單項(xiàng)選擇題
1．納稅人因有特殊困難不能按期繳納稅款，申請(qǐng)延期繳納稅款的，有審批權(quán)的是（）。
A．國家稅務(wù)總局
B．省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)
C．縣級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)
D．縣級(jí)以上稅務(wù)機(jī)關(guān)
【答案】B
【解釋】有審批權(quán)的是省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)。
2．稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施，有審批權(quán)的是（）。
A．縣級(jí)以上稅務(wù)局局長
B．省級(jí)以上稅務(wù)局局長
C．省級(jí)以上稅務(wù)局
D．縣級(jí)以上稅務(wù)局
【答案】A
【解釋】稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施，有審批權(quán)的是縣級(jí)以上稅務(wù)局局長。
3．違反稅收法律、行政法規(guī)應(yīng)當(dāng)給予行政處罰的行為，在一定期限內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的，不再給予行政處罰，該期限為（）。
A．2 年
B．3 年
C．5 年
D．10 年
【答案】C
【解釋】違反稅收法律、行政法規(guī)應(yīng)當(dāng)給予行政處罰的行為，在一定期限內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的，不再給予行政處罰，該期限為5年。
4．納稅人的開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)拒絕接受稅務(wù)機(jī)關(guān)依法檢查納稅人存款賬戶，或者拒絕執(zhí)行稅務(wù)機(jī)關(guān)做出的凍結(jié)存款或者扣繳稅款的決定，或者在接到稅務(wù)機(jī)關(guān)的書面通知后幫助納稅人轉(zhuǎn)移存款，造成稅款流失的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以給予的罰款處罰為（）。
A．2 000元以上 1 萬元以下
B．1 萬元以上 5 萬元以下
C．5 萬元以上 10 萬元以下
D．10 萬元以上 50 萬元以下
【答案】D
【解釋】納稅人的開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)拒絕接受稅務(wù)機(jī)關(guān)依法檢查納稅人存款賬戶，或者拒絕執(zhí)行稅務(wù)機(jī)關(guān)做出的凍結(jié)存款或者扣繳稅款的決定，或者在接到稅務(wù)機(jī)關(guān)的書面通知后幫助納稅人轉(zhuǎn)移存款，造成稅款流失的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以給予的罰款處罰為10 萬元以上 50 萬元以下。
5．股票交易印花稅中央分享比例為（）。
A．25 %
B．75 %
C．97 %
D．88 %
【答案】C
【解釋】股票交易印花稅中央分享比例為97%。
6．納稅人未按規(guī)定期限辦理納稅申報(bào)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以處以罰款的數(shù)額為（）。
A．2 000元以下
B．2 000元以上 5 000元以下
C．2 000元以上 1 萬元以下
D．5 000元以上
【答案】A
【解釋】納稅人未按規(guī)定期限辦理納稅申報(bào)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以處以罰款的數(shù)額為2 000元以下。
7．納稅人銷售或者進(jìn)口的下列貨物中，按 13 ％稅率計(jì)征增值稅的是（）。
A．服裝
B．電子計(jì)算機(jī)
C．食用植物油
D．汽車
【答案】C
【解釋】ABD為17%。
8．下列行為在征收增值稅時(shí)不視同銷售的是（）。
A．將購進(jìn)貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目
B．將購進(jìn)貨物分配給股東
C．將購進(jìn)貨物作為投資
D．將購進(jìn)貨物無償贈(zèng)送他人
【答案】A
【解釋】將購進(jìn)貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目不視同銷售。下列行為視同銷售貨物：將貨物交付他人代銷；銷售代銷貨物；設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷售（但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣（市）的除外）；將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目；將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物作為投資，提供給其他單位或個(gè)體經(jīng)營者；將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物分配給股東或投資者；將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)；將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物無償贈(zèng)送他人。
9．一般納稅人下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是（）。
B．銷售貨物所支付的運(yùn)費(fèi)
C．購進(jìn)固定資產(chǎn)
D．用于對(duì)外投資的購進(jìn)貨物
【答案】C
【解釋】
10．一般納稅人下列項(xiàng)目中，進(jìn)項(xiàng)稅額可以從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是（）。
A．用于集體福利的自產(chǎn)貨物
A．購進(jìn)固定資產(chǎn)
B．銷售代銷貨物
C．用于個(gè)人消費(fèi)的購進(jìn)貨物
D．非正常損失的購進(jìn)貨物
