6、某增值稅一般納稅人（非舊機(jī)動(dòng)車經(jīng)營單位）在2007年10月份轉(zhuǎn)讓兩輛屬于固定資產(chǎn)的汽車。其中卡車賬面原值為15萬元，轉(zhuǎn)讓價(jià)格為12萬元；小轎車賬面原值20萬元，轉(zhuǎn)讓價(jià)格為19萬元，該納稅人轉(zhuǎn)讓這兩輛汽車應(yīng)納增值稅為（）元
A0
B3653.85
C11923.08
D7307.69
標(biāo)準(zhǔn)答案：a
解 析：納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓價(jià)格低于原值，免征增值稅
7、甲鋁合金門窗生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人（具有施工資質(zhì)），2007年6月銷售一批自制的鋁合金門窗給乙公司，施工合同上注明的鋁合金門窗價(jià)款為30萬元（不含稅），安裝工程款為35.1萬元，則該筆業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅（）元
A9.44
B5.1
C10.2
D11.07
標(biāo)準(zhǔn)答案：b
解 析：由于鋁合金門窗生產(chǎn)企業(yè)具有施工資質(zhì)，且施工合同中單獨(dú)注明勞務(wù)款，其銷售產(chǎn)品部分繳納增值稅，勞務(wù)款部分繳納營業(yè)稅
30×17％＝5.1
8、某農(nóng)機(jī)生產(chǎn)企業(yè)（一般納稅人）2007年6月銷售自產(chǎn)拖拉機(jī)，取得不含稅銷售額200萬元，為農(nóng)民修理拖拉機(jī)取得現(xiàn)金收入15萬元。本月購入農(nóng)機(jī)生產(chǎn)零配件，取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額為80萬元。則該企業(yè)本月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。
A、14.35
B、14.58
C、17.55
D、22.95
標(biāo)準(zhǔn)答案：b
解 析：銷售農(nóng)機(jī)整機(jī)適用13％稅率，銷售農(nóng)機(jī)生產(chǎn)零配件適用17％稅率，修理農(nóng)機(jī)為提供修理勞務(wù)，稅率為17％，取得現(xiàn)金收入為含稅收入。應(yīng)納增值稅額＝（200×13％＋15/1.17×17％）－80×17％＝14.58（萬元）
9、某生產(chǎn)白酒企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月向小規(guī)模納稅人銷售白酒，取得普通發(fā)票注明銷售收入為128.7萬元，當(dāng)期發(fā)出包裝物收取押金為5.85萬元，當(dāng)期逾期未歸還包裝物押金為2.34萬元。收取的“品牌使用費(fèi)”3.51萬元，本月從某農(nóng)場購入糧食100萬噸，取得的收購憑證上注明價(jià)款40萬元。另外本月支付運(yùn)費(fèi)1.2萬元，取得運(yùn)費(fèi)發(fā)票上注明運(yùn)輸費(fèi)0.9萬元，建設(shè)基金0.1萬元，裝卸費(fèi)等其他費(fèi)用0.2萬元，該企業(yè)本期應(yīng)繳納的增值稅額為()。
A、21.87萬元
B、20.06萬元
C、14.79元
D、14.776萬元
標(biāo)準(zhǔn)答案：c
解 析：除黃酒、啤酒包裝物押金在逾期未歸還時(shí)，計(jì)入銷售額計(jì)征增值稅，其他酒的包裝物押金應(yīng)在銷售時(shí)并入銷售額計(jì)征增值稅。品牌適用費(fèi)應(yīng)計(jì)入銷售額。
銷項(xiàng)稅＝〔（128.7+5.85+3.51）÷(1+17％)〕*17％=20.06（萬元)
準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅＝40×13％＋（0.9+0.1）×7％＝5.27
應(yīng)納增值稅額＝20.06-5.27＝14.79
10、對(duì)于增值稅一般納稅人，下列準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的單據(jù)有（）
A從事貨物運(yùn)輸?shù)姆菄羞\(yùn)輸單位開具的沒有套印全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章的發(fā)票
B未經(jīng)地方稅務(wù)局認(rèn)定的納稅人開具的貨物運(yùn)輸發(fā)票
C購進(jìn)貨物取得的套印全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章的運(yùn)費(fèi)定額發(fā)票
D購進(jìn)貨物（非固定資產(chǎn)）取得的套印全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章的運(yùn)費(fèi)發(fā)票
標(biāo)準(zhǔn)答案：d
解 析：從事貨物運(yùn)輸?shù)姆菄羞\(yùn)輸單位開具的套印全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章的發(fā)票，才允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。運(yùn)費(fèi)定額發(fā)票不得作為扣稅憑證。從2003年11月1日起，未經(jīng)地方稅務(wù)局認(rèn)定的納稅人開具的貨物運(yùn)輸發(fā)票不得作為扣稅憑證。
