權(quán)利主體雙方：法律地位平等，但權(quán)利和義務(wù)不對等
納稅客體：區(qū)分不同稅種的主要標(biāo)志
我國現(xiàn)行稅率：比例稅率、超額累進(jìn)稅率、定額稅率、超率累進(jìn)稅率
人大授權(quán)國務(wù)院制定實(shí)施六個(gè)暫行條例：增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅、資源稅、土地增值稅、企業(yè)所得稅暫行條例
一個(gè)國家的稅法一般包括：稅法通則、各稅稅法（條例）、實(shí)施細(xì)則、具體規(guī)定四個(gè)層次
特定目的稅：固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅、筵席稅、城建稅、土地增值稅、車輛購置稅、耕地占用稅
財(cái)產(chǎn)和行為稅：房產(chǎn)稅、城市房地產(chǎn)稅、車船使用稅、車船使用牌照稅、印花稅、屠宰稅、契稅
農(nóng)業(yè)稅類：農(nóng)業(yè)稅、牧業(yè)稅
稅收管理權(quán)限劃分：稅收立法權(quán)、稅收執(zhí)法權(quán)
地方稅具體包括：營業(yè)、資源、土增、印花、城建、土使、房產(chǎn)、車船
國稅系統(tǒng)負(fù)責(zé)征管項(xiàng)目：增值、消費(fèi)、車購、鐵銀保集中交納的營所城、中企所得、海油所得、資源外企所得、證券交易
國稅系統(tǒng)負(fù)責(zé)征管項(xiàng)目：營業(yè)、城建、地企、集企、私企、個(gè)人所得、資源、土使、耕占、土增、房產(chǎn)、車船、印花、契稅、屠宰、宴席、農(nóng)牧
中央政府固定收入：消費(fèi)稅、車輛購置稅、關(guān)稅、海關(guān)代征的進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅和消費(fèi)稅。
地方政府固定收入：
共享收入：1、增值稅：（不含進(jìn)口環(huán)節(jié)）中央75%，地方25%。
2、營業(yè)稅：鐵道部、各銀行總行、各保險(xiǎn)總公司集中交納的部分歸中央，其余歸地方。
3、企業(yè)所得、外資所得：鐵道部、各銀行總行及海洋石油企業(yè)繳納的部分歸中央政府，其余比例分享：02年各50%，03年中央60%，地方40%，03年以后另定。
4、個(gè)人所得稅：除儲蓄存款利息外，其余與上比例相同。
5、資源稅：海洋石油繳納的部分歸中央，其余歸地方。
6、城建稅：鐵道部、各銀行總行、各保險(xiǎn)總公司集中交納的部分歸中央，其余歸地方。
7、印花稅：證券交易94%歸中央，其余歸地方。
修理修配：是受托對損傷和喪失功能的貨物進(jìn)行修復(fù)，使其恢復(fù)原狀和功能的業(yè)務(wù)。（不包括對不動產(chǎn)的修理、修配）
屬征稅范圍的特殊項(xiàng)目：1、貨物期貨（在交割環(huán)節(jié)）2、銀行銷售金銀3、典當(dāng)行的死當(dāng)物銷售業(yè)務(wù)和寄售業(yè)代委托人銷售寄售物品的業(yè)務(wù)4、集郵物品的生產(chǎn)以及郵政部門以外的其他單位和個(gè)人銷售的視同銷售：自產(chǎn)、委托加工貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、集體福利或個(gè)人消費(fèi)
自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物作為投資提供給其他單位或個(gè)體經(jīng)營者、分配給股東或投資者、無償贈送他人
自行開發(fā)軟件產(chǎn)品、集成電路產(chǎn)品：實(shí)際增值稅負(fù)超過3%的部分實(shí)行即征即退
轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部產(chǎn)權(quán)涉及的應(yīng)稅貨物的轉(zhuǎn)讓：不屬于增值稅范圍
生產(chǎn)和經(jīng)營單位銷售黃金、進(jìn)口黃金：免增值稅。黃金所會員銷售標(biāo)準(zhǔn)黃金，即征即退
銷售或進(jìn)口13%的貨物稅率：1、糧食、食用植物油2、自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣天然氣、沼氣、煤炭3、圖書、報(bào)紙、雜志4、飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)（不包括農(nóng)機(jī)零配件）、農(nóng)膜5、農(nóng)業(yè)產(chǎn)品、金屬礦、非金屬礦采選產(chǎn)品
進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出處理：非應(yīng)稅項(xiàng)目、集體福利和個(gè)人消費(fèi)。
