各管轄分行、計劃單列城市分行、經(jīng)濟特區(qū)分行，總行營業(yè)部：
自銀行結(jié)算辦法改革、商業(yè)匯票推廣以來，我行系統(tǒng)基本上能認真按新結(jié)算辦法辦理銀行承兌匯票業(yè)務(wù)，為促進社會主義有計劃商品經(jīng)濟健康發(fā)展，發(fā)揮了較好的作用。但近一個時期，一些行處接連發(fā)生銀行承兌匯票被盜、違章簽發(fā)、貼現(xiàn)，以及內(nèi)外勾結(jié)騙取資金等案件，給國家財產(chǎn)造成損失。這些案件發(fā)生的原因絕大部分是銀行內(nèi)部工作人員有章不循，違章操作，無視制度法規(guī)所致?？傂嗅槍@些情況在今年全國會計出納工作會議上討論制定了《關(guān)于整頓結(jié)算秩序、嚴肅結(jié)算紀律的意見》并已以中銀財（1991）293號文下發(fā)各行。
銀行承兌換匯票的特點是約期付款，實際上是一種授信行為，承兌銀行承擔了最終無條件付款的責任。利用銀行承兌匯票詐騙資金是當前通過結(jié)算作案的新動向，必須引起各級領(lǐng)導的高度重視。為切實加強銀行承兌匯票業(yè)務(wù)管理，確保信貸、結(jié)算資金的安全，根據(jù)人行銀發(fā)（1991）258號文《關(guān)于加強商業(yè)匯票管理的通知》精神，現(xiàn)就有關(guān)問題重申如下：
一、銀行承兌匯票憑證的管理。
1．銀行承兌匯票是重要空白結(jié)算憑證，要專人管理，應(yīng)與印、押、壓數(shù)機分管。
2．銀行承兌換匯票納入“289重要空白憑證”表外科目核算，建立登記簿，每本以人民幣一元為計帳單位，并記載憑證起訖號碼。
3．業(yè)務(wù)部門在營業(yè)期間領(lǐng)用銀行承兌匯票憑證時，應(yīng)填寫領(lǐng)用單，向保管部門辦理領(lǐng)用手續(xù)，并建立憑證使用登記簿，將領(lǐng)入、使用和庫存逐項登記，記載起訖號碼。經(jīng)辦人領(lǐng)用憑證時要在登記簿上簽收，做到手續(xù)清楚責任明確。對填錯的憑證要加蓋“作廢”戳記，連同銷訖作廢的的匯票作有關(guān)科目傳票的附件。每天營業(yè)終了，未用的空白銀行承兌匯票憑證應(yīng)入庫（柜）保管。
4．空白銀行承兌匯票是銀行保管的重要憑證，在未經(jīng)審查批準簽發(fā)前，不得出售給企業(yè)，已經(jīng)售出的要立即收回。
二、對商業(yè)匯票承兌、貼現(xiàn)的管理。
1．銀行承兌的票據(jù)必須是國營企業(yè)、集體所有制工業(yè)企業(yè)之間為商品交易而簽發(fā)的商業(yè)匯票。嚴禁承兌無商品交易的商業(yè)匯票。嚴禁利用銀行承兌匯票進行資金拆借、貸款抵押和套取銀行貼現(xiàn)資金。
2．銀行承兌匯票的承兌與貼現(xiàn)，在全國范圍只限于參加全國聯(lián)行往來的機構(gòu)，在省、自治區(qū)、直轄市范圍只限于參加省轄聯(lián)行往來機構(gòu)辦理，其他機構(gòu)一律不得辦理商業(yè)匯票的承兌和貼現(xiàn)。
3．加強對匯票承兌的審批，各級行簽發(fā)銀行承兌匯票，均應(yīng)視為流動資金貸款，為保證銀行承兌匯票嚴格控制在到期支付能力的范圍內(nèi)，其承兌金額限制在本行資金承受能力及對企業(yè)貸款額度內(nèi)。每筆金額在5０萬元以下（含5０萬元）的，由經(jīng)辦審查承兌，每筆金額在50萬元至100萬元（含100萬元）的，報上一級行審批，100萬元以上的需報管轄分行批準。一般情況下，每張匯票承兌金額不得超過500萬元。
4．在辦理商業(yè)匯票承兌和貼現(xiàn)時，信貸部門要認審查匯票的使用范圍、企業(yè)單位的資信情況和匯票記載內(nèi)容，并查驗購銷合同，必要時應(yīng)要求承兌或貼現(xiàn)的申請人提供經(jīng)鑒證部門鑒證的購銷合同，并嚴格按貸款程序辦理。對不符合規(guī)定的一律不予辦理。
