11、 銀行2008年第二季度買賣企業(yè)股票出現(xiàn)負(fù)差55萬元；第三季度購買企業(yè)債券共支付564萬元，其中包括各種稅費(fèi)0.7萬元；第三季度轉(zhuǎn)讓企業(yè)債券取得收入690萬元，在轉(zhuǎn)讓企業(yè)債券過程中，支付各種稅費(fèi)1.1萬元。該銀行第三季度上述業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅稅額（ ）萬元。
A．3.55
B．3.53
C．3.59
D．6.3
標(biāo)準(zhǔn)答案：d
解 析：金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)，按股票、債券、外匯、其他四大類來劃分。同一大類不同品種金融商品買賣出現(xiàn)正負(fù)差，在同一個(gè)納稅期限內(nèi)可以相抵，相抵后仍出現(xiàn)負(fù)差的，可結(jié)轉(zhuǎn)下個(gè)納稅期相抵，但年末時(shí)仍出現(xiàn)負(fù)差的，不得轉(zhuǎn)入下一個(gè)會(huì)計(jì)年度。股票和債券不屬于同一大類，所以第二季度股票的負(fù)差不得在第三季度與債券差額抵免
第三季度轉(zhuǎn)讓價(jià)差=690-(564-0.7)=126.7
第三季度應(yīng)納營業(yè)稅=126.7×5%=6.3（萬元）
12、 某商業(yè)企業(yè)2008年2月從國外進(jìn)口一批化妝品，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價(jià)格為82000元（關(guān)稅稅率為20%，消費(fèi)稅稅率為30%），已取得海關(guān)開具的完稅憑證，2月份該企業(yè)把其中的一部分化妝品在國內(nèi)市場銷售，取得不含稅銷售收入200000元。假定該企業(yè)沒發(fā)生其他增值稅業(yè)務(wù)，銷售環(huán)節(jié)應(yīng)納稅額下列表述正確的是（ ）。
A.應(yīng)納消費(fèi)稅為8556.52元，應(yīng)納增值稅為 18182.61元
B.應(yīng)納消費(fèi)稅為42171.43元，應(yīng)納增值稅為10102.86元
C.應(yīng)納消費(fèi)稅為0元，應(yīng)納增值稅為18182.61元
D.應(yīng)納消費(fèi)稅為0元，應(yīng)納增值稅為10102.86元
標(biāo)準(zhǔn)答案：d
解 析：組成計(jì)稅價(jià)格=（82000+82000×20%）÷（1－30%）=140571.43（元）
進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅=140571.43×17%=23897.14（元）
進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納消費(fèi)稅=140571.43×30%=42171.43（元）
來源，中大網(wǎng)校\銷售進(jìn)口已稅消費(fèi)品不納消費(fèi)稅；
銷售進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納增值稅=200000×17%－23897.14=10102.86（元）
注意本題是問“銷售環(huán)節(jié)”應(yīng)納稅額。
13、 某外資企業(yè)進(jìn)口一批汽車輪胎，海關(guān)核定關(guān)稅完稅價(jià)格為600萬元。已知關(guān)稅稅率為60％，消費(fèi)稅稅率為10％。該企業(yè)應(yīng)納的消費(fèi)稅是（）萬元。
A．60
B．106.67
C．96
D．1066.67
標(biāo)準(zhǔn)答案：b
解 析：應(yīng)納消費(fèi)稅＝【（600+600×60％）/（1-10％）】×10％＝106.67萬元
14、 某酒廠為一般納稅人。本月向一小規(guī)模納稅人銷售藥酒，開具普通發(fā)票上注明銷售金額93600元；同時(shí)收取單獨(dú)核算的包裝物押金2000元，（藥酒消費(fèi)稅稅率為10％）此業(yè)務(wù)酒廠應(yīng)計(jì)算的消費(fèi)稅額為（ ）元
A、8000
B、8170.94
C、9560
D、9018.87
標(biāo)準(zhǔn)答案：b
解 析：對銷售除啤酒、黃酒外的其他酒類產(chǎn)品收取的包裝物押金，無論是否返還以及會(huì)計(jì)上如何核算，均應(yīng)并入當(dāng)期銷售額征稅。
（93600+2000）÷1.17×10%=8170.94元
15、 根據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品不繳納消費(fèi)稅的是（ ）。
A．煉油廠用于本企業(yè)基建部門車輛的自產(chǎn)汽油
B．汽車廠用于管理部門的自產(chǎn)汽車