向購買方收取的價(jià)外費(fèi)用和逾期包裝物押金：應(yīng)視為含稅收入。
金銀首飾以舊換新業(yè)務(wù)：可以按銷售方實(shí)際收取的不含增值稅的全部價(jià)款征收增值稅。
所有納稅人銷售舊貨：一律按4%的征收率后再減半征收；銷售自己使用過的機(jī)動車、摩托車、游艇，售價(jià)超過原值的，按4%的征收率后再減半征收；未超過原值的，免征增值稅。舊機(jī)動車經(jīng)營單位銷售舊機(jī)動車、摩托車、游艇：按4%的征收率后再減半征收。
征收增值稅同時(shí)征收消費(fèi)稅的組成計(jì)稅價(jià)格：成本×（1+成本利潤率）/（1-消費(fèi)稅率）
購進(jìn)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品或向小規(guī)模納稅人購買的農(nóng)產(chǎn)品：按買價(jià)和13%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額
銷售農(nóng)機(jī)配件適用17%稅率
運(yùn)費(fèi)抵扣伴隨貨物：貨物不能抵扣運(yùn)費(fèi)也不能計(jì)算抵扣
免稅廢舊物資的抵扣：只使用于生產(chǎn)企業(yè)（普通發(fā)票）。
銷售農(nóng)業(yè)產(chǎn)品的加工品掛面：按17%的稅率。
將進(jìn)口的辦公設(shè)備自用：為購進(jìn)固定資產(chǎn)，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。
雜志：適用13%的增值稅率。
原油和鹽：17%
天然氣、煤、礦產(chǎn)品：13%
防偽稅控專用發(fā)票：2003年3月1日
混合銷售：50%以上
飯店附設(shè)小賣部零售收入：收入/（1+4%）×4%
通過期貨交易購進(jìn)貨物：通過商品交易所轉(zhuǎn)付貨款，可視同向銷貨單位支付貨款
不免不退：計(jì)劃外出口原油、援外出口貨物、禁止出口貨物
免、抵、退的計(jì)算：1、當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額=出口收入×（增值稅率-退稅率）2、當(dāng)期應(yīng)納稅額=內(nèi)銷貨物的銷項(xiàng)稅額-（當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額-當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額）3、出口貨物免、抵、退額=出口收入×退稅率4、按規(guī)定，如當(dāng)期期末留抵稅額≤當(dāng)期免抵稅額時(shí)：當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期期末留抵稅額；如當(dāng)期期末留抵稅額>當(dāng)期免抵稅額時(shí)：當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期免抵稅額5、當(dāng)期免抵稅額=當(dāng)期免抵退稅額-當(dāng)期應(yīng)退稅額
1、當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額=免稅進(jìn)口料件的組成計(jì)稅價(jià)格×（增值稅率-退稅率）
2、免抵退稅不得免征和抵扣稅額=當(dāng)期出口貨物離岸價(jià)×外匯牌價(jià)×（出口貨物征稅率-出口貨物退稅率）-免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額
3、當(dāng)期應(yīng)納稅額=內(nèi)銷貨物的銷項(xiàng)稅額-（當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額-當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額）-上期末留抵稅額
4、免抵退稅額抵減額=免稅購進(jìn)原材料×材料出口貨物退稅率
5、出口貨物免抵退額=出口收入×退稅率-免抵退稅額抵減額
6、按規(guī)定，如當(dāng)期期末留抵稅額>當(dāng)期免抵稅額時(shí)：當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期免抵稅額
7、當(dāng)期免抵稅額=當(dāng)期免抵退稅額-當(dāng)期應(yīng)退稅額
8、期末留抵結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣稅額為：當(dāng)期應(yīng)納稅額-當(dāng)期應(yīng)退稅額