5．商業(yè)匯票承兌申請人、貼現(xiàn)申請人必須是在我行開立基本結(jié)算帳戶的法人。如承兌申請人在我行開立臨時存款帳戶，并已交存足額票款保證金，經(jīng)信貸部門按有關(guān)規(guī)定審查同意，并加蓋公章后，將承兌協(xié)議及匯票交帳務(wù)部門，憑以簽發(fā)銀行承兌匯票。
6．帳務(wù)部門在簽發(fā)銀行承兌匯票前應(yīng)對匯票和銀行承兌協(xié)議書中之（1）匯票的簽發(fā)日期；（2）收款人全稱、帳號、開戶銀行、行號；（3）承兌申請人全稱、帳號、開戶銀行、行號；（4）匯票到期日；（5）承兌申請人簽章；（6）交易合同號碼及有無信貸部門簽章，承兌金融有無超權(quán)限等項內(nèi)容審核無誤后，在第一、二、三聯(lián)匯票上注明承兌協(xié)議編號，由經(jīng)辦人員用總行統(tǒng)一制做壓數(shù)機在“匯票金額”欄小寫金額下端壓印匯票金額并在經(jīng)辦欄加蓋個人名章后交復核人員，審核無誤后，加蓋全國聯(lián)行專用章或省轄聯(lián)行專用章及私章，將第二、三聯(lián)匯票連同一聯(lián)承兌協(xié)議交給承兌申請人。同時按承兌協(xié)議規(guī)定承兌人收取手續(xù)費。然后根據(jù)第一聯(lián)匯票填制二聯(lián)借貸方傳票、憑以登記“應(yīng)收承兌匯票款”和“承兌匯票”科目帳，將第一聯(lián)匯票和承兌協(xié)議副本專夾保管，定期核對帳卡。
7．銀行承兌和貼現(xiàn)的商業(yè)匯票，必須內(nèi)容完整，不得承兌和貼現(xiàn)空白或內(nèi)容不完整的匯票。否則，由此產(chǎn)生的糾紛或造成的經(jīng)濟損失，其責任由有關(guān)當事人共同承擔。
8．辦理銀行承兌匯票貼現(xiàn)時，除了認真審核票據(jù)外，還應(yīng)加強與承兌行的聯(lián)系，并查驗發(fā)運單證，避免套取銀行資金。對貼現(xiàn)其他行承兌的銀行承兌匯票時，要從嚴掌握，不論金額大小均應(yīng)向上級行申報，獲準后，方可辦理。
9．收款人開戶銀行如收到承兌銀行對已承兌的匯票不應(yīng)貼現(xiàn)的通知，不得對貼現(xiàn)申請人辦理貼現(xiàn)。
10．承兌銀行應(yīng)每天查看匯票到期情況，督促企業(yè)備足資金，在匯票到期日向承兌申請人收取票款。承兌申請人帳戶無款或不足支付時，應(yīng)轉(zhuǎn)入該承兌申請人的逾期貸款戶，每日按規(guī)定計收罰息。
三、承兌銀行對已承兌的銀行承兌匯票，負有到期無條件付款的責任，不得以交易糾紛和本身承兌的責任拒付票款。對于持票人用欺騙手段取得票據(jù)的，承兌銀行可予以抗辯，但對經(jīng)背書轉(zhuǎn)讓匯票的其他債權(quán)人的追索不得提出抗辯。
四、銀行若違反規(guī)定承兌和貼現(xiàn)商業(yè)匯票，按照《違反銀行結(jié)算制度的處罰規(guī)定》，責任銀行和有關(guān)當事人應(yīng)受到處罰。造成資金損失的，應(yīng)按照各自的責任承擔損失。承兌銀行對因交易糾紛，承兌或貼現(xiàn)的票據(jù)糾紛，應(yīng)按照《銀行結(jié)算辦法》規(guī)定的管理權(quán)限進行處理。涉及與其他專業(yè)銀行的糾紛，應(yīng)上報人民銀行請求仲裁。
各行收此文后，立即組織一次檢查，對已承兌、貼現(xiàn)的商業(yè)匯票進行一次清理，對不符合規(guī)定的要限期全部收回，對已開出的承兌匯票，如可能造成資金損失的，要采取切實有效的措施以減少損失，對已發(fā)生的案件應(yīng)加緊查處，并及時上報有關(guān)情況。
