2010年審計(jì)師企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)：合并財(cái)務(wù)報(bào)表(11)

3、固定資產(chǎn)報(bào)廢
    ①抵消購(gòu)入
    借：未分配利潤(rùn)——年初
    貸：固定資產(chǎn)(原值)
    ②抵消累計(jì)計(jì)提折舊部分
    借：固定資產(chǎn)(累計(jì)折舊)
    貸：未分配利潤(rùn)——年初
    ③抵消本期計(jì)提折舊
    借：固定資產(chǎn)(累計(jì)折舊)
    貸：管理費(fèi)用
    ④未計(jì)折舊提部分
    借：固定資產(chǎn)(累計(jì)折舊)
    貸：營(yíng)業(yè)外支出
    三、內(nèi)部購(gòu)入商品形成固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的抵消處理
    1、當(dāng)期抵消處理(抵消額不超過(guò)未實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)部分)
    借：固定資產(chǎn)(減值準(zhǔn)備)
    貸：資產(chǎn)減值損失
    2、下期沖銷(xiāo)上期抵消處理
    借：固定資產(chǎn)(減值準(zhǔn)備)
    貸：未分配利潤(rùn)——年初
    3、下期抵消處理
    借：固定資產(chǎn)(減值準(zhǔn)備)
    貸：資產(chǎn)減值損失