第二章 金融法律制度
1、現(xiàn)金管理原則：1)接受開戶銀行的監(jiān)督原則;2)盡量轉賬結算原則;3)通過開戶銀行進行轉賬結算原則;4)人行分支機構進行監(jiān)督和稽核的原則;5)開戶銀行對開戶單位進行監(jiān)督管理的原則
2、現(xiàn)金使用范圍的規(guī)定：
1)職工工資、津貼
2)個人勞務報酬
3)根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學技術、文化藝術、體育等各項獎金
4)各種勞保、福利費以及國家規(guī)定的對個人的其他支出
5)向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款
6)出差人員必須隨身攜帶的差旅費
7)結算起點1000元以下的零星支出
8)中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出
3、現(xiàn)金管理的基本要求
1)現(xiàn)金與轉賬結算憑證的關系
2)庫存現(xiàn)金限額的管理：開戶單位的庫存現(xiàn)金限額由開戶銀行核定。開戶銀行根據(jù)開戶單位3～5天的日常零星開支所需要的現(xiàn)金核算開戶單位的庫存現(xiàn)金限額。
3)現(xiàn)金賬目的管理：
一個“規(guī)定”：現(xiàn)金賬目應當做到日清月結、賬款相符
“七不”要求：①不準白條抵庫;②不準互借現(xiàn)金;③不準謊報套用現(xiàn)金;④不準出租、借用賬戶;⑤不準“公款私存”; ⑥不準保留“小金庫”; ⑦禁止發(fā)行流通變相貨幣
4)大額現(xiàn)金登記備案制度
5)嚴格控制坐支：開戶單位的現(xiàn)金收入應當于當日送存開戶銀行，其支付現(xiàn)金可以從本單位庫存現(xiàn)金限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本單位的現(xiàn)金收入中坐支(即直接支付)。
對坐支的規(guī)定：①因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應當事先報經(jīng)開戶銀行審查批準，由開戶銀行核定坐支范圍和限額。②坐支單位應當定期向開戶銀行報送坐支金額和使用情況。
6)法律責任
4、“三票”結算：支票、本票、匯票
5、支付結算的基本原則：
1)恪守信用，履約付款
2)誰的錢進誰的賬，由誰支配
3)銀行不墊付
1)單位、個人和銀行辦理支付結算，必須使用按中國人民銀行統(tǒng)一印制的票據(jù)和結算憑證。
2)單位、個人和銀行應當按照《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》的規(guī)定開立、使用賬戶。
3)票據(jù)和結算憑證上的簽章和其他記載事項應當真實，不得偽造、變造。
4)填寫票據(jù)和結算憑證應當規(guī)范，做到要素齊全、數(shù)字準確、字跡清晰、不錯不漏、不潦草、防止涂改。
7、填寫票據(jù)和結算憑證的基本要求：
1)中文大寫金額數(shù)字應當用正楷或者行書填寫。
2)中文大寫金額數(shù)字到“元”為止的，在“元”之后應寫“整”(或“正”)字，在“角”之后可以不寫“整”(或“正”)字。大寫金額數(shù)字有“分”的，“分”后面不寫“整”(或“正”)字。
3)中文大寫金額數(shù)字前應標明“人民幣”字樣，大寫金額數(shù)字應緊挨“人民幣”字樣填寫，不得留有空白。
4)阿拉伯數(shù)字小寫金額數(shù)字有“0”時，中文大寫應按照漢語語言規(guī)律、金額數(shù)字構成和防止涂改的要求進行書寫。
①阿拉伯數(shù)字中間有“0”時，中文大寫金額要寫“零”字。如￥1409.50，應寫成“人民幣壹仟肆佰零玖元伍角”。
②阿拉伯數(shù)字中間連續(xù)有幾個“0”時，或者數(shù)字中間連續(xù)有幾個“0”，萬位、元位也是“0”，但千位、角位不是“0”時，中文大寫金額中可以只寫一個零字，也可以不寫“零”字。如￥1680.32，應當寫成“人民幣壹仟陸佰捌拾元零叁角貳分”，或者寫成“人民幣壹仟陸佰捌拾元叁角貳分”;又如￥107000.53，應寫成“人民幣壹拾萬柒仟元零伍角叁分”，后者寫成“人民幣壹拾萬柒仟元伍角叁分”。