A0
B3653.85
C11923.08
D7307.69
標(biāo)準(zhǔn)答案：a
解 析：納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓價(jià)格低于原值，免征增值稅
7、甲鋁合金門窗生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人（具有施工資質(zhì)），2007年6月銷售一批自制的鋁合金門窗給乙公司，施工合同上注明的鋁合金門窗價(jià)款為30萬元（不含稅），安裝工程款為35.1萬元，則該筆業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅（）元
A9.44
B5.1
C10.2
D11.07
標(biāo)準(zhǔn)答案：b
解 析：由于鋁合金門窗生產(chǎn)企業(yè)具有施工資質(zhì)，且施工合同中單獨(dú)注明勞務(wù)款，其銷售產(chǎn)品部分繳納增值稅，勞務(wù)款部分繳納營業(yè)稅
30×17％＝5.1
8、某農(nóng)機(jī)生產(chǎn)企業(yè)（一般納稅人）2007年6月銷售自產(chǎn)拖拉機(jī)，取得不含稅銷售額200萬元，為農(nóng)民修理拖拉機(jī)取得現(xiàn)金收入15萬元。本月購入農(nóng)機(jī)生產(chǎn)零配件，取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額為80萬元。則該企業(yè)本月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。
A、14.35
B、14.58
C、17.55
D、22.95
標(biāo)準(zhǔn)答案：b
解 析：銷售農(nóng)機(jī)整機(jī)適用13％稅率，銷售農(nóng)機(jī)生產(chǎn)零配件適用17％稅率，修理農(nóng)機(jī)為提供修理勞務(wù)，稅率為17％，取得現(xiàn)金收入為含稅收入。應(yīng)納增值稅額＝（200×13％＋15/1.17×17％）－80×17％＝14.58（萬元）
9、某生產(chǎn)白酒企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月向小規(guī)模納稅人銷售白酒，取得普通發(fā)票注明銷售收入為128.7萬元，當(dāng)期發(fā)出包裝物收取押金為5.85萬元，當(dāng)期逾期未歸還包裝物押金為2.34萬元。收取的“品牌使用費(fèi)”3.51萬元，本月從某農(nóng)場購入糧食100萬噸，取得的收購憑證上注明價(jià)款40萬元。另外本月支付運(yùn)費(fèi)1.2萬元，取得運(yùn)費(fèi)發(fā)票上注明運(yùn)輸費(fèi)0.9萬元，建設(shè)基金0.1萬元，裝卸費(fèi)等其他費(fèi)用0.2萬元，該企業(yè)本期應(yīng)繳納的增值稅額為()。
A、21.87萬元
B、20.06萬元
C、14.79元
D、14.776萬元
標(biāo)準(zhǔn)答案：c
解 析：除黃酒、啤酒包裝物押金在逾期未歸還時(shí)，計(jì)入銷售額計(jì)征增值稅，其他酒的包裝物押金應(yīng)在銷售時(shí)并入銷售額計(jì)征增值稅。品牌適用費(fèi)應(yīng)計(jì)入銷售額。
銷項(xiàng)稅＝〔（128.7+5.85+3.51）÷(1+17％)〕*17％=20.06（萬元)
準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅＝40×13％＋（0.9+0.1）×7％＝5.27
應(yīng)納增值稅額＝20.06-5.27＝14.79
10、對(duì)于增值稅一般納稅人，下列準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的單據(jù)有（）
A從事貨物運(yùn)輸?shù)姆菄羞\(yùn)輸單位開具的沒有套印全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章的發(fā)票
B未經(jīng)地方稅務(wù)局認(rèn)定的納稅人開具的貨物運(yùn)輸發(fā)票
C購進(jìn)貨物取得的套印全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章的運(yùn)費(fèi)定額發(fā)票
D購進(jìn)貨物（非固定資產(chǎn)）取得的套印全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章的運(yùn)費(fèi)發(fā)票
標(biāo)準(zhǔn)答案：d
解 析：從事貨物運(yùn)輸?shù)姆菄羞\(yùn)輸單位開具的套印全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章的發(fā)票，才允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。運(yùn)費(fèi)定額發(fā)票不得作為扣稅憑證。從2003年11月1日起，未經(jīng)地方稅務(wù)局認(rèn)定的納稅人開具的貨物運(yùn)輸發(fā)票不得作為扣稅憑證。