簡答題：
1、納稅主體的權(quán)利與義務(wù)？
答：納稅主體在一般情況下是指納稅人，即稅法規(guī)定負(fù)有納稅義務(wù)者。
權(quán)利：
1）延期納稅權(quán)；2）申請減免稅權(quán)；3）多繳稅款申請退還權(quán)；4）委托稅務(wù)代理權(quán)；5）要求稅務(wù)機(jī)關(guān)承擔(dān)賠償責(zé)任權(quán)；6）申請復(fù)議和提起訴訟權(quán)。
義務(wù)：
1） 依法辦理納稅登記、變更登記或重新登記；
2） 依法設(shè)置帳簿，合法使用有關(guān)憑證；
3） 按規(guī)定定期向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表和其他有關(guān)資料；
4） 按期進(jìn)行納稅申報(bào)，及時(shí)、足額地繳納稅款；
5） 主動接受和配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的納稅檢查；
6） 違反稅法的納稅人，應(yīng)按規(guī)定繳納滯納金、罰款，并接受其他法定處罰。
2、納稅人與納稅擔(dān)保人的相同點(diǎn)和不同點(diǎn)是什么？
答：納稅主體在一般情況下是指納稅人，即稅法規(guī)定負(fù)有納稅義務(wù)者。此外，還包括納稅擔(dān)保人，即以自己的信譽(yù)和財(cái)產(chǎn)保證納稅人履行納稅義務(wù)者。
相同點(diǎn)：納稅擔(dān)保人與納稅人一樣負(fù)有法律上的納稅義務(wù)。
不同點(diǎn)：1）納稅人在稅法中普遍存在，沒有納稅人，稅收法律關(guān)系就無法最終實(shí)現(xiàn)；而納稅擔(dān)保人只有在納稅人有逃避納稅嫌疑等特殊情況時(shí)被要求設(shè)置。
2）納稅人承擔(dān)的納稅義務(wù)是稅法中直接規(guī)定的，無法選擇；而其他人只有在承諾作為納稅擔(dān)保人，并且納稅人不能履行納稅義務(wù)時(shí)才代為承擔(dān)法律上的納稅義務(wù)。
3）從法律責(zé)任上講，納稅人繳納的稅金最終只能由自己承擔(dān)，而納稅擔(dān)保人繳納稅金后，可以依法向被擔(dān)保的納稅人追償損失。
3、試比較從價(jià)稅和從量稅的區(qū)別。
答：1）從價(jià)稅是以征稅對象的價(jià)格為依據(jù)，按一定比例計(jì)征的稅種。如增值稅、營業(yè)稅、關(guān)稅等，
2）從量稅是以征稅對象的數(shù)量（重量、面積、件數(shù)）為依據(jù)，規(guī)定固定稅額計(jì)征的稅種。如資源稅，車船、土地使用稅等。
3）從價(jià)稅在一般情況下，征稅對象價(jià)高則稅多，價(jià)低則稅少，稅收負(fù)擔(dān)比較合理，但卻不利于促進(jìn)企業(yè)改進(jìn)商品包裝，因?yàn)楦倪M(jìn)商品包裝而價(jià)格提高后，稅額也會增加。從量稅則有利于鼓勵改進(jìn)商品包裝，計(jì)算也比較簡單，但是，如果不分等定稅或分等過粗，稅負(fù)則不公平，而分類過細(xì)又會使制定稅額的工作過于繁瑣。
4、如何理解公平原則和效率原則這一對矛盾？
答：1）稅收的公平原則與效率原則是一對矛盾。公平原則強(qiáng)調(diào)量能負(fù)擔(dān)，可能干擾生產(chǎn)和消費(fèi)決策，影響經(jīng)濟(jì)發(fā)展，破壞稅收效率；而效率原則強(qiáng)調(diào)稅收應(yīng)盡量避免對經(jīng)濟(jì)生產(chǎn)干擾，實(shí)現(xiàn)資源有效配置和經(jīng)濟(jì)增長，這就有可能拉開貧富之間的差距，從而破壞公平原則。
2）處理好公平與效率之間的矛盾，對一國經(jīng)濟(jì)的發(fā)展、社會的安定具有重要意義。在處理這個(gè)矛盾時(shí)，要兼顧公平和效率的提高，既要考慮經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定發(fā)展，又要考慮到貧富之間的差距不能過分拉大，不能片面追求效率或片面追求公平，要兼顧公平與效率；或側(cè)重公平，兼顧效率；或側(cè)重效率，兼顧公平，應(yīng)該根據(jù)各國國情來決定。
3）根據(jù)我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展比較落后的情況及消除“平均主義大鍋飯”對我國經(jīng)濟(jì)生產(chǎn)的惡劣影響，我國制定了“效率優(yōu)先，兼顧公平”的原則。
5、我國增值稅中不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額包括哪些？