③阿拉伯金額數(shù)字角位是“0”，而分位不是“0”時，中文大寫金額“元”后面應寫“零”字。如￥16409.02，應寫成“人民幣壹萬陸仟肆佰零玖元零貳分”;又如￥325.04，應寫成“人民幣叁佰貳拾伍元零肆分”。
5)阿拉伯小寫金額數(shù)字前面應填寫人民幣符號“￥”。阿拉伯小寫金額數(shù)字要認真填寫，不得連寫，防止分辨不清。
6)票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫。為防止變造票據(jù)的出票日期，在填寫月、日時，月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾、叁拾的，應當在其前面加“零;日為壹拾至拾玖的，應在其前面加“壹”。例如1月15日，應寫成“零壹月壹拾伍日”;10月20日，應寫成“零壹拾月零貳拾日”;3月8日，則應寫成“叁月零捌日”，無須在叁月前加“零”。
7)票據(jù)出票日期使用小寫填寫的，銀行不予受理。大寫日期未按要求規(guī)范填寫的，銀行可予受理，但由此造成損失的，由出票人自行承擔。
8、《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》中，銀行是指在中國境內經(jīng)中國人民銀行批準經(jīng)營支付結算業(yè)務的政策性銀行、商業(yè)銀行(包括外資獨資銀行、中外合資銀行、外國銀行分行)、城市信用合作社、農(nóng)村信用合作社。
9、人民幣銀行結算賬戶管理的基本原則：
1)一個基本存款賬戶原則：單位銀行結算賬戶的存款人只能在銀行開立一個基本存款賬戶。
2)自主選擇原則：存款人可以自主選擇銀行開立銀行結算賬戶。
3)遵守法律、行政法規(guī)原則：銀行結算賬戶的開立和使用應當遵守法律、行政法規(guī)，不得利用銀行結算賬戶進行偷逃稅款、逃廢債務、套取現(xiàn)金及其他違法犯罪活動。
4)信息保密原則：銀行應當依法為存款人的銀行結算賬戶信息保密。
1、現(xiàn)金管理原則：1)接受開戶銀行的監(jiān)督原則;2)盡量轉賬結算原則;3)通過開戶銀行進行轉賬結算原則;4)人行分支機構進行監(jiān)督和稽核的原則;5)開戶銀行對開戶單位進行監(jiān)督管理的原則
2、現(xiàn)金使用范圍的規(guī)定：
1)職工工資、津貼
2)個人勞務報酬
3)根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學技術、文化藝術、體育等各項獎金
4)各種勞保、福利費以及國家規(guī)定的對個人的其他支出
5)向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款
6)出差人員必須隨身攜帶的差旅費
7)結算起點1000元以下的零星支出
8)中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出
3、現(xiàn)金管理的基本要求
1)現(xiàn)金與轉賬結算憑證的關系
2)庫存現(xiàn)金限額的管理：開戶單位的庫存現(xiàn)金限額由開戶銀行核定。開戶銀行根據(jù)開戶單位3～5天的日常零星開支所需要的現(xiàn)金核算開戶單位的庫存現(xiàn)金限額。
3)現(xiàn)金賬目的管理：
一個“規(guī)定”：現(xiàn)金賬目應當做到日清月結、賬款相符
“七不”要求：①不準白條抵庫;②不準互借現(xiàn)金;③不準謊報套用現(xiàn)金;④不準出租、借用賬戶;⑤不準“公款私存”; ⑥不準保留“小金庫”; ⑦禁止發(fā)行流通變相貨幣
4)大額現(xiàn)金登記備案制度
5)嚴格控制坐支：開戶單位的現(xiàn)金收入應當于當日送存開戶銀行，其支付現(xiàn)金可以從本單位庫存現(xiàn)金限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本單位的現(xiàn)金收入中坐支(即直接支付)。
