第三章 土地增值稅
一、單項(xiàng)選擇題
1、下列有關(guān)土地增值稅征免的表述正確的是（ ）。
A、對(duì)個(gè)人之間互換房地產(chǎn)的，可以免征土地增值稅
B、以房地產(chǎn)進(jìn)行投資、聯(lián)營(yíng)再轉(zhuǎn)讓，暫免征收土地增值稅
C、房產(chǎn)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)對(duì)外贈(zèng)與的，暫免征收土地增值稅
D、對(duì)于一方出地，一方出資金雙方合作建房，建成后分房自用的，暫免征收土地增值稅
2、下面情形中不屬于主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)進(jìn)行土地增值稅清算的是（ ）。
A、取得銷售許可證滿3年仍未銷售完畢的
B、整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目的
C、納稅人申請(qǐng)注銷稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的
D、已竣工驗(yàn)收的房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目部分銷售，其余可售部分已經(jīng)自用或出租的
3、根據(jù)法律規(guī)定，納稅人應(yīng)在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂后（ ）日內(nèi)，到房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。
A、3
B、5
C、7
D、10
4、A為改善居住條件，經(jīng)核準(zhǔn)轉(zhuǎn)讓其已居住4年的非普通住宅一套，取得房款24萬元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)評(píng)估，該房的重置成本價(jià)為20萬元，成新度70%，A已按規(guī)定交納手續(xù)費(fèi)0.18萬元、評(píng)估費(fèi)0.5萬元、稅金1.32萬元，則A應(yīng)該繳納的土地增值稅為（ ）萬元。
A、0
B、0.6
C、1.2
D、2.4
5、一工業(yè)企業(yè)發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）轉(zhuǎn)讓10年前建造的生產(chǎn)車間，取得收入1200萬元，該車間原值1000萬元，已提折舊400萬元，經(jīng)權(quán)威機(jī)構(gòu)評(píng)估，車間成新度30%，目前建造同樣的車間需要1500萬元，轉(zhuǎn)讓舊生產(chǎn)車間時(shí)補(bǔ)繳出讓金80萬元，發(fā)生其他費(fèi)用20萬元。（2）轉(zhuǎn)讓一塊土地使用權(quán)，取得收入560萬元，年初取得該土地使用權(quán)時(shí)支付金額為420萬元，轉(zhuǎn)讓時(shí)發(fā)生相關(guān)費(fèi)用6萬元。則該企業(yè)以上業(yè)務(wù)應(yīng)該繳納的土地增值稅為（ ）萬元。
A、214.45
B、224.36
C、236.47
D、240.69
6、2007年8月一房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓新建普通標(biāo)準(zhǔn)住宅一幢，取得收入4000萬元，轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納稅款以及有關(guān)費(fèi)用合計(jì)220萬元（不含印花稅），該公司為取得土地使用權(quán)交付的地價(jià)款及有關(guān)費(fèi)用為1600萬元，房地產(chǎn)開發(fā)成本為900萬元，利息支出210萬元（能夠按房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偛⑻峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明，但其中有30萬元屬于超過貸款期限的利息），公司所有地政府規(guī)定的其他房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用的計(jì)算扣除比例為5%，則應(yīng)繳納土地增值稅（ ）萬元。
A、0
B、133.5
C、142.5
D、292.5
7、按土地增值稅有關(guān)規(guī)定，納稅人提供扣除項(xiàng)目金額不實(shí)的，在計(jì)算土地增值額時(shí)，應(yīng)按照（ ）確定房產(chǎn)的扣除項(xiàng)目。
A、稅務(wù)部門估定的價(jià)格
B、稅務(wù)部門與房地產(chǎn)主管部門協(xié)商的價(jià)格
C、房地產(chǎn)評(píng)估價(jià)格
D、房屋重置成本價(jià)
一、單項(xiàng)選擇題
1、下列有關(guān)土地增值稅征免的表述正確的是（ ）。
A、對(duì)個(gè)人之間互換房地產(chǎn)的，可以免征土地增值稅
B、以房地產(chǎn)進(jìn)行投資、聯(lián)營(yíng)再轉(zhuǎn)讓，暫免征收土地增值稅
C、房產(chǎn)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)對(duì)外贈(zèng)與的，暫免征收土地增值稅
D、對(duì)于一方出地，一方出資金雙方合作建房，建成后分房自用的，暫免征收土地增值稅
2、下面情形中不屬于主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)進(jìn)行土地增值稅清算的是（ ）。
A、取得銷售許可證滿3年仍未銷售完畢的
B、整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目的
C、納稅人申請(qǐng)注銷稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的
D、已竣工驗(yàn)收的房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目部分銷售，其余可售部分已經(jīng)自用或出租的
3、根據(jù)法律規(guī)定，納稅人應(yīng)在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂后（ ）日內(nèi)，到房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。
A、3
B、5
C、7
D、10
4、A為改善居住條件，經(jīng)核準(zhǔn)轉(zhuǎn)讓其已居住4年的非普通住宅一套，取得房款24萬元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)評(píng)估，該房的重置成本價(jià)為20萬元，成新度70%，A已按規(guī)定交納手續(xù)費(fèi)0.18萬元、評(píng)估費(fèi)0.5萬元、稅金1.32萬元，則A應(yīng)該繳納的土地增值稅為（ ）萬元。
A、0
B、0.6
C、1.2
D、2.4
5、一工業(yè)企業(yè)發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）轉(zhuǎn)讓10年前建造的生產(chǎn)車間，取得收入1200萬元，該車間原值1000萬元，已提折舊400萬元，經(jīng)權(quán)威機(jī)構(gòu)評(píng)估，車間成新度30%，目前建造同樣的車間需要1500萬元，轉(zhuǎn)讓舊生產(chǎn)車間時(shí)補(bǔ)繳出讓金80萬元，發(fā)生其他費(fèi)用20萬元。（2）轉(zhuǎn)讓一塊土地使用權(quán)，取得收入560萬元，年初取得該土地使用權(quán)時(shí)支付金額為420萬元，轉(zhuǎn)讓時(shí)發(fā)生相關(guān)費(fèi)用6萬元。則該企業(yè)以上業(yè)務(wù)應(yīng)該繳納的土地增值稅為（ ）萬元。
A、214.45
B、224.36
C、236.47
D、240.69
6、2007年8月一房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓新建普通標(biāo)準(zhǔn)住宅一幢，取得收入4000萬元，轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納稅款以及有關(guān)費(fèi)用合計(jì)220萬元（不含印花稅），該公司為取得土地使用權(quán)交付的地價(jià)款及有關(guān)費(fèi)用為1600萬元，房地產(chǎn)開發(fā)成本為900萬元，利息支出210萬元（能夠按房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偛⑻峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明，但其中有30萬元屬于超過貸款期限的利息），公司所有地政府規(guī)定的其他房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用的計(jì)算扣除比例為5%，則應(yīng)繳納土地增值稅（ ）萬元。
A、0
B、133.5
C、142.5
D、292.5
7、按土地增值稅有關(guān)規(guī)定，納稅人提供扣除項(xiàng)目金額不實(shí)的，在計(jì)算土地增值額時(shí)，應(yīng)按照（ ）確定房產(chǎn)的扣除項(xiàng)目。
A、稅務(wù)部門估定的價(jià)格
B、稅務(wù)部門與房地產(chǎn)主管部門協(xié)商的價(jià)格
C、房地產(chǎn)評(píng)估價(jià)格
D、房屋重置成本價(jià)