個(gè)人所有非營業(yè)用的房產(chǎn)：免征房產(chǎn)稅：個(gè)人擁有的營業(yè)用房或出租房產(chǎn)照章納稅
財(cái)政部批準(zhǔn)免稅的房產(chǎn)：1、損壞不堪使用和危險(xiǎn)房屋
2、企業(yè)停產(chǎn)撤消閑置不用的房產(chǎn)（省批）
3、房產(chǎn)大修停半年以上
4、地下人防設(shè)施，暫不征收
5、微利和虧損企業(yè)，一定期限內(nèi)暫免
6、高校后勤實(shí)體免征
車輛凈噸位尾數(shù)半噸以下：按半噸計(jì)算；超過半噸，按1噸計(jì)算
客貨兩用汽車：載人部分按乘人車減半征稅，載貨部分按機(jī)動(dòng)載貨汽車稅額征稅
船舶不論凈噸位或載重噸位：尾數(shù)半噸以下者免算，超過半噸按一噸計(jì)算；不及一噸的小型船只，一律按一噸計(jì)算；拖輪按馬力計(jì)算，1馬力折合凈噸位1/2
載重量不超過一噸的漁船：免稅
財(cái)政部批準(zhǔn)免稅的車船：1、企業(yè)內(nèi)2、農(nóng)用拖拉機(jī)3、殘疾人專用車輛4、企業(yè)辦的學(xué)校等用車能劃分清楚的
公園清潔船：不屬免稅船只
納稅地點(diǎn)：納稅人所在地（經(jīng)營所在地、機(jī)構(gòu)所在地）；個(gè)人的住所所在地
車船使用稅實(shí)行：源泉扣稅
印花稅：書立、使用、領(lǐng)受
當(dāng)事人的代理人有代理納稅的義務(wù)
產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)：財(cái)產(chǎn)所有權(quán)和版權(quán)、商標(biāo)專用權(quán)、專利權(quán)、專有技術(shù)使用權(quán)等轉(zhuǎn)移書據(jù)
印花稅比例：1、0.05‰：借款合同；
2、0.3‰：購銷、建安、技術(shù)；
3、0.5‰：加工承攬、建筑工程勘察設(shè)計(jì)、貨運(yùn)（不含押運(yùn)費(fèi)）、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)、營業(yè)帳簿中資金帳；
4、1‰：財(cái)產(chǎn)租賃、倉儲(chǔ)保管、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)；5、2‰：股權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù)
建安合同印花稅計(jì)稅依據(jù)：承包金額（不做任何剔除）
財(cái)產(chǎn)租賃合同：計(jì)稅依據(jù)為租賃金額，稅額不足1元的，按1元貼花
貨運(yùn)合同金額：不包括裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等
借款合同：1、流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)性借款合同：以其規(guī)定的額為計(jì)稅依據(jù)
2、借款方以財(cái)產(chǎn)作抵押，按借款合同貼花，無力償還財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓時(shí)，再就雙方書立的產(chǎn)權(quán)書據(jù)，按產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)規(guī)定計(jì)稅貼花
3、融資租賃業(yè)務(wù)簽定的融資租賃合同，暫按借款合同計(jì)稅
4、基建貸款分年簽定借款合同按分合同分別貼花，最后簽定總合同，只就余額計(jì)稅貼花
修改對(duì)外合同：差額、當(dāng)日匯率
技術(shù)合同的計(jì)稅依據(jù)：價(jià)款、報(bào)酬或使用費(fèi)
技術(shù)開發(fā)合同：只就合同所載的報(bào)酬金額計(jì)稅，研究開發(fā)經(jīng)費(fèi)不作為計(jì)稅依據(jù)
按金額比例貼花未標(biāo)明金額的：按所載數(shù)量及國家牌價(jià)計(jì)算金額，無則按市場價(jià)格計(jì)算金額，然后計(jì)算
金額為外幣：按書立當(dāng)日外匯牌價(jià)
應(yīng)納稅額不足1角的：免納
一角以上的：稅額尾數(shù)不滿5分的不記，滿5分的按1角計(jì)算
分包或轉(zhuǎn)包：兩道納稅
