第一章 注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)概論
一、審計(jì)的概念財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的目標(biāo)是注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過執(zhí)行審計(jì)工作，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的下列方面發(fā)表審計(jì)意見：
（一）財(cái)務(wù)報(bào)表是否按照適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定編制；
（二）財(cái)務(wù)報(bào)表是否在所有重大方面公允反映被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。
二、審計(jì)的方法
三、注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)與其他審計(jì)的關(guān)系
第二章 注冊(cè)會(huì)計(jì)師管理
一、業(yè)務(wù)范圍
（一）審計(jì)業(yè)務(wù)
（二）審閱業(yè)務(wù)
（三）其他鑒證業(yè)務(wù)
（四）相關(guān)服務(wù)業(yè)務(wù)
二、會(huì)計(jì)師事務(wù)所的組織形式
第三章 注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范
一、獨(dú)立性
（一）獨(dú)立性的含義
（1）注冊(cè)會(huì)計(jì)師具有實(shí)質(zhì)上和形式上的獨(dú)立性。
（2）會(huì)計(jì)師事務(wù)所和鑒證小組成員有義務(wù)識(shí)別和評(píng)價(jià)可能對(duì)獨(dú)立性產(chǎn)生威脅的各種環(huán)境和關(guān)系，并采取適當(dāng)行動(dòng)消除這些威脅或運(yùn)用防范措施將其降至可接受水平。
（二）威脅獨(dú)立性的情形
可能威脅獨(dú)立性的情形包括：經(jīng)濟(jì)利益、自我評(píng)價(jià)、關(guān)聯(lián)關(guān)系和外界壓力。
（三）防范措施
會(huì)計(jì)師事務(wù)所和鑒證小組成員有責(zé)任考慮執(zhí)業(yè)環(huán)境、對(duì)獨(dú)立性的威脅和能夠消除威脅或?qū)⑵浣抵量山邮芩降姆婪洞胧?BR> 防范措施可以分為三類：由職業(yè)、法律或規(guī)章產(chǎn)生的防范措施；鑒證客戶內(nèi)部的防范措施；會(huì)計(jì)師事務(wù)所自身制度和程序中的防范措施。
二、收費(fèi)與傭金
（一）收費(fèi)報(bào)價(jià)明顯低于前任或其他會(huì)計(jì)師事務(wù)所相應(yīng)報(bào)價(jià)的情況；
（二）或有收費(fèi)
（三）傭金
三、與執(zhí)行鑒證業(yè)務(wù)不相容的工作
（一）注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)就其向鑒證客戶提供的非鑒證服務(wù)與鑒證服務(wù)是否相容做出評(píng)價(jià)。
（二）會(huì)計(jì)師事務(wù)所不得為上市公司同時(shí)提供編制財(cái)務(wù)報(bào)表和審計(jì)服務(wù)。
（三）會(huì)計(jì)師事務(wù)所的高級(jí)管理人員或員工不得擔(dān)任鑒證客戶的董事（包括獨(dú)立董事）、經(jīng)理以及其他關(guān)鍵管理職務(wù)。
四、接任前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)業(yè)務(wù)
（一）前后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師的含義
（二）接受委托前的溝通
（三）接受委托后的溝通
五、廣告、業(yè)務(wù)招攬和宣傳
第四章 注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則
一、鑒證業(yè)務(wù)基本準(zhǔn)則
（一）鑒證業(yè)務(wù)要素和目標(biāo)
（二）業(yè)務(wù)承接
（三）鑒證業(yè)務(wù)三方關(guān)系
（四）鑒證對(duì)象
（五）標(biāo)準(zhǔn)
（六）證據(jù)
（七）鑒證報(bào)告
二、會(huì)計(jì)師事務(wù)所業(yè)務(wù)質(zhì)量控制準(zhǔn)則
（一）質(zhì)量控制制度的要素
（二）對(duì)業(yè)務(wù)質(zhì)量承擔(dān)的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任
（三）職業(yè)道德規(guī)范
（四）客戶關(guān)系和具體業(yè)務(wù)的接受與保持
（五）人力資源
（六）業(yè)務(wù)執(zhí)行
（七）業(yè)務(wù)工作底稿
（八）監(jiān)控
第五章 注冊(cè)會(huì)計(jì)師的法律責(zé)任
