（1）檢查現(xiàn)金內(nèi)部控制是否建立并嚴(yán)格執(zhí)行
①庫存現(xiàn)金的收支是否按規(guī)定的程序和權(quán)限辦理；
②是否存在與被審計(jì)單位經(jīng)營無關(guān)的款項(xiàng)收支情況；
③是否存在出租、出借銀行賬戶的情況；
④出納與會(huì)計(jì)的職責(zé)是否嚴(yán)格分離；
⑤庫存現(xiàn)金是否妥善保管，是否定期盤點(diǎn)、核對(duì)。
（2）抽取并檢查收款憑證
①核對(duì)現(xiàn)金日記賬的收入金額是否正確；
②核對(duì)收款憑證與應(yīng)收賬款明細(xì)賬的有關(guān)記錄是否相符；
③核對(duì)實(shí)收金額與銷貨發(fā)票是否一致。
（3）抽取并檢查付款憑證
①檢查付款的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否符合規(guī)定；
②核對(duì)現(xiàn)金日記賬的付出金額是否正確；
③核對(duì)付款憑證與應(yīng)付賬款明細(xì)賬的記錄是否一致；
④核對(duì)實(shí)付金額與購貨發(fā)票是否相符。
（4）抽取一定期間的庫存現(xiàn)金日記賬與總賬核對(duì)
注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)抽取一定期間的庫存現(xiàn)金日記賬，檢查其加總是否正確無誤，庫存現(xiàn)金日記賬是否與總分類賬核對(duì)相符。
（5）評(píng)價(jià)庫存現(xiàn)金的內(nèi)部控制
注冊(cè)會(huì)計(jì)師在完成上述程序之后，即可對(duì)庫存現(xiàn)金的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)。評(píng)價(jià)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)首先確定庫存現(xiàn)金內(nèi)部控制可信賴的程度以及存在的薄弱環(huán)節(jié)和缺點(diǎn)，然后據(jù)以確定在庫存現(xiàn)金實(shí)質(zhì)性程序中對(duì)哪些環(huán)節(jié)可以適當(dāng)減少審計(jì)程序，哪些環(huán)節(jié)應(yīng)增加審計(jì)程序。作重點(diǎn)檢查，以減少審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。
①庫存現(xiàn)金的收支是否按規(guī)定的程序和權(quán)限辦理；
②是否存在與被審計(jì)單位經(jīng)營無關(guān)的款項(xiàng)收支情況；
③是否存在出租、出借銀行賬戶的情況；
④出納與會(huì)計(jì)的職責(zé)是否嚴(yán)格分離；
⑤庫存現(xiàn)金是否妥善保管，是否定期盤點(diǎn)、核對(duì)。
（2）抽取并檢查收款憑證
①核對(duì)現(xiàn)金日記賬的收入金額是否正確；
②核對(duì)收款憑證與應(yīng)收賬款明細(xì)賬的有關(guān)記錄是否相符；
③核對(duì)實(shí)收金額與銷貨發(fā)票是否一致。
（3）抽取并檢查付款憑證
①檢查付款的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否符合規(guī)定；
②核對(duì)現(xiàn)金日記賬的付出金額是否正確；
③核對(duì)付款憑證與應(yīng)付賬款明細(xì)賬的記錄是否一致；
④核對(duì)實(shí)付金額與購貨發(fā)票是否相符。
（4）抽取一定期間的庫存現(xiàn)金日記賬與總賬核對(duì)
注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)抽取一定期間的庫存現(xiàn)金日記賬，檢查其加總是否正確無誤，庫存現(xiàn)金日記賬是否與總分類賬核對(duì)相符。
（5）評(píng)價(jià)庫存現(xiàn)金的內(nèi)部控制
注冊(cè)會(huì)計(jì)師在完成上述程序之后，即可對(duì)庫存現(xiàn)金的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)。評(píng)價(jià)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)首先確定庫存現(xiàn)金內(nèi)部控制可信賴的程度以及存在的薄弱環(huán)節(jié)和缺點(diǎn)，然后據(jù)以確定在庫存現(xiàn)金實(shí)質(zhì)性程序中對(duì)哪些環(huán)節(jié)可以適當(dāng)減少審計(jì)程序，哪些環(huán)節(jié)應(yīng)增加審計(jì)程序。作重點(diǎn)檢查，以減少審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。