國內(nèi)聯(lián)運(yùn)起運(yùn)地結(jié)算運(yùn)費(fèi)：以全程為依據(jù)；分程結(jié)算運(yùn)費(fèi)的以分程為依據(jù)
印花稅票為：有價(jià)證券，九種，168.80元
優(yōu)惠：1、副本或抄本免稅
2、財(cái)產(chǎn)贈(zèng)給政府、社會(huì)福利單位、學(xué)校所立的書據(jù)免費(fèi)
3、對(duì)國家指定的收購部門與村民、農(nóng)民個(gè)人書立的農(nóng)副產(chǎn)品收購合同免稅
4、對(duì)無息、貼息貸款合同免稅
5、對(duì)外國政府或者國際金融組織向我國政府及國家金融機(jī)構(gòu)提供優(yōu)惠貸款所書立的合同免稅
6、對(duì)房地產(chǎn)管理部門與個(gè)人簽定的用于生活居住的租賃合同免稅
7、對(duì)農(nóng)牧業(yè)保險(xiǎn)合同免稅
8、特殊貨運(yùn)憑證免稅
違規(guī)處罰：1、未注銷或畫銷的，1-3倍罰款；
2、未貼或少貼的，3-5倍罰款；
3、揭下重用的，5倍或者2000元以上1萬元以下的罰款
4、偽造：提請(qǐng)追究刑事責(zé)任
5、對(duì)匯總繳納憑證不按規(guī)定辦理并保存?zhèn)洳榈模?000元以下罰款，嚴(yán)重的撤消匯繳許可證
6、未按規(guī)定期限保存憑證的，5000元以下罰款。
契稅：以所有權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移變動(dòng)的不動(dòng)產(chǎn)為征稅對(duì)象，屬財(cái)產(chǎn)稅
征稅對(duì)象：境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地（使用權(quán)）、房屋權(quán)屬（所有權(quán)）：國有土地使用權(quán)的出讓、轉(zhuǎn)讓；房屋的買賣、贈(zèng)與、。不包括農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權(quán)的轉(zhuǎn)移。
視同房屋買賣的特殊情況：1、以房產(chǎn)抵債或?qū)嵨锓课?BR> 2、以房產(chǎn)作投資（按現(xiàn)價(jià)）或作股權(quán)轉(zhuǎn)讓（按買價(jià)）
3、買房拆料或翻建新房
房屋買賣中契稅的計(jì)稅依據(jù)：不動(dòng)產(chǎn)成交價(jià)格
契稅特殊情況：1.公司制改造：涉及土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的，征；其他不征或免征
2.企業(yè)合并：如合并前為相同投資主體的，不征；其余征收
3.企業(yè)分立：不征
4.債務(wù)重組：股權(quán)轉(zhuǎn)讓中權(quán)屬不發(fā)生轉(zhuǎn)移，不征；增資擴(kuò)股中作價(jià)入股或作為出資投入企業(yè)的，征收
5.破產(chǎn)：對(duì)債權(quán)人免征；對(duì)非債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權(quán)屬的，征收
以劃撥方式取得土地使用權(quán)：批準(zhǔn)轉(zhuǎn)讓時(shí)，轉(zhuǎn)讓者補(bǔ)繳契稅（依據(jù)：補(bǔ)繳的土地使用權(quán)出讓費(fèi)用或土地收益）
優(yōu)惠：1、城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購買公有住房，免征
2、因不可抗力滅失住房，酌情減免
3、承受荒山、荒溝、荒丘、荒灘土地使用權(quán)，并用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)的，免
4、符合減免稅規(guī)定的納稅人，簽定合同后10日內(nèi)辦理減免稅手續(xù)
契稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間：簽定房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同的當(dāng)天
企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人條件：1、在銀行開立結(jié)算帳戶2、獨(dú)立建立帳簿，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表3、獨(dú)立計(jì)算盈虧