一、經(jīng)營(yíng)失敗、審計(jì)失敗和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)
經(jīng)營(yíng)失敗、審計(jì)失敗和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的含義和關(guān)系
（1）在發(fā)生審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的時(shí)，有可能被追究法律責(zé)任；
（2）發(fā)生審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的原因如果是注冊(cè)會(huì)計(jì)師沒有嚴(yán)格遵守執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則和應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎，就有審計(jì)失敗；
（3）在被審計(jì)單位經(jīng)營(yíng)失敗時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師往往被追究是否存在審計(jì)失敗。
二、對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師責(zé)任的認(rèn)定
三、相關(guān)司法解釋
第六章 審計(jì)目標(biāo)
一、財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)責(zé)任的劃分
（一）被審計(jì)單位管理層與治理層的責(zé)任
（二）注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任
（三）兩種責(zé)任不能相互替代
二被審計(jì)單位管理層的認(rèn)定及具體審計(jì)目標(biāo)的確定
（一）與各類交易和事項(xiàng)相關(guān)的認(rèn)定及具體審計(jì)目標(biāo)
（二）與期末賬戶余額相關(guān)的認(rèn)定及具體審計(jì)目標(biāo)
（三）與列報(bào)相關(guān)的認(rèn)定及具體審計(jì)目標(biāo)
第七章 審計(jì)證據(jù)與審計(jì)工作底稿
一、審計(jì)證據(jù)的特性
（一）審計(jì)證據(jù)充分性、適當(dāng)性的含義
（二）充分性和適當(dāng)性之間的關(guān)系
（三）評(píng)價(jià)充分性和適當(dāng)性時(shí)的特殊考慮
二、獲取審計(jì)證據(jù)的審計(jì)程序
三、分析程序
（一）分析程序用作風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序
（二）分析程序用作實(shí)質(zhì)性程序
（三）分析程序用于總體復(fù)核
四、審計(jì)工作底稿的格式、內(nèi)容和范圍
（一）審計(jì)工作底稿的總體要求
（二）審計(jì)工作底稿的格式、內(nèi)容和范圍
五、審計(jì)工作底稿的歸檔
第八章 計(jì)劃審計(jì)工作
一、審計(jì)業(yè)務(wù)約定書的內(nèi)容
（一）基本內(nèi)容
（二）審計(jì)業(yè)務(wù)約定書的特殊考慮
（1）考慮特定需要
（2）集團(tuán)審計(jì)
（3）連續(xù)審計(jì)
（4）審計(jì)業(yè)務(wù)的變更
二、總體審計(jì)策略和具體審計(jì)計(jì)劃
（一）總體審計(jì)策略
（二）具體審計(jì)計(jì)劃
（三）審計(jì)過程中對(duì)計(jì)劃的更改
（四）與管理層和治理層的溝通
三、審計(jì)重要性
（一）重要性的含義
（二）重要性與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)系
（三）重要性的運(yùn)用
（1）計(jì)劃審計(jì)工作時(shí)對(duì)重要性的評(píng)估
（2）對(duì)計(jì)劃階段確定的重要性水平的調(diào)整
（3）評(píng)價(jià)錯(cuò)報(bào)的影響
四、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)
（一）重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)
（二）檢查風(fēng)險(xiǎn)
（三）檢查風(fēng)險(xiǎn)與重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的反向關(guān)系
第九章 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估
一、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序
（一）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的具體內(nèi)容
（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的要求：是一個(gè)連續(xù)和動(dòng)態(tài)的收集、更新和分析信息的過程，貫穿于整個(gè)審計(jì)程序。