答：1）購進(jìn)固定資產(chǎn)；2）購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)未按規(guī)定取得并保存增值稅扣稅憑證的；3） 購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的增值稅扣稅憑證上未按規(guī)定注明增值稅額及其他有關(guān)事項(xiàng)，事項(xiàng)雖有注明但不符合規(guī)定的。4）用于非應(yīng)稅項(xiàng)目的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)；5）用于免稅項(xiàng)目的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)；6）用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)；7）非正常損失的購進(jìn)貨物；8）非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所用購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)。
6、簡述混合銷售與兼營行為的區(qū)別。
答：區(qū)別：①混合銷售行為強(qiáng)調(diào)的是一項(xiàng)銷售行為同時(shí)涉及應(yīng)稅勞務(wù)和貨物，其范圍僅指應(yīng)稅勞務(wù)與貨物的混合；兼營行為則是指納稅人從事的經(jīng)營活動中既涉及應(yīng)稅勞務(wù)又涉及貨物或非應(yīng)稅勞務(wù)。②從貨物角度看，是指應(yīng)稅勞務(wù)與銷售貨物不是在一項(xiàng)銷售行為中同時(shí)發(fā)生；從勞務(wù)的角度看，無論應(yīng)稅勞務(wù)與非應(yīng)稅勞務(wù)是否同時(shí)發(fā)生，均為兼營行為。③綜上所述，兩稅征收范圍的劃分，原則上可概括為：混合銷售行為按企業(yè)對象劃分；兼營行為分別核算，不分別核算的，一并征收增值稅。
7、簡述外商體制企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的立法原則。
答：“維護(hù)國家權(quán)益，稅負(fù)從輕，優(yōu)惠從寬，手續(xù)從簡”（其他的自己發(fā)揮）
8、簡述外商體制企業(yè)和外國企業(yè)所得稅居民公司與非居民公司判定標(biāo)準(zhǔn)以及各自應(yīng)履行的納稅義務(wù)。
答：①外商投資企業(yè)的總機(jī)構(gòu)設(shè)在中國境內(nèi)，就其來源于中國境內(nèi)、境外的所得征稅。
②按照國際通行的原則，對本國法人的劃分一般有兩種標(biāo)準(zhǔn)：一是法律標(biāo)準(zhǔn)，即以是否在本國各級政府注冊為依據(jù)；一是戶籍標(biāo)準(zhǔn)，即以企業(yè)的總機(jī)構(gòu)是否設(shè)在本國境內(nèi)為依據(jù)。
③我國實(shí)現(xiàn)的是注冊地與總機(jī)構(gòu)所在地雙重標(biāo)準(zhǔn)。
④但是，對中外合作經(jīng)營企業(yè)中，有的由合作各方自負(fù)盈虧，自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，不組成一個(gè)法人實(shí)體，合作各方仍然分屬于各自出資者的法人實(shí)體，合作企業(yè)本身即不是一個(gè)獨(dú)立的法人實(shí)體，也不構(gòu)成總機(jī)構(gòu)設(shè)在中國境內(nèi)，因此，僅就其來源于中國境內(nèi)所得征稅。
9、我國開征土地增值稅的意義和作用。
答：1）開征土地增值稅，有利于抑制房地產(chǎn)的投機(jī)、炒賣活動，防止國有土地收益的流失。
2） 開征土地增值稅，有利于增加財(cái)政收入。
3） 開征土地增值稅，符合稅制改革的總設(shè)想，是建立分稅制財(cái)政體制的需要。
10、簡述印花稅的3條立法原則。
答：1）掌握重點(diǎn)稅源；2）稅負(fù)從輕；3）條文規(guī)定從簡。
11、簡述我國現(xiàn)行稅制的多環(huán)節(jié)調(diào)節(jié)作用。（03年4月考的多層次調(diào)節(jié)的作用）
答：我國現(xiàn)行稅制，通過多稅種的復(fù)稅制建立，能夠發(fā)揮多環(huán)節(jié)的調(diào)節(jié)作用。
1） 從社會再生產(chǎn)的環(huán)節(jié)來看，我國現(xiàn)行稅制設(shè)立的稅種，已深入到社會再生產(chǎn)的四個(gè)環(huán)節(jié)，對生產(chǎn)、交換、分配、消費(fèi)發(fā)揮調(diào)節(jié)作用。（展開侃）
2） 從產(chǎn)品流轉(zhuǎn)過程看，通過對商品流轉(zhuǎn)各個(gè)環(huán)節(jié)的征稅保證了國家及時(shí)、穩(wěn)定、均衡地取得深入。實(shí)現(xiàn)多方面的稅收監(jiān)督，對發(fā)展生產(chǎn)力有著重要意義。
