七、營(yíng)業(yè)稅申報(bào)與繳納的基本規(guī)定―――了解
(一)營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的基本規(guī)定
營(yíng)業(yè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，為納稅人收訖營(yíng)業(yè)收入款項(xiàng)或者取得索取營(yíng)業(yè)收入款項(xiàng)的憑據(jù)的當(dāng)天。
單位和個(gè)人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)和商譽(yù)時(shí)，向?qū)Ψ绞杖〉念A(yù)收性質(zhì)的價(jià)款(包括預(yù)收款、預(yù)付款、預(yù)存費(fèi)用、預(yù)收定金等)，其營(yíng)業(yè)稅納稅業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)間，以按照財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，該項(xiàng)預(yù)收性質(zhì)的價(jià)款被確認(rèn)為收入的時(shí)間為準(zhǔn)。
(二)營(yíng)業(yè)稅納稅地點(diǎn)的基本規(guī)定---總原則在發(fā)生地納稅。
(三)營(yíng)業(yè)稅納稅期限的基本規(guī)定
納稅期限為5日、10日、15日或1個(gè)月(自2009年1月1日起，增加“或者1個(gè)季度”)不能按期納稅的，可按次納稅。
以1個(gè)月為一期的納稅人，于期滿后10日(自2009年1月1日起，改為15日)內(nèi)申報(bào)納稅;以5日、10日或15日為一期的納稅人，自期滿后的5日內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月1日起10日(自2009年1月1日起，改為15日)內(nèi)申報(bào)納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款
八、2008年對(duì)營(yíng)業(yè)稅法規(guī)的修訂---09新增，見教材198頁(yè)。
【應(yīng)用舉例---05單選】關(guān)于營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)，下列說法正確的是( )。
A.個(gè)人銷售不動(dòng)產(chǎn)，因買方違約而取得的賠償金，不征收營(yíng)業(yè)稅
B.個(gè)人銷售不動(dòng)產(chǎn)，價(jià)款與折扣額在同一張發(fā)票上注明的，仍按全額征收營(yíng)業(yè)稅
C.自開票納稅人發(fā)生的聯(lián)營(yíng)運(yùn)輸業(yè)務(wù)，以實(shí)際取得的營(yíng)業(yè)收入計(jì)征營(yíng)業(yè)稅
D.單位銷售不動(dòng)產(chǎn)發(fā)生退款，不允許退還已征稅款
答案：C
解析：個(gè)人銷售不動(dòng)產(chǎn)，因買方違約而取得的賠償金，征收營(yíng)業(yè)稅
個(gè)人銷售不動(dòng)產(chǎn)，價(jià)款與折扣額在同一張發(fā)票上注明的，按扣除折扣后的余額征收營(yíng)業(yè)稅
單位銷售不動(dòng)產(chǎn)發(fā)生退款，允許退還已征稅款
(一)營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的基本規(guī)定
營(yíng)業(yè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，為納稅人收訖營(yíng)業(yè)收入款項(xiàng)或者取得索取營(yíng)業(yè)收入款項(xiàng)的憑據(jù)的當(dāng)天。
單位和個(gè)人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)和商譽(yù)時(shí)，向?qū)Ψ绞杖〉念A(yù)收性質(zhì)的價(jià)款(包括預(yù)收款、預(yù)付款、預(yù)存費(fèi)用、預(yù)收定金等)，其營(yíng)業(yè)稅納稅業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)間，以按照財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，該項(xiàng)預(yù)收性質(zhì)的價(jià)款被確認(rèn)為收入的時(shí)間為準(zhǔn)。
(二)營(yíng)業(yè)稅納稅地點(diǎn)的基本規(guī)定---總原則在發(fā)生地納稅。
(三)營(yíng)業(yè)稅納稅期限的基本規(guī)定
納稅期限為5日、10日、15日或1個(gè)月(自2009年1月1日起，增加“或者1個(gè)季度”)不能按期納稅的，可按次納稅。
以1個(gè)月為一期的納稅人，于期滿后10日(自2009年1月1日起，改為15日)內(nèi)申報(bào)納稅;以5日、10日或15日為一期的納稅人，自期滿后的5日內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月1日起10日(自2009年1月1日起，改為15日)內(nèi)申報(bào)納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款
八、2008年對(duì)營(yíng)業(yè)稅法規(guī)的修訂---09新增，見教材198頁(yè)。
【應(yīng)用舉例---05單選】關(guān)于營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)，下列說法正確的是( )。
A.個(gè)人銷售不動(dòng)產(chǎn)，因買方違約而取得的賠償金，不征收營(yíng)業(yè)稅
B.個(gè)人銷售不動(dòng)產(chǎn)，價(jià)款與折扣額在同一張發(fā)票上注明的，仍按全額征收營(yíng)業(yè)稅
C.自開票納稅人發(fā)生的聯(lián)營(yíng)運(yùn)輸業(yè)務(wù)，以實(shí)際取得的營(yíng)業(yè)收入計(jì)征營(yíng)業(yè)稅
D.單位銷售不動(dòng)產(chǎn)發(fā)生退款，不允許退還已征稅款
答案：C
解析：個(gè)人銷售不動(dòng)產(chǎn)，因買方違約而取得的賠償金，征收營(yíng)業(yè)稅
個(gè)人銷售不動(dòng)產(chǎn)，價(jià)款與折扣額在同一張發(fā)票上注明的，按扣除折扣后的余額征收營(yíng)業(yè)稅
單位銷售不動(dòng)產(chǎn)發(fā)生退款，允許退還已征稅款