二、了解被審計(jì)單位及其環(huán)境
（一）基本思路
了解到的具體情況：
（1）考慮是否容易導(dǎo)致出現(xiàn)錯(cuò)報(bào)
（2）導(dǎo)致錯(cuò)報(bào)的性質(zhì)及具體體現(xiàn)
（二）了解被審計(jì)單位的內(nèi)部控制
1.基本思路
2.業(yè)務(wù)流程層面了解被審計(jì)單位內(nèi)部控制的步驟
四、評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)
（一）識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的審計(jì)程序
（二）僅通過實(shí)質(zhì)性程序無法應(yīng)對(duì)的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)
（三）與治理層和管理層的溝通
第十章 風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)
一、針對(duì)評(píng)估的財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的總體應(yīng)對(duì)措施
（一）總體應(yīng)對(duì)措施
（二）總體應(yīng)對(duì)措施對(duì)擬實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序的總體方案的影響
二、針對(duì)認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的進(jìn)一步審計(jì)程序
三、控制測(cè)試
（一）控制測(cè)試的含義和要求
（二）控制測(cè)試的性質(zhì)
（1）控制測(cè)試的性質(zhì)的含義
（2）實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序的結(jié)果對(duì)控制測(cè)試結(jié)果的影響
（三）控制測(cè)試的時(shí)間
（四）控制測(cè)試的范圍
四、實(shí)質(zhì)性程序
（一）實(shí)質(zhì)性程序的性質(zhì)
（二）實(shí)質(zhì)性程序的時(shí)間
（三）實(shí)質(zhì)性程序的范圍
第十一章 財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中對(duì)舞弊的考慮
一、舞弊發(fā)生的因素
二、治理層、管理層和注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任
（一）治理層、管理層的責(zé)任
（二）注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任
三、在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和應(yīng)對(duì)過程中對(duì)舞弊的考慮
（一）評(píng)估時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)假定被審計(jì)單位在收入確認(rèn)方面存在舞弊風(fēng)險(xiǎn)
（二）針對(duì)舞弊導(dǎo)致的認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施的審計(jì)程序
（三）針對(duì)管理層凌駕于控制之上的風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施的程序
四、與管理層、治理層和監(jiān)管機(jī)構(gòu)的溝通
第十二章 審計(jì)抽樣
一、選取測(cè)試項(xiàng)目的方法
（一）選取全部項(xiàng)目
（二）選取特定項(xiàng)目
（三）審計(jì)抽樣
二、審計(jì)抽樣概述
（一）抽樣風(fēng)險(xiǎn)和非抽樣風(fēng)險(xiǎn)
（二）樣本設(shè)計(jì)
（1）總體應(yīng)當(dāng)適當(dāng)、完整
（2）分層
（三）樣本選取
（四）樣本結(jié)果評(píng)價(jià)
（1）分析樣本誤差
（2）推斷總體誤差
（3）形成審計(jì)結(jié)論
三、控制測(cè)試中抽樣方法的運(yùn)用
四、實(shí)質(zhì)性程序中抽樣技術(shù)的運(yùn)用
（一）非統(tǒng)計(jì)抽樣
（二）統(tǒng)計(jì)抽樣
第十三章 銷售與收款循環(huán)審計(jì)
一、銷售收款內(nèi)部控制及其測(cè)試
二、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的審計(jì)
（一）檢查主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的確認(rèn)、計(jì)量（真實(shí)、完整、準(zhǔn)確、截止）
（二）分析程序
（三）實(shí)施銷售的截止測(cè)試（參考教材P314頁倒數(shù)1、2、3段內(nèi)容）