【答案】B
【解釋】不得扣除進(jìn)項(xiàng)稅額的項(xiàng)目包括：
a ．購進(jìn)固定資產(chǎn)；
b ．用于非應(yīng)稅項(xiàng)目的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)；
c ．用于免稅項(xiàng)目的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)；
d ．用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)；
e ．非正常損失的購進(jìn)貨物；
f ．非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)。
11．下列項(xiàng)目中，在征收消費(fèi)稅時(shí)實(shí)行從量定額和從價(jià)定率復(fù)合征收方式的是（）。
A．酒及酒精
B．白酒
C．汽油
D．柴油
【答案】B
【解釋】白酒在征收消費(fèi)稅時(shí)實(shí)行從量定額和從價(jià)定率復(fù)合征收方式。
12．委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間為（）。
A．委托人委托的當(dāng)天
B．受托人加工完成的當(dāng)天
C．委托人提貨的當(dāng)天
D．受托人代扣稅款的當(dāng)天
【答案】C
【解釋】委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間為委托人提貨的當(dāng)天。
13．納稅人轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)適用的營業(yè)稅稅率為（）。
A．3 %
B．5 %
C．8 %
D．20 %
【答案】B
【解釋】納稅人轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)適用的營業(yè)稅稅率為5 %。
14．在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得作為扣除項(xiàng)目扣除的稅金為（）。
A．增值稅
B．消費(fèi)稅
C．營業(yè)稅
D．關(guān)稅
【答案】A
【解釋】增值稅是價(jià)外稅。
15．下列單位中，不繳納企業(yè)所得稅的是（）。
A．個(gè)人獨(dú)資企業(yè)
B．股份制企業(yè)
C．私營企業(yè)
D．有經(jīng)營所得的其他組織
【答案】A
【解釋】個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)不適用企業(yè)所得稅法。
16．下列各項(xiàng)收入中，屬于特許權(quán)使用費(fèi)收入的是（）。
A．勞務(wù)服務(wù)收入
B．工業(yè)性作業(yè)收入
C．工程價(jià)款收入
D．非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入
【答案】D
【解釋】非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入屬于特許權(quán)使用費(fèi)收入。
1．納稅人因有特殊困難不能按期繳納稅款，申請(qǐng)延期繳納稅款的，有審批權(quán)的是（）。
A．國家稅務(wù)總局
B．省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)
C．縣級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)
D．縣級(jí)以上稅務(wù)機(jī)關(guān)
【答案】B
【解釋】有審批權(quán)的是省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)。
2．稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施，有審批權(quán)的是（）。
A．縣級(jí)以上稅務(wù)局局長
B．省級(jí)以上稅務(wù)局局長
C．省級(jí)以上稅務(wù)局
D．縣級(jí)以上稅務(wù)局
【答案】A
【解釋】稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施，有審批權(quán)的是縣級(jí)以上稅務(wù)局局長。
3．違反稅收法律、行政法規(guī)應(yīng)當(dāng)給予行政處罰的行為，在一定期限內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的，不再給予行政處罰，該期限為（）。
A．2 年
B．3 年
C．5 年
D．10 年
【答案】C
【解釋】違反稅收法律、行政法規(guī)應(yīng)當(dāng)給予行政處罰的行為，在一定期限內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的，不再給予行政處罰，該期限為5年。
4．納稅人的開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)拒絕接受稅務(wù)機(jī)關(guān)依法檢查納稅人存款賬戶，或者拒絕執(zhí)行稅務(wù)機(jī)關(guān)做出的凍結(jié)存款或者扣繳稅款的決定，或者在接到稅務(wù)機(jī)關(guān)的書面通知后幫助納稅人轉(zhuǎn)移存款，造成稅款流失的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以給予的罰款處罰為（）。
A．2 000元以上 1 萬元以下
B．1 萬元以上 5 萬元以下
C．5 萬元以上 10 萬元以下
D．10 萬元以上 50 萬元以下
【答案】D
【解釋】納稅人的開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)拒絕接受稅務(wù)機(jī)關(guān)依法檢查納稅人存款賬戶，或者拒絕執(zhí)行稅務(wù)機(jī)關(guān)做出的凍結(jié)存款或者扣繳稅款的決定，或者在接到稅務(wù)機(jī)關(guān)的書面通知后幫助納稅人轉(zhuǎn)移存款，造成稅款流失的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以給予的罰款處罰為10 萬元以上 50 萬元以下。
5．股票交易印花稅中央分享比例為（）。
A．25 %
B．75 %
