三、案例分析題:
21、 某百貨商場（一般納稅人）下設批發(fā)部、零售部和賓館，該商場能正確核算各自的收入。2006年9月發(fā)生下列業(yè)務：
（l）從小規(guī)模納稅人企業(yè)購進日用品，普通發(fā)票上注明的價款35800元；
（2）商場本月從某食品廠（小規(guī)模納稅人）購進食品，取得稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票上注明價款為8000元，貸款已經(jīng)支付；
（3）從某汽車制造廠購進一輛自用的載貨汽車及配套的備用件，分別取得普通發(fā)票載明的汽車價款245700元，備用件價款3627元，貨款已經(jīng)支付，汽車已辦理登記注冊，并交付使用；
（4）從國外進口化妝品，關稅完稅價格為840000元，關稅稅率為25％，款項已經(jīng)支付（已取得海關開具的完稅憑證），化妝品已驗收入庫；
（5）商場本月從一般納稅人企業(yè)購進商品取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅款為215320元，支付運費9600元（運費發(fā)票符合抵扣規(guī)定），購進商品貨款均已支付并已驗收入庫；
（6）該商場批發(fā)部本月批發(fā)商品取得不含稅收入800000元，其中包括銷售化妝品不含稅收入94000元，按合同約定銷售商品應由商場承擔的運費支出10490元，其中800元為定額運輸發(fā)票，其余為國有運輸企業(yè)開具的運費發(fā)票，貨款已經(jīng)收到，運費已經(jīng)支付；
（7）該商場向消費者銷售商品取得收入1053000元（其中銷售化妝品取得收入67860元，銷售金銀首飾取得收入65520元）；
（8）上月售出的空調出現(xiàn)質量問題，消費者退回1臺，收回原來開具的普通發(fā)票上注明的銷售額為6669元，該商場把空調返給廠家，并取得了廠家開具的增值稅專用發(fā)票（紅字），發(fā)票上注明的價款為4800）；
（9）該商場所屬的賓館取得客房收入72020元，餐飲收入32000元，歌廳收入13250元；本月賓館領用商場上月購進的床上用品價值30000元，賓館餐飲部領用餐具價值12000元（不考慮所負擔運輸成本）。
（增值稅稅率均為17％，化妝品消費稅稅率為30％，金銀首飾消費稅稅率為5％，服務業(yè)營業(yè)稅稅率為5％，娛樂業(yè)營業(yè)稅稅率為20％，車輛購置稅稅率為10％）
根據(jù)上述資料回答下列問題；
21、 某百貨商場（一般納稅人）下設批發(fā)部、零售部和賓館，該商場能正確核算各自的收入。2006年9月發(fā)生下列業(yè)務：
（l）從小規(guī)模納稅人企業(yè)購進日用品，普通發(fā)票上注明的價款35800元；
（2）商場本月從某食品廠（小規(guī)模納稅人）購進食品，取得稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票上注明價款為8000元，貸款已經(jīng)支付；
（3）從某汽車制造廠購進一輛自用的載貨汽車及配套的備用件，分別取得普通發(fā)票載明的汽車價款245700元，備用件價款3627元，貨款已經(jīng)支付，汽車已辦理登記注冊，并交付使用；
（4）從國外進口化妝品，關稅完稅價格為840000元，關稅稅率為25％，款項已經(jīng)支付（已取得海關開具的完稅憑證），化妝品已驗收入庫；
（5）商場本月從一般納稅人企業(yè)購進商品取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅款為215320元，支付運費9600元（運費發(fā)票符合抵扣規(guī)定），購進商品貨款均已支付并已驗收入庫；
（6）該商場批發(fā)部本月批發(fā)商品取得不含稅收入800000元，其中包括銷售化妝品不含稅收入94000元，按合同約定銷售商品應由商場承擔的運費支出10490元，其中800元為定額運輸發(fā)票，其余為國有運輸企業(yè)開具的運費發(fā)票，貨款已經(jīng)收到，運費已經(jīng)支付；
（7）該商場向消費者銷售商品取得收入1053000元（其中銷售化妝品取得收入67860元，銷售金銀首飾取得收入65520元）；
（8）上月售出的空調出現(xiàn)質量問題，消費者退回1臺，收回原來開具的普通發(fā)票上注明的銷售額為6669元，該商場把空調返給廠家，并取得了廠家開具的增值稅專用發(fā)票（紅字），發(fā)票上注明的價款為4800）；
（9）該商場所屬的賓館取得客房收入72020元，餐飲收入32000元，歌廳收入13250元；本月賓館領用商場上月購進的床上用品價值30000元，賓館餐飲部領用餐具價值12000元（不考慮所負擔運輸成本）。
（增值稅稅率均為17％，化妝品消費稅稅率為30％，金銀首飾消費稅稅率為5％，服務業(yè)營業(yè)稅稅率為5％，娛樂業(yè)營業(yè)稅稅率為20％，車輛購置稅稅率為10％）
根據(jù)上述資料回答下列問題；