52、 （一）資料
某審計(jì)組于2009年4月對(duì)某公司 2008年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)人員首先對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行了測(cè)評(píng)，然后對(duì)有關(guān)賬戶余額進(jìn)行了實(shí)質(zhì)性測(cè)試。有關(guān)情況和資料如下：
1 ．以前年度未對(duì)存貨實(shí)施盤點(diǎn)，倉(cāng)庫(kù)出庫(kù)單未連續(xù)編號(hào)。
2 ．2008 年 4至7月，由于會(huì)計(jì)人員休產(chǎn)假，存貨明細(xì)賬由倉(cāng)庫(kù)保管員代記。
3 ．每個(gè)月末，由日常負(fù)責(zé)到銀行取送單據(jù)的出納員編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。
4 ．2008年12月31日，應(yīng)付賬款賬面金額是5000 萬(wàn)元，由50筆賒銷業(yè)務(wù)形成。審計(jì)人員按照時(shí)間順序?qū)?0 筆賒銷連續(xù)編號(hào)為 001 至 050 ，并隨機(jī)抽取了其中 20 筆進(jìn)行審查，這 20 筆賒銷業(yè)務(wù)賬面金額是876 萬(wàn)元，經(jīng)審定實(shí)際應(yīng)為 1，030萬(wàn)元。
（二）要求：根據(jù)上述資料，從下列問題的備選答案中選出正確答案。
1．對(duì)建立健全內(nèi)部控制并保證其有效實(shí)施應(yīng)該負(fù)責(zé)任的是：
A ．審計(jì)人員
B ．被審計(jì)單位
C ．會(huì)計(jì)人員
D ．其他人員
2．審計(jì)人員對(duì)公司進(jìn)行內(nèi)部控制測(cè)試的方法有：
A ．業(yè)務(wù)程序測(cè)試
B ．統(tǒng)計(jì)抽樣法
C ．經(jīng)驗(yàn)估計(jì)法
D ．功能測(cè)試
3．如果審計(jì)人員對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行測(cè)試后，將控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)為低水平，則說(shuō)明：
A ．內(nèi)部控制的可依賴程度很低
B ．審計(jì)人員應(yīng)擴(kuò)大實(shí)質(zhì)性測(cè)試的范圍
C ．內(nèi)部控制的可依賴程度很高
D ．審計(jì)人員應(yīng)減少實(shí)質(zhì)性測(cè)試的范圍
4．對(duì)審計(jì)人員列入審計(jì)重點(diǎn)的項(xiàng)目進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試時(shí)，應(yīng)采用的方法是：
A ．選擇較大規(guī)模的樣本進(jìn)行審計(jì)
B ．選擇較小規(guī)模的樣本進(jìn)行審計(jì)
C ．詳細(xì)審計(jì)的方法
D ．不做檢查
5．通過(guò)計(jì)算應(yīng)付賬款審計(jì)值與樣本記錄值的比率來(lái)推斷總體審計(jì)值與記錄值的比率，進(jìn)而估計(jì)總體審計(jì)值并對(duì)原記錄值的正確性作出評(píng)價(jià)的變量抽樣法是：
A. 比率估計(jì)法
B．單位均值估計(jì)法
C. 差異估計(jì)法
D．統(tǒng)計(jì)抽樣法
標(biāo)準(zhǔn)答案：B,AD,CD,C,A
本題分?jǐn)?shù)： 2.63 分，你答題的情況為 錯(cuò)誤 所以你的得分為 .00 分
解 析：1.這個(gè)知識(shí)點(diǎn)考核的是內(nèi)部控制的實(shí)施者。建立健全內(nèi)部控制并保證其有效實(shí)施是被審計(jì)單位的責(zé)任，而審計(jì)人員的責(zé)任是對(duì)內(nèi)部控制的健全性和有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)。
2.這個(gè)知識(shí)點(diǎn)考核的是內(nèi)部控制測(cè)試的方法。確定內(nèi)部控制測(cè)試的抽查范圍時(shí)，可以選擇兩種方法：統(tǒng)計(jì)抽樣法和經(jīng)驗(yàn)估計(jì)法。
3.這個(gè)知識(shí)點(diǎn)考核的是關(guān)于內(nèi)部控制的問題。審計(jì)人員進(jìn)行內(nèi)部控制測(cè)試后，如果將控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)為較低水平，則表明內(nèi)部控制的可依賴程度很高，審計(jì)人員應(yīng)執(zhí)行更大范圍的內(nèi)部控制測(cè)試，并相應(yīng)減少實(shí)質(zhì)性測(cè)試的范圍。
4.這個(gè)知識(shí)點(diǎn)考核的是確定實(shí)質(zhì)性測(cè)試的方法。對(duì)于列入審計(jì)重點(diǎn)的項(xiàng)目，一般應(yīng)采用詳細(xì)審計(jì)的方法；對(duì)于列入審計(jì)范圍的非重點(diǎn)業(yè)務(wù)，一般采用抽樣審計(jì)的方法，選擇較大規(guī)模的樣本進(jìn)行審計(jì)；對(duì)于未列入審計(jì)重點(diǎn)和審計(jì)范圍的業(yè)務(wù)，可以選擇較小規(guī)模的樣本進(jìn)行略查，或者不做檢查。
5.這個(gè)知識(shí)點(diǎn)考核的是變量抽樣法的三種基本方法。包括比率估計(jì)法、單位均值估計(jì)法和差異估計(jì)法。題目中描述的是比率估計(jì)法的定義。