以上各點，請遵照執(zhí)行?！?中央法規(guī))
自銀行結(jié)算辦法改革、商業(yè)匯票推廣以來，我行系統(tǒng)基本上能認真按新結(jié)算辦法辦理銀行承兌匯票業(yè)務(wù)，為促進社會主義有計劃商品經(jīng)濟健康發(fā)展，發(fā)揮了較好的作用。但近一個時期，一些行處接連發(fā)生銀行承兌匯票被盜、違章簽發(fā)、貼現(xiàn)，以及內(nèi)外勾結(jié)騙取資金等案件，給國家財產(chǎn)造成損失。這些案件發(fā)生的原因絕大部分是銀行內(nèi)部工作人員有章不循，違章操作，無視制度法規(guī)所致?？傂嗅槍@些情況在今年全國會計出納工作會議上討論制定了《關(guān)于整頓結(jié)算秩序、嚴肅結(jié)算紀律的意見》并已以中銀財（1991）293號文下發(fā)各行。
銀行承兌換匯票的特點是約期付款，實際上是一種授信行為，承兌銀行承擔了最終無條件付款的責任。利用銀行承兌匯票詐騙資金是當前通過結(jié)算作案的新動向，必須引起各級領(lǐng)導的高度重視。為切實加強銀行承兌匯票業(yè)務(wù)管理，確保信貸、結(jié)算資金的安全，根據(jù)人行銀發(fā)（1991）258號文《關(guān)于加強商業(yè)匯票管理的通知》精神，現(xiàn)就有關(guān)問題重申如下：
一、銀行承兌匯票憑證的管理。
1．銀行承兌匯票是重要空白結(jié)算憑證，要專人管理，應(yīng)與印、押、壓數(shù)機分管。
2．銀行承兌換匯票納入“289重要空白憑證”表外科目核算，建立登記簿，每本以人民幣一元為計帳單位，并記載憑證起訖號碼。
3．業(yè)務(wù)部門在營業(yè)期間領(lǐng)用銀行承兌匯票憑證時，應(yīng)填寫領(lǐng)用單，向保管部門辦理領(lǐng)用手續(xù)，并建立憑證使用登記簿，將領(lǐng)入、使用和庫存逐項登記，記載起訖號碼。經(jīng)辦人領(lǐng)用憑證時要在登記簿上簽收，做到手續(xù)清楚責任明確。對填錯的憑證要加蓋“作廢”戳記，連同銷訖作廢的的匯票作有關(guān)科目傳票的附件。每天營業(yè)終了，未用的空白銀行承兌匯票憑證應(yīng)入庫（柜）保管。
4．空白銀行承兌匯票是銀行保管的重要憑證，在未經(jīng)審查批準簽發(fā)前，不得出售給企業(yè)，已經(jīng)售出的要立即收回。
二、對商業(yè)匯票承兌、貼現(xiàn)的管理。
1．銀行承兌的票據(jù)必須是國營企業(yè)、集體所有制工業(yè)企業(yè)之間為商品交易而簽發(fā)的商業(yè)匯票。嚴禁承兌無商品交易的商業(yè)匯票。嚴禁利用銀行承兌匯票進行資金拆借、貸款抵押和套取銀行貼現(xiàn)資金。
2．銀行承兌匯票的承兌與貼現(xiàn)，在全國范圍只限于參加全國聯(lián)行往來的機構(gòu)，在省、自治區(qū)、直轄市范圍只限于參加省轄聯(lián)行往來機構(gòu)辦理，其他機構(gòu)一律不得辦理商業(yè)匯票的承兌和貼現(xiàn)。
3．加強對匯票承兌的審批，各級行簽發(fā)銀行承兌匯票，均應(yīng)視為流動資金貸款，為保證銀行承兌匯票嚴格控制在到期支付能力的范圍內(nèi)，其承兌金額限制在本行資金承受能力及對企業(yè)貸款額度內(nèi)。每筆金額在5０萬元以下（含5０萬元）的，由經(jīng)辦審查承兌，每筆金額在50萬元至100萬元（含100萬元）的，報上一級行審批，100萬元以上的需報管轄分行批準。一般情況下，每張匯票承兌金額不得超過500萬元。
4．在辦理商業(yè)匯票承兌和貼現(xiàn)時，信貸部門要認審查匯票的使用范圍、企業(yè)單位的資信情況和匯票記載內(nèi)容，并查驗購銷合同，必要時應(yīng)要求承兌或貼現(xiàn)的申請人提供經(jīng)鑒證部門鑒證的購銷合同，并嚴格按貸款程序辦理。對不符合規(guī)定的一律不予辦理。
