1、下列稅法解釋中原則上不能作為法庭判案直接依據的是( )。
A.立法的事前解釋
B.立法的事后解釋
C.行政解釋
D.司法解釋
答案：C
解析：按解釋權限劃分：
(1)立法解釋 ：稅收立法機關對所設立稅法的正式解釋。立法解釋與被解釋的稅法具有同等法律效力，能作為法庭判案直接依據
(2)行政解釋： 國家稅務行政執(zhí)法機關在執(zhí)法過程中所作出的解釋。行政解釋不能作為法庭判案的直接依據。
(3)司法解釋：高司法機關所作的具體解釋或正式規(guī)定。司法解釋具有法的效力，可以作為辦案和適用法律、法規(guī)的依據，能作為法庭判案直接依據
2.在稅法解釋中( )具有優(yōu)先適用的效力。
A字面解釋法 B限制解釋法 C擴充解釋法 D 歷史解釋法
答案：A
解析：考核解釋方法的適用，字面解釋具有優(yōu)先適用的效力，當其適用遇到困難時，可首先考慮運用歷史解釋，其后可訴求系統解釋法，在上述兩種解釋都無法正常進行時，將訴求于目的解釋法，并義合憲性解釋作為后的衡量標準。
3.我國《個人所得稅法實施條例》第2條規(guī)定：“在中國境內有住所的個人，是指因戶籍、家庭、經濟利益關系而在中國境內習慣性居住的個人。”在國家稅務總局《征收個人所得稅若干問題的規(guī)定》中將“習慣性居住”解釋為“不是指實際居住或在某一個特定時期內的居住地”，這種解釋屬于( )
A字面解釋法 B限制解釋法 C擴充解釋法 D 歷史解釋法
答案：B
解析：見教材11頁。
4、《全國人大常委會關于懲治虛開、偽造和非法出售增值稅專用發(fā)票犯罪的規(guī)定》屬于( ) A、立法解釋 B、行政執(zhí)法解釋 C、司法解釋 D、字面解釋
答案:A
解析:立法解釋，即稅收立法機關對所設立稅法的正式解釋，按照稅收立法機關的不同，我國稅收立法解釋可以分為全國人民代表大會及其常務委員會對稅收法律作出的解釋。這里屬于人大常委會做出的解釋。字面解釋是按照解釋尺度劃分的。
5.下列稅種中，征稅對象與計稅依據一致的是( )。
A.農業(yè)稅 B.車船稅
C.消費稅 D.企業(yè)所得稅
答案：D
解析：農業(yè)稅的計稅依據是常年產量，課稅對象是農業(yè)收入
車船使用稅的計稅依據是車船噸位，課稅對象是車輛、船舶
從量計征消費稅的部分消費品其計稅依據是課稅數量，課稅對象是應稅消費品
6、構成稅收實體法諸要素中的基礎性要素是( )
A納稅人 B 課稅對象 C 稅率 D納稅期限
答案：B
解析：課稅對象是構成稅收實體法要素中的基礎性要素
7.下列現行稅法中屬于實體法的是( )。
A.增值稅暫行條例 B.稅務行政復議規(guī)則
C.稅務行政處罰實施辦法 D.稅收征收管理法
答案:A
解析：BCD均屬于稅收程序法。
8、課稅對象和稅率如下
課稅對象 稅率
0～500 5%
500-2000 10%
2000-5000 15%
5000以上 20%
如果課稅對象為3000元，全額累進稅率計算的應納稅額為( )
A 450 B 325 C 300 D 600
答案：A
解析：全額累進稅率下應納稅額=3000×15%=450
A.立法的事前解釋
B.立法的事后解釋
C.行政解釋
D.司法解釋
答案：C
解析：按解釋權限劃分：
(1)立法解釋 ：稅收立法機關對所設立稅法的正式解釋。立法解釋與被解釋的稅法具有同等法律效力，能作為法庭判案直接依據
(2)行政解釋： 國家稅務行政執(zhí)法機關在執(zhí)法過程中所作出的解釋。行政解釋不能作為法庭判案的直接依據。
(3)司法解釋：高司法機關所作的具體解釋或正式規(guī)定。司法解釋具有法的效力，可以作為辦案和適用法律、法規(guī)的依據，能作為法庭判案直接依據
2.在稅法解釋中( )具有優(yōu)先適用的效力。
A字面解釋法 B限制解釋法 C擴充解釋法 D 歷史解釋法
答案：A
解析：考核解釋方法的適用，字面解釋具有優(yōu)先適用的效力，當其適用遇到困難時，可首先考慮運用歷史解釋，其后可訴求系統解釋法，在上述兩種解釋都無法正常進行時，將訴求于目的解釋法，并義合憲性解釋作為后的衡量標準。
3.我國《個人所得稅法實施條例》第2條規(guī)定：“在中國境內有住所的個人，是指因戶籍、家庭、經濟利益關系而在中國境內習慣性居住的個人。”在國家稅務總局《征收個人所得稅若干問題的規(guī)定》中將“習慣性居住”解釋為“不是指實際居住或在某一個特定時期內的居住地”，這種解釋屬于( )
A字面解釋法 B限制解釋法 C擴充解釋法 D 歷史解釋法
答案：B
解析：見教材11頁。
4、《全國人大常委會關于懲治虛開、偽造和非法出售增值稅專用發(fā)票犯罪的規(guī)定》屬于( ) A、立法解釋 B、行政執(zhí)法解釋 C、司法解釋 D、字面解釋
答案:A
解析:立法解釋，即稅收立法機關對所設立稅法的正式解釋，按照稅收立法機關的不同，我國稅收立法解釋可以分為全國人民代表大會及其常務委員會對稅收法律作出的解釋。這里屬于人大常委會做出的解釋。字面解釋是按照解釋尺度劃分的。
5.下列稅種中，征稅對象與計稅依據一致的是( )。
A.農業(yè)稅 B.車船稅
C.消費稅 D.企業(yè)所得稅
答案：D
解析：農業(yè)稅的計稅依據是常年產量，課稅對象是農業(yè)收入
車船使用稅的計稅依據是車船噸位，課稅對象是車輛、船舶
從量計征消費稅的部分消費品其計稅依據是課稅數量，課稅對象是應稅消費品
6、構成稅收實體法諸要素中的基礎性要素是( )
A納稅人 B 課稅對象 C 稅率 D納稅期限
答案：B
解析：課稅對象是構成稅收實體法要素中的基礎性要素
7.下列現行稅法中屬于實體法的是( )。
A.增值稅暫行條例 B.稅務行政復議規(guī)則
C.稅務行政處罰實施辦法 D.稅收征收管理法
答案:A
解析：BCD均屬于稅收程序法。
8、課稅對象和稅率如下
課稅對象 稅率
0～500 5%
500-2000 10%
2000-5000 15%
5000以上 20%
如果課稅對象為3000元，全額累進稅率計算的應納稅額為( )
A 450 B 325 C 300 D 600
答案：A
解析：全額累進稅率下應納稅額=3000×15%=450