銷項(xiàng)稅額為（）。
A．51萬元
B．85萬元
C．140.21萬元
D．149.6萬元
82．該公司5月份準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）。
A．102萬元
B．102.7萬元
C．397.8萬元
D．500.5萬元
83．該公司5月份應(yīng)納營業(yè)稅為（）。
A．15.7萬元
B．60萬元
C．75萬元
D．75.7萬元
84．該公司5月份應(yīng)代扣代繳的納營業(yè)稅為（）。
A．0萬元
B．10萬元
C．15萬元
D．25萬元
（一）
A鋼結(jié)構(gòu)生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人），具備建設(shè)行政部門批準(zhǔn)的建筑施工（安裝）資質(zhì)。2008年5月份主要經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：
（1）與甲建筑施工公司簽訂建設(shè)工程施工合同，銷售鋼結(jié)構(gòu)產(chǎn)品，開具增值稅專用發(fā)票，取得不含稅銷售額200萬元；提供安裝技術(shù)服務(wù)，合同中注明安裝費(fèi)20萬元，全部款項(xiàng)收取后存入銀行。
（2）以直接收款方式銷售鋼結(jié)構(gòu)產(chǎn)品一批，開具增值稅專用發(fā)票，取得不含稅銷售額300萬元，貨已發(fā)出。
（3）從甲國某公司引進(jìn)鋼結(jié)構(gòu)產(chǎn)品自動生產(chǎn)線，支付給國外的貨價1 600萬元，該貨物運(yùn)抵中國關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)費(fèi)和保險費(fèi)120萬元，境內(nèi)運(yùn)輸費(fèi)用10萬元。另支付由買方負(fù)擔(dān)的經(jīng)紀(jì)費(fèi)10萬元、買方負(fù)擔(dān)的包裝材料和包裝勞務(wù)費(fèi)用20萬元、與貨物有關(guān)的境外開發(fā)設(shè)計費(fèi)用50萬元、貨物進(jìn)口后的技術(shù)服務(wù)費(fèi)用50萬元。取得海關(guān)開具的完稅憑證及國內(nèi)運(yùn)輸部門開具的合法貨票。
（4）與乙建筑施工公司簽訂建設(shè)工程施工合同，銷售金屬網(wǎng)架用于修建加油站并負(fù)責(zé)安裝，合同中注明含稅銷售額與安裝勞務(wù)價款合計380萬元，全部款項(xiàng)收取后已存入銀行。
（5）從乙國某公司購入專利技術(shù)用于本企業(yè)產(chǎn)品生產(chǎn)，支付價款500萬元人民幣。
（6）受丙公司委托采購生產(chǎn)設(shè)備一臺，持銷售方開具給委托方的增值稅專用發(fā)票與委托方結(jié)算貨款，發(fā)票上注明價款250萬元、增值稅款42.5萬元，另收取手續(xù)費(fèi)2萬元。
（7）以本企業(yè)研究設(shè)計中心發(fā)明的專利技術(shù)作價250萬元對外投資入股，組建高新技術(shù)企業(yè)開發(fā)高科技產(chǎn)品，參與利潤分配，共擔(dān)投資風(fēng)險。
（8）A公司向某商貿(mào)公司轉(zhuǎn)讓閑置辦公樓1幢（購置原價1300萬元），取得轉(zhuǎn)讓收入1600萬元。
（9）轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)已進(jìn)入建筑物施工階段的在建項(xiàng)目，取得轉(zhuǎn)讓收入1200萬元。
（10）購進(jìn)生產(chǎn)用材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款600萬元、增值稅款102萬元，支付運(yùn)輸費(fèi)用及建設(shè)基金10萬元，取得運(yùn)輸部門開具的合法貨票。
已知：鋼結(jié)構(gòu)產(chǎn)品自動生產(chǎn)線進(jìn)口關(guān)稅稅率為30％；外購貨物取得的合法抵扣憑證當(dāng)月均已通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。
根據(jù)上述資料，計算并回答下列問題（計算結(jié)果保留小數(shù)點(diǎn)后兩位）：
79．進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納的關(guān)稅為（）。
A．480萬元
B．306萬元
C．531萬元
D．540萬元
80．進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納的增值稅為（）。
A．91.8萬元
B．340萬元
C．397.8萬元
D．437.58萬元
81．該公司5月份內(nèi)銷環(huán)節(jié)增值稅銷項(xiàng)稅額為（）。
A．51萬元
B．85萬元
C．140.21萬元
D．149.6萬元
82．該公司5月份準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）。
A．102萬元
B．102.7萬元
C．397.8萬元
D．500.5萬元
83．該公司5月份應(yīng)納營業(yè)稅為（）。
A．15.7萬元
B．60萬元
C．75萬元
D．75.7萬元
84．該公司5月份應(yīng)代扣代繳的納營業(yè)稅為（）。
A．0萬元
B．10萬元
C．15萬元
D．25萬元