1、納稅主體的權(quán)利與義務(wù)？
答：納稅主體在一般情況下是指納稅人，即稅法規(guī)定負(fù)有納稅義務(wù)者。
權(quán)利：
1）延期納稅權(quán)；2）申請減免稅權(quán)；3）多繳稅款申請退還權(quán)；4）委托稅務(wù)代理權(quán)；5）要求稅務(wù)機(jī)關(guān)承擔(dān)賠償責(zé)任權(quán)；6）申請復(fù)議和提起訴訟權(quán)。
義務(wù)：
1） 依法辦理納稅登記、變更登記或重新登記；
2） 依法設(shè)置帳簿，合法使用有關(guān)憑證；
3） 按規(guī)定定期向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表和其他有關(guān)資料；
4） 按期進(jìn)行納稅申報(bào)，及時(shí)、足額地繳納稅款；
5） 主動接受和配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的納稅檢查；
6） 違反稅法的納稅人，應(yīng)按規(guī)定繳納滯納金、罰款，并接受其他法定處罰。
2、納稅人與納稅擔(dān)保人的相同點(diǎn)和不同點(diǎn)是什么？
答：納稅主體在一般情況下是指納稅人，即稅法規(guī)定負(fù)有納稅義務(wù)者。此外，還包括納稅擔(dān)保人，即以自己的信譽(yù)和財(cái)產(chǎn)保證納稅人履行納稅義務(wù)者。
相同點(diǎn)：納稅擔(dān)保人與納稅人一樣負(fù)有法律上的納稅義務(wù)。
不同點(diǎn)：1）納稅人在稅法中普遍存在，沒有納稅人，稅收法律關(guān)系就無法最終實(shí)現(xiàn)；而納稅擔(dān)保人只有在納稅人有逃避納稅嫌疑等特殊情況時(shí)被要求設(shè)置。
2）納稅人承擔(dān)的納稅義務(wù)是稅法中直接規(guī)定的，無法選擇；而其他人只有在承諾作為納稅擔(dān)保人，并且納稅人不能履行納稅義務(wù)時(shí)才代為承擔(dān)法律上的納稅義務(wù)。
3）從法律責(zé)任上講，納稅人繳納的稅金最終只能由自己承擔(dān)，而納稅擔(dān)保人繳納稅金后，可以依法向被擔(dān)保的納稅人追償損失。
3、試比較從價(jià)稅和從量稅的區(qū)別。
答：1）從價(jià)稅是以征稅對象的價(jià)格為依據(jù)，按一定比例計(jì)征的稅種。如增值稅、營業(yè)稅、關(guān)稅等，
2）從量稅是以征稅對象的數(shù)量（重量、面積、件數(shù)）為依據(jù)，規(guī)定固定稅額計(jì)征的稅種。如資源稅，車船、土地使用稅等。
3）從價(jià)稅在一般情況下，征稅對象價(jià)高則稅多，價(jià)低則稅少，稅收負(fù)擔(dān)比較合理，但卻不利于促進(jìn)企業(yè)改進(jìn)商品包裝，因?yàn)楦倪M(jìn)商品包裝而價(jià)格提高后，稅額也會增加。從量稅則有利于鼓勵改進(jìn)商品包裝，計(jì)算也比較簡單，但是，如果不分等定稅或分等過粗，稅負(fù)則不公平，而分類過細(xì)又會使制定稅額的工作過于繁瑣。
4、如何理解公平原則和效率原則這一對矛盾？
答：1）稅收的公平原則與效率原則是一對矛盾。公平原則強(qiáng)調(diào)量能負(fù)擔(dān)，可能干擾生產(chǎn)和消費(fèi)決策，影響經(jīng)濟(jì)發(fā)展，破壞稅收效率；而效率原則強(qiáng)調(diào)稅收應(yīng)盡量避免對經(jīng)濟(jì)生產(chǎn)干擾，實(shí)現(xiàn)資源有效配置和經(jīng)濟(jì)增長，這就有可能拉開貧富之間的差距，從而破壞公平原則。
2）處理好公平與效率之間的矛盾，對一國經(jīng)濟(jì)的發(fā)展、社會的安定具有重要意義。在處理這個(gè)矛盾時(shí)，要兼顧公平和效率的提高，既要考慮經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定發(fā)展，又要考慮到貧富之間的差距不能過分拉大，不能片面追求效率或片面追求公平，要兼顧公平與效率；或側(cè)重公平，兼顧效率；或側(cè)重效率，兼顧公平，應(yīng)該根據(jù)各國國情來決定。
3）根據(jù)我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展比較落后的情況及消除“平均主義大鍋飯”對我國經(jīng)濟(jì)生產(chǎn)的惡劣影響，我國制定了“效率優(yōu)先，兼顧公平”的原則。
5、我國增值稅中不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額包括哪些？