某審計(jì)組于2009年4月對(duì)某公司 2008年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)人員首先對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行了測(cè)評(píng)，然后對(duì)有關(guān)賬戶余額進(jìn)行了實(shí)質(zhì)性測(cè)試。有關(guān)情況和資料如下：
1 ．以前年度未對(duì)存貨實(shí)施盤點(diǎn)，倉(cāng)庫(kù)出庫(kù)單未連續(xù)編號(hào)。
2 ．2008 年 4至7月，由于會(huì)計(jì)人員休產(chǎn)假，存貨明細(xì)賬由倉(cāng)庫(kù)保管員代記。
3 ．每個(gè)月末，由日常負(fù)責(zé)到銀行取送單據(jù)的出納員編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。
4 ．2008年12月31日，應(yīng)付賬款賬面金額是5000 萬(wàn)元，由50筆賒銷業(yè)務(wù)形成。審計(jì)人員按照時(shí)間順序?qū)?0 筆賒銷連續(xù)編號(hào)為 001 至 050 ，并隨機(jī)抽取了其中 20 筆進(jìn)行審查，這 20 筆賒銷業(yè)務(wù)賬面金額是876 萬(wàn)元，經(jīng)審定實(shí)際應(yīng)為 1，030萬(wàn)元。
（二）要求：根據(jù)上述資料，從下列問題的備選答案中選出正確答案。
1．對(duì)建立健全內(nèi)部控制并保證其有效實(shí)施應(yīng)該負(fù)責(zé)任的是：
A ．審計(jì)人員
B ．被審計(jì)單位
C ．會(huì)計(jì)人員
D ．其他人員
2．審計(jì)人員對(duì)公司進(jìn)行內(nèi)部控制測(cè)試的方法有：
A ．業(yè)務(wù)程序測(cè)試
B ．統(tǒng)計(jì)抽樣法
C ．經(jīng)驗(yàn)估計(jì)法
D ．功能測(cè)試
3．如果審計(jì)人員對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行測(cè)試后，將控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)為低水平，則說(shuō)明：
A ．內(nèi)部控制的可依賴程度很低
B ．審計(jì)人員應(yīng)擴(kuò)大實(shí)質(zhì)性測(cè)試的范圍
C ．內(nèi)部控制的可依賴程度很高
D ．審計(jì)人員應(yīng)減少實(shí)質(zhì)性測(cè)試的范圍
4．對(duì)審計(jì)人員列入審計(jì)重點(diǎn)的項(xiàng)目進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試時(shí)，應(yīng)采用的方法是：
A ．選擇較大規(guī)模的樣本進(jìn)行審計(jì)
B ．選擇較小規(guī)模的樣本進(jìn)行審計(jì)
C ．詳細(xì)審計(jì)的方法
D ．不做檢查
5．通過(guò)計(jì)算應(yīng)付賬款審計(jì)值與樣本記錄值的比率來(lái)推斷總體審計(jì)值與記錄值的比率，進(jìn)而估計(jì)總體審計(jì)值并對(duì)原記錄值的正確性作出評(píng)價(jià)的變量抽樣法是：
A. 比率估計(jì)法
B．單位均值估計(jì)法
C. 差異估計(jì)法
D．統(tǒng)計(jì)抽樣法
標(biāo)準(zhǔn)答案：B,AD,CD,C,A
本題分?jǐn)?shù)： 2.63 分，你答題的情況為 錯(cuò)誤 所以你的得分為 .00 分
解 析：1.這個(gè)知識(shí)點(diǎn)考核的是內(nèi)部控制的實(shí)施者。建立健全內(nèi)部控制并保證其有效實(shí)施是被審計(jì)單位的責(zé)任，而審計(jì)人員的責(zé)任是對(duì)內(nèi)部控制的健全性和有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)。
2.這個(gè)知識(shí)點(diǎn)考核的是內(nèi)部控制測(cè)試的方法。確定內(nèi)部控制測(cè)試的抽查范圍時(shí)，可以選擇兩種方法：統(tǒng)計(jì)抽樣法和經(jīng)驗(yàn)估計(jì)法。
3.這個(gè)知識(shí)點(diǎn)考核的是關(guān)于內(nèi)部控制的問題。審計(jì)人員進(jìn)行內(nèi)部控制測(cè)試后，如果將控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)為較低水平，則表明內(nèi)部控制的可依賴程度很高，審計(jì)人員應(yīng)執(zhí)行更大范圍的內(nèi)部控制測(cè)試，并相應(yīng)減少實(shí)質(zhì)性測(cè)試的范圍。
4.這個(gè)知識(shí)點(diǎn)考核的是確定實(shí)質(zhì)性測(cè)試的方法。對(duì)于列入審計(jì)重點(diǎn)的項(xiàng)目，一般應(yīng)采用詳細(xì)審計(jì)的方法；對(duì)于列入審計(jì)范圍的非重點(diǎn)業(yè)務(wù)，一般采用抽樣審計(jì)的方法，選擇較大規(guī)模的樣本進(jìn)行審計(jì)；對(duì)于未列入審計(jì)重點(diǎn)和審計(jì)范圍的業(yè)務(wù)，可以選擇較小規(guī)模的樣本進(jìn)行略查，或者不做檢查。
5.這個(gè)知識(shí)點(diǎn)考核的是變量抽樣法的三種基本方法。包括比率估計(jì)法、單位均值估計(jì)法和差異估計(jì)法。題目中描述的是比率估計(jì)法的定義。