單項選擇題 ◎某股份公司2008年度實現(xiàn)利潤總額2 500萬元，各項資產(chǎn)減值準備年初余額為810萬元，本年度共計提有關資產(chǎn)減值準備275萬元，沖銷某項資產(chǎn)減值準備30萬元。所得稅采用資產(chǎn)負債表債務法核算，2008年起所得稅率為25％，而以前為33％（2007年采用的所得稅稅率為33％）。假定按稅法規(guī)定，計提的各項資產(chǎn)減值準備均不得在應納稅所得額中扣除；2008年度除計提的各項資產(chǎn)減值準備作為暫時性差異外，無其他納稅調(diào)整事項；可抵扣暫時性差異轉(zhuǎn)回時有足夠的應納稅所得額。則該公司2008年度發(fā)生的所得稅費用為( )萬元。
A. 689.8 B. 560.2 C. 679.2 D. 625
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正確答案：A
答案解析：應交所得稅＝(2 500＋275－30)×25％＝686.25(萬元)；至2008年初累計產(chǎn)生可抵扣暫時性差異因稅率降低而調(diào)減的遞延所得稅資產(chǎn)＝810×(33％－25％)＝64.8(萬元)(貸方)；2008年產(chǎn)生的可抵扣暫時性差異對遞延所得稅資產(chǎn)的影響數(shù)＝(275－30)×25％＝61.25(萬元)(借方)；因此，2008年度發(fā)生的所得稅費用＝686.25＋64.8－61.25＝689.8(萬元)。
判斷題 ◎資產(chǎn)負債表日，企業(yè)應當對遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價值進行復核。如果未來期間很可能無法獲得足夠的應納稅所得額用以抵扣遞延所得稅資產(chǎn)的利益，應當減記遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價值。在很可能獲得足夠的應納稅所得額時，減記的金額不應當轉(zhuǎn)回。（?。?BR> 【顯示答案】
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正確答案：錯
答案解析：資產(chǎn)負債表日，企業(yè)應當對遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價值進行復核。如果未來期間很可能無法獲得足夠的應納稅所得額用以抵扣遞延所得稅資產(chǎn)的利益，應當減記遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價值。在很可能獲得足夠的應納稅所得額時，減記的金額應當轉(zhuǎn)回。
A. 689.8 B. 560.2 C. 679.2 D. 625
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正確答案：A
答案解析：應交所得稅＝(2 500＋275－30)×25％＝686.25(萬元)；至2008年初累計產(chǎn)生可抵扣暫時性差異因稅率降低而調(diào)減的遞延所得稅資產(chǎn)＝810×(33％－25％)＝64.8(萬元)(貸方)；2008年產(chǎn)生的可抵扣暫時性差異對遞延所得稅資產(chǎn)的影響數(shù)＝(275－30)×25％＝61.25(萬元)(借方)；因此，2008年度發(fā)生的所得稅費用＝686.25＋64.8－61.25＝689.8(萬元)。
判斷題 ◎資產(chǎn)負債表日，企業(yè)應當對遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價值進行復核。如果未來期間很可能無法獲得足夠的應納稅所得額用以抵扣遞延所得稅資產(chǎn)的利益，應當減記遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價值。在很可能獲得足夠的應納稅所得額時，減記的金額不應當轉(zhuǎn)回。（?。?BR> 【顯示答案】
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答案解析：資產(chǎn)負債表日，企業(yè)應當對遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價值進行復核。如果未來期間很可能無法獲得足夠的應納稅所得額用以抵扣遞延所得稅資產(chǎn)的利益，應當減記遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價值。在很可能獲得足夠的應納稅所得額時，減記的金額應當轉(zhuǎn)回。