對坐支的規(guī)定：①因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應當事先報經(jīng)開戶銀行審查批準，由開戶銀行核定坐支范圍和限額。②坐支單位應當定期向開戶銀行報送坐支金額和使用情況。
6)法律責任
4、“三票”結算：支票、本票、匯票
5、支付結算的基本原則：
1)恪守信用，履約付款
2)誰的錢進誰的賬，由誰支配
3)銀行不墊付
1)單位、個人和銀行辦理支付結算，必須使用按中國人民銀行統(tǒng)一印制的票據(jù)和結算憑證。
2)單位、個人和銀行應當按照《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》的規(guī)定開立、使用賬戶。
3)票據(jù)和結算憑證上的簽章和其他記載事項應當真實，不得偽造、變造。
4)填寫票據(jù)和結算憑證應當規(guī)范，做到要素齊全、數(shù)字準確、字跡清晰、不錯不漏、不潦草、防止涂改。
7、填寫票據(jù)和結算憑證的基本要求：
1)中文大寫金額數(shù)字應當用正楷或者行書填寫。
2)中文大寫金額數(shù)字到“元”為止的，在“元”之后應寫“整”(或“正”)字，在“角”之后可以不寫“整”(或“正”)字。大寫金額數(shù)字有“分”的，“分”后面不寫“整”(或“正”)字。
3)中文大寫金額數(shù)字前應標明“人民幣”字樣，大寫金額數(shù)字應緊挨“人民幣”字樣填寫，不得留有空白。
4)阿拉伯數(shù)字小寫金額數(shù)字有“0”時，中文大寫應按照漢語語言規(guī)律、金額數(shù)字構成和防止涂改的要求進行書寫。
①阿拉伯數(shù)字中間有“0”時，中文大寫金額要寫“零”字。如￥1409.50，應寫成“人民幣壹仟肆佰零玖元伍角”。
②阿拉伯數(shù)字中間連續(xù)有幾個“0”時，或者數(shù)字中間連續(xù)有幾個“0”，萬位、元位也是“0”，但千位、角位不是“0”時，中文大寫金額中可以只寫一個零字，也可以不寫“零”字。如￥1680.32，應當寫成“人民幣壹仟陸佰捌拾元零叁角貳分”，或者寫成“人民幣壹仟陸佰捌拾元叁角貳分”;又如￥107000.53，應寫成“人民幣壹拾萬柒仟元零伍角叁分”，后者寫成“人民幣壹拾萬柒仟元伍角叁分”。
③阿拉伯金額數(shù)字角位是“0”，而分位不是“0”時，中文大寫金額“元”后面應寫“零”字。如￥16409.02，應寫成“人民幣壹萬陸仟肆佰零玖元零貳分”;又如￥325.04，應寫成“人民幣叁佰貳拾伍元零肆分”。
5)阿拉伯小寫金額數(shù)字前面應填寫人民幣符號“￥”。阿拉伯小寫金額數(shù)字要認真填寫，不得連寫，防止分辨不清。
6)票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫。為防止變造票據(jù)的出票日期，在填寫月、日時，月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾、叁拾的，應當在其前面加“零;日為壹拾至拾玖的，應在其前面加“壹”。例如1月15日，應寫成“零壹月壹拾伍日”;10月20日，應寫成“零壹拾月零貳拾日”;3月8日，則應寫成“叁月零捌日”，無須在叁月前加“零”。
7)票據(jù)出票日期使用小寫填寫的，銀行不予受理。大寫日期未按要求規(guī)范填寫的，銀行可予受理，但由此造成損失的，由出票人自行承擔。
8、《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》中，銀行是指在中國境內經(jīng)中國人民銀行批準經(jīng)營支付結算業(yè)務的政策性銀行、商業(yè)銀行(包括外資獨資銀行、中外合資銀行、外國銀行分行)、城市信用合作社、農(nóng)村信用合作社。
9、人民幣銀行結算賬戶管理的基本原則：
1)一個基本存款賬戶原則：單位銀行結算賬戶的存款人只能在銀行開立一個基本存款賬戶。
2)自主選擇原則：存款人可以自主選擇銀行開立銀行結算賬戶。
3)遵守法律、行政法規(guī)原則：銀行結算賬戶的開立和使用應當遵守法律、行政法規(guī)，不得利用銀行結算賬戶進行偷逃稅款、逃廢債務、套取現(xiàn)金及其他違法犯罪活動。
4)信息保密原則：銀行應當依法為存款人的銀行結算賬戶信息保密。