C．日化廠用于交易會(huì)樣品的自產(chǎn)化妝品
D．卷煙廠用于生產(chǎn)卷煙的自制煙絲
標(biāo)準(zhǔn)答案：d
解 析：自制消費(fèi)品用于連續(xù)加工應(yīng)稅消費(fèi)品，不繳納消費(fèi)稅。
A．3.55
B．3.53
C．3.59
D．6.3
標(biāo)準(zhǔn)答案：d
解 析：金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)，按股票、債券、外匯、其他四大類來劃分。同一大類不同品種金融商品買賣出現(xiàn)正負(fù)差，在同一個(gè)納稅期限內(nèi)可以相抵，相抵后仍出現(xiàn)負(fù)差的，可結(jié)轉(zhuǎn)下個(gè)納稅期相抵，但年末時(shí)仍出現(xiàn)負(fù)差的，不得轉(zhuǎn)入下一個(gè)會(huì)計(jì)年度。股票和債券不屬于同一大類，所以第二季度股票的負(fù)差不得在第三季度與債券差額抵免
第三季度轉(zhuǎn)讓價(jià)差=690-(564-0.7)=126.7
第三季度應(yīng)納營業(yè)稅=126.7×5%=6.3（萬元）
12、 某商業(yè)企業(yè)2008年2月從國外進(jìn)口一批化妝品，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價(jià)格為82000元（關(guān)稅稅率為20%，消費(fèi)稅稅率為30%），已取得海關(guān)開具的完稅憑證，2月份該企業(yè)把其中的一部分化妝品在國內(nèi)市場銷售，取得不含稅銷售收入200000元。假定該企業(yè)沒發(fā)生其他增值稅業(yè)務(wù)，銷售環(huán)節(jié)應(yīng)納稅額下列表述正確的是（ ）。
A.應(yīng)納消費(fèi)稅為8556.52元，應(yīng)納增值稅為 18182.61元
B.應(yīng)納消費(fèi)稅為42171.43元，應(yīng)納增值稅為10102.86元
C.應(yīng)納消費(fèi)稅為0元，應(yīng)納增值稅為18182.61元
D.應(yīng)納消費(fèi)稅為0元，應(yīng)納增值稅為10102.86元
標(biāo)準(zhǔn)答案：d
解 析：組成計(jì)稅價(jià)格=（82000+82000×20%）÷（1－30%）=140571.43（元）
進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅=140571.43×17%=23897.14（元）
進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納消費(fèi)稅=140571.43×30%=42171.43（元）
來源，中大網(wǎng)校\銷售進(jìn)口已稅消費(fèi)品不納消費(fèi)稅；
銷售進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納增值稅=200000×17%－23897.14=10102.86（元）
注意本題是問“銷售環(huán)節(jié)”應(yīng)納稅額。
13、 某外資企業(yè)進(jìn)口一批汽車輪胎，海關(guān)核定關(guān)稅完稅價(jià)格為600萬元。已知關(guān)稅稅率為60％，消費(fèi)稅稅率為10％。該企業(yè)應(yīng)納的消費(fèi)稅是（）萬元。
A．60
B．106.67
C．96
D．1066.67
標(biāo)準(zhǔn)答案：b
解 析：應(yīng)納消費(fèi)稅＝【（600+600×60％）/（1-10％）】×10％＝106.67萬元
14、 某酒廠為一般納稅人。本月向一小規(guī)模納稅人銷售藥酒，開具普通發(fā)票上注明銷售金額93600元；同時(shí)收取單獨(dú)核算的包裝物押金2000元，（藥酒消費(fèi)稅稅率為10％）此業(yè)務(wù)酒廠應(yīng)計(jì)算的消費(fèi)稅額為（ ）元
A、8000
B、8170.94
C、9560
D、9018.87
標(biāo)準(zhǔn)答案：b
解 析：對銷售除啤酒、黃酒外的其他酒類產(chǎn)品收取的包裝物押金，無論是否返還以及會(huì)計(jì)上如何核算，均應(yīng)并入當(dāng)期銷售額征稅。
（93600+2000）÷1.17×10%=8170.94元
15、 根據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品不繳納消費(fèi)稅的是（ ）。
A．煉油廠用于本企業(yè)基建部門車輛的自產(chǎn)汽油
B．汽車廠用于管理部門的自產(chǎn)汽車
C．日化廠用于交易會(huì)樣品的自產(chǎn)化妝品
D．卷煙廠用于生產(chǎn)卷煙的自制煙絲
標(biāo)準(zhǔn)答案：d
解 析：自制消費(fèi)品用于連續(xù)加工應(yīng)稅消費(fèi)品，不繳納消費(fèi)稅。