三、應(yīng)收賬款的審計(jì)
（一）分析應(yīng)收賬款賬齡
（二）分析程序
（三）函證應(yīng)收賬款
（四）應(yīng)收賬款的重分類
四、壞賬準(zhǔn)備的審計(jì)
第十四章 采購(gòu)與付款循環(huán)審計(jì)
一、采購(gòu)付款的內(nèi)部控制及其測(cè)試
二、應(yīng)付賬款審計(jì)
（一）分析程序
（二）查找未入賬的應(yīng)付賬款（參考教材P351頁）
三、固定資產(chǎn)的審計(jì)
（一）分析程序
（二）實(shí)地檢查重要固定資產(chǎn)
（三）檢查固定資產(chǎn)的所有權(quán)
（四）檢查固定資產(chǎn)的增加
（五）檢查固定資產(chǎn)的減少
（六）檢查固定資產(chǎn)的后續(xù)支出
（七）檢查固定資產(chǎn)對(duì)抵押、擔(dān)保
四、累計(jì)折舊的審計(jì)
五、其他相關(guān)賬戶的審計(jì)
（一）無形資產(chǎn)審計(jì)
（二）在建工程的審計(jì)
第十五章 存貨與倉(cāng)儲(chǔ)循環(huán)審計(jì)
一、存貨與倉(cāng)儲(chǔ)循環(huán)的內(nèi)部控制
二、存貨監(jiān)盤
（一）制定監(jiān)盤計(jì)劃
（二）實(shí)施監(jiān)盤程序
（1）觀察程序
（2）檢查程序
（3）需要特別關(guān)注的情況
（4）對(duì)特殊類型存貨的監(jiān)盤
（三）特殊情況的處理
三、存貨計(jì)價(jià)測(cè)試
四、應(yīng)付職工薪酬審計(jì)
（一）分析程序
（二）應(yīng)付職工薪酬核算的內(nèi)容
（三）檢查應(yīng)付職工薪酬的計(jì)量和確認(rèn)
五、營(yíng)業(yè)成本審計(jì)
第十六章 籌資與投資循環(huán)審計(jì)
一、借款的審計(jì)
（一）短期借款的實(shí)質(zhì)性程序
（二）長(zhǎng)期借款的實(shí)質(zhì)性程序
二、投資審計(jì)（注意相關(guān)會(huì)計(jì)知識(shí)）
（一）監(jiān)盤或函證以查明與投資相關(guān)的項(xiàng)目是否存在、是否屬于被審計(jì)單位
（二）檢查投資的增加和處置
（三）檢查期末計(jì)價(jià)是否正確
（四）金融資產(chǎn)的分類
第十七章 貨幣資金審計(jì)
一、貨幣資金的內(nèi)部控制及其測(cè)試
二、現(xiàn)金的審計(jì)
（一）監(jiān)盤庫(kù)存現(xiàn)金
（二）抽查大額現(xiàn)金收支
三、銀行存款的審計(jì)
（一）取得并檢查銀行存款余額調(diào)節(jié)表
（二）函證銀行存款余額
（三）檢查銀行存單
一、審計(jì)的概念財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的目標(biāo)是注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過執(zhí)行審計(jì)工作，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的下列方面發(fā)表審計(jì)意見：
（一）財(cái)務(wù)報(bào)表是否按照適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定編制；
（二）財(cái)務(wù)報(bào)表是否在所有重大方面公允反映被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。
二、審計(jì)的方法
三、注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)與其他審計(jì)的關(guān)系
第二章 注冊(cè)會(huì)計(jì)師管理
一、業(yè)務(wù)范圍
（一）審計(jì)業(yè)務(wù)
（二）審閱業(yè)務(wù)
（三）其他鑒證業(yè)務(wù)
（四）相關(guān)服務(wù)業(yè)務(wù)
二、會(huì)計(jì)師事務(wù)所的組織形式
第三章 注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范
一、獨(dú)立性
（一）獨(dú)立性的含義
（1）注冊(cè)會(huì)計(jì)師具有實(shí)質(zhì)上和形式上的獨(dú)立性。
（2）會(huì)計(jì)師事務(wù)所和鑒證小組成員有義務(wù)識(shí)別和評(píng)價(jià)可能對(duì)獨(dú)立性產(chǎn)生威脅的各種環(huán)境和關(guān)系，并采取適當(dāng)行動(dòng)消除這些威脅或運(yùn)用防范措施將其降至可接受水平。
（二）威脅獨(dú)立性的情形
可能威脅獨(dú)立性的情形包括：經(jīng)濟(jì)利益、自我評(píng)價(jià)、關(guān)聯(lián)關(guān)系和外界壓力。
（三）防范措施
會(huì)計(jì)師事務(wù)所和鑒證小組成員有責(zé)任考慮執(zhí)業(yè)環(huán)境、對(duì)獨(dú)立性的威脅和能夠消除威脅或?qū)⑵浣抵量山邮芩降姆婪洞胧?BR> 防范措施可以分為三類：由職業(yè)、法律或規(guī)章產(chǎn)生的防范措施；鑒證客戶內(nèi)部的防范措施；會(huì)計(jì)師事務(wù)所自身制度和程序中的防范措施。