納稅客體：區(qū)分不同稅種的主要標(biāo)志
我國現(xiàn)行稅率：比例稅率、超額累進(jìn)稅率、定額稅率、超率累進(jìn)稅率
人大授權(quán)國務(wù)院制定實(shí)施六個(gè)暫行條例：增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅、資源稅、土地增值稅、企業(yè)所得稅暫行條例
一個(gè)國家的稅法一般包括：稅法通則、各稅稅法（條例）、實(shí)施細(xì)則、具體規(guī)定四個(gè)層次
特定目的稅：固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅、筵席稅、城建稅、土地增值稅、車輛購置稅、耕地占用稅
財(cái)產(chǎn)和行為稅：房產(chǎn)稅、城市房地產(chǎn)稅、車船使用稅、車船使用牌照稅、印花稅、屠宰稅、契稅
農(nóng)業(yè)稅類：農(nóng)業(yè)稅、牧業(yè)稅
稅收管理權(quán)限劃分：稅收立法權(quán)、稅收執(zhí)法權(quán)
地方稅具體包括：營業(yè)、資源、土增、印花、城建、土使、房產(chǎn)、車船
國稅系統(tǒng)負(fù)責(zé)征管項(xiàng)目：增值、消費(fèi)、車購、鐵銀保集中交納的營所城、中企所得、海油所得、資源外企所得、證券交易
國稅系統(tǒng)負(fù)責(zé)征管項(xiàng)目：營業(yè)、城建、地企、集企、私企、個(gè)人所得、資源、土使、耕占、土增、房產(chǎn)、車船、印花、契稅、屠宰、宴席、農(nóng)牧
中央政府固定收入：消費(fèi)稅、車輛購置稅、關(guān)稅、海關(guān)代征的進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅和消費(fèi)稅。
地方政府固定收入：
共享收入：1、增值稅：（不含進(jìn)口環(huán)節(jié)）中央75%，地方25%。
2、營業(yè)稅：鐵道部、各銀行總行、各保險(xiǎn)總公司集中交納的部分歸中央，其余歸地方。
3、企業(yè)所得、外資所得：鐵道部、各銀行總行及海洋石油企業(yè)繳納的部分歸中央政府，其余比例分享：02年各50%，03年中央60%，地方40%，03年以后另定。
4、個(gè)人所得稅：除儲蓄存款利息外，其余與上比例相同。
5、資源稅：海洋石油繳納的部分歸中央，其余歸地方。
6、城建稅：鐵道部、各銀行總行、各保險(xiǎn)總公司集中交納的部分歸中央，其余歸地方。
7、印花稅：證券交易94%歸中央，其余歸地方。
修理修配：是受托對損傷和喪失功能的貨物進(jìn)行修復(fù)，使其恢復(fù)原狀和功能的業(yè)務(wù)。（不包括對不動產(chǎn)的修理、修配）
屬征稅范圍的特殊項(xiàng)目：1、貨物期貨（在交割環(huán)節(jié)）2、銀行銷售金銀3、典當(dāng)行的死當(dāng)物銷售業(yè)務(wù)和寄售業(yè)代委托人銷售寄售物品的業(yè)務(wù)4、集郵物品的生產(chǎn)以及郵政部門以外的其他單位和個(gè)人銷售的視同銷售：自產(chǎn)、委托加工貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、集體福利或個(gè)人消費(fèi)
自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物作為投資提供給其他單位或個(gè)體經(jīng)營者、分配給股東或投資者、無償贈送他人
自行開發(fā)軟件產(chǎn)品、集成電路產(chǎn)品：實(shí)際增值稅負(fù)超過3%的部分實(shí)行即征即退
轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部產(chǎn)權(quán)涉及的應(yīng)稅貨物的轉(zhuǎn)讓：不屬于增值稅范圍
生產(chǎn)和經(jīng)營單位銷售黃金、進(jìn)口黃金：免增值稅。黃金所會員銷售標(biāo)準(zhǔn)黃金，即征即退
銷售或進(jìn)口13%的貨物稅率：1、糧食、食用植物油2、自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣天然氣、沼氣、煤炭3、圖書、報(bào)紙、雜志4、飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)（不包括農(nóng)機(jī)零配件）、農(nóng)膜5、農(nóng)業(yè)產(chǎn)品、金屬礦、非金屬礦采選產(chǎn)品
進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出處理：非應(yīng)稅項(xiàng)目、集體福利和個(gè)人消費(fèi)。