納稅義務(wù)人還包括：有生產(chǎn)經(jīng)營所得的其他組織
兩檔照顧性稅率：年應(yīng)納稅所得額3萬元以下的企業(yè)：18%；年應(yīng)納稅所得額3-10萬元的企業(yè)：27%（季度換算為年再比3萬、10萬）
接受貨幣捐贈(zèng)：未做計(jì)稅收入規(guī)定
若實(shí)物捐贈(zèng)出售或清算的價(jià)格高于接受捐贈(zèng)時(shí)的實(shí)物價(jià)格：在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)已直接扣除的費(fèi)用部分，不能在會(huì)計(jì)核算中再重復(fù)扣除
納稅人在基本建設(shè)、專項(xiàng)工程及職工福利等方面使用本企業(yè)的商品、產(chǎn)品的，應(yīng)作為收入處理；納稅人對(duì)外進(jìn)行來料加工裝配業(yè)務(wù)節(jié)省的材料，如合同約定應(yīng)當(dāng)留歸企業(yè)所有的，也應(yīng)視為企業(yè)收入處理
企業(yè)在建工程發(fā)生的試運(yùn)行收入（凈收入）：應(yīng)并入總收入予以征稅，而不能直接沖減在建工程成本
自2001年12月31日起，金融企業(yè)不再提取壞賬準(zhǔn)備金，對(duì)符合規(guī)定的壞賬，可據(jù)實(shí)在稅前扣除
自2002年11月7日起，發(fā)放的貸款逾期（含展期）90天尚未收回的應(yīng)收未收利息，按規(guī)定計(jì)入應(yīng)納稅所得額，超過90天的，實(shí)際收回時(shí)再計(jì)入
金融企業(yè)按規(guī)定向借款人收取的應(yīng)收未收利息的復(fù)利收入：實(shí)際收回時(shí)再計(jì)入
保險(xiǎn)企業(yè)支付的傭金：不得直接沖減保費(fèi)收入
保險(xiǎn)企業(yè)的傭金支出：不超過保險(xiǎn)合同期內(nèi)保費(fèi)收入5%部分，從保單簽發(fā)之日起5年內(nèi)，憑證扣除；對(duì)退保收入的傭金支出部分，不得在稅前扣除
股份公司取得的申購新股成功：申購凍結(jié)資金的存款利息收入視為溢價(jià)發(fā)行收入處理，不征收企業(yè)所得稅；申購新股未成功：存款利息并入利潤總額
扣除稅金：消費(fèi)稅、營業(yè)稅、資源稅、關(guān)稅、城建稅、教育費(fèi)附加
所得稅扣除：1、向關(guān)聯(lián)方借款超注冊(cè)資金50%不得稅前扣
2、對(duì)外投資借入資金的借款費(fèi)用，應(yīng)計(jì)入投資成本
3、個(gè)別發(fā)達(dá)地區(qū)工資限額標(biāo)準(zhǔn)，在不高于20%的幅度內(nèi)報(bào)財(cái)政部審定
4、餐飲服務(wù)業(yè)提成工資、軟件開發(fā)企業(yè)實(shí)發(fā)工資準(zhǔn)予扣除（①省級(jí)審批②自行研制開發(fā)③軟件為主營業(yè)務(wù)④年產(chǎn)軟件收入達(dá)35%以上⑤年軟件技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入達(dá)50%以上⑥軟件技術(shù)研究開發(fā)經(jīng)費(fèi)占年總收入5%以上）
5、捐贈(zèng)在年度應(yīng)納稅所得額3%以內(nèi)（金融、保險(xiǎn)1.5%）
6、全額扣除：①紅十字事業(yè)②福利性、非營利性老年服務(wù)機(jī)構(gòu)③農(nóng)村義務(wù)教育④公益性青少年活動(dòng)場所
7、通過中華社會(huì)文化發(fā)展基金會(huì)的下列捐贈(zèng)在所得額10%以內(nèi)扣除：①國家重點(diǎn)藝術(shù)團(tuán)體②公益性博物館等③重點(diǎn)文物保護(hù)單位④文化行政管理部門所屬的非生產(chǎn)經(jīng)營性文化館、藝術(shù)館等
8、招待費(fèi)：主營+其他業(yè)務(wù)收入
9、固定資產(chǎn)租賃費(fèi)：經(jīng)營租賃租金根據(jù)受益時(shí)間，均勻扣除；融資租賃租金不得扣除
10、壞帳：不超5‰非購銷及與關(guān)聯(lián)方往來不可提
11、支付給總機(jī)構(gòu)的管理費(fèi)：不超總收入2%。
12、新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝：10%，50%不遞延12-1、資助非關(guān)聯(lián)：可全額當(dāng)年抵扣，不得結(jié)轉(zhuǎn)