二、收費(fèi)與傭金
（一）收費(fèi)報(bào)價(jià)明顯低于前任或其他會(huì)計(jì)師事務(wù)所相應(yīng)報(bào)價(jià)的情況；
（二）或有收費(fèi)
（三）傭金
三、與執(zhí)行鑒證業(yè)務(wù)不相容的工作
（一）注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)就其向鑒證客戶提供的非鑒證服務(wù)與鑒證服務(wù)是否相容做出評(píng)價(jià)。
（二）會(huì)計(jì)師事務(wù)所不得為上市公司同時(shí)提供編制財(cái)務(wù)報(bào)表和審計(jì)服務(wù)。
（三）會(huì)計(jì)師事務(wù)所的高級(jí)管理人員或員工不得擔(dān)任鑒證客戶的董事（包括獨(dú)立董事）、經(jīng)理以及其他關(guān)鍵管理職務(wù)。
四、接任前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)業(yè)務(wù)
（一）前后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師的含義
（二）接受委托前的溝通
（三）接受委托后的溝通
五、廣告、業(yè)務(wù)招攬和宣傳
第四章 注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則
一、鑒證業(yè)務(wù)基本準(zhǔn)則
（一）鑒證業(yè)務(wù)要素和目標(biāo)
（二）業(yè)務(wù)承接
（三）鑒證業(yè)務(wù)三方關(guān)系
（四）鑒證對(duì)象
（五）標(biāo)準(zhǔn)
（六）證據(jù)
（七）鑒證報(bào)告
二、會(huì)計(jì)師事務(wù)所業(yè)務(wù)質(zhì)量控制準(zhǔn)則
（一）質(zhì)量控制制度的要素
（二）對(duì)業(yè)務(wù)質(zhì)量承擔(dān)的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任
（三）職業(yè)道德規(guī)范
（四）客戶關(guān)系和具體業(yè)務(wù)的接受與保持
（五）人力資源
（六）業(yè)務(wù)執(zhí)行
（七）業(yè)務(wù)工作底稿
（八）監(jiān)控
第五章 注冊(cè)會(huì)計(jì)師的法律責(zé)任
一、經(jīng)營(yíng)失敗、審計(jì)失敗和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)
經(jīng)營(yíng)失敗、審計(jì)失敗和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的含義和關(guān)系
（1）在發(fā)生審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的時(shí)，有可能被追究法律責(zé)任；
（2）發(fā)生審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的原因如果是注冊(cè)會(huì)計(jì)師沒有嚴(yán)格遵守執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則和應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎，就有審計(jì)失敗；
（3）在被審計(jì)單位經(jīng)營(yíng)失敗時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師往往被追究是否存在審計(jì)失敗。
二、對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師責(zé)任的認(rèn)定
三、相關(guān)司法解釋
第六章 審計(jì)目標(biāo)
一、財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)責(zé)任的劃分
（一）被審計(jì)單位管理層與治理層的責(zé)任
（二）注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任
（三）兩種責(zé)任不能相互替代
二被審計(jì)單位管理層的認(rèn)定及具體審計(jì)目標(biāo)的確定
（一）與各類交易和事項(xiàng)相關(guān)的認(rèn)定及具體審計(jì)目標(biāo)
（二）與期末賬戶余額相關(guān)的認(rèn)定及具體審計(jì)目標(biāo)
（三）與列報(bào)相關(guān)的認(rèn)定及具體審計(jì)目標(biāo)
第七章 審計(jì)證據(jù)與審計(jì)工作底稿
一、審計(jì)證據(jù)的特性
（一）審計(jì)證據(jù)充分性、適當(dāng)性的含義
（二）充分性和適當(dāng)性之間的關(guān)系
（三）評(píng)價(jià)充分性和適當(dāng)性時(shí)的特殊考慮
二、獲取審計(jì)證據(jù)的審計(jì)程序
