四、固定資產核算崗工作流程
（一）固定資產
1、購進
審核付款——→督促報賬——→審核發(fā)票和固定資產調撥單——→查詢已付款情況——→編制憑證
借：固定資產
貸：銀行存款/預付賬款——→傳主管崗核
注：（1）款項付出應嚴格遵守《資金付出管理辦法》。
（2）根據合同及付款情況及時督促相關部門辦理報賬手續(xù)。
（3）購進固定后須憑發(fā)票、驗收單辦理固定資產調撥手續(xù)，具體為生產用固定資產由生產部負責，非生產用固定資產由行政事務部負責。
（4）固定資產入賬時，記賬憑證摘要欄須注明固定資產名稱、型號及使用部門。
（5）固定資產在各車間、部門之間調撥應進行賬務處理，以便加強對固定資產的管理和準確提取折舊。
2、提取折舊
根據固定資產明細賬查詢上月新增或減少固定資產——→對應固定資產原值及公司使用的折舊政策計算增減變動的累計折舊——→編制折舊計算表——→編制記賬憑證
借：管理費用/制造費用/營業(yè)費用——累計折舊
貸：累計折舊——相關明細科目——→傳主管崗復核
注：（1）年初根據固定資產明細表計算各部門、各類資產每月應提折舊金額，每月根據固定資產增減變動情況及時調整，編制折舊計算表。
（2）固定資產折舊采取按個別資產進行計算，分部門、分類別匯總提取。
（3）月度提取累計折舊金額發(fā)生變動時應將提取折舊的依據應傳遞一份給各車間核算員，由車間核算員對應固定資產清單核實固定資產的存在及折舊提取的準確性。
（4）年末根據固定資產明細表計算全年折舊，沖回由于凈值低于全年應提折舊的個別資產多提折舊，并確定下一年度提取折舊的基數(shù)。
3、固定資產清理
（1）盤點
年中、年末組織行政事務部、生產部相關人員進行固定資產盤點——→整理固定資產明細表——→出具盤點報告
注：（1）針對盤點過程中出現(xiàn)的固定資產盤盈盤虧情況應及時上報，督促相關部門進行處置。
①盤盈
借：固定資產
②盤虧
借：營業(yè)外支出
貸：累計折舊累計折舊
營業(yè)外收入
貸：固定資產
（2）清理報廢
（一）固定資產
1、購進
審核付款——→督促報賬——→審核發(fā)票和固定資產調撥單——→查詢已付款情況——→編制憑證
借：固定資產
貸：銀行存款/預付賬款——→傳主管崗核
注：（1）款項付出應嚴格遵守《資金付出管理辦法》。
（2）根據合同及付款情況及時督促相關部門辦理報賬手續(xù)。
（3）購進固定后須憑發(fā)票、驗收單辦理固定資產調撥手續(xù)，具體為生產用固定資產由生產部負責，非生產用固定資產由行政事務部負責。
（4）固定資產入賬時，記賬憑證摘要欄須注明固定資產名稱、型號及使用部門。
（5）固定資產在各車間、部門之間調撥應進行賬務處理，以便加強對固定資產的管理和準確提取折舊。
2、提取折舊
根據固定資產明細賬查詢上月新增或減少固定資產——→對應固定資產原值及公司使用的折舊政策計算增減變動的累計折舊——→編制折舊計算表——→編制記賬憑證
借：管理費用/制造費用/營業(yè)費用——累計折舊
貸：累計折舊——相關明細科目——→傳主管崗復核
注：（1）年初根據固定資產明細表計算各部門、各類資產每月應提折舊金額，每月根據固定資產增減變動情況及時調整，編制折舊計算表。
（2）固定資產折舊采取按個別資產進行計算，分部門、分類別匯總提取。
（3）月度提取累計折舊金額發(fā)生變動時應將提取折舊的依據應傳遞一份給各車間核算員，由車間核算員對應固定資產清單核實固定資產的存在及折舊提取的準確性。
（4）年末根據固定資產明細表計算全年折舊，沖回由于凈值低于全年應提折舊的個別資產多提折舊，并確定下一年度提取折舊的基數(shù)。
3、固定資產清理
（1）盤點
年中、年末組織行政事務部、生產部相關人員進行固定資產盤點——→整理固定資產明細表——→出具盤點報告
注：（1）針對盤點過程中出現(xiàn)的固定資產盤盈盤虧情況應及時上報，督促相關部門進行處置。
①盤盈
借：固定資產
②盤虧
借：營業(yè)外支出
貸：累計折舊累計折舊
營業(yè)外收入
貸：固定資產
（2）清理報廢