13、技改國產(chǎn)設(shè)備：新增所得稅40%抵免不超5年5年內(nèi)出租轉(zhuǎn)讓的：補(bǔ)繳已抵免所得稅款
14、廣告費(fèi)：銷售（營業(yè)）收入2%超過部分無限期；糧食類白酒廣告不得稅前扣；①制藥、食品（含保健、飲料）、日化、家電、通信、軟件開發(fā)、集成電路、房地產(chǎn)開發(fā)、體育文化和家具建材商城等，銷售（營業(yè)）收入8%，無限期；②軟件開發(fā)、集成電路制造、其他業(yè)務(wù)的高新技術(shù)企業(yè)、互聯(lián)網(wǎng)站、從事高新技術(shù)創(chuàng)業(yè)投資的風(fēng)險(xiǎn)投資企業(yè)，登記之日起5年內(nèi)，據(jù)實(shí)扣除，5年以上的，8%③廣告費(fèi)支出條件：a、工商部門批準(zhǔn)的專門機(jī)構(gòu)制作的b、實(shí)際支付費(fèi)用，取得相應(yīng)發(fā)票c通過媒體傳播
15、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)：5‰超過部分以后年度不得扣除。不符合的廣告費(fèi)條件：一律視同業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)處理
16、傭金計(jì)入銷售費(fèi)的條件：①合法憑證②對(duì)象是獨(dú)立的有權(quán)從事中介服務(wù)的納稅人或個(gè)人（不含本企業(yè)雇員）③支付給個(gè)人的傭金不超服務(wù)金額的5%
17、加油機(jī)稅控裝置：達(dá)不到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的，一次性扣除
18、支付給職工的一次性補(bǔ)償金，原則上可以在企業(yè)所得稅稅前扣除
19、無形資產(chǎn)開發(fā)支出未形成資產(chǎn)的部分準(zhǔn)予扣除
20、各種贊助支出，如屬廣告性贊助支出，可參照廣告費(fèi)用相關(guān)規(guī)定扣除
不得扣除：1、銷售貨物給購貨方的回扣，其支出不得在稅前扣除
2、準(zhǔn)備金不得扣除
3、從關(guān)聯(lián)方借款超過注冊(cè)資本50%的部分
4、應(yīng)計(jì)入有關(guān)投資的成本
財(cái)政部批準(zhǔn)免稅的房產(chǎn)：1、損壞不堪使用和危險(xiǎn)房屋
2、企業(yè)停產(chǎn)撤消閑置不用的房產(chǎn)（省批）
3、房產(chǎn)大修停半年以上
4、地下人防設(shè)施，暫不征收
5、微利和虧損企業(yè)，一定期限內(nèi)暫免
6、高校后勤實(shí)體免征
車輛凈噸位尾數(shù)半噸以下：按半噸計(jì)算；超過半噸，按1噸計(jì)算
客貨兩用汽車：載人部分按乘人車減半征稅，載貨部分按機(jī)動(dòng)載貨汽車稅額征稅
船舶不論凈噸位或載重噸位：尾數(shù)半噸以下者免算，超過半噸按一噸計(jì)算；不及一噸的小型船只，一律按一噸計(jì)算；拖輪按馬力計(jì)算，1馬力折合凈噸位1/2
載重量不超過一噸的漁船：免稅
財(cái)政部批準(zhǔn)免稅的車船：1、企業(yè)內(nèi)2、農(nóng)用拖拉機(jī)3、殘疾人專用車輛4、企業(yè)辦的學(xué)校等用車能劃分清楚的
公園清潔船：不屬免稅船只
納稅地點(diǎn)：納稅人所在地（經(jīng)營所在地、機(jī)構(gòu)所在地）；個(gè)人的住所所在地
車船使用稅實(shí)行：源泉扣稅
印花稅：書立、使用、領(lǐng)受
當(dāng)事人的代理人有代理納稅的義務(wù)
產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)：財(cái)產(chǎn)所有權(quán)和版權(quán)、商標(biāo)專用權(quán)、專利權(quán)、專有技術(shù)使用權(quán)等轉(zhuǎn)移書據(jù)
印花稅比例：1、0.05‰：借款合同；
2、0.3‰：購銷、建安、技術(shù)；
3、0.5‰：加工承攬、建筑工程勘察設(shè)計(jì)、貨運(yùn)（不含押運(yùn)費(fèi)）、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)、營業(yè)帳簿中資金帳；
4、1‰：財(cái)產(chǎn)租賃、倉儲(chǔ)保管、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)；5、2‰：股權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù)