三、分析程序
（一）分析程序用作風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序
（二）分析程序用作實(shí)質(zhì)性程序
（三）分析程序用于總體復(fù)核
四、審計(jì)工作底稿的格式、內(nèi)容和范圍
（一）審計(jì)工作底稿的總體要求
（二）審計(jì)工作底稿的格式、內(nèi)容和范圍
五、審計(jì)工作底稿的歸檔
第八章 計(jì)劃審計(jì)工作
一、審計(jì)業(yè)務(wù)約定書的內(nèi)容
（一）基本內(nèi)容
（二）審計(jì)業(yè)務(wù)約定書的特殊考慮
（1）考慮特定需要
（2）集團(tuán)審計(jì)
（3）連續(xù)審計(jì)
（4）審計(jì)業(yè)務(wù)的變更
二、總體審計(jì)策略和具體審計(jì)計(jì)劃
（一）總體審計(jì)策略
（二）具體審計(jì)計(jì)劃
（三）審計(jì)過程中對(duì)計(jì)劃的更改
（四）與管理層和治理層的溝通
三、審計(jì)重要性
（一）重要性的含義
（二）重要性與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)系
（三）重要性的運(yùn)用
（1）計(jì)劃審計(jì)工作時(shí)對(duì)重要性的評(píng)估
（2）對(duì)計(jì)劃階段確定的重要性水平的調(diào)整
（3）評(píng)價(jià)錯(cuò)報(bào)的影響
四、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)
（一）重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)
（二）檢查風(fēng)險(xiǎn)
（三）檢查風(fēng)險(xiǎn)與重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的反向關(guān)系
第九章 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估
一、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序
（一）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的具體內(nèi)容
（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的要求：是一個(gè)連續(xù)和動(dòng)態(tài)的收集、更新和分析信息的過程，貫穿于整個(gè)審計(jì)程序。
二、了解被審計(jì)單位及其環(huán)境
（一）基本思路
了解到的具體情況：
（1）考慮是否容易導(dǎo)致出現(xiàn)錯(cuò)報(bào)
（2）導(dǎo)致錯(cuò)報(bào)的性質(zhì)及具體體現(xiàn)
（二）了解被審計(jì)單位的內(nèi)部控制
1.基本思路
2.業(yè)務(wù)流程層面了解被審計(jì)單位內(nèi)部控制的步驟
四、評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)
（一）識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的審計(jì)程序
（二）僅通過實(shí)質(zhì)性程序無法應(yīng)對(duì)的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)
（三）與治理層和管理層的溝通
第十章 風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)
一、針對(duì)評(píng)估的財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的總體應(yīng)對(duì)措施
（一）總體應(yīng)對(duì)措施
（二）總體應(yīng)對(duì)措施對(duì)擬實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序的總體方案的影響
二、針對(duì)認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的進(jìn)一步審計(jì)程序
三、控制測(cè)試
（一）控制測(cè)試的含義和要求
（二）控制測(cè)試的性質(zhì)
（1）控制測(cè)試的性質(zhì)的含義
（2）實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序的結(jié)果對(duì)控制測(cè)試結(jié)果的影響
（三）控制測(cè)試的時(shí)間
（四）控制測(cè)試的范圍
四、實(shí)質(zhì)性程序
（一）實(shí)質(zhì)性程序的性質(zhì)
（二）實(shí)質(zhì)性程序的時(shí)間
（三）實(shí)質(zhì)性程序的范圍
第十一章 財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中對(duì)舞弊的考慮
一、舞弊發(fā)生的因素