5．商業(yè)匯票承兌申請人、貼現(xiàn)申請人必須是在我行開立基本結(jié)算帳戶的法人。如承兌申請人在我行開立臨時存款帳戶，并已交存足額票款保證金，經(jīng)信貸部門按有關(guān)規(guī)定審查同意，并加蓋公章后，將承兌協(xié)議及匯票交帳務(wù)部門，憑以簽發(fā)銀行承兌匯票。
6．帳務(wù)部門在簽發(fā)銀行承兌匯票前應(yīng)對匯票和銀行承兌協(xié)議書中之（1）匯票的簽發(fā)日期；（2）收款人全稱、帳號、開戶銀行、行號；（3）承兌申請人全稱、帳號、開戶銀行、行號；（4）匯票到期日；（5）承兌申請人簽章；（6）交易合同號碼及有無信貸部門簽章，承兌金融有無超權(quán)限等項內(nèi)容審核無誤后，在第一、二、三聯(lián)匯票上注明承兌協(xié)議編號，由經(jīng)辦人員用總行統(tǒng)一制做壓數(shù)機在“匯票金額”欄小寫金額下端壓印匯票金額并在經(jīng)辦欄加蓋個人名章后交復核人員，審核無誤后，加蓋全國聯(lián)行專用章或省轄聯(lián)行專用章及私章，將第二、三聯(lián)匯票連同一聯(lián)承兌協(xié)議交給承兌申請人。同時按承兌協(xié)議規(guī)定承兌人收取手續(xù)費。然后根據(jù)第一聯(lián)匯票填制二聯(lián)借貸方傳票、憑以登記“應(yīng)收承兌匯票款”和“承兌匯票”科目帳，將第一聯(lián)匯票和承兌協(xié)議副本專夾保管，定期核對帳卡。
7．銀行承兌和貼現(xiàn)的商業(yè)匯票，必須內(nèi)容完整，不得承兌和貼現(xiàn)空白或內(nèi)容不完整的匯票。否則，由此產(chǎn)生的糾紛或造成的經(jīng)濟損失，其責任由有關(guān)當事人共同承擔。
8．辦理銀行承兌匯票貼現(xiàn)時，除了認真審核票據(jù)外，還應(yīng)加強與承兌行的聯(lián)系，并查驗發(fā)運單證，避免套取銀行資金。對貼現(xiàn)其他行承兌的銀行承兌匯票時，要從嚴掌握，不論金額大小均應(yīng)向上級行申報，獲準后，方可辦理。
9．收款人開戶銀行如收到承兌銀行對已承兌的匯票不應(yīng)貼現(xiàn)的通知，不得對貼現(xiàn)申請人辦理貼現(xiàn)。
10．承兌銀行應(yīng)每天查看匯票到期情況，督促企業(yè)備足資金，在匯票到期日向承兌申請人收取票款。承兌申請人帳戶無款或不足支付時，應(yīng)轉(zhuǎn)入該承兌申請人的逾期貸款戶，每日按規(guī)定計收罰息。
三、承兌銀行對已承兌的銀行承兌匯票，負有到期無條件付款的責任，不得以交易糾紛和本身承兌的責任拒付票款。對于持票人用欺騙手段取得票據(jù)的，承兌銀行可予以抗辯，但對經(jīng)背書轉(zhuǎn)讓匯票的其他債權(quán)人的追索不得提出抗辯。
四、銀行若違反規(guī)定承兌和貼現(xiàn)商業(yè)匯票，按照《違反銀行結(jié)算制度的處罰規(guī)定》，責任銀行和有關(guān)當事人應(yīng)受到處罰。造成資金損失的，應(yīng)按照各自的責任承擔損失。承兌銀行對因交易糾紛，承兌或貼現(xiàn)的票據(jù)糾紛，應(yīng)按照《銀行結(jié)算辦法》規(guī)定的管理權(quán)限進行處理。涉及與其他專業(yè)銀行的糾紛，應(yīng)上報人民銀行請求仲裁。
各行收此文后，立即組織一次檢查，對已承兌、貼現(xiàn)的商業(yè)匯票進行一次清理，對不符合規(guī)定的要限期全部收回，對已開出的承兌匯票，如可能造成資金損失的，要采取切實有效的措施以減少損失，對已發(fā)生的案件應(yīng)加緊查處，并及時上報有關(guān)情況。
以上各點，請遵照執(zhí)行?！?中央法規(guī))