建安合同印花稅計(jì)稅依據(jù)：承包金額（不做任何剔除）
財(cái)產(chǎn)租賃合同：計(jì)稅依據(jù)為租賃金額，稅額不足1元的，按1元貼花
貨運(yùn)合同金額：不包括裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等
借款合同：1、流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)性借款合同：以其規(guī)定的額為計(jì)稅依據(jù)
2、借款方以財(cái)產(chǎn)作抵押，按借款合同貼花，無力償還財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓時(shí)，再就雙方書立的產(chǎn)權(quán)書據(jù)，按產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)規(guī)定計(jì)稅貼花
3、融資租賃業(yè)務(wù)簽定的融資租賃合同，暫按借款合同計(jì)稅
4、基建貸款分年簽定借款合同按分合同分別貼花，最后簽定總合同，只就余額計(jì)稅貼花
修改對(duì)外合同：差額、當(dāng)日匯率
技術(shù)合同的計(jì)稅依據(jù)：價(jià)款、報(bào)酬或使用費(fèi)
技術(shù)開發(fā)合同：只就合同所載的報(bào)酬金額計(jì)稅，研究開發(fā)經(jīng)費(fèi)不作為計(jì)稅依據(jù)
按金額比例貼花未標(biāo)明金額的：按所載數(shù)量及國家牌價(jià)計(jì)算金額，無則按市場價(jià)格計(jì)算金額，然后計(jì)算
金額為外幣：按書立當(dāng)日外匯牌價(jià)
應(yīng)納稅額不足1角的：免納
一角以上的：稅額尾數(shù)不滿5分的不記，滿5分的按1角計(jì)算
分包或轉(zhuǎn)包：兩道納稅
國內(nèi)聯(lián)運(yùn)起運(yùn)地結(jié)算運(yùn)費(fèi)：以全程為依據(jù)；分程結(jié)算運(yùn)費(fèi)的以分程為依據(jù)
印花稅票為：有價(jià)證券，九種，168.80元
優(yōu)惠：1、副本或抄本免稅
2、財(cái)產(chǎn)贈(zèng)給政府、社會(huì)福利單位、學(xué)校所立的書據(jù)免費(fèi)
3、對(duì)國家指定的收購部門與村民、農(nóng)民個(gè)人書立的農(nóng)副產(chǎn)品收購合同免稅
4、對(duì)無息、貼息貸款合同免稅
5、對(duì)外國政府或者國際金融組織向我國政府及國家金融機(jī)構(gòu)提供優(yōu)惠貸款所書立的合同免稅
6、對(duì)房地產(chǎn)管理部門與個(gè)人簽定的用于生活居住的租賃合同免稅
7、對(duì)農(nóng)牧業(yè)保險(xiǎn)合同免稅
8、特殊貨運(yùn)憑證免稅
違規(guī)處罰：1、未注銷或畫銷的，1-3倍罰款；
2、未貼或少貼的，3-5倍罰款；
3、揭下重用的，5倍或者2000元以上1萬元以下的罰款
4、偽造：提請(qǐng)追究刑事責(zé)任
5、對(duì)匯總繳納憑證不按規(guī)定辦理并保存?zhèn)洳榈模?000元以下罰款，嚴(yán)重的撤消匯繳許可證
6、未按規(guī)定期限保存憑證的，5000元以下罰款。
契稅：以所有權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移變動(dòng)的不動(dòng)產(chǎn)為征稅對(duì)象，屬財(cái)產(chǎn)稅
征稅對(duì)象：境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地（使用權(quán)）、房屋權(quán)屬（所有權(quán)）：國有土地使用權(quán)的出讓、轉(zhuǎn)讓；房屋的買賣、贈(zèng)與、。不包括農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權(quán)的轉(zhuǎn)移。
視同房屋買賣的特殊情況：1、以房產(chǎn)抵債或?qū)嵨锓课?BR> 2、以房產(chǎn)作投資（按現(xiàn)價(jià)）或作股權(quán)轉(zhuǎn)讓（按買價(jià)）
3、買房拆料或翻建新房