二、治理層、管理層和注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任
（一）治理層、管理層的責(zé)任
（二）注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任
三、在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和應(yīng)對(duì)過程中對(duì)舞弊的考慮
（一）評(píng)估時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)假定被審計(jì)單位在收入確認(rèn)方面存在舞弊風(fēng)險(xiǎn)
（二）針對(duì)舞弊導(dǎo)致的認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施的審計(jì)程序
（三）針對(duì)管理層凌駕于控制之上的風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施的程序
四、與管理層、治理層和監(jiān)管機(jī)構(gòu)的溝通
第十二章 審計(jì)抽樣
一、選取測(cè)試項(xiàng)目的方法
（一）選取全部項(xiàng)目
（二）選取特定項(xiàng)目
（三）審計(jì)抽樣
二、審計(jì)抽樣概述
（一）抽樣風(fēng)險(xiǎn)和非抽樣風(fēng)險(xiǎn)
（二）樣本設(shè)計(jì)
（1）總體應(yīng)當(dāng)適當(dāng)、完整
（2）分層
（三）樣本選取
（四）樣本結(jié)果評(píng)價(jià)
（1）分析樣本誤差
（2）推斷總體誤差
（3）形成審計(jì)結(jié)論
三、控制測(cè)試中抽樣方法的運(yùn)用
四、實(shí)質(zhì)性程序中抽樣技術(shù)的運(yùn)用
（一）非統(tǒng)計(jì)抽樣
（二）統(tǒng)計(jì)抽樣
第十三章 銷售與收款循環(huán)審計(jì)
一、銷售收款內(nèi)部控制及其測(cè)試
二、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的審計(jì)
（一）檢查主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的確認(rèn)、計(jì)量（真實(shí)、完整、準(zhǔn)確、截止）
（二）分析程序
（三）實(shí)施銷售的截止測(cè)試（參考教材P314頁倒數(shù)1、2、3段內(nèi)容）
三、應(yīng)收賬款的審計(jì)
（一）分析應(yīng)收賬款賬齡
（二）分析程序
（三）函證應(yīng)收賬款
（四）應(yīng)收賬款的重分類
四、壞賬準(zhǔn)備的審計(jì)
第十四章 采購(gòu)與付款循環(huán)審計(jì)
一、采購(gòu)付款的內(nèi)部控制及其測(cè)試
二、應(yīng)付賬款審計(jì)
（一）分析程序
（二）查找未入賬的應(yīng)付賬款（參考教材P351頁）
三、固定資產(chǎn)的審計(jì)
（一）分析程序
（二）實(shí)地檢查重要固定資產(chǎn)
（三）檢查固定資產(chǎn)的所有權(quán)
（四）檢查固定資產(chǎn)的增加
（五）檢查固定資產(chǎn)的減少
（六）檢查固定資產(chǎn)的后續(xù)支出
（七）檢查固定資產(chǎn)對(duì)抵押、擔(dān)保
四、累計(jì)折舊的審計(jì)
五、其他相關(guān)賬戶的審計(jì)
（一）無形資產(chǎn)審計(jì)
（二）在建工程的審計(jì)
第十五章 存貨與倉(cāng)儲(chǔ)循環(huán)審計(jì)
一、存貨與倉(cāng)儲(chǔ)循環(huán)的內(nèi)部控制
二、存貨監(jiān)盤
（一）制定監(jiān)盤計(jì)劃
（二）實(shí)施監(jiān)盤程序
（1）觀察程序
（2）檢查程序
（3）需要特別關(guān)注的情況
（4）對(duì)特殊類型存貨的監(jiān)盤
（三）特殊情況的處理
三、存貨計(jì)價(jià)測(cè)試
四、應(yīng)付職工薪酬審計(jì)
（一）分析程序
（二）應(yīng)付職工薪酬核算的內(nèi)容
（三）檢查應(yīng)付職工薪酬的計(jì)量和確認(rèn)
五、營(yíng)業(yè)成本審計(jì)
第十六章 籌資與投資循環(huán)審計(jì)
一、借款的審計(jì)
（一）短期借款的實(shí)質(zhì)性程序
（二）長(zhǎng)期借款的實(shí)質(zhì)性程序
二、投資審計(jì)（注意相關(guān)會(huì)計(jì)知識(shí)）
（一）監(jiān)盤或函證以查明與投資相關(guān)的項(xiàng)目是否存在、是否屬于被審計(jì)單位
（二）檢查投資的增加和處置
（三）檢查期末計(jì)價(jià)是否正確
（四）金融資產(chǎn)的分類
第十七章 貨幣資金審計(jì)
一、貨幣資金的內(nèi)部控制及其測(cè)試
二、現(xiàn)金的審計(jì)
（一）監(jiān)盤庫(kù)存現(xiàn)金
（二）抽查大額現(xiàn)金收支
三、銀行存款的審計(jì)
（一）取得并檢查銀行存款余額調(diào)節(jié)表
（二）函證銀行存款余額
（三）檢查銀行存單