答：1）購進(jìn)固定資產(chǎn)；2）購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)未按規(guī)定取得并保存增值稅扣稅憑證的；3） 購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的增值稅扣稅憑證上未按規(guī)定注明增值稅額及其他有關(guān)事項(xiàng)，事項(xiàng)雖有注明但不符合規(guī)定的。4）用于非應(yīng)稅項(xiàng)目的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)；5）用于免稅項(xiàng)目的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)；6）用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)；7）非正常損失的購進(jìn)貨物；8）非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所用購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)。
6、簡述混合銷售與兼營行為的區(qū)別。
答：區(qū)別：①混合銷售行為強(qiáng)調(diào)的是一項(xiàng)銷售行為同時(shí)涉及應(yīng)稅勞務(wù)和貨物，其范圍僅指應(yīng)稅勞務(wù)與貨物的混合；兼營行為則是指納稅人從事的經(jīng)營活動中既涉及應(yīng)稅勞務(wù)又涉及貨物或非應(yīng)稅勞務(wù)。②從貨物角度看，是指應(yīng)稅勞務(wù)與銷售貨物不是在一項(xiàng)銷售行為中同時(shí)發(fā)生；從勞務(wù)的角度看，無論應(yīng)稅勞務(wù)與非應(yīng)稅勞務(wù)是否同時(shí)發(fā)生，均為兼營行為。③綜上所述，兩稅征收范圍的劃分，原則上可概括為：混合銷售行為按企業(yè)對象劃分；兼營行為分別核算，不分別核算的，一并征收增值稅。
7、簡述外商體制企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的立法原則。
答：“維護(hù)國家權(quán)益，稅負(fù)從輕，優(yōu)惠從寬，手續(xù)從簡”（其他的自己發(fā)揮）
8、簡述外商體制企業(yè)和外國企業(yè)所得稅居民公司與非居民公司判定標(biāo)準(zhǔn)以及各自應(yīng)履行的納稅義務(wù)。
答：①外商投資企業(yè)的總機(jī)構(gòu)設(shè)在中國境內(nèi)，就其來源于中國境內(nèi)、境外的所得征稅。
②按照國際通行的原則，對本國法人的劃分一般有兩種標(biāo)準(zhǔn)：一是法律標(biāo)準(zhǔn)，即以是否在本國各級政府注冊為依據(jù)；一是戶籍標(biāo)準(zhǔn)，即以企業(yè)的總機(jī)構(gòu)是否設(shè)在本國境內(nèi)為依據(jù)。
③我國實(shí)現(xiàn)的是注冊地與總機(jī)構(gòu)所在地雙重標(biāo)準(zhǔn)。
④但是，對中外合作經(jīng)營企業(yè)中，有的由合作各方自負(fù)盈虧，自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，不組成一個(gè)法人實(shí)體，合作各方仍然分屬于各自出資者的法人實(shí)體，合作企業(yè)本身即不是一個(gè)獨(dú)立的法人實(shí)體，也不構(gòu)成總機(jī)構(gòu)設(shè)在中國境內(nèi)，因此，僅就其來源于中國境內(nèi)所得征稅。
9、我國開征土地增值稅的意義和作用。
答：1）開征土地增值稅，有利于抑制房地產(chǎn)的投機(jī)、炒賣活動，防止國有土地收益的流失。
2） 開征土地增值稅，有利于增加財(cái)政收入。
3） 開征土地增值稅，符合稅制改革的總設(shè)想，是建立分稅制財(cái)政體制的需要。
10、簡述印花稅的3條立法原則。
答：1）掌握重點(diǎn)稅源；2）稅負(fù)從輕；3）條文規(guī)定從簡。
11、簡述我國現(xiàn)行稅制的多環(huán)節(jié)調(diào)節(jié)作用。（03年4月考的多層次調(diào)節(jié)的作用）
答：我國現(xiàn)行稅制，通過多稅種的復(fù)稅制建立，能夠發(fā)揮多環(huán)節(jié)的調(diào)節(jié)作用。
1） 從社會再生產(chǎn)的環(huán)節(jié)來看，我國現(xiàn)行稅制設(shè)立的稅種，已深入到社會再生產(chǎn)的四個(gè)環(huán)節(jié)，對生產(chǎn)、交換、分配、消費(fèi)發(fā)揮調(diào)節(jié)作用。（展開侃）
2） 從產(chǎn)品流轉(zhuǎn)過程看，通過對商品流轉(zhuǎn)各個(gè)環(huán)節(jié)的征稅保證了國家及時(shí)、穩(wěn)定、均衡地取得深入。實(shí)現(xiàn)多方面的稅收監(jiān)督，對發(fā)展生產(chǎn)力有著重要意義。