房屋買賣中契稅的計(jì)稅依據(jù)：不動(dòng)產(chǎn)成交價(jià)格
契稅特殊情況：1.公司制改造：涉及土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的，征；其他不征或免征
2.企業(yè)合并：如合并前為相同投資主體的，不征；其余征收
3.企業(yè)分立：不征
4.債務(wù)重組：股權(quán)轉(zhuǎn)讓中權(quán)屬不發(fā)生轉(zhuǎn)移，不征；增資擴(kuò)股中作價(jià)入股或作為出資投入企業(yè)的，征收
5.破產(chǎn)：對(duì)債權(quán)人免征；對(duì)非債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權(quán)屬的，征收
以劃撥方式取得土地使用權(quán)：批準(zhǔn)轉(zhuǎn)讓時(shí)，轉(zhuǎn)讓者補(bǔ)繳契稅（依據(jù)：補(bǔ)繳的土地使用權(quán)出讓費(fèi)用或土地收益）
優(yōu)惠：1、城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購買公有住房，免征
2、因不可抗力滅失住房，酌情減免
3、承受荒山、荒溝、荒丘、荒灘土地使用權(quán)，并用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)的，免
4、符合減免稅規(guī)定的納稅人，簽定合同后10日內(nèi)辦理減免稅手續(xù)
契稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間：簽定房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同的當(dāng)天
企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人條件：1、在銀行開立結(jié)算帳戶2、獨(dú)立建立帳簿，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表3、獨(dú)立計(jì)算盈虧
納稅義務(wù)人還包括：有生產(chǎn)經(jīng)營所得的其他組織
兩檔照顧性稅率：年應(yīng)納稅所得額3萬元以下的企業(yè)：18%；年應(yīng)納稅所得額3-10萬元的企業(yè)：27%（季度換算為年再比3萬、10萬）
接受貨幣捐贈(zèng)：未做計(jì)稅收入規(guī)定
若實(shí)物捐贈(zèng)出售或清算的價(jià)格高于接受捐贈(zèng)時(shí)的實(shí)物價(jià)格：在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)已直接扣除的費(fèi)用部分，不能在會(huì)計(jì)核算中再重復(fù)扣除
納稅人在基本建設(shè)、專項(xiàng)工程及職工福利等方面使用本企業(yè)的商品、產(chǎn)品的，應(yīng)作為收入處理；納稅人對(duì)外進(jìn)行來料加工裝配業(yè)務(wù)節(jié)省的材料，如合同約定應(yīng)當(dāng)留歸企業(yè)所有的，也應(yīng)視為企業(yè)收入處理
企業(yè)在建工程發(fā)生的試運(yùn)行收入（凈收入）：應(yīng)并入總收入予以征稅，而不能直接沖減在建工程成本
自2001年12月31日起，金融企業(yè)不再提取壞賬準(zhǔn)備金，對(duì)符合規(guī)定的壞賬，可據(jù)實(shí)在稅前扣除
自2002年11月7日起，發(fā)放的貸款逾期（含展期）90天尚未收回的應(yīng)收未收利息，按規(guī)定計(jì)入應(yīng)納稅所得額，超過90天的，實(shí)際收回時(shí)再計(jì)入
金融企業(yè)按規(guī)定向借款人收取的應(yīng)收未收利息的復(fù)利收入：實(shí)際收回時(shí)再計(jì)入
保險(xiǎn)企業(yè)支付的傭金：不得直接沖減保費(fèi)收入
保險(xiǎn)企業(yè)的傭金支出：不超過保險(xiǎn)合同期內(nèi)保費(fèi)收入5%部分，從保單簽發(fā)之日起5年內(nèi)，憑證扣除；對(duì)退保收入的傭金支出部分，不得在稅前扣除
股份公司取得的申購新股成功：申購凍結(jié)資金的存款利息收入視為溢價(jià)發(fā)行收入處理，不征收企業(yè)所得稅；申購新股未成功：存款利息并入利潤總額
扣除稅金：消費(fèi)稅、營業(yè)稅、資源稅、關(guān)稅、城建稅、教育費(fèi)附加