向購買方收取的價(jià)外費(fèi)用和逾期包裝物押金：應(yīng)視為含稅收入。
金銀首飾以舊換新業(yè)務(wù)：可以按銷售方實(shí)際收取的不含增值稅的全部價(jià)款征收增值稅。
所有納稅人銷售舊貨：一律按4%的征收率后再減半征收；銷售自己使用過的機(jī)動車、摩托車、游艇，售價(jià)超過原值的，按4%的征收率后再減半征收；未超過原值的，免征增值稅。舊機(jī)動車經(jīng)營單位銷售舊機(jī)動車、摩托車、游艇：按4%的征收率后再減半征收。
征收增值稅同時(shí)征收消費(fèi)稅的組成計(jì)稅價(jià)格：成本×（1+成本利潤率）/（1-消費(fèi)稅率）
購進(jìn)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品或向小規(guī)模納稅人購買的農(nóng)產(chǎn)品：按買價(jià)和13%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額
銷售農(nóng)機(jī)配件適用17%稅率
運(yùn)費(fèi)抵扣伴隨貨物：貨物不能抵扣運(yùn)費(fèi)也不能計(jì)算抵扣
免稅廢舊物資的抵扣：只使用于生產(chǎn)企業(yè)（普通發(fā)票）。
銷售農(nóng)業(yè)產(chǎn)品的加工品掛面：按17%的稅率。
將進(jìn)口的辦公設(shè)備自用：為購進(jìn)固定資產(chǎn)，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。
雜志：適用13%的增值稅率。
原油和鹽：17%
天然氣、煤、礦產(chǎn)品：13%
防偽稅控專用發(fā)票：2003年3月1日
混合銷售：50%以上
飯店附設(shè)小賣部零售收入：收入/（1+4%）×4%
通過期貨交易購進(jìn)貨物：通過商品交易所轉(zhuǎn)付貨款，可視同向銷貨單位支付貨款
不免不退：計(jì)劃外出口原油、援外出口貨物、禁止出口貨物
免、抵、退的計(jì)算：1、當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額=出口收入×（增值稅率-退稅率）2、當(dāng)期應(yīng)納稅額=內(nèi)銷貨物的銷項(xiàng)稅額-（當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額-當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額）3、出口貨物免、抵、退額=出口收入×退稅率4、按規(guī)定，如當(dāng)期期末留抵稅額≤當(dāng)期免抵稅額時(shí)：當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期期末留抵稅額；如當(dāng)期期末留抵稅額>當(dāng)期免抵稅額時(shí)：當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期免抵稅額5、當(dāng)期免抵稅額=當(dāng)期免抵退稅額-當(dāng)期應(yīng)退稅額
1、當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額=免稅進(jìn)口料件的組成計(jì)稅價(jià)格×（增值稅率-退稅率）
2、免抵退稅不得免征和抵扣稅額=當(dāng)期出口貨物離岸價(jià)×外匯牌價(jià)×（出口貨物征稅率-出口貨物退稅率）-免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額
3、當(dāng)期應(yīng)納稅額=內(nèi)銷貨物的銷項(xiàng)稅額-（當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額-當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額）-上期末留抵稅額
4、免抵退稅額抵減額=免稅購進(jìn)原材料×材料出口貨物退稅率
5、出口貨物免抵退額=出口收入×退稅率-免抵退稅額抵減額
6、按規(guī)定，如當(dāng)期期末留抵稅額>當(dāng)期免抵稅額時(shí)：當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期免抵稅額
7、當(dāng)期免抵稅額=當(dāng)期免抵退稅額-當(dāng)期應(yīng)退稅額
8、期末留抵結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣稅額為：當(dāng)期應(yīng)納稅額-當(dāng)期應(yīng)退稅額