C．97 %
D．88 %
【答案】C
【解釋】股票交易印花稅中央分享比例為97%。
6．納稅人未按規(guī)定期限辦理納稅申報(bào)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以處以罰款的數(shù)額為（）。
A．2 000元以下
B．2 000元以上 5 000元以下
C．2 000元以上 1 萬元以下
D．5 000元以上
【答案】A
【解釋】納稅人未按規(guī)定期限辦理納稅申報(bào)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以處以罰款的數(shù)額為2 000元以下。
7．納稅人銷售或者進(jìn)口的下列貨物中，按 13 ％稅率計(jì)征增值稅的是（）。
A．服裝
B．電子計(jì)算機(jī)
C．食用植物油
D．汽車
【答案】C
【解釋】ABD為17%。
8．下列行為在征收增值稅時(shí)不視同銷售的是（）。
A．將購進(jìn)貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目
B．將購進(jìn)貨物分配給股東
C．將購進(jìn)貨物作為投資
D．將購進(jìn)貨物無償贈(zèng)送他人
【答案】A
【解釋】將購進(jìn)貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目不視同銷售。下列行為視同銷售貨物：將貨物交付他人代銷；銷售代銷貨物；設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷售（但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣（市）的除外）；將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目；將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物作為投資，提供給其他單位或個(gè)體經(jīng)營者；將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物分配給股東或投資者；將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)；將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物無償贈(zèng)送他人。
9．一般納稅人下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是（）。
B．銷售貨物所支付的運(yùn)費(fèi)
C．購進(jìn)固定資產(chǎn)
D．用于對(duì)外投資的購進(jìn)貨物
【答案】C
【解釋】
10．一般納稅人下列項(xiàng)目中，進(jìn)項(xiàng)稅額可以從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是（）。
A．用于集體福利的自產(chǎn)貨物
A．購進(jìn)固定資產(chǎn)
B．銷售代銷貨物
C．用于個(gè)人消費(fèi)的購進(jìn)貨物
D．非正常損失的購進(jìn)貨物
【答案】B
【解釋】不得扣除進(jìn)項(xiàng)稅額的項(xiàng)目包括：
a ．購進(jìn)固定資產(chǎn)；
b ．用于非應(yīng)稅項(xiàng)目的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)；
c ．用于免稅項(xiàng)目的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)；
d ．用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)；
e ．非正常損失的購進(jìn)貨物；
f ．非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)。
11．下列項(xiàng)目中，在征收消費(fèi)稅時(shí)實(shí)行從量定額和從價(jià)定率復(fù)合征收方式的是（）。
A．酒及酒精
B．白酒
C．汽油
D．柴油
【答案】B
【解釋】白酒在征收消費(fèi)稅時(shí)實(shí)行從量定額和從價(jià)定率復(fù)合征收方式。
12．委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間為（）。
A．委托人委托的當(dāng)天
B．受托人加工完成的當(dāng)天
C．委托人提貨的當(dāng)天
D．受托人代扣稅款的當(dāng)天
【答案】C
【解釋】委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間為委托人提貨的當(dāng)天。
13．納稅人轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)適用的營業(yè)稅稅率為（）。
A．3 %
B．5 %
C．8 %
D．20 %
【答案】B
【解釋】納稅人轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)適用的營業(yè)稅稅率為5 %。
14．在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得作為扣除項(xiàng)目扣除的稅金為（）。
A．增值稅
B．消費(fèi)稅
C．營業(yè)稅
D．關(guān)稅
【答案】A
【解釋】增值稅是價(jià)外稅。
15．下列單位中，不繳納企業(yè)所得稅的是（）。
A．個(gè)人獨(dú)資企業(yè)
B．股份制企業(yè)
C．私營企業(yè)
D．有經(jīng)營所得的其他組織
【答案】A
【解釋】個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)不適用企業(yè)所得稅法。
16．下列各項(xiàng)收入中，屬于特許權(quán)使用費(fèi)收入的是（）。
A．勞務(wù)服務(wù)收入
B．工業(yè)性作業(yè)收入
C．工程價(jià)款收入
D．非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入
【答案】D
【解釋】非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入屬于特許權(quán)使用費(fèi)收入。