所得稅扣除：1、向關(guān)聯(lián)方借款超注冊(cè)資金50%不得稅前扣
2、對(duì)外投資借入資金的借款費(fèi)用，應(yīng)計(jì)入投資成本
3、個(gè)別發(fā)達(dá)地區(qū)工資限額標(biāo)準(zhǔn)，在不高于20%的幅度內(nèi)報(bào)財(cái)政部審定
4、餐飲服務(wù)業(yè)提成工資、軟件開發(fā)企業(yè)實(shí)發(fā)工資準(zhǔn)予扣除（①省級(jí)審批②自行研制開發(fā)③軟件為主營業(yè)務(wù)④年產(chǎn)軟件收入達(dá)35%以上⑤年軟件技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入達(dá)50%以上⑥軟件技術(shù)研究開發(fā)經(jīng)費(fèi)占年總收入5%以上）
5、捐贈(zèng)在年度應(yīng)納稅所得額3%以內(nèi)（金融、保險(xiǎn)1.5%）
6、全額扣除：①紅十字事業(yè)②福利性、非營利性老年服務(wù)機(jī)構(gòu)③農(nóng)村義務(wù)教育④公益性青少年活動(dòng)場所
7、通過中華社會(huì)文化發(fā)展基金會(huì)的下列捐贈(zèng)在所得額10%以內(nèi)扣除：①國家重點(diǎn)藝術(shù)團(tuán)體②公益性博物館等③重點(diǎn)文物保護(hù)單位④文化行政管理部門所屬的非生產(chǎn)經(jīng)營性文化館、藝術(shù)館等
8、招待費(fèi)：主營+其他業(yè)務(wù)收入
9、固定資產(chǎn)租賃費(fèi)：經(jīng)營租賃租金根據(jù)受益時(shí)間，均勻扣除；融資租賃租金不得扣除
10、壞帳：不超5‰非購銷及與關(guān)聯(lián)方往來不可提
11、支付給總機(jī)構(gòu)的管理費(fèi)：不超總收入2%。
12、新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝：10%，50%不遞延12-1、資助非關(guān)聯(lián)：可全額當(dāng)年抵扣，不得結(jié)轉(zhuǎn)
13、技改國產(chǎn)設(shè)備：新增所得稅40%抵免不超5年5年內(nèi)出租轉(zhuǎn)讓的：補(bǔ)繳已抵免所得稅款
14、廣告費(fèi)：銷售（營業(yè)）收入2%超過部分無限期；糧食類白酒廣告不得稅前扣；①制藥、食品（含保健、飲料）、日化、家電、通信、軟件開發(fā)、集成電路、房地產(chǎn)開發(fā)、體育文化和家具建材商城等，銷售（營業(yè)）收入8%，無限期；②軟件開發(fā)、集成電路制造、其他業(yè)務(wù)的高新技術(shù)企業(yè)、互聯(lián)網(wǎng)站、從事高新技術(shù)創(chuàng)業(yè)投資的風(fēng)險(xiǎn)投資企業(yè)，登記之日起5年內(nèi)，據(jù)實(shí)扣除，5年以上的，8%③廣告費(fèi)支出條件：a、工商部門批準(zhǔn)的專門機(jī)構(gòu)制作的b、實(shí)際支付費(fèi)用，取得相應(yīng)發(fā)票c通過媒體傳播
15、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)：5‰超過部分以后年度不得扣除。不符合的廣告費(fèi)條件：一律視同業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)處理
16、傭金計(jì)入銷售費(fèi)的條件：①合法憑證②對(duì)象是獨(dú)立的有權(quán)從事中介服務(wù)的納稅人或個(gè)人（不含本企業(yè)雇員）③支付給個(gè)人的傭金不超服務(wù)金額的5%
17、加油機(jī)稅控裝置：達(dá)不到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的，一次性扣除
18、支付給職工的一次性補(bǔ)償金，原則上可以在企業(yè)所得稅稅前扣除
19、無形資產(chǎn)開發(fā)支出未形成資產(chǎn)的部分準(zhǔn)予扣除
20、各種贊助支出，如屬廣告性贊助支出，可參照廣告費(fèi)用相關(guān)規(guī)定扣除
不得扣除：1、銷售貨物給購貨方的回扣，其支出不得在稅前扣除
2、準(zhǔn)備金不得扣除
3、從關(guān)聯(lián)方借款超過注冊(cè)資本50%的部分
4、應(yīng)計(jì)入有關(guān)投資的成本