應(yīng)交稅費(fèi)核算的習(xí)題及解析

1.企業(yè)下列各項(xiàng)行為中，應(yīng)作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理的有（）。
    A、工程項(xiàng)目領(lǐng)用本企業(yè)的材料
    B、工程項(xiàng)目領(lǐng)用本企業(yè)的產(chǎn)品
    C、非常損失造成的存貨盤虧
    D、以產(chǎn)品對(duì)外投資
     答案：AC
    解析：BD兩項(xiàng)都是作為視同銷售處理的。
    2.企業(yè)購(gòu)進(jìn)的貨物發(fā)生非常損失，其增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)從“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目的（）專欄，轉(zhuǎn)入“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目。
    A、進(jìn)項(xiàng)稅額
    B、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出
    C、銷項(xiàng)稅額
    D、已交稅金
     答案：B
    解析：企業(yè)購(gòu)進(jìn)的貨物、在產(chǎn)品或產(chǎn)成品等發(fā)生非常損失，其增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)轉(zhuǎn)入“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目，借記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”科目。屬于轉(zhuǎn)作待處理財(cái)產(chǎn)損失的進(jìn)項(xiàng)稅額，應(yīng)與遭受非常損失的購(gòu)進(jìn)的貨物、在產(chǎn)品或庫(kù)存商品的成本一并處理。