總債務流量比率
利息保障倍數
利息保障倍數 =息稅前利潤總額/利息費用 ＝（凈利潤＋利息費用＋所得稅費用）÷利息費用
（1）該指標反映獲利能力對債務償付的保障程度?？梢苑从硞鶆照叩娘L險和長期償債能力。 （2）通常，可以用財務費用的數額為利息費用，也可以根據報表附注資料確定更準確的利息費用 （3）如果利息保障倍數小于1，表明自身產生的經營收益不能支持現有的債務規(guī)模。 （4）利息保障倍數等于1也是很危險的。因為息稅前利潤受經營風險的影響，是不穩(wěn)定的，而利息的支付卻是固定數額。 （5）利息保障倍數越大，公司擁有的償還利息的緩沖資金越多
現金流量利息保障倍數 現金流量利息保障倍數 ＝經營現金流量/利息費用 比收益基礎的利息保障倍數更可靠，因為實際用以支付利息的是現金而不是收益
現金流量債務比 現金流量債務比 ＝經營現金流量/債務總額 表明企業(yè)用經營現金流量償付全部債務的能力 “債務總額”，一般情況下使用年末和年初的加權平均數，為了簡便也可以使用期末數
其他因素 長期租賃――主要指量大、期限長或具有經常性的經營租賃 債務擔保 未決訴訟
【應用舉例】
【判斷】ABC公司2005年經營活動產生的現金流量凈額為3200萬元，年末流動負債合計為2500萬元（其中短期借款400萬元，應付票據1000萬元，應付賬款500萬元，一年內到期的長期負債600萬元），長期負債合計為1200萬元。根據以上數據計算，ABC公司2005年的現金流量債務比1.6. （ ）
答案：×
解析：現金流量債務比＝3200÷（2500+1200）＝86.49％
【單選】2004年年末某公司股東權益總額500萬元，權益乘數＝5，流動比率＝3，速動比率＝2，年末存貨100萬，現金流量比率＝1.5，現金流量債務比為（ ）（假設流動資產由存貨和速動資產構成）
A 0.075
B 0.082
C 0.056
D 0.078
答案：A
解析：流動比率＝3，速動比率＝2，流動比率－速動比率＝存貨/流動負債＝1，存貨＝100萬，流動負債＝100萬?，F金流量比率＝1.5，流動負債＝100萬，那么經營現金流量凈額＝150萬。權益乘數＝5，產權比率＝4，負債總額＝4×500＝2000萬元?，F金流量債務比＝150/2000＝0.075
利息保障倍數
利息保障倍數 =息稅前利潤總額/利息費用 ＝（凈利潤＋利息費用＋所得稅費用）÷利息費用
（1）該指標反映獲利能力對債務償付的保障程度?？梢苑从硞鶆照叩娘L險和長期償債能力。 （2）通常，可以用財務費用的數額為利息費用，也可以根據報表附注資料確定更準確的利息費用 （3）如果利息保障倍數小于1，表明自身產生的經營收益不能支持現有的債務規(guī)模。 （4）利息保障倍數等于1也是很危險的。因為息稅前利潤受經營風險的影響，是不穩(wěn)定的，而利息的支付卻是固定數額。 （5）利息保障倍數越大，公司擁有的償還利息的緩沖資金越多
現金流量利息保障倍數 現金流量利息保障倍數 ＝經營現金流量/利息費用 比收益基礎的利息保障倍數更可靠，因為實際用以支付利息的是現金而不是收益
現金流量債務比 現金流量債務比 ＝經營現金流量/債務總額 表明企業(yè)用經營現金流量償付全部債務的能力 “債務總額”，一般情況下使用年末和年初的加權平均數，為了簡便也可以使用期末數
其他因素 長期租賃――主要指量大、期限長或具有經常性的經營租賃 債務擔保 未決訴訟
【應用舉例】
【判斷】ABC公司2005年經營活動產生的現金流量凈額為3200萬元，年末流動負債合計為2500萬元（其中短期借款400萬元，應付票據1000萬元，應付賬款500萬元，一年內到期的長期負債600萬元），長期負債合計為1200萬元。根據以上數據計算，ABC公司2005年的現金流量債務比1.6. （ ）
答案：×
解析：現金流量債務比＝3200÷（2500+1200）＝86.49％
【單選】2004年年末某公司股東權益總額500萬元，權益乘數＝5，流動比率＝3，速動比率＝2，年末存貨100萬，現金流量比率＝1.5，現金流量債務比為（ ）（假設流動資產由存貨和速動資產構成）
A 0.075
B 0.082
C 0.056
D 0.078
答案：A
解析：流動比率＝3，速動比率＝2，流動比率－速動比率＝存貨/流動負債＝1，存貨＝100萬，流動負債＝100萬?，F金流量比率＝1.5，流動負債＝100萬，那么經營現金流量凈額＝150萬。權益乘數＝5，產權比率＝4，負債總額＝4×500＝2000萬元?，F金流量債務